旅客服务(机票火车票等)抵扣凭证详细说明

机票、火车票
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% （1）开票日期是2019年4月1日及以后 （2）不含退票费
机票、火车票
机票、火车票按照票面 金额拆税，特殊情况的 财务在审单时修改
ODS操作
ODS新增了2个费用类型：差旅费-可抵扣机票火车 票、差旅费-可抵扣公路客票船票，ODS自动帮忙根 据上述公式进行拆税，将票价分拆成金额和税额， 不用录入发票号码。
机票、火车票
取得注明旅客身份信息的机票-航空运输电子客票行程单的，为按照 下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（1）开票日期是2019年4月1日及以后 （2）登机牌不行 （3）客票上的字母含义： CNY即人民币 CN代表"民航发展基金" YQ代表"燃油附加费"。
增值税电子普通发票
增值税电子普通发票
运输服务类的增值税电子普通发票常见的滴滴等打 车软件开具的乘车电子发票、客运服务公司开具的客运 服务电子发票。 发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是 9%/3%的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收 编码属于“旅游服务”或税率栏是6%，不属于旅客运输， 不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额
公路、水路客票
公路、水路客票
公路、水路等其他旅客运输类似机票火车票处理，只是税率不一样！ 进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% （1）开票日期是2019年4月1日及以后 （2）客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣，如定额发 票。 （3）ODS系统制单时选“差旅费-可抵扣公路客票船票“费用类型， ODS自动帮忙根据上述公式进行拆税，将票面金额分拆成金额和税 额，不用录入发票号码；
PART A
来自百度文库
增值税专用发票
增值税电子 普通发票
PART B
PART C
PART D
机票、火车票
公路、水路客票
增值税专用发票
增值税专用发票
取得增值税专用发票， 其注明的增值税额准予 从销项税额中抵扣
ODS操作
ODS系统制单时费用类型选“差旅 费-市内交通费“或”差旅费-长途 交通费“，按发票金额和税额分 别填写，并备注发票号；抵扣联 交予财务认证抵扣。
运输服务类的增值税电 子普通发票取得增值税 电子普通发票的，为发 票上注明的税额
ODS操作
ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通 费“或”差旅费-长途交通费“，按发票金额 和税额分别填写，并备注发票号；电子发票打 印两份，一份做发票，一份当成抵扣联交予财 务认证抵扣。
增值税电子普通发票
机票、火车票
的士票没有进项税额
谢谢
国内旅客运输服务进 项税额抵扣
-VAT Input Tax Credit-
2019.3.29
客票日期在 2019 年 4 月 1 日之后的注明旅客 身份信息的飞机票（航空运输电子客票行程 单）、铁路车票以及公路、水路等其他客票可 以抵扣了。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深 化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税 务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定， 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额 允许从销项税额中抵扣。