自考税法(2008徐孟洲版)第七章
第七章 其他实体税法第一节 关税法1、关税：是以进出关境或国境的货物和物品的流转额为课税对象的一种税。2、关税的特征：（1）关税的征税对象是在进出关境或国境的有形货物和物品。（2）关税的课征范围以关境为界，而不是以国境（即一个主权国家的领土范围）为标准。（3）关税的课税环节是进出口环节。（4）关税的计税依据为完税价格。（5）关税的征税主体是海关。由海关总署及其领导正反各地方口岸海关负责征收。（6）关税具有较强的调解功能。（7）关税法规相对独立并自成体系。3、关税种类：（1）根据征税对象的流向，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。（2）依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。（3）以征收关税的计征依据为标准，关税可分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑动关税。（4）以一国是否能独立自主制定税法为标准，关税可分为自主关税与协定关税。（5）按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、优惠关税。4、滑动关税：又称滑准关税，即按市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。5、最惠国待遇关税，是指在贸易互惠协定或国际条约中如果使用最惠国待遇条款，则相互给予最惠关税待遇。6、最惠国待遇：是指缔约国一方承诺现在或将来给予任何第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，也同样给予缔约对方。7、普遍优惠制关税，又称普惠制关税：是指发达国家对发展中国家或地区输入的制成品和半制成品所普遍给予优惠待遇的关税。8、普惠制关税三原则：普遍性、非歧视性和非互惠性。9、特惠关税：是对有特殊关系的国家或地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。10、贸易性的进出口货物的关税纳税人有进口货物的收货人、出口货物的发货人、代理人。11、非贸易性物品的关税纳税人：（1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；（2）各种运输工具上的服务人员入境时携带自用物品的持有人；（3）馈赠物品以及以其他方式入境物品的所有人；（4）进口个人邮件的收货人。12、我国绝大部分采用比例税率，少量采用定额税率（如啤酒、原油）、复合税率（如录音机）和滑动税率（如新闻纸）。13、我国进口税则所设的税率有普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率。14、国务院关税税则委员会有权决定适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区名单。15、货物原产地认定标准：完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地；两个以上国家（地区）参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。16、征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法由国务院关税税则委员会决定。17、关税应纳税额的计算。贸易关税的应纳税额，以进出口货物的完成或应税数量为计税依据，对从价关税和从量关税而言，其应纳税额的计算公式为：（从价关税）应纳税额＝应税进口或出口货物数量×单位完税价格×适用税率（从量关税）应纳税额＝应税进口或出口货物数量×单位货物税额实行复合关税的进出口货物，如进口录（放）像机、摄像机等，其应纳关税税额的计算方法是从价关税与从量关税应纳税额计算方法的结合，其具体计算公式为：（复合关税）应纳税额＝应税进口或出口货物数量×单位货物税额﹢应税进口或出口货物数量×单位完税价格×适用税率此外滑准关税和选择关税应纳税额的计算，或者适用从价格关税额的计算方法，或者适用从量关税应纳税额的计算方法。18、进出口货物的纳税义务人应当在海关签发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。19、进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日民1年内，向纳税人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年内可以追征。20、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以要求海关退还。21、进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款；海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款。22、因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款。23、关税税额在人民币50元以下的一票货物，可以免税。24、海关应自受理退税申请之日起30日内查实并且通知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的决定。第二节 财产与行为税法1、财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。2、财产税的特点：（1）以财产为征收对象。（2）是直接税。（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。（4）财产税可以与所得税、消费税配合、相辅相成，发挥多方面的调节作用。3、财产税的分类。（1）以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税（房产税、地产税）和动态财产税（遗产税、赠与税、契税）。（2）以征收范围为标准，财产税可以分为一般财产税和特种财产税。（3）以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税。（4）以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税。4、行为税的概念和特点。行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括：（1）目的性。（2）期间性。（3）灵活性。5、契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。6、契税的纳税义务人：是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。7、契税的征税对象是境内转移土地权属、房屋权属。8、契税的计税依据为不动产的价格。（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。（3）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。等价交换的免征。（4）以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，其补税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。（5）房屋附属设施征收契税，采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税，如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。（6）个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。9、契税税率为3%—5%。10、契税纳税义务发生的时间、地点和期限。（1）纳税义务发生时间。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（2）纳税期限。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的其说征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。（3）纳税地点。契税在土地、房屋所在地的征税机关缴纳。11、印花税：是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。12、印花税的特点：征收范围广、税负轻、纳税人自行完税。13、印花税的纳税人：是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。14、印花税采用的税率有比例、定额。15、印花税的优惠措施。根据现行有关印花税的法律、法规、政策规划，下列凭证免纳印花税：（1）以缴纳印花税的凭证的副本或者抄本上，但是视同正本使用者除外。（2）财产所用人将财产赠给以下三类单位所立的书据：①政府；②社会福利单位；③学校。（3）经财政部批准免税的其他凭证。16、印花税的征收管理。（1）印花税实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并以此贴足印花税票的缴纳方法。为了简化手续，如果应纳税额较大或者贴花资产数频繁的，可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花挥着按期汇总缴纳的办法。另外，凡是通过国家有关部门发放、鉴证、公证或仲裁的应税凭证，可由税务机关委托有关部门代收。（2）印花税应当在书立或领受时贴花。即在合同签订时、帐薄启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。（3）印花税一般实行就地纳税。对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续；对地方主办、不涉及省级关系的订货会、展销会上所签订合同的印花税，其纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定。（4）印花税的征收管理由税务机关负责。纳税人应按照税法的规定纳税，如有违章行为，税务机关有权根据行为性质和情节轻重，给予适当的行政处罚；构成犯罪的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。17、房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。18、房产税的纳税人：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人、使用人。19、房产税的征税对象和征收范围是什么？房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，也应作为房屋一并征税。房产税的具体征收方位为：城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村农民的房产，这主要是为了减轻农民负担。对于城乡居民用于居住的房屋不征房产税。需要注意：城市的征税方位为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。20、房产税的计税依据有房产租金收入（税率12%）、房产计税余值（税率1.2%）。21、免纳房产税的房产包括国家机关、人民团体、军队自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营利性用的房产、企业所办的学校自用的房产。22、房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法。23、车船使用税实行有幅度的定额税率。按年申报缴纳。由地方税务机关负责征收。24、车船税的税收优惠政策。《车船税暂行条例》对车船税的税收优惠政策作了明确的规定，同时授权省、自治区、直辖市人民政府对纳税确有困难的纳税人，可以定期减征或者免税；对个人自有自用的自行车，自行确定其车船税的征收或者减免。下列车船免征车船税；（1）非机动车船（不包括非机动驳船）。（2）拖拉机。（3）捕捞、养殖渔船。（4）军队、武警专用的车船。（5）警用车船。（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨位的船舶。（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车
税法(第七版) 全册 课件 PPT
第一节 税的概念和根据
二、税的分类
（六）价内税和价外税
根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的 税种分为价内税和价外税。
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第一节 税的概念和根据
三、税的根据
国家的存在和居民独立财产的存在是税产生的 根本原因，国家职能和社会需要的发展是税存 在和发展的重要原因。其中，居民独立财产的 出现是税产生和存在的内因，国家的存在是税 产生和存在的外因。只有当引起税的内因和外 因同时起作用时，才能产生和存在税收现象。
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第一节 税的概念和根据 直接税，是指由纳税人自己承担税负的税种。 间接税，是指纳税人可以将税负转移给他人，自己
不直接承担税负的税种。
（三）中央税、地方税和中央地方共享税
中央税，是指由中央政府管理和支配的税种。 地方税，是指由地方政府管理和支配的税种。 中央和地方共享税，是指由中央和地方共同管理和
（二）税的本质特征
税的根本性质，即税的本质，是国家作为一方主体 依法无偿地参与国民收入分配而形成的特殊分配关 系。
（三）税的社会属性
一方面，税在不同社会形态下具有其共性;另一方 面，在不同的社会制度和不同国家中的税又分别具 有其个性，即税所处不同社会制度下的社会属性。
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目录
第一章 税与税法
第二章 税法要素和渊源体系
第三章 国家税权与纳税人权利 第四章 税法的产生与发展
第五章 增值税
第六章 消费税法律制度
第七章关税法律制度
第八章 个人所得税法律制度
第九章企业所得税法律制度
第十章 财产与行为税法律制度
第十一章环境资源与土地税法律制度
第七章 税收法律制度
第一节 税收法律制度概述
• 一、税收与税法 • （一）税收的概念和特征 • （二）税收的分类 • （三）税法概述 • 二、税法构成要素 • 1、税法主体 • 2、征税客体 • 3、税目与计税依据 • 4、税率
• 5、纳税时间 • 6、纳税地点 • 7、税收减免 • 8、违法处理 • 三、税法基本原则 • （一）税收法定原则 • （二）税收公平原则 • （三）税收效率原则
三、个人所得税 （一）个人所得税的概念 （二）个人所得税的纳税人 （三）个人所得税的征税对象 （四）个人所得税的税率 （五）个人所得税应纳税额的计算
第四节 财产税和行为税制度
• 一、资源税 • 二、土地增值税 • 三、耕地占用税 • 四、城镇土地使用税 • • •
二、外商投资企业和外国企业所得税 （一）外商投资企业和外国企业所得税的概念 （二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 （三）外商投资企业和外国企业所得税的征税对 象 • （四）外商投资企业和外国企业所得税应纳税额 的计算 • （五）外商投资企业和外国企业所得税的税收优 惠
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三、营业税 （一）营业税的概念 （二）营业税的纳税人 （三）营业税的征税范围 （四）营业税的税目和税率 （五）营业税应纳税额的计算 四、关税
第三节 所得税制度
• • • • • 一、企业所得税 （一）企业所得税的概念 （二）企业所得税的纳税人 （三）企业所得税的征税对象 （四）企业所得税的应纳税额的计算
第七章 税收法律制度
[教学目的与要求 本章在介绍税法的基本理论及其法律 教学目的与要求] 教学目的与要求 制度框架的基础上，对税收实体法律制度与税收征管法 律制度予以了集中阐释。通过学习，学生可掌握税收法 基本原理与制度，能运用于实际分析。 [重点与难点 税法的原则；税法要素；税制结构；税收 重点与难点] 重点与难点 征管法律制度
《税法实务(第2版)》电子教案 第七章
第一节 企业所得税概述
• 企业所得税，是指国家对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收 入的组织(统称企业，企业分为居民企业和非居民企业)取得的所得依 法征收的一种税，是国家参与企业利润分配的重要手段。居民企业是 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机 构在中国境内的企业，居民企业具有完全纳税义务。非居民企业是指 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业，非居民企业具有部分纳税义务。
• 2. 1983-1990年的企业所得税制度
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第一节 企业所得税概述
• 作为企业改革和城市改革的一项重大措施，1983年国务院决定在全 国试行国营企业“利改税”，即将新中国成立后实行了30多年的国营 企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度。
• 1984年9月，国务院发布了《中华人民共和国国营企业所得税条例 (草案)》和《国营企业调节税征收办法》。国营企业所得税的纳税人 为实行独立经济核算的国营企业，大中型企业实行55%的比例税率， 小型企业等适用10%至55%的8级超额累进税率。国营企业调节税的 纳税人为大中型国营企业，税率由财税部门商企业主管部门核定。
• (二)改革开放后的企业所得税制度 • 从20世纪70年代末起，中国开始实行改革开放政策，税制建设进入
了一个新的发展时期，税收收入逐步成为政府财政收入主要的来源， 同时税收成为国家宏观经济调控的重要手段。 • 1.1978-1982年的企业所得税制度
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第一节 企业所得税概述
• 改革开放以后，为适应引进国外资金、技术和人才，开展对外经济技 术合作的需要，根据党中央统一部署，税制改革工作在“一七五”计 划期间逐步推开。1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议 通过了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》并公布施行。 企业所得税税率确定为30%，另按应纳所得税额附征10%的地方所得 税。1981年12月，第五届全国人民代表大会第四次会议通过了《中 华人民共和国外国企业所得税法》，实行20%至40%的5级超额累进 税率，另按应纳税的所得额附征10%的地方所得税。上述改革标志着 与中国社会主义有计划的市场经济体制相适应的所得税制度改革开始 起步。
自考00233税法章节详细讲义课件
税法重点重点难点重点重点难点本章重难点分析本章重难点分析知识点1税收的概念含义：目的政治前提和法律依据知识点1税收的概念税收主体：三性非罚性社会属性知识点2税收的本质本质知识点3税收的分类税收对象的性质和特点最终归宿税收管理权和税收收入支配权计税标准知识点3税收的分类特定用途包含税款讲解归纳与举例【正确答案：A】【答案解析】：知识点1税法的概念知识点2税法的特征（调整对象）实体法和程序法知识点3税收关系讲解归纳与举例【正确答案：ABCD】【答案解析】：知识点1税法的地位和其他部门法的关系。
公法知识点2税法的功能（调整税收关系和税收行为）三要素：（体现国家意志和人民利益）知识点2税法的作用讲解归纳与举例【正确答案：A】【答案解析】：知识点1税法要素的内涵和分类知识点2税法的规则性要素者）征税主体有财政机关、税务机关和海关纳税主体：是务人知识点2税法的规则性要素课税对象或征税对象主要标志是征税对象的差别。
（质上具体化）（量上具体化）知识点2税法的规则性要素是税法内容的核心部分1、比例税率：知识点2税法的规则性要素2、累进税率：知识点2税法的规则性要素3、定额税率：知识点2税法的规则性要素选择纳税环节的原则知识点2税法的规则性要素知识点3税法的原则性要素法定公平效率知识点3税法的原则性要素1、税收法定原则：知识点3税法的原则性要素1、税收法定原则：知识点3税法的原则性要素2、税收公平原则：（1）横向公平。
（2）纵向公平。
知识点3税法的原则性要素3、税收效率原则：经济效率行政效率知识点3税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？（定义）定。
（作用）知识点3税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？（关系与结论）知识点1税法的解释1、税法解释：三个特征性。
（1）法定解释：（2）学理解释：知识点1税法的解释2、税法解释的基本原则：实质课税原则、有利于纳税人原则。
经济法基础第七章 税收征收法律制度(完整版)
7 【例题·多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度 的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A.陈述权 B.核定税款权 C.税收监督权 D.税收法律救济权
『正确答案』ACD
第二节：税务管理
8
一、税务管理的概念
税务管理：是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法 律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义 务人实施的基础性的管理制度和管理行为。是税款征收的前 提和基础。
税收违法行为的法律责任
第七章：税收征收管理法律制度
3
[主要内容]：
第一节：税收征收管理概述 第二节：税务管理 第三节：税款征收 第四节：税务检查 第五节：税务行政复议 第六节：税收法律责任
第一节：税收征收管理概述
4 一、税收征收管理法概念
税收征收管理法：是指调整税收征收与管理过程中所发生的社 会关系的法律规范的总称。
(2)注销手续 注销登记前，应向税务机关：结清应纳税款、多退(免)税款、
滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件， 经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
15 6.临时税务登记。 从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的， 可以按规定申请办理临时税务登记。
7.非正常户的认定与解除。 纳税人连续3个月所有税种均未申报的认定为非正常户，停止发
『正确答案』D
18 四、发票管理
（一）发票的管理机关——税务机关 （二）发票的种类、联次和内容
种类、联次
具体内容
种 类
联次
增值税专用发票 增值税普通发票
其他发票
增值税专用发票（折叠、电子两种） 税控机动车销售统一发票 增值税普通发票（折叠票） 增值税电子普通发票、 增值税普通发票（卷票）
自考《国际经济法概论》听课笔记第七章
第七章国际税法 第⼀节国际税法概说 ⼀、定义 国际税法是调整国际税收关系的法律规范的总称，是随着国际税收关系的产⽣与发展⽽形成的⼀个新的法律部门，是国际经济法的⼀个分⽀。
⼆、产⽣ 国际税收关系的出现有两个前提，⼀是国际经济交往的发展；⼆是所得税制度在各国的建⽴。
国际税收关系始于19世纪末期，从这时起到第⼆次世界⼤战前，是国际税法的萌芽阶段。
战后，随着国际税收关系的迅速发展，国际税法进⼊了形成与发展的阶段。
三、调整对象 在国际税法的调整对象上，国际上存在着意见分歧。
⼀种意见认为，国际税收关系只是国家间的税收分配关系，国际税法的调整对象也仅限于这种关系。
这种观点显然是从狭义的⾓度来理解国际税法。
按传统的法学分科，严格地在国际法和国内法之间划分界限，把国际税法看成国际法的⼀个组成部分。
德国学者古斯塔夫；李⼘特就持有这种观点，他认为国际税法是“国际法有关财政关系的法律”。
另⼀种意见认为，国际税收关系既包括国家间的税收分配关系，⼜包括国家与跨国纳税⼈之间的征纳关系。
两者都是国际税法的调整对象。
持有这种观点的学者认为，这两种关系是相互依存、相互影响的，没有各国的涉外税收关系，便不会出现国家间的税收分配关系。
反之，如果不存在国家间税收权益的分配，⾃然也就不会存在各国涉外税收的国际协调。
正由于这两种关系错综复杂、相互依存、同时存在，因⽽，就不能不把两者都列为国际税法的调整对象。
显然，这种观点是从⼴义上来理解国际税法的，它突破了传统法学分科的严格界限，认为国际税法并⾮只是国际法的⼀个组成部分，⽽是⼀个有着⾃⼰独特的调整对象的独⽴法律部门。
瑞⼠学者阿；阿；尼奇勒就持有这种观点。
总体⽽⾔，国际税法既调整国家间的税收分配关系，⼜调整国家的跨国纳税⼈之间的征税关系。
四、法律规范 国际税法的调整对象决定了它所包括的范围。
既包括国家间的税收分配关系，⼜包括国家与跨国纳税⼈之间的征纳关系，这就不是⼀种法律规范所能调整的。
2008年《税法》重点章笔记精华范文
2008年《税法》重点章节笔记精华第二章增值税法增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
时，首先要掌握增值税的特点：1．增值税是价外税。
即增值税的计税价格中不含增值税额，计税价格=成本+利润。
考试中要能确定价格是否含有增值税额。
增值税一般纳税人对外销售货物开具增值税专用发票注明的销售额，则不含增值税；对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；销售旧固定资产无特别说明，则价格含增值税。
小规模纳税人对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；由税务机关代开增值税专用发票注明的销售额，则不含6%或4%的增值税额。
另外，由于增值税是价外税，因而不直接影响企业的利润。
2．增值税是以销售额或加工、修理业务收入全额为计税依据，不得扣减任何费用。
3．增值税征税采用间接计算办法——购进扣税法。
特点是，为生产而外购的货物，在采购环节抵扣进项税金，领用时不再抵扣。
采用这种计算方法，可导致税款缴纳不均衡，出现留待下期抵扣的增值税额。
4．我国现行增值税是生产型增值税，大部分地区固定资产不准予扣税。
5．增值税实行专用发票抵扣制。
本章考情分析本章是历年考核的重点，历年考试各种题型均会出现，特别是计算、综合题型，既可能单独出题，也可与消费税、营业税、所得税结合出题。
题量6-8题,分值15-20分。
近两年，本章计算题通常是增值税应纳税额的计算与进口关税、消费税、城市维护建设税、教育费附加结合出题；从考题来看以基本知识为主要考点，包括销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、纳税义务发生时间等知识点；增值税与关税组合出题，通常是计算关税的组成计税价格、计算进口关税、进口环节消费税、增值税；另外，增值税应纳税额的计算、增值税出口退税、关税结合也是常见的出题类型。
本章考点精讲本章重要考点如下：【考点一】增值税的征税范围【关键词】货物、应税劳务【税法规定】1.征税范围：(1)销售或进口的货物(货物指有形动产)【解释】不动产和无形资产属营业税范围。
自考税法(2008徐孟洲版)第三章
第三章增值税法第一节增值税法概述1、增值税：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。
2、理论增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的价值，即相当于商品价值（C+V+M）的V+M，包括工资、奖金、利息、利润和其他增值性费用。
3、法定增值额：是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。
各国普遍采用此方法。
4、增值税按照外购资本性货物所含的税金可否从进项税额中扣除，分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
5、生产型增值税：对于外购的固定资产不允许作任何扣除。
在此类型中，作为课税对象的法定增值额既包括新创造的价值，又包括当期计入正本的固定资产部分，即大致为理论增值额与固定资产折旧之和。
从整个社会经济而言，它相当于国民生产总值，故被称为生产型增值税。
6、收入型增值税：只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分。
在此类型中，作为课税对象的法定增值额为工资、奖金、利息、利润和其他增值性费用之和，就整个社会来说，它相当于国民收入，故称为收入型增值税。
7、消费型增值税：允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除。
在此类型中，作为课税对象的法定增值额为当期全部销售额或收入额扣除全部外购生产资料价款后的余额。
从整个社会经济来看，它相当于征税对象排除了任何投资，只限于消费资料，故称为消费型增值税。
8、增值税的特点增值税与传统的流转税相比，具有以下四个方面的突出特点；（1）避免重复征税，具有税中性。
（2）税源广阔，具有普遍性。
（3）增值税具有较强的经济适应性。
（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。
9、增值税的作用增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有中性，不会干扰资源配置。
（2）有利于保障财政收入的稳定增长。
（3）有利于国际贸易的开展。
2020年8月自学考试00233税法试题标准答案、详细解析及评分参考
2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00233）注意事项：1.本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）。
A.形式特征B.本质特征C.私法特征D.公法特征标准答案：A答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
2.属于价外税的税种是（）。
A.消费税B.增值税C.印花税D.耕地占用税标准答案：B答案解析：增值税是价外税，消费税、印花税、耕地占用税是价内税。
3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）。
A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法标准答案：C答案解析：个体工商户的生产、经营所得的个人所得税应纳税额，按其应纳税所得额，适用五级超额累进税率计算。
4.提出“无代表则无税”口号的国家是（）。
A.法国B.德国C.英国D.美国标准答案：C答案解析：提出“无代表则无税”口号的国家是英国。
1试题答案解析依据自学考试指定教材《税法》（徐孟洲主编，2008年版）。
5.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）。
A.立法解释B.司法解释C.行政解释D.学理解释标准答案：C答案解析：行政解释主体是国家税务行政主管机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署。
因此，财政部、国家税务总局发布的通知属于行政解释。
6.2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》标准答案：B答案解析：2017年11月19日，国务院公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》。
自考 考点精编 中国税制
中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考60分以上？】考什么——各章节分值分布综合30%多选10%单选20%简答20%计算20%第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。
2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。
3.税收的分类。
◆主观题【简答】：1.税收的职能。
【2017年4月】2.税收财政原则的概念和内容。
【2018年4月】3.税收公平原则的含义。
【2018年10月】4.现行税制纳税期限的形式。
【2019年4月】知识地图—税收制度概述知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。
（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系。
（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3.固定性（预先规定标准）国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。
【提示】财政原则是税收制度的首要原则。