2018年自考《财政学》必背知识点：第五章
财政学第五章选择题
财政学第五章选择题1. 国家征税的依据是（）。
[单选题] *A.财产权力B.公众的意愿C.政治权力(正确答案)D.满足社会公共需要答案解析：税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，故本题选C。
2. 下列有关纳税人的表述正确的是（）。
[单选题] *A.纳税人同时也是负税人B.扣缴义务人就是纳税人C.纳税人可以是自然人，也可以是法人(正确答案)D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员答案解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人，C项正确；负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人，A项说法错误；扣缴义务人虽然也上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只是代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库，B项说法错误；我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员，D项说法错误。
3. 下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）。
[单选题] *A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变(正确答案)答案解析：税收包含强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，他们之间是统一的、缺一不可，同时具备才构成税收。
强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还和对纳税人付出任何代价，固定性是指征税前预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不得随意改变，但固定性是相对的，不会永远不变，故D选项说法错误；税收的强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，ABC三项说法均正确。
财政学知识点整理
导论财政的概念：财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和现象。
三要素：主体：国家；客体：剩余产品；目的：满足公共需求本质：人与人之间的分配关系属性：历史的经济范畴特征：国家主体性、强制性、无偿性财政学概念：关于财政研究的学科。
财政学的研究方法：规范与实证定性与定量一般均衡与局部均衡―公共财政‖ 与传统国家财政的区别：⏹（1）公共财政预算的决定具有明显的公共性；国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。
⏹（2）公共财政主要是通过以公共权力为基础的税收征集收入；国家财政既可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。
⏹（3）公共财政支出是提供公共商品；国家财政的支出则可能提供（甚至主要提供）私人商品。
基础理论篇第一章公共需求公共需求含义：公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
两个基本特征：第一特征：非排他性第二特征：非竞争性公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。
公共选择的规则：（一）一致性规则又称一直满意规则，是指在公共选择过程中，任何一项提案在最终成为公共政策之前必须获得所有投票者的赞成。
（二）投票的多数性规则，在一项提案最终成为公共政策之前必须经过多数投票者的赞成中间投票人定理：如果所有投票人的偏好是单峰的，那么在多数投票规则下，投票的结果是中间投票人获胜。
阿罗不可能定理：要寻找这样一种决策机制，即它所产生的结果不受投票程序的影响，同时又不限制投票人的偏好以及进行的独立决策，并能最终将所有个人的偏好转换成一种社会的偏好，是不可能的。
第二章效率与市场资源配置含义：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制： 1.决策机制 2.信息机制 3.动力机制 4.协调机制效率：是指在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况。
配置效率：称帕累托效率，是指在既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一个人的福利受损时的资源配置状态。
财政学课件——第五章 财政收入规
该报告分析称，出现结果的不 同是因为统计口径不同。
计算我国的宏观税负，也就是政府对财富的占 有程度，有小、中、大三种算法： 小口径只计算政府的税收收入，中口径计算政 府的预算内收入，而大口径也就是全口径则计 算政府的全部收入。 社科院财贸所报告测算的宏观税负水平是按照 全口径计算，而此前财政部网站上公布的税负 仅包含了政府税收，是按照小口径计算的。报 告还指出，近年来我国宏观税负增长较快，从 年均税负来看，我国大口径宏观税负远远高于 中小口径的宏观税负水平。
国内增值税收入
2007年国内增值税收入完 成15470.11亿元，同比增长 21%。扣除出口退税后收入 为9844.42亿元，同比增长 24.3%，占税收总收入的比重 为21.6%。 增值税快速增长主要原 因一是工业增加值和商业增 加值快速增长。二是固定资 产继续快速增长。三是价格 上涨因素。2007年增值税增 长21%，与二、三产业增加 值增长是大体一致的。
（三）转制阶段的财政收入（1994－今） ①初步建立了公共财政收入体系，预算内收入 占GDP比重持续下滑的局面控制了，1996年止 跌回升。 ②1998年后，政府行为逐步规范，增强了宏观 调控能力。
结论：
1.财政收入既是一定量的资金，也是财政分配 的一个过程。 2.技术进步对财政收入规模有直接和明显的影 响。（美国、日本为80％，我国15％左右） 3.尽管财政收入占GDP比重出现了回升，但与 其它国家比，仍然很低。 4.从中国财政收入的历史变化，我们可以看到 经济体制、政府职能转换、分配政策和制度对 财政收入规模的制导作用。
二、中国财政收入规模与变化趋 势
（一）改革开放以前的财政收入（1949－ 1978） 1. 政府收入集中度较高，社会资金基本上都进 入财政预算。 2.财政收入绝对额逐年递增。1953－1978年间 财政收入占国民收入平均比重为34.3％，财政 收入增长速度高于国民收入增长速度。
财政学重点
财政定义：是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
概念：①财政分配的主体是国家（政府）；②财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）；③财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式；④财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
财政的基本特征：①公共性与阶级性；②强制性与非直接偿还性；③收入与支出的对称(平衡)性。
财政的职能（1）资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；②优化财政支出结构，保证重点指出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；⑤提高财政资源配置本身的效率。
（2）收入分配职能①划清市场分配与财政分派的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职；②规范工资制度；③加强税收调节；④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，是每个社会尘缘得以维持起码的生活水平和福利水平。
（3）经济稳定与发展职能①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用；③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。
④财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。
（4）保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能如何最大程度的发挥财政的作用1、根据社会主义市场经济下政府职责确定社会公共需要的基本范围，确定财政收入占国民收入的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
财政学重点知识总结
财政学简述社会公共需要的基本特征。
社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。
特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。
(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。
(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。
(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
简述政府干预市场的主要手段。
在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。
(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。
试论社会主义市场经济条件下的财政职能下的财政职能。
(l)资源配置职能。
①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
②优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。
③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。
④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。
⑤提高财政配置本身的效率。
(2)收入分配职能。
①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
财政学考点
财政学考点 第一篇：财政学考点 一、名词解释 瓦格纳法则财政投融资国家预算；政府采购制度；税式支出；公共财政； 财政平衡；国家预算；国债市场；税负转嫁；外部效应；公共物品；公共定价；影子价格；购买性支出；转移性支出；财政支出增长弹性系数；财政支出增长边际倾向；财政投资乘数作用；加速原理；社会保障支出；社会保障制度 ；财政补贴； 税式支出； 税收抵免； 财政贴息预算外资金； 纳税人； 课税对象；累进税率；间接税； 后转；税收的收入效应；税收的替代效应 ；“拉弗曲线”；税收中性 ；营业税； 增值税； 税收管理 ；逆弹性命题；国债；债务依存度； 公债负担率； 公债偿债率； 零基预算；复式预算；政府采购制度；预算管理体制；国家预算；软赤字；硬赤字；通货膨胀税；国库集中收付制度；货币化融资；政府投资；自动稳定的财政政策；相机抉择财政政策；补偿财政政策；扩张财政政策；紧缩财政政策；财政政策；中性财政政策；财政政策效应； 二、简答 [1].简述经济稳定与发展职能及其实现方式。 [2].简述市场失灵的主要表现。 [3].简述世界性税制改革的原因。 [4].简述国债发行价格及其影响因素． [5].简述制约财政支出规模的因素。 [6].简述财政补贴的特征及内容和形式。 [7].简述税负转嫁的制约因素。 [8].简述国债流通市场的功能。 [9].简述最适课税的理论的主要内容。 [10].简述社会保险的筹资模式及我国的现实选择。 [11].我国社会保障制度存在问题及改革方向。 [12].简述财政收入分配职能的内容。 [13].财政支出按经济性质分类的经济分析意义。 [14].简述购买支出和转移支出对经济的影响。 [15].简述财政政策的功能。 [16].简述影响财政收入规模的因素。 三、论述题 [1].怎样理解税收中性与税收调控的的关系 [2].试述税负转嫁的条件和方式。 [3].试述我国在社会保障制度执行中出现哪些问题，并提出深化改革思路。 [4].试述财政政策对经济社会产生的影响。 [5].试结合拉弗曲线的经济意义，分析在社会主义市场经济条件下，我国应当如何确定最佳税率？ [6].试述财政政策与货币政策配合的必要性。 第二篇：财政学 《财政学》教学大纲 课程代码：ECON306 课程名称：财政学 英文名称：Public Finance 课程性质：学科基础必修课 学分学时：2学分；34学时 授课对象：各专业大 二、大三学生 课程简介：这门课程旨在让学生掌握财政税收基础理论以及财税问题的分析方法；了解国内外财政税收体制的异同，熟悉中国财税体制改革的历程与现状。其中，基础理论包括市场失效、公共产品、外部性、公共选择、最优税制、政府预算和政府间财政关系等；分析方法包括规范分析、量化分析和比较分析等；在介绍各国财政税收体制时，涵盖了国内外税制和税制结构、教育和社会保障等公共支出、预算体制、财政政策的运用和政府间转移支付的经济效应等内容，重点介绍改革开放以来中国重大财税制度改革的经验教训。 先修课程：经济学导论，政治经济学原理 选用教材：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。考核方式与成绩评定：闭卷；出勤、平时、期末成绩所占比例分别为20%、20%和60%。主讲教师：毛程连 所属院系：国际经贸学院财税系 联系方式：*** 答疑时间及地点：单周星期四下午1:30-3:50，科研楼702 第一章 导论 教学目标和要求：了解财政学的基本问题；理解公共部门的范畴和政府职能；了解财政学的研究内容与研究方法。 教学时数：2012.9.3-9.7，2学时 教学方式：讲授 准备知识：公共部门；政府职能；经济学方法论 教学内容： 第一节 现实中的公共经济问题 第二节 公共部门与政府观 一、公共部门的范畴 二、两类政府观 第三节 公共经济活动与公共经济学 第四节 公共经济学的发展历程与相关学科 第五节 公共经济学的研究方法 作业与思考题：（1）请进一步列举若干公共经济的例子。（2）你认为公共经济的主体应当是狭义的还是广义的“政府”？为什么？（3）不同的政府观对于公共经济问题分析会产生什么不同的影响？（4）试举若干例子说明公共经济学与微观经济学的联系。 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。导论部分。 第二章 市场失效与公共经济 教学目标和要求：了解什么是市场失效；理解市场失效是否一定需要公共部门经济活动；掌握公共部门的经济作用。 教学时数：2012.9.10-9.14，2学时 教学方式：讲授 准备知识：市场效率；公平；公共产品；外部性 教学内容： 第一节 市场效率与公平 一、效率 二、实现市场效率的条件 三、社会福利与公平 第二节 市场失效 一、公共产品 二、外部性 三、自然垄断 四、风险与不确定性 五、社会分配不公 六、宏观经济总量失衡 第三节 公共部门的经济作用 一、资源配置 二、收入分配 三、经济稳定 作业与思考题：（1）自2008年1月1日起，江苏省太湖流域开展主要水污染物排污权有偿使用试点，对占用、使用环境资源的实行收费，对破坏环境资源的实行补偿。如何看待这种做法？（2）怎样理解特定社会中公共部门如何根据不同的公平内涵选择适当的收入分配政策？ 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第一章。 第三章 公共产品 教学目标和要求：了解公共产品提供的局部均衡模型；了解公共产品提供的一般均衡模型；了解公共产品提供的困难；了解私人提供公共产品的原因；了解实验经济学对公共产品的研究。 教学时数：2012.9.17-9.21，2学时 教学方式：讲授 准备知识：局部均衡；一般均衡；博弈论 教学内容： 第一节 公共产品的局部均衡分析模型 一、庇古模型 二、鲍温模型 三、威克塞尔-林达尔模型 第二节 公共产品的一般均衡分析模型 第三节 公共产品的博弈论分析 一、“囚徒困境”模型 二、“囚徒困境”的解脱 第四节 公共产品的实验经济学视角研究 作业与思考题：（1）为什么人们提出了不同的公共产品最优提供模型？它们之间有哪些联系和区别？（2）“虚拟”的公共产品最优供应模型是否具有现实意义？（3）如何看待运用实验经济学的方法研究公共产品问题？ 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第二章。 第四章 公共选择 教学目标和要求：了解公共选择论的基本方法论；了解投票悖论、阿罗不可能定理、单峰定理、中间投票人定理；了解公共选择过程中各经济主体的行为选择；了解寻租理论。 教学时数：2012.9.24-9.28，2学时 教学方式：讲授 准备知识：直接民主制；间接民主制；寻租 教学内容： 第一节 公共选择理论概述 第二节 直接民主制下的公共选择 一、一致同意规则 二、多数同意规则 三、投票悖论 四、单峰定理和中间投票人定理 第三节 间接民主制下的公共选择 一、投票人 二、政治家 三、官僚 四、利益集团 五、寻租 作业与思考题：（1）有人将一致同意原则称为“少数人专政”投票规则，这种说法对吗？有人将多数同意原则称为“多数人专政”规则，这种说法对吗？（2）“投票悖论”的存在，是否意味着不可能进行民主制的公共选择？（3）结合一致同意规则的利弊，评价威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论。（4）中国的利益集团对公共产品提供有何影响？试结合现实进行分析。 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第三章。 第五章 公共支出理论 教学目标和要求：了解公共支出的分类和公共支出演变趋势；理解公共支出增长理论；了解中国公共支出现实；掌握成本—效益分析法。 教学时数：2012.10.1-10.12，4学时 教学方式：讲授 准备知识：公共支出分类；成本—效益分析 教学内容： 第一节 公共支出的分类 一、按政府职能分类 二、按支出的用途分类 三、按支出的使用部门分类 四、按对市场需求的影响分类 第二节 公共支出的理论分析 一、瓦格纳法则 二、时间型态模型 三、“发展型”增长论 四、非均衡增长模型 第三节 社会成本-效益分析法 作业与思考题：（1）公共支出的变化趋势是不是带有偶然性？SARS过后，中国增加了公共卫生支出，如果没有SARS，那么相关支出就不会增加，这是偶然的吗？2003年“神舟五号”顺利升空，2007年“嫦娥1号”卫星发射升空，中国的航空航天支出是否会因此而大幅度增加？（2）当前中国还存在哪些可能导致公共支出下降的因素？ 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第四章。 第六章 购买性支出 教学目标和要求：了解购买性支出的主要种类；了解行政支出状况；了解国防支出状况；了解教育支出状况；了解公共投资状况。 教学时数：2012.10.15-10.19，2学时 教学方式：讲授；讨论 准备知识：购买性支出；行政支出；国防支出；教育支出；科研支出 教学内容： 第一节 行政支出 第二节 国防支出 第三节 文教科卫支出 一、教育支出 二、科研支出 三、公共投资支出 四、案例讨论：中国教育公共支出的现状与问题 作业与思考题：（1）结合现实，说明中国当前的行政支出规模是否合理。（2）大学是否应该收取学费？如果应该收取，收取多少才是合理的？ 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第五章。 第七章 转移性支出 教学目标和要求：了解各主要转移性支出类型；了解社会保障制度建立的原因与公共部门的作用；了解财政补贴的原因和主要种类。 教学时数：2012.10.22-10.26，2学时 教学方式：讲授；讨论 准备知识：转移性支出；社会保障；财政补贴 教学内容： 第一节 社会保障制度与公共部门 第二节 现实中的社会保障制度与社会保障支出 一、社会保障制度的基本类型 二、中国的社会保障体系 三、案例讨论：中国社会保障制度改革的方向 第三节 财政补贴 作业与思考题：（1）现实中，许多老年人拥有的收入和财富超过了年轻人，那么养老保障制度在收入分配上是否发生了逆向调节作用？（2）发达国家多实行农业财政补贴，中国是否应该仿效？ 参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第六章。 第八章 税收理论
2018年10月自考《政治经济学》重点复习第五章
2018年10月自考《政治经济学》重点复习第五章1、单个资本① 指各自独立地发挥资本职能的资本，实现价值增殖。
② 各单个资本都是社会资本的有机组成部分，单个资本的增殖与风险受社会资本的构成及社会资本运动的质量所制约。
2、社会资本① 以社会分工和市场交换为条件，相互联系，相互依存，相互制约的全社会各单个资本的总和，又称为社会总资本。
② 社会资本的构成具有广泛性和系统性。
1)广泛性是指社会资本所包含的单个资本，不仅有投资在生产资料生产部门的资本，也有投在消费资料生产部门的资本;不仅有投在物质生产领域的资本，也有投在服务业的资本。
2)系统性是指构成社会资本这个有机整体的各产业及产业内部各部门的资本投放都必须符合一定的客观比例;而且投在各部门和产业的资本，其各自运行也必须互相配合。
③社会资本的整体功能不等于组成社会资本的各部分资本的简单算术和，社会资本的内部构成状况决定了其整体的功能是大于还是小于部分之和。
3、两大部类社会总产品在物质形态上，根据其最终用途，区分为生产资料和消费资料。
相应地，马克思把社会生产划分为两大部类：第一部类(Ⅰ)是由生产生产资料的部门所构成，其产品进入生产领域;第二部类(Ⅱ)是由生产消费资料的部门所构成，其产品进入生活消费领域。
4、三次产业06年名解，3分)① 是按人类社会生产活动的历史发展序列和社会分工的发展过程来划分的，它同时也反映了社会生产的历史阶段和产业结构的演变规律;② 按照三次产业的分类，第一产业主要指农业，包括直接以自然物为劳动对象的农、林、牧、渔等行业;第二产业主要指工业，包括制造业、建筑业等在内的对初级产品进行加工的行业;第三产业即服务业，如商贸、旅游、金融保险、科技教育、医疗卫生等;③ 三次产业分类法的优点是具有较强的实用性。
5、卖方市场① 指因产品短缺而供不应求的市场形势，此时卖方在交易中处于有利地位，市场竞争主要表现为买者之间的竞争;② 卖方市场中价格趋于上涨。
财政学重点
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
财政学知识点总结
导论一、财政学的产生和发展。
（一）财政活动是财政学产生的基础和前提，财政也就是理财的政治，它是以国家为主体的分配活动。
①古典财政学阶段：以《国富论》发表为标志。
亚当斯密主张“小政府、大社会”，采取“自由放任”的经济政策。
阿道夫瓦格纳是古典财政学的终结者和现代财政学的创建者。
②现代财政学阶段：以凯恩斯《就业、利息和货币通论》的发表为重要标志③当代财政学阶段：以约瑟夫《公共部门经济学》的发表为标志。
在收支关系的处理上，主张“量入为出”和“量出为入”相结合。
二、财政学的研究对象。
对象：一个立场，就是如何认识财政的本质问题。
两个“度”，指的是集中度和集权度。
三大职能，指的是资源配置、收入分配和宏观调控。
四项要素分别是收、支、平、管。
五级体制分别是中央、省、设区的市、县、乡。
六点原则。
三、如何学习财政学①掌握马克思主义的方法论②借鉴西方财政学的合理成分③紧密结合中国财政经济的实际问题④密切关注财政理论研究第一章财政概念与财政职能第一节财政概念一、财政的产生与发展（一）财政的产生①经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件，也是首要条件。
②政治条件：国家的产生是财政产生的政治条件，国家为财政的产生提供了必要条件。
（二）财政类型的演化①自然经济下的家计财政②计划经济下的国家财政③市场经济下的公共财政二、财政的基本含义内涵：财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动公共财政的内涵：是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。
三、财政的基本特征①阶级性与公共性：财政既具有阶级性，又具有公共性，是两者相互统一的一种分配形式。
阶级性是指政府财政在履行满足社会公共需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益，其公共性是指财政满足社会公共需要的基本属性。
②强制性与无直接偿还性：强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
财政基础必学知识点
财政基础必学知识点
1. 财政是指国家或地方政府在一定时期内筹集资金和有效使用资金的
过程和结果。
2. 财政收入是指政府从各种渠道获取的资金，包括税收收入、非税收
入和政府性基金收入等。
3. 财政支出是指政府用于社会公共事务和国民经济建设的资金支出，
包括常规性支出和资本性支出等。
4. 财政赤字是指在一定时期内，财政支出超过财政收入的情况。
财政
赤字可以通过借贷、发行国债等方式进行弥补。
5. 财政平衡是指财政收入与财政支出平衡的状态。
在财政平衡下，政
府的支出能够通过正常的财政收入来覆盖。
6. 财政政策是指政府通过调整财政收入和财政支出的组合方式，对国
民经济进行宏观调控的手段。
7. 财政收入的主要来源包括税收、非税收入和政府性基金收入。
税收
是指由国家依法征收的各种税款，包括个人所得税、企业所得税、增
值税等。
非税收入指政府从非税收渠道获取的资金，如土地出让金、
罚款等。
政府性基金收入是指特定收入来源用于特定支出的收入，如
社会保险费、教育费附加等。
8. 财政支出的主要项目包括社会福利支出、教育支出、医疗卫生支出、国防支出和基础设施建设支出等。
9. 财政管理是指政府对财政收入和财政支出进行管理和监督的过程，
包括预算编制、决算审计、财务管理等。
10. 财政改革是指对现行财政体制和政策进行改革调整的过程，旨在
提高财政收支平衡、优化财政资源配置、增强财政管理效能等。
11. 财政可持续是指财政收入和财政支出在长期内能够保持平衡和稳
定的状态，避免财政危机和债务问题的发生。
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2018年自考《财政学》必背知识点：第五章
第五章 我国的主要税种
本章介绍了流转税类、所得税类、行为财产税类的11个税种，其中，
增值税、关税、企业和个人所得税、消费税为重点税种，对其特点、
作用及税制结构状况应有详细确切的把握。对于其他非重点的税种主
要把握其税制结构所含内容，特别是那些独特的税制要素。
同时，多数税种均介绍了相应的税额计算公式，其中尤对于增值税、
个人所得税、关税的计税公式要重点把握。对于作为我国第一大税的
增值税，首先应清楚地理解其设计原理和征管机制，否则难以真正掌
握其理论内容及计算方法。关税进、出口的完税价格分别为到岸价格
和离岸价格，在税额计算方法上亦有所差别，仍应以理解助记忆，将
二者分辨清楚。在所介绍的税种中，计算公式最多的当属个人所得税，
我国采用分类个人所得税制，区分不同所得给与不同的计税方法，因
此记忆起来有一定难度，应多做练习。当然，除此之外，也不排除对
其他税种如企业所得税、房产税等的计税方式的考查。