2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 6门25.2学时 多选题
2013会计继续教育题目及答案(辛苦整理)
会计科目及账务处理1.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会4计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。
2.投资者按照合同协议约定或相关规定投入到小企业、构成小企业注册资本的部分是指（实收资本（或股本））。
3.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。
4.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。
5.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。
6.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。
7.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（利润表反映了企业所得税的计税依据）。
8.小企业无法支付的其他应付款，应转入（营业外收入）科目。
9.小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入的科目是（生产成本）。
10.下列科目中，属于负债类科目的是（递延收益）。
11.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是（待摊费用）。
12.A公司是一小型有限责任公司。
2013年初，收到投资者甲按约定投入的办公设备一套，经评估确定的价值为300万元，可抵扣增值税进项税额为51万元。
甲在A公司的注册资本中所占的份额为270万元。
对于该项投资A公司账务处理错误的是（贷记实收资本300万元）。
13.无形资产的摊销期不得低于（10）年。
14.根据《小企业会计准则》规定，小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（待处理财产损益-待处理流动资产损益）科目进行核算。
15.核算小企业（建筑业）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用的会计科目是（机械作业）。
2013年度会计继续教育题目
1 / 3 1、 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（ ） 环环征收、层层抵扣
2、 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。 消除重复征税 3、 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（ ）。 深入开展调查研究 4、 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。 深入开展调查研究 5、 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。 洼地效应 6、 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。 成本×（1+成本利润率） 7、 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ ）。 不增加或略有下降 8、 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（ ）。
部分现代服务业中的有形动产租赁服务 9、 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。 铁路运输服务 10.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。 11月30日 11.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。 免征增值税 12.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。 生产型转为消费型 13. “应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。流动性 14. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。1994年 15. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。 北京 16. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ ）。装卸费 17. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（ ）。营改增抵减的销项税额 18. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。36个月 19. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 3% 20. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。 12月1日 21. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。 2012年9月1日 22. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。 文化创意服务 23. 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（ ）。 玉米浆 24. 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ ）。 中性、公平 25. 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（ ）。 按照“鉴证服务”征收增值税 26. 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ ）。税控盘 27. 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。 有利于保障税源，增加财政收入 28. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（ ）。 10% 29. 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（ ）。1000万元 30. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（ ）。 按规定征收增值税 31. 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率 2 / 3
2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税转型操作实务 判断题
判断题：4、对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。
[题号：Qhx000505]A、对B、错正确答案：B题目解析：不在一张发票上注明折扣额的，在缴纳增值税时不能扣减。
3、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
[题号：Qhx000506]A、对B、错正确答案：A题目解析：也称为进项税额转出，属于用于非应税项目。
2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，纳税人应在移送使用时申报纳税。
[题号：Qhx000507]A、对B、错正确答案：B题目解析：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售于移送使用时申报纳税，但相关机构设在同一县（市）的除外。
5、甲建筑材料销售公司向乙公司销售一批建筑材料，并负责运送到乙公司，根据合同规定，甲公司向乙收取的建筑材料价款和运输费。
那么此项行为就属于混合销售行为。
[题号：Qhx000508]A、对B、错正确答案：A题目解析：运输行为是因甲公司销售货物而发生的，销售货物和负责运输都是甲公司负责，而价款也都是向乙公司收取，这符合混合销售行为的特征。
1、A公司生产销售铝合金门窗，同时兼营铝合金门窗安装业务。
2008年5月销售给B公司铝合金门窗取得不含税收入10000元；2008年6月为C公司安装其自购的铝合金门窗，取得不含税劳务收入3000元。
A公司生产销售与安装业务能分开核算。
A公司的行为属于混合销售行为，应缴纳增值税。
[题号：Qhx000509]A、对B、错正确答案：B题目解析：A公司的销售铝合金门窗和安装业务发生在不同月份的两项销售行为，一种是销售货物行为，另一种是销售劳务行为；两项销售行为的款项是分别向B公司和C公司两家单位收取的；A公司的这两项销售行为能分别核算，应分别增值税和营业税两种税。
2013年会计继续教育试题及答案(小企业会计准则)
1、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。
您的回答：b 正确答案：ba、当年1月1日b、次年1月1日c、不符合小企业标准的当月d、不符合小企业标准的次月2、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（）。
您的回答：a 正确答案：aa、属于筹建期间的，计入营业外支出b、属于生产经营期间的，计入财务费用c、用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本d、用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用3、企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过( )账户进行核算您的回答：b 正确答案：ba、其他应收款b、应付职工薪酬c、其他应交款d、其他应付款4、销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。
您的回答：×正确答案：×判断：×| √5、下列有关长期待摊费用的摊销，不正确的有（）。
您的回答：d 正确答案：ca、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销b、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销c、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年d、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销6、已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。
您的回答：×正确答案：×判断：×| √7、利润表中的“营业税金及附加”项目,反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加您的回答：√正确答案：×判断：×| √8、小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）您的回答：a 正确答案：ca、投资收益b、补贴收入c、营业外收入d、递延收益9、《小企业会计准则》开始执行的时间是（）1月1日您的回答：b 正确答案：ba、2012年b、2013年c、2011年d、2014年10、小企业不应当采用（）确定发出存货的实际成本。
2013年会计人员继续教育题目及答案91分
2013年会计人员继续教育题目及答案（红字为答案）会计人员后续教育管理政策变化2引入了学分制继续教育管理模式。
（）(1分)对错中华人民共和国财政部令第73号--会计从业资格管理办法自2013年7月1日起施行。
（） (1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。
（）(1分)错对会计人员后续教育管理政策变化2建立了会计从业资格证书定期换证制度。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2取消了会计从业资格考试的免试规定（）(1分)对错企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）(1分)尽职调查可行性研究人员交流资源分析第10号—研究与开发研究与开发概述企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
(1分)对错研究与开发概述研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。
(1分)对错研究与开发业务流程研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
(1分)对错研究与开发业务流程研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
(1分)对错立项企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
(1分)对错立项重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
(1分)分管副总经理总经理董事长董事会或类似决策机构在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。
(2分)对错结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。
(1分)对错核心研发人员的管理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特别约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。
2013年会计人员继续教育题目及答案91分.
2013年会计人员继续教育题目及答案（红字为答案）会计人员后续教育管理政策变化2引入了学分制继续教育管理模式。
（）(1分)对错中华人民共和国财政部令第73号--会计从业资格管理办法自2013年7月1日起施行。
（）(1分) 对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。
（）(1分)错对会计人员后续教育管理政策变化2建立了会计从业资格证书定期换证制度。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。
（）(1分) 对错会计人员后续教育管理政策变化2取消了会计从业资格考试的免试规定（）(1分)对错企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）(1分)尽职调查可行性研究人员交流资源分析第10号—研究与开发研究与开发概述企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
(1分)对错研究与开发概述研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。
(1分)对错研究与开发业务流程研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
(1分)对错研究与开发业务流程研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
(1分)对错立项企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
(1分)对错立项重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
(1分)分管副总经理总经理董事长董事会或类似决策机构在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。
(2分)对错结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。
(1分)对错核心研发人员的管理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特别约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。
2013年会计继续教育答案
考题年份：2013年考试时间：60分钟剩余时间：结束还有21分15秒返回首页一、单选题（共10题，每题3分）1.事业单位会计准则实施的时间是（）A、2012年1月1日B、2012年7月1日C、2013年1月1日D、2013年7月1日2.下列不属于记账凭证填制的基本要求的是。
()A、审核无误B、内容完整C、由出纳编制D、连续编号3.行政事业单位内部控制的原则是。
()A、真实性原则B、实质重于形式原则C、及时性原则D、全面性原则4.下列各项中，不属于事业单位应缴预算款的有（）。
A、行政性收费收入B、罚没收入C、预算外资金D、无主财物变价收入5.下列各科目中，年终转入“事业结余”科目的不包括（）。
A、“拨出经费”科目B、“财政补助收入”科目C、“事业支出”科目D、“拨入专款”科目6.行政单位会计核算的基础是()A、权责发生制B、收付实现制C、永续盘存制D、实物盘存制7.会计主管人员办理交接手续时，负责监交的是（）。
A.会计机构负责人B.单位负责人C.主管单位派人D.会计机构负责人和单位负责人8.会计从业资格证书将记载从业会计人员本人的各种信息，一经取得，其有效范围是（）。
A.全国B.全省C.全行业D.部门内9.根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构办理备案。
A.6B.4C.3D.110.实行国库集中支付后，对于由财政直接支付的工资，事业单位应借记“事业支出”科目，贷记()科目。
A、“财政补助收入”B、“银行存款”C、“现金”D、“应付工资”二、多选题（共10题，每题5分）1.行政事业单位绩效考核的原则有()A．公平公开原则B．定期化与制度化原则C．定量化与定性化相结合原D．沟通与反馈原则2.以下收入中，计入事业单位“其他收入”的有（）A固定资产出租收入B接受捐赠收入C对外投资收益D销售产品收入；3.我国政府会计改革的近期任务有（）A、深入推进政府会计理论研究，加强对政府会计概念框架、政府会计准则体系等的深度研究，为我国政府会计改革奠定坚实的理论基础B加快推进事业单位会计改革，为我国政府会计改革的全面据推进积累实践经验C全面反映各级政府及其组成主体的资产负债、运营业绩等情况，满足政府部门、社会公众及相关方面对政府会计信息的需求D反映政府会计主体公共受托责任的履行情况，为合理配置资源、进行社会经济决策服务；4.下列各项属于应缴预算款的有（）A事业单位代收的纳入预算管理的基金B行政性收费收入C罚没收入D无主财物变价收入5.行政单位需处置的国有资产范围包括（）A因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产B盘亏、呆账及非正常损失的资产C闲置资产D因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产6.事业单位的净资产减去负债的差额，包括（）A事业基金B固定基金C专用基金D结余7.行政事业单位内部控制的原则是（）A、合法性原则B、有效性原则C、及时性原则D、全面性原则8.行政事业单位内部控制的要素包括（）A、控制环境B、风险评估C、内部监督D、信息与沟通9.行政事业单位面临以下内部风险（）A、管理风险B、道德风险C、财务风险D、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险10.某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。
2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)判断题
判断题：3、所得税属于间接税。
[题号：Qhx007965]A、对B、错正确答案：B题目解析：所得税属于直接税。
3、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。
[题号：Qhx007966]A、对B、错正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。
4、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务[题号：Qhx007967]A、对B、错正确答案：B题目解析：居民企业要承担无限纳税义务而非居民企业只承担有限纳税义务。
4、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。
[题号：Qhx007968]A、对B、错正确答案：B题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。
有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
2、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
[题号：Qhx007969]A、对B、错正确答案：A5、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。
[题号：Qhx007970]A、对B、错正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。
5、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
[题号：Qhx007971]A、对B、错正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx007972]A、对B、错正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2013试题浙江会计继续教育试题及格教学提纲
学习-----好资料 更多精品文档 2013试题 考了68分 1、单选题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。多选、错选、不选均不得分。）
1. 下列关于经营风险和财务风险说法不正确的是（ ）。 (本题2分)
A.企业的风险包括财务风险和经营风险 学习-----好资料
更多精品文档 B.经营杠杆系数＝息税前利润变动百分比÷销量变动百分比
C.影响财务风险的因素包括资本结构 D.影响财务风险的因素不包括息税前利润 学习-----好资料
更多精品文档 2. （ ）是指控制主体按照给定的条件和目标，对控制客体施加影响的过程和行为。
(本题2分) A.规划 学习-----好资料
更多精品文档 B.控制 C.预算 D.管理 学习-----好资料
更多精品文档 3. 借款企业资金运用合规性审查要点不包括（ ）。 (本题2分)
A.对企业经营范围的审查 学习-----好资料
更多精品文档 B.对企业关联交易的审查 C.对企业购销合同真实性的审查 D.向企业询问其全部员工的名称 学习-----好资料
更多精品文档 4. 企业融资无差异点是指（ ）不受融资方式（财务杠杆比例）影响的息税前收益
（EBIT）。 (本题2分) A.每股收益 学习-----好资料
更多精品文档 B.净利润 C.股价 D.净资产收益 学习-----好资料
更多精品文档 5. （ ）是指为赚取租金或资本增值，或两者兼而有之而持有的房地产。 (本题2
分) A.投资性房地产 学习-----好资料
更多精品文档 B.长期股权投资 C.可供出售金融资产 D.持有至到期投资 学习-----好资料
更多精品文档 6. 资本预算中的风险是指项目评估中现金流的（ ）。 (本题2分)
A.稳定性 学习-----好资料
更多精品文档 B.增量 C.不确定性 D.减量 学习-----好资料
更多精品文档 7. （ ）是一种集成的管理思想和方法，它执行供应链中从供应商到最终用户的物流的计划和控制等职能。(本题2分)
2013年会计继续教育答案
11.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，<br/>其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（）
答案：A正确
12.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；<br/>纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。（）
答案：1175元
5.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。
答案：B58.25
6.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。
答案：A正确
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）
答案：A正确
19.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。<br/>纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）
答案：A120 50.4
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多选题： 1、 在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657]
A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐赠的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案：CD 题目解析：《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （二）以经营租赁方式租入的固定资产； （三）以融资租赁方式租出的固定资产； （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； （五）与经营活动无关的固定资产； （六）单独估价作为固定资产入账的土地； （七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 2、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（） [题号：Qhx002658]
A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金、 C、企业的损失 D、赞助支出 正确答案：ABC 题目解析：《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。 3、 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：() [题号：Qhx002659]
A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息 正确答案：ABD 题目解析：《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 所以，C选项不正确。 4、 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。 [题号：Qhx002660]
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉 C、与经营活动无关的无形资产 D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 正确答案：ABCE 题目解析：《企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除： （一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； （二）自创商誉； （三）与经营活动无关的无形资产； （四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 所以，D选项不正确。
5、 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。 [题号：Qhx002661]
A、税收法律 B、税收行政法规 C、国家税务局的规章 D、税收地方性法规 正确答案：AB 题目解析：《企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以，CD选项不正确。
6、 企业的下列（）收入为不征税收入。 [题号：Qhx002662]
A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、国务院规定的不征税收入 D、国债利息收入 E、符合条件的非营利组织的收入 正确答案：ABC 题目解析：《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 所以，DE选项不正确。 2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。 [题号：Qhx002663]
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 正确答案：ABCD 题目解析：《企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得； 所以，上述选项都正确。 1、 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。 [题号：Qhx002664]
A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、在建工程 正确答案：ABC 题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 所以，D选项不正确。 2、 下列属于居民企业的是（）。 [题号：Qhx002665]
A、注册地与实际管理机构均在中国 B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 正确答案：ABCD 题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 所以，上述选项都正确。 3、 下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。 [题号：Qhx002666]
A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 正确答案：BC 题目解析：《企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； （二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； （三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； （四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础； （五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； 所以AD选项不正确。
多选题： 3、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表，包括哪几部分： [题号：Qhx000948]
A、利润总额计算 B、应纳税所得额计算 C、应纳税额计算 D、附列资料 正确答案：ABCD
5、附表一《收入明细表》中，收入主要分为： [题号：Qhx000949]
A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、投资收益 E、根据税收规定确认的视同销售收入 正确答案：ABCE
4、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？ [题号：Qhx000950] A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，
B、上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
C、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
D、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。 正确答案：ABCD 4、《纳税调整项目明细表》中包括的主要大类是： [题号：Qhx000951]
A、收入类调整项目 B、扣除类调整项目 C、资产类调整调整项目和准备金调整项目 D、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得和其他 正确答案：ABCD
4、企业所得税的货物、财产、劳务视同销售收入，是纳税人将货物、财产、劳务（），按照税收规定应视同销售确认应税收入。 [题号：Qhx000952]
A、用于捐赠、偿债、赞助、集资 B、用于广告、样品 C、用于职工福利或者利润分配 D、遭受非常损失 正确答案：ABC 4、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： [题号：Qhx000953]
A、材料销售收入 B、代购代销手续费收入 C、固定资产盘盈