高中政治第3单元第8课第2框征税和纳税教案新人教版必修

高中政治第3单元第8课第2框征税和纳税教案新人教版

必修

第二框征税和纳税

学习任务核心素养

1.描述与分类：税收的基本特征、违反税法

的行为。

2．解析与论证：依法纳税是公民的基本义

务、增值税和个人所得税的作用。

3．预测与选择：依法纳税。

4．辨析与评价：科学认识和理解国家制定

的税收政策、支持国家税收改革举措。

1.政治认同：了解税收政策的作用，增强对

税收政策的政治认同。

2．科学精神：把握税收来龙去脉，理解税收

政策。

3．法治精神：了解税收作用及依法征税，增

强法治意识，依法纳税。

4．公共参与：树立纳税人权利意识，增强纳

税人义务意识。

一、税收及其种类

1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

[判一判] 税收收入就是财政收入。( )

提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。

2．税收的基本特征

(1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

[判一判] 税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。( )

提示：错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。

(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

[想一想] 税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？

提示：不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。

3．税收的种类

(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)影响最大的两种税种

征税对象意义

增值税生产经营中的增值额

可以避免对一个经营额重复征税，也可

以防止前一生产经营环节企业的偷漏税

行为

个人所

得税

个人所得

是国家财政收入的重要来源，也是调节

个人收入分配、实现社会公平的有效手

段

提示：错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。

二、依法纳税是公民的基本义务

1．依法纳税的必要性

(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的行为及处理

(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．树立纳税人意识

(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

[判一判] 中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。( )

提示：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。

税收的基本特征

我国《个人所得税法》规定：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10 000元的，免征个人所得税，超过10 000元的，应以全额按偶然所得项目计税。

[探究任务]

1．(描述与分类·科学精神)材料体现了税收的什么特征？

提示：税收具有强制性。

2．(描述与分类·科学精神)税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？

提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

[探究总结]

1．在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”

(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。

(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。

(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。

2．纳税人、负税人和征税对象

含义对象纳税人

税法规定的直接负有纳税义务的单位

和个人可以是自然人，也可以是法人负税人最终承担税款的单位和个人

征税对象

征税所指向的客体，表明对什么东西

征税

可以是商品、所得、财产，也可以

是资源

案件。税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。此案说明了税收具有( )

A．强制性B．固定性

C．无偿性D．法制性

[思维建模]

审设问税收具有的特征。

审材料税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。

析选项针对范某偷逃税款的行为，税务部门责成对范某及其名下公司按期缴纳税款、