《企业纳税实务》期末考试模拟试卷.doc

2010 年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）

一、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分）

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）

A．年不含税销售额在110 万元以上的从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额在200 万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004 年2 月份取得当月工薪收入1000 元和劳务报酬4600 元。肖某 2 月份应纳个人所得税（）。

A.630 元

B.650 元

C.746元

D.770 元

4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日

内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.15 日

B.30 日

C.60日

D.90 日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格

C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格

6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入 4000 元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 160 元。其计税销售额为（）

A、4160 元

B、160 元

C、4000 元

D、240 元

7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。

A.10%

B.12%

C.1.2%

D.4%

8、2005 年 1 月甲公司从联营企业分回2004 年的税后利润 42.5 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，甲公司适用企业所得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。

A．9 万元 B．16.5 万元 C．7.65 万元 D．7.5 万元

9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、赠予社会公益事业的房地

D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。

A.由甲方缴纳

B.由乙方缴纳

C.甲、乙双方都不缴纳

D.由甲、乙双方各缴一半

11、下列税种中属于中央税的是（）

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂

行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于 ()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资

总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。

A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14%C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，

2.5%15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。

A、使用人

B、领受人

C、立据人

D、立合同人

二、多项选择题（每小题 1.5 分，共 15 分。）

1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A、城镇土地使用税

B、营业税

C、车辆购置税

D、消费税

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A、将委托加工的货物用于非应税项目

B、动力设备的安装

C、销售代销的货物

D、自产货物发给职工 3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有 ()。

A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天

C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

4、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。

A.技术转让合同

B.贴息贷款合同

C.营业账簿

D.会计咨询合同 5、下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。

A、洗发水、护发素

B、珠宝、金银首饰

C、手提电话

D、摩托车

6、一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）。

A．增值税专用发票B．进口货物的完税凭证

C．收购免税农产品的收购凭证D．外购货物的运输结算凭证

7、不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）。

A．批发 B．进口 C．零售 D．生产销售

8、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。

A．境内有无住所B．境内工作时间

C．取得收人的工作地D．境内居住时间

9、在计算个人所得时，下列所得不得扣除任何费用的有（）。

A、xx 使用费所得

B、财产租赁所得

C、利息、股息、红利所得

D、偶然所得

10、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。

A、拆迁补偿费

B、前期工程费

C、开发间接费用

D、公共配套设施费

三、判断题（每小题 1 分，共 15 分）

（） 1、税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（） 2、增值税 6%或 4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（） 3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（） 4、个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。

（） 5、新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。

（） 6、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（） 7、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。

（） 8、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。