基于管理心理学探究企业内部控制的相关问题

险与内控ＩＦｉｔ　ＮＤＳ　０ＦＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧ　Ⅲ　

基于管理心理学探究企业内部控制的相关问题　吉林大学　王爱群　李敏　【摘要】回顾国内外管理心理学概况，分析研究特点；利用西方管理心理学的人性假设论，解释内部控制的必要性；依托管理心理学　十大内容，揭示现代内部控制存在的问题。从管理心理学的学科性质出发，提出内部控制问题的解决方案；最后得出文章的结论。　【关键词】管理心理学；人本管理；　内部控制　

内部控制已经成为研究热点，与此同时，人本管理也日益受到　重视，人力资本、智力资本等词在当代的研究中屡见不鲜。人既是　内部控制的主体，又是内部控制的客体，越来越多的研究把人看作　内部控制中最重要的因素。在内部控制中，如果能充分利用好　“人”，必然达到事半功倍的效果。从管理心理学的角度出发，可以　很好地阐述人与内部控制的关系，解释企业内部控制的相关问题。　一、相关研究概况　１９世纪末，泰勒提出科学管理，把人看作完全理性的经济人，　忽视了其社会性。第一次与第二次世界大战中，管理心理学都得到　一定发展。随后，芝加哥大学提出了“行为科学”，后来演化为组织　心理学（或组织行为学）。现在，管理心理学思想在企业治理中的作　用已经逐渐受到重视，但将其与内部控制结合起来研究的却不多　见。Ｋａｒｅｎ　Ｅ．Ｌｅｅ探讨了心理学知识对组织日常生活中的影响及　在工作中处理人事问题时的使用。指出企业成败的关键将由对技　能的依赖转变到对人员的合理利用与管理上来。Ｄ．Ｔｏｄｄ　Ｄｏｎａｖａｎ　采用了相互作用的观点对销售管理进行研究，使用销售社会化的　例子说明心理学的相互作用是如何在销售管理中被有效利用的。　Ｒｏｂｅ￣Ｆｉｇｌｅｒ提出了一个概念框架，通过管理者与员工之间的无　意识对话交流，使管理者更加理解员工的情绪和感觉，以便更好地　提高双方的效率，通过这种心理行为，得出如何使管理者获得公司　治理方面的高效率技能的结论。　管理心理学思想在中国古代就非常丰富。如《孙子兵法》中写　道：“道者，令民与上同意也，故可与之死，可以与之生，而不畏危。”　苟子和孟子也有相似的主张。在人本管理日渐重要的今天，古代管　理心理学思想已经受到现代管理心理学者的广泛重视，并进行了　更加深入的研究。曲鹏等强调在管理思想上要重视对员工的心理　研究、在管理过程中应运用权变理论和在管理目标上实现群体效　应。还有学者运用当代心理学原理研究职工的积极性、员工忠诚度　缺失等问题，而这些问题所反映的恰是内部控制所应管理的内容。　这在一定程度上反映了管理心理学与内部控制的紧密联系。　许多研究都从不同的角度，论证了心理学的应用在公司治理　中的有效性。管理心理学正逐步与公司治理达到更深入的结合，将　管理心理学应用于内部控制是大势所趋。　综上，管理心理学与企业内部控制的结合研究并不多，本文以　此作为出发点，可以更新人们认识内部控制的角度。从管理心理学　的角度对内部控制的必要性进行研究，重点强调了人本管理，具有　一定的新颖性；另外，管理心理学是管理学与心理学相结合的产　物，也突破了单一研究领域的限制。　二、从人性假设论的角度谈内部控制的必要性　从某种意义上讲，内部控制制度的各项内容，如内部控制的政　策、程序、方法和措施等都是一种合约，然而在合约理论中，人的有限　理性、信息不对称和成本效益原则都是可能导致合约不完备的因素。　西蒙是“有限理性”概念的主要提倡者，自泰勒提出完全理性的“经济　人”假说，直到被有限理性的管理人代替，管理心理学得到了长足发　展。在这个过程中，西方管理心理学相继出现了“社会人、成就人、复　杂人”等假设，再加上现代社会的“文化人”假设，构成了古今社会一　系列的人性假设。这些人性的特点，都要求企业必须进行内部控制。　（一）“经济人”的利益追求　“经济人”假设是西方经济学理论的一个根本依据，它认为人　的一切活动都是为了最大限度的满足自己的利益，都有自利倾向，　不加以防范控制，难以保证组织和他人的权益。　（二）“社会人”的归属欲望　该假设认为人具有社会性的需求，人与人之间的关系和组织　的归属感比经济报酬更能激励人的行为。因此，需要制定一定的内　部控制制度来维持职工之间的关系，并真正使之得到激励。　（三）“成就人”希望环境适宜　“成就人”假设主张的是，适宜的工作环境和条件，能充分发挥　人的潜力和才能。因此，管理者的首要任务是通过一定的内部管理　与控制，创造适宜的环境条件。　（四）“复杂人”渴望灵活多变的管理　“复杂人”即不应把人看成同一类型，并要根据不同类型采用　不同的管理模式与方法。“复杂人”假设及其相应的超Ｙ理论强调　因人而异灵活多变的管理，包含着辩证法思想，这对我们加强企业　内部的管理控制，改善企业的管理有着重要的启示作用。　【五）“文化人”要求适宜的企业文化　一个企业的动力和凝聚力来自企业文化，必须建设共同的价　值观，并规范、凝聚和激励组织全体成员的思想行为。因此，为建立　适当的企业文化加强企业的内部控制变得非常重要。　

三、依据管理心理学的内容透视内部控制弊病　人性假设的角度并不能完全代表管王里Ｊ　理学的所有方面，也不　足以说明进行内部控制的必要性，要更全面的从管理心理学的角度　了解内部控制的必要性，还应该从管理心理学的内容入手。对内部控　制中存在的问题进行更深入的剖析。管毋　理学研究的主要内容是　管理中具体的社会、心理现象，以及个体、群体、领导、组织中的具体　心理活动的规律性等，具体来说，可以将管理心理学的内容细分为＋　个方面，这十个方面的内容可以比较全面的涵盖内部控制的各个环　节，但同时也是内部控制中容易出现问题的薄弱环节。　（一）企业目标管理混乱　没有明确的目标或目标不切实际是许多企业的通病，片面的　企业目标，不但不能保证员工充分了解目标内容，而且不能充分表　达员工的意愿。　

回　—一朋　Ｇ　（二）人员甄别盲目　企业不能对自身的现有能力和未来发展战略需要全面评估规　划，使得人力资源的使用出现“盲目消费”。招聘期间缺乏沟通，培　训时又忽略受训员工的心理因素，使培训产生负面作用。　（三）人员任用不合理　正确的授权与合理控制难以得到保证，不能识别有能力的员　工，并给予充分的授权，使员工失去信心。“一股独大”和不相容职　务分离不当时有发生。　（四）人员激励不科学　企业的基本薪酬水平偏低，奖金与业绩不挂钩的制度缺陷，长　期激励的缺乏导致短期行为严重，在职消费管理不当使得正常的　报酬激励机制扭曲。经常忽视对员工的精神激励，对非物质激励的　追求有失偏颇。　（五）人际交往与心理保健未重视　管理者缺乏对员工情绪因素的认识或理会，不注重沟通。员工　产生不合理的预期，引致心理落差。员工超负荷工作，带给其生理　和心理的极大压力，不满情绪发泄至无辜之人。　（六）领导心理作祟　下属与领导对问题的关注度比例为１０：１，不听从下属意见，除　了做出错误决策，还影响到员工积极性。一党专政、专挑下属缺点错　误、害怕高能力员工的晋升威胁到自己地位等领导心理也可见一斑。　（七）环境管理意识薄弱　盲目追求规模建设、缺乏整体战略观念、缺少高度的主人翁责　任感是企业缺乏市场环境意识的主要表现。企业内部环境混乱，合　作、协作环境方面，缺乏有力保障和盟友。竞争环境方面，揣摩竞争　对手的心理不到位。　（八）时间管理观念差　时间的整批应用意识不强，往往是东一榔头西一棒。无法获得　足够的“最低整批时间”。据统计，高级领导人所花的时间平均大约　只有四分之一是花在与他们的薪俸相称的重要问题上。　（九）信息管理水平低下信息化程度不高，对加强信息管理没　有清醒的认识　信息化管理机构及职责定位不明确，没有统一的信息资源规　划及信息化战略规划。信息管理设备应用不到位。信息化发展资金　投入不足，信息化专业技术人才特别是既懂ｌＴ技术，又懂业务流程　和企业管理的复合型骨干人才严重不足。　（十）组织管理僵化　企业创新机制僵化，组织恪守传统。很多企业不重视团队建　设，只重视个人的才能，不能使员工的效能达到最大。　

四、依据管理心理学的优良特质应对内部控制问囊　管理心理学是一门具有人本化、综合性和应用性等学科性质　的科学，这些优良特质也是企业进行内部控制所应遵循和追求的。　人本化强调以人为本的管理倾向；综合性要求运用多学科知识，发　挥各学科的优势进行组织管理；应用性要求与组织管理活动密切　相关，能真正为组织管理服务。　（一）坚持以人为本，树立以人为本的管理思想　坚持以人为本是构建和谐企业环境的根本，应该真正把人放　在企业的主体地位。不断满足员工日益增长的物质与文化需要。目　标制定时，要充分让大家参与和评议，关心大家的心理状态，让目　标值留有余地的同时，还要比企业生存与发展的目标值有所上升，　在尊重职工意见的基础上，贯彻制定目标要跳一跳的原则。领导层　要关心、理解员工。尽最大可能解决他们的困难，创造一个信任、关　心、理解和尊重员工的亲情化企业人文环境，为员工提供实现自我　价值的平台。用管理层对员工的诚心和尊重。换取员工对企业的关　心和支持，增强企业向心力和竞争力。至诚、至善地关注员工的个　性张扬和主观能量的释放，激励员工的创新精神。在企业内部营造　起一种充满人性关怀的企业文化，使员工能够在事业、感情以及待　遇上得到满足，达到自我实现。　（二）综合利用，发挥各学科长处　管理心理学是－－（－］综合性学科，企业内部控制也应综合运用多　种学科知识，与战略性、经济的和金融的问题紧密相连。内部控制问　题的解决必然通过多领域的协同和努力，以推动企业内部信息的公　开、透明，从而实现企业所有的组织目标。向员工灌输信息经济学的　知识，使员工充分认识信息的重要性。提高员工的信息管理水平。鼓　励提倡岗位培训和业务自学成才，使他们能在岗位竞争中能不断适　应生产形势和市场经济的变化。管理层应该学习世界先进企业的管　理模式，建立一个良好的信息沟通机制，使集团最高领导层了解最基　层的情况，高层管理透明化，使基层了解最高领导层的运作机制。　（三）充分考虑企业实际，制定切实可行的政策　应用性要求企业的管理方法要切实可行．切忌纸上谈兵。环境　管理上，要加强行业市场的实地调查研究，充分了解和认识企业内　部环境的实际情况，掌握外部环境的机遇和挑战，以市场为导向，　制定有效的环境应对战略。在时间管理上，要知道时间是如何花掉　的，学会使用时间碎片和“死时间”。运用８Ｏ％ｍ２０％原则。　（四）从其他方面加强企业内部控制　在执行内部控制时还要考虑多方面的因素。招聘时，要重视员　工的忠诚度和归属感；优化薪酬结构，精神鼓励要与物质鼓励并　举；估计公司内外大小环境的变化趋势，尽量避免因无法抗拒因素　不能兑现承诺；注重团队精神的同时。更重视对个人表现的奖励。　总之，管理心理学强调，在内部控制中，一定要把人放在首位。　五、结论　当今的管理心理学都以人本思想为前提，这个思想可以应用　到内部控制中。它有助于调动人的积极性、改善组织结构和领导绩　效，提高工作质量，建立健康文明的人际关系，达到提高管理水平　和促进生产的目的。内部控制的一项很重要工作就是在企业中建　立完善的人际关系，只有先管好人，才能使企业更好的发展。在开　展内部控制的同时，如果能遵循人本管理的原则进行运作，则会达　到事半功倍的效果。总而言之，管理心理学要求企业进行内部控　制，而进行内部控制，一定要先控制好人。●　【参考文献】　［１］曲鹏，陈军管理心理学在组织中的作用［Ｊ］．商业经济，２００８（２）．　［２］周克浩．老子的管理心理学思想［Ｊ　Ｊ．福建师大福清分校学报，　２０１０（１）．　［３］高敏．以人为本背景下的管理心理学探析（Ｊ］．吉林省教育学院　学报，２００８（１０）．　［４　Ｊ　Ｋａｒｅｎ　Ｅ．Ｌｅｅ．Ａ　ｃｈａｎｇｅ　ｉｎ　ｔｈｅ　ｏｕｄｏｏｋ　ｆｏｒ　ｐｓｙｃｈｏｌｏｇｙ　ｉｎ　ｍａｎａｇｅ—　ｍｅｎｔ　Ｆｒｏｍ　ｓｋｉｌｌ—ｂｕｉｌｄｉｎｇ　ｔｏ　ｐｅｒｓｏｎａｌ　ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ［Ｊ　ＪＪｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｍａｎａｇｅｒｉａｌ　Ｐｓｙｃｈｏｌｏｇｙ，１９９９（７）．　［５］Ｄ．Ｔｏｄｄ　Ｄｏｎａｖａｎ．Ａｐｐｌｙｉｎｇ　ｉｎｔｅｒａｃｔｉｏｎａｌ　ｐｓｙｃｈｏｌｏｇｙ　ｔｏ　ｓａｌｅｓｆｏｒｃｅ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ：ａ　ｓｏｃｉａｌｉｚａｔｉｏｎ　ｉｌｌｕｓｔｒａｔｉｏｎ［Ｍ］Ｅｍｅｒａｌｄ　Ｇｒｏｕｐ　Ｐｕｂ—　ｆｉｓｈｉｎｇ　Ｌｉｍｉｔｅｄ，２００４．　［６］Ｒｏｂｅ￣Ｆｉｇｌｅｒ．Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ　ａｎｄ　ｔｈｅ　ｕｎｃｏｎｓｃｉｏｕｓ　ｆｒｏｍ　ａｎ　ａｎａｌｙｔｉｃａｌ　ｐｓｙｃｈｏｌｏｇｙ　ｆｒａｍｅｗｏｒｋ［Ｍ］．Ｅｍｅｒａｌｄ　Ｇｒｏｕｐ　Ｐｕｂｌｉｓｈ—　ｉｎｇ　Ｌｉｍｉｔｅｄ，２００８．