增值税改革进展
从税制简化改革到税法简化原则理论拓补与法治完善
邹新凯（武汉大学法学院，武汉430072）内容提要：新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势，但程序税制的简化居多，实体税制改革尚未向纵深推进。
借鉴域外成熟税制经验，税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础，也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。
税制简化原则上升为税法简化原则，具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引，更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础，应在税收征管法或税法总则中明示，并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。
税法简化原则若要增强指导效力，需要通过法治化实施机制，做好与税收法定、税收效率的关系协调，避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度，做好与税收公平、税收中性的价值适配，展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
关键词：税制简化改革；税制简化原则；税法简化原则；现代税收制度中图分类号：DF432文献标识码：A文章编号：1001-148X（2021）03-0125-10十八届三中全会提出深化财税制度改革的目标是建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性①。
新一轮财税体制改革主要工作内容，一方面是税制改革与税收立法加快推进，如开征环境保护税、全面推进“营改增”、个人所得税法修改、水资源税试点、消费税征收环节后移、税收征管体制机制改革等；另一方面是加快清理和规范央地税收优惠，出台促进中小企业成长、科技创新、脱贫攻坚、区域一体化、社会保障、新经济新业态发展等税收政策。
其中的具体内容无不体现着推动税制②走向简约，即税制简约化（以下称“税制简化”）的改革逻辑。
实际上，税制简化作为一种指导思想和政策原则，在20世纪90年代早已有之。
1993年《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》首次提出按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则，改革和完善税收制度。
初级经济法增值税知识点
初级经济法增值税知识点一、知识概述《初级经济法增值税知识点》①基本定义：增值税啊，简单说就是对商品或者服务在流转过程中增值的部分收的税。
比如说你进了一批货花了100块，然后加工后卖了150块，那增值的50块就可能要交增值税，不过实际计算会复杂些啦。
②重要程度：在初级经济法里，这可是超级重要的一章。
企业经营、商品买卖等好多经济活动都涉及增值税，要是不懂这个，想学好经济法那可有点难哦。
③前置知识：得大概知道一些基础的经济活动概念，像买卖商品、提供服务之类的。
还得知道啥是企业、啥是税款啥的。
④应用价值：企业要按这个来计算自己该交多少税，税务部门也根据它来收税。
我们消费者其实也间接受到影响呢，毕竟企业交的税可能也会部分反映在商品价格上。
二、知识体系①知识图谱：增值税在整个税收法律这块就是占大头。
它像是一棵大树的主干，很多分支知识都从这出来呢。
②关联知识：和企业所得税有关系，毕竟都是企业要面对的税。
还有财务管理里面的成本、利润计算也关联着，因为增值税影响企业成本嘛。
③重难点分析：- 掌握难度：我觉得对于初学者来说有点复杂呢。
它有不同的税率，还有好多税收优惠政策，要记的东西不少。
- 关键点：理解增值额的概念是关键，还有哪些情况能抵扣进项税额。
④考点分析：- 在考试中的重要性：超级重要，每次考试肯定有不少题关于增值税。
- 考查方式：有直接考概念的，比如问增值税的定义；也有考计算的，给一堆数据算应缴增值税；还有考优惠政策适用情况的。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 增值税就是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值额通俗讲就是你做生意把东西倒腾后多出来的价值。
②特征分析：- 普遍征收：大部分商品和服务交易都会涉及。
- 税收中性：不太影响企业的经营决策，在不同的生产经营方式下不会造成税收负担不合理。
- 税负转嫁性：最后可能税负会转嫁给消费者，就像你买东西价格里可能包含了增值税。
2024年上半年财政工作总结(2篇)
2024年上半年财政工作总结2024年上半年，我国财政工作在经济稳定发展和结构调整转型的背景下取得了积极的成果。
下面是对2024年上半年财政工作的总结。
一、经济增长态势良好在上半年，我国经济保持了稳定增长的态势。
根据相关数据，上半年国内生产总值（GDP）增长率为6.8%，超过了预期目标。
这主要得益于财政政策的积极推动和结构调整的深入推进。
在财政政策方面，上半年财政收入增长21%，超出了预期目标，并且财政支出总体保持合理增长。
二、结构调整取得重要进展2024年上半年，我国财政工作在推进结构调整方面取得了重要的进展。
首先，在产业结构调整方面，财政投入进一步向高技术产业、绿色产业和新兴产业倾斜，提高了科技创新能力和产业竞争力。
其次，在投资结构调整方面，财政通过加大对基础设施建设的支持力度，提高了基础设施水平，为经济发展提供了有力支撑。
此外，在消费结构调整方面，财政实施了一系列减税措施，提高了居民可支配收入，促进了消费升级。
三、财政风险防控能力不断提升上半年，我国财政工作在风险防控方面取得了显著成效。
首先，财政收入实现了稳定增长。
尽管经济增速有所放缓，但财政收入依然保持了良好的增长态势，这主要得益于财政部门加强了税收征管工作，提高了税收实征率。
其次，债务风险得到了有效控制。
财政部门加强了对地方政府债务的监管和管理，确保了地方政府债务风险的可控性。
此外，财政部门还加强了对金融风险的监测和预警，加强了宏观调控，保持了金融风险的稳定。
四、财税改革取得进一步突破上半年，我国财税改革取得了进一步的突破。
首先，深化了增值税改革。
在上半年，财政部门进一步扩大了增值税改革的试点范围，加快了纳税人减税速度，降低了企业负担，提高了市场活力。
其次，推进了个人所得税改革。
财政部门对个人所得税进行了调整，提高了起征点，减轻了中低收入群体的税负。
此外，财政部门还加大了对地方税收改革的支持力度，帮助地方政府提高财政收入能力。
五、财政支出结构不断优化上半年我国财政支出结构不断优化，更加注重民生和公共服务领域的投入。
财政部部长楼继伟详解深化财税体制改革总体方案
一场关系国家治理现代化的深刻变革--财政部部长楼继伟详解深化财税体制改革总体方案2014年07月03日 20:29:07来源：新华网分享到：0新华网北京7月3日电（记者韩洁、高立、何雨欣）近日召开的中共中央政治局会议审议通过了《深化财税体制改革总体方案》，吹响了新一轮财税体制改革的进军号。
“深化财税体制改革不是政策上的修修补补，更不是扬汤止沸，而是一场关系国家治理现代化的深刻变革，是一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构。
”财政部部长楼继伟在接受新华社记者采访时说。
那么，究竟将如何推进这样一场深刻变革，楼继伟进行了详解。
新一轮财税体制改革着力建立现代财政制度问：此次深化财税体制改革的目标是“建立现代财政制度”。
现代财政制度的内涵是什么？答：建立现代财政制度就是健全有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。
总体来讲，体系上要统一规范，即全面规范、公开透明的预算管理制度，公平统一、调节有力的税收制度，中央和地方事权与支出责任相适应的制度；功能上要适应科学发展需要，更好地发挥财政稳定经济、提供公共服务、调节分配、保护环境、维护国家安全等方面的职能；机制上要符合国家治理体系与治理能力现代化的新要求，包括权责对等、有效制衡、运行高效、可问责、可持续等一系列制度安排。
改革时间表明确２０２０年基本建立现代财政制度问：深化财税体制改革有没有明确的路线图和时间表？答：新一轮财税体制改革，着眼全面深化改革全局，坚持问题导向，围绕党的十八届三中全会部署的“改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度”三大任务，有序有力有效推进。
从逻辑看，预算管理制度改革是基础、要先行；收入划分改革需在相关税种税制改革基本完成后进行；而建立事权与支出责任相适应的制度需要量化指标并形成有共识的方案。
整体改革任务重、难度大、时间紧。
今明两年是关键。
按照中央的部署和要求，预算管理制度改革要取得决定性进展，税制改革在立法、推进方面取得明显进展，事权和支出责任划分改革要基本达成共识，2016年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。
年度改革总结报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济社会发展的不断深入，改革成为推动国家进步的重要动力。
本年度，我国全面深化改革，着力推进供给侧结构性改革，以新发展理念为引领，以全面深化改革为抓手，取得了显著成效。
现将本年度改革工作总结如下：一、改革工作概述1. 改革背景本年度，我国经济社会发展面临诸多挑战，如经济增速放缓、结构调整压力加大、创新能力不足等。
为应对这些挑战，我国全面深化改革，以创新为引领，以供给侧结构性改革为主线，推动经济社会发展。
2. 改革目标本年度改革目标为：全面深化改革，推进供给侧结构性改革，提高经济发展质量和效益，加快构建现代化经济体系。
3. 改革内容（1）深化国企改革。
推进国有企业混合所有制改革，完善现代企业制度，提高国有企业核心竞争力。
（2）推进财税体制改革。
完善税收体系，降低企业税负，提高财政收入质量。
（3）深化金融体制改革。
加强金融监管，防范金融风险，促进金融业健康发展。
（4）推进土地制度改革。
完善土地市场体系，提高土地利用效率。
（5）深化教育、医疗、养老、住房等民生领域改革，提高公共服务水平。
二、改革工作进展1. 国企改革（1）推进国有企业混合所有制改革。
本年度，我国国有企业混合所有制改革取得显著成效，混合所有制企业数量不断增加，结构不断优化。
（2）完善现代企业制度。
加强国有企业董事会建设，提高企业治理水平。
2. 财税体制改革（1）降低企业税负。
实施增值税改革，降低企业税负，激发市场活力。
（2）完善税收体系。
推进消费税改革，优化税制结构。
3. 金融体制改革（1）加强金融监管。
强化金融监管，防范金融风险。
（2）促进金融业健康发展。
推进金融创新，支持实体经济。
4. 土地制度改革（1）完善土地市场体系。
推进土地要素市场化配置，提高土地利用效率。
（2）推进土地制度改革。
完善土地征收、补偿、安置制度，保障农民权益。
5. 民生领域改革（1）深化教育改革。
推进教育公平，提高教育质量。
（2）推进医疗改革。
楼继伟营改增迈出结构性改革重要一步
楼继伟营改增迈出结构性改革重要一步财政部部长楼继伟近日同意媒体采访时表示，即将全面推开的营改增试点是本届政府成立以来规模最大的一次减税，其阻碍可谓“牵一发而动全身”。
今年的政府工作报告提出，从5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活效劳业，并确保所有行业税负只减不增。
“营改增全面推开迈出我国结构性改革的重要一步。
”楼继伟表示，全面实施营改增是推动供给侧改革的一项重要举措，具有一举多得、牵一发而动全身的显高作用，既可为当前经济运行提供有力支撑，还能为以后进展增添持续动能。
他同时指出，全面实施营改增也是完善税制的内在要求。
尽管增值税和营业税并存的税制体系在经济进展等方面发挥了重要作用，但重复征税问题日趋突出。
“自2020年将企业购进机械设备所含增值税纳入抵扣范围以后，需要进一步将不动产纳入抵扣范围，成立比较完整的消费型增值税制度。
”楼继伟说。
据统计，2021年~2021年前期试点累计减税6412亿元。
全面推开营改增试点后，今年减税的金额将超过5000亿元。
楼继伟表示，当前许多行业、企业经营困难，全面推开营改增有利于给企业增加活力，给经济增加动力。
同时，这次全面推开营改增突出了推动效劳业专门是研发等生产性效劳业进展，能够有力增进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。
“确保所有行业税负只减不增，既是改革目标之一，也是一项重大政治任务。
”楼继伟介绍，财政部、国家税务总局在设计试点方案时就坚持改革和稳增加两兼顾、两增进的原那么，调整了改革的力度和节拍，依照营业税税负平移的方式测算确信了各试点行业的适用税率。
同时，对4个行业原税收优惠政策原那么上予以延续。
“需要说明的是，制造业、商业等原增值税行业，和前期已经纳入试点范围的交通运输业、邮政业、电信业、部份现代效劳业等，因四大行业纳入增值税征收范围可抵扣进项税额增加，税负会普遍下降。
”楼继伟说。
楼继伟说，全面推开营改增试点后，增值税中央与地址分享比例要做合理适度调整。
医院财政税收工作存在的问题及深化改革建议
医院财政税收工作存在的问题及深化改革建议引言目前，对于普通群众来说，普遍存在看病难、看病贵的问题。
这种情况下，也导致很多疾病没有得到及时治疗和救治。
为了进一步促进医院医疗的发展需求，财政税收工作保障以及相关的补贴政策显得尤为重要。
因此，推动医院财政税收制度的改革创新发展至关重要。
值得强调的是，改革健全医院的财政税收相关制度，不仅可以有效地推动医院的可持续发展，还可以进一步满足社会发展与人民群众对医院医疗发展的迫切需求。
一、医院财政税收工作要求分析医院作为一种特殊的服务机构，其财政税收工作与其他企事业单位有所不同。
在医院的财政税收工作中，需要综合考虑医院的公益性、社会责任和经济效益等多个方面因素，因此具有一定的复杂性和难度。
下面将从以下几个方面对医院财政税收工作的要求进行分析。
（一）税收遵从性要求医院是一种具有公益性质的服务机构，在其运营过程中需要遵守相关的国家法律法规，包括税收法规。
医院必须依法纳税，并及时履行各项税收义务，如缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等。
同时，医院还需要遵守税收管理部门的各项规定，如参加税务机关举办的培训、接受税务机关的检查等。
（二）税收优惠政策的适用要求为了支持医疗卫生事业的发展，我国政府出了一系列税收优惠政策，如免征增值税、企业所得税减免等。
医院可以根据自身情况，选择适用相应的税收优惠政策。
但是，在享受税收优惠政策时，医院也需要遵守相应的规定，如提交相关申请材料、接受税务机关的审核等。
（三）资金管理要求医院作为一种服务机构，其资金来源主要包括医疗服务费、政府补贴和社会捐赠等。
医院需要对这些资金进行有效的管理，确保资金使用的合理性和透明度。
在税收方面，医院需要将各项税收纳入资金管理范畴，并建立完善的资金管理制度。
医院需要制定详细的财务预算和计划，并按照计划进行资金支出。
同时，医院还需要加强对资金流向和使用情况的监管，及时发现并解决问题，确保税收的及时缴纳。
（四）内部控制要求医院的内部控制是保证其财政税收工作顺利开展的重要保障。
营业税改征增值税中英文对照外文翻译文献
营业税改征增值税中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)营业税改征增值税试点方案的进一步扩围2012年7月25日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议正式决定，自2012年8月1日起至年底，将自2012年1月1日起已在上海进行的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点方案("试点方案")范围，分批扩大至其他10个省市：北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东、厦门和深圳("10个新试点地区")。
不仅如此，会议还决定，明年继续扩大试点地区，并选择部分行业作全国试点。
在本期《中国税务/商务新知》中，我们将分析试点方案进一步扩围至10个新试点地区后带来的潜在影响，并分享我们的观察。
普华永道观察根据公开统计信息，2012年上半年10个新试点地区的生产地区的生产总值超过50%。
地理上，这10个新试点地区各广布在中国北部、中部、东部和南部地区。
因此，试点方案的进一步扩围无疑会对中国下半年的宏观经济发展产生很大影响。
总体而言，10个新试点地区的试点方案应与上海的试点方案一直。
自2012年1月1日上海开展试点方案以来，财政部和国家税务总局出台了一系列关于试点方案的政策和实施细则。
理论上来说，除非将来有专门针对10个新地区的不同政策出台，这些已出台的政策文件应该适用于所有试点地区。
在10个新试点地区开展试点方案可能要面临更为复杂的问题。
与上海国税合一的情形不同，这些地区的国税局和地税局各自管理，分别负责增值税和营业税的征管。
这样可能出现各方对试点服务范围有不同的理解，尤其是对那些未在现有规定中有清楚定义的试点服务。
这可能对这些新试点地区的纳税人带来更大的挑战，特别是在营业税改增值税的过渡时期。
同时，我们也期待上海试点中遇到的实际问题能够进一步予以明确。
例如，进一步明确某些在现行办法和法规中没有明确定义的试点服务的范围，特别是认定某项咨询服务是否属于试点服务的范围，从而向境外方提供上述咨询服务时能够享受免增值税的处理；如何具体实施对符合条件的试点企业出口实行免抵退税方法等问题以及如何将这10个新试点地区的基础实际操作与上海保持一致。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税改革进展
近年来，我国的增值税改革在不断推进中取得了显著的进展。
通过降低税率、扩大缴纳范围和简化征收程序等一系列改革举措，我国的增值税制度逐渐趋于完善，为经济发展带来了积极的影响。
本文将对我国增值税改革的进展做一详细的分析。
首先，增值税降税政策的实施是我国增值税改革的重要举措之一。
自2018年起，我国相继实施了三轮增值税降税，将税率下调至当前的13%。
这一举措有效降低了企业负担，提升了市场竞争力，为经济发展注入了新的动力。
同时，降低税率也有利于企业增加投资和创新，促进了经济结构的优化升级。
其次，我国增值税改革还致力于扩大缴纳范围，增加税基，强化了税收征管的有效性。
在过去，我国的增值税制度采取的是营业税的方式，只对特定行业和企业征收。
而自增值税改革以来，征收范围逐渐扩大，涵盖了更多的行业和企业。
这一改革措施极大地增加了税收收入，从而为各项公共服务和基础设施建设提供了坚实的财政支撑。
另外，我国增值税改革还在简化征收程序方面取得了积极进展。
通过推行电子发票和移动支付等现代化征收手段，我国的税务管理水平得到了显著提升。
传统的纸质发票逐渐被电子发票取代，使得企业的财务管理更加便捷高效。
同时，移动支付的普及也使得纳税人的缴税过程更加简单易懂，极大地提高了税务部门的工作效率。
除此之外，我国增值税改革还在减税优惠和扣税政策方面进行了积极探索。
通过建立完善的减税优惠政策，鼓励企业创新和技术进步。
同时，针对小微企业和民生领域，我国还实施了一系列的扣税政策，减轻了相关企业和个人的负担。
这些政策的出台，进一步促进了经济的发展和社会的稳定。
总之，我国增值税改革在降税、扩大缴纳范围、简化征收程序以及减税优惠等方面取得了积极的进展。
这些改革举措的实施为我国经济发展注入了新的动力，提升了市场竞争力，加强了税收征管，并为企业创新和技术进步提供了支持。
随着我国增值税改革的深入推进，相信我国经济将会保持稳健增长，为实现高质量发展打下坚实基础。