我国增值税制度改革研究
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨增值税是企业纳税的重要方式之一，也是政府税收收入的重要来源。
自1994年开始实施以来，我国的增值税制度一直在不断完善和调整。
但是，由于国内外形势的变化和经济的发展，现行增值税制度已经出现了一些问题。
因此，当前我国需要进一步探讨增值税改革的方向和重点。
一、增值税改革的必要性1. 适应国内外环境变化。
随着我国经济不断发展，市场竞争越来越激烈，国际市场也越来越开放。
我国的增值税制度应当尽快适应这种环境变化，为企业营造更加公平竞争的环境，提高企业生产经营效率，促进经济稳定和可持续发展。
2. 提高税收质量和效益。
增值税是我国财政收入的重要来源，税收质量和效益的提高对于保障政府财政收入和政府公共服务的供给具有重要意义。
因此，需要探讨更加合理、公平、高效的增值税制度。
3. 适应税基结构调整需求。
随着经济结构和产业结构的转型升级，我国的税基结构也在不断调整。
应该适应这一发展趋势，完善和调整增值税制度，为新产业领域提供更加精准的税收政策支持。
二、增值税改革的方向和重点1.税率调整。
我国当前的增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档，不同行业和企业的税率不同。
针对不同的行业和企业，应该根据其特点和实际情况，定制不同的税率，以减轻企业负担，提高企业生产经营效率，促进行业和企业的发展。
2. 生产性服务业降税。
当前，我国的生产性服务业税负较高，不利于行业和企业的发展。
因此，应该采取措施降低生产性服务业的增值税税率，减轻企业负担，促进生产性服务业的健康发展。
3.小微企业减免。
小微企业是经济发展的基础，也是就业的重要来源。
应该通过税收政策满足小微企业发展需求，支持其通过创新和增值提高经济效益。
为此，应该探讨对小微企业减免增值税的政策措施。
4. 税收征管信息化。
增值税改革的一个重要方向是税收征管信息化。
要加强对纳税人的征收和监管，以提高税收征管的效率和精准度。
通过推广电子发票、电子税务局等信息技术应用，提高增值税报税和征收的自动化程度和智能化水平。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
中国增值税改革对经济发展的影响研究
中国增值税改革对经济发展的影响研究随着全球经济的不断发展，中国在这个全球化时期加入了进来。
作为全球第二大经济体，中国的经济发展同样正在不断推进。
但是，对于如何在这个日趋激烈的国际竞争中更好的发挥自身的优势和角色，中国政府需要不断的进行自我调整和改革。
其中，在增值税方面的改革是必不可少的一步。
那么，中国增值税改革将会对中国的经济发展产生哪些影响呢？首先，增值税改革将有利于优化税收制度。
在过去的一段时间里，我国的增值税制度存在一些问题，其中最主要的问题就是增值税率较高，例如17%的税率给各类企业的负担带来了很大的压力。
而对于小微企业来说，由于缺乏资金和技术等方面的支持，生产成本通常比较高。
这些问题导致了我国的某些行业在国际市场上难以保持竞争力。
因此，通过增值税改革，我国将可以更好地调节税制，缓解税负压力，提高企业的竞争力和市场的活力。
其次，增值税改革将有益于促进跨境贸易和市场化。
在过去的国际商贸中，我国的出口往往受限于贸易保护主义政策和人民币汇率的波动。
而对于跨境电商来说，以往的增值税制度没有给予相应的优惠政策，影响了进口品牌的销售。
通过增值税改革，我国可以更好地促进跨境贸易和市场化，通过对本土电商、进口电商和跨境电商实行一致增值税政策，敦促外贸企业加速布局海外市场。
第三，增值税改革有利于推动中国经济结构调整。
中国经济在5年内的发展将依赖于两个因素，一个是国内需求的变化，另一个是供给侧改革。
多年来，中国经济快速增长的根本原因是投资。
但这种自上而下的投资模式并不可持续。
加强民生、鼓励企业内部创新，巩固新兴产业，加强质量改进和环保治理等等都是中国当前的经济结构调整方向。
而增值税改革作为企业财务领域的重要改革，可以带来行业内的更合理的竞争和优胜略败，进一步推动经济的结构调整。
最后，增值税改革将有利于中国与世界的贸易自由化。
在全球化浪潮中，中国将不可避免地面临更多的国际竞争。
这意味着中国必须要有对外开放的心态，并制定相关的政策和措施。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
中国土地增值税制改革对策研究——基于税收公平和效率原则的开题报告
中国土地增值税制改革对策研究——基于税收公平和效率
原则的开题报告
1. 研究背景及意义
随着中国城市化进程的不断加速，土地的价值不断增长，土地增值税作为一种重要的
税收，也逐渐成为重要的财政收入来源。
然而，当前土地增值税存在的问题也不容忽视，如税率过高、税基不清、征收难度大等问题，限制了其有效性和公平性。
因此，
进行土地增值税制改革，提高税收的公平性和效率性，已成为当前城市发展和财政改
革的重要议题之一。
本研究将以税收公平和效率原则为基础，对当前土地增值税制存
在的问题进行深入探讨，并提出改革对策，以期为相关政策制定提供参考。
2. 研究内容及方法
本研究将主要从以下几个方面入手：
2.1 土地增值税现状分析
通过对国内外土地增值税制度进行调研和分析，掌握当前我国土地增值税制存在的问
题和瓶颈。
2.2 纳税人群体分析
分析不同纳税人群体的实际情况，包括不同区域、行业等，探讨如何制定差别化政策，减轻纳税人负担。
2.3 改革对策提出
基于税收公平和效率原则，提出改善土地增值税制的具体对策，包括调整税率结构、
完善税收征收机制、优化财政与地方债务关系等方面。
2.4 改革效果分析
通过对改革后的土地增值税制进行模拟分析，评估改革的效力及其对各利益相关方的
影响。
3. 研究结果及意义
本研究将为深化土地增值税制改革、提高税收公平与效率方面提供实证和理论支撑，进一步完善我国税收制度，推进城市发展和财政改革。
同时，对相关行业和学者的研究也具有重要的学术价值和启示作用。
我国实施增值税转型改革若干思考
我国实施增值税转型改革若干思考摘要：近年来，我国针对增值税制度进行了一系列的改革，以推动经济结构优化和稳定经济增长。
本文将对我国实施增值税转型改革的若干思考进行探讨，包括改革的背景和目标、改革的措施和效果，以及未来可能面临的挑战和建议等。
1. 背景与目标1.1 背景增值税是一种现代化的税收体系，广泛应用于世界各国。
我国自1994年起开启了增值税的实施，并在不同阶段进行了多次改革，以适应经济发展和税制变革的需要。
1.2 目标我国实施增值税转型改革的主要目标包括：•优化税收结构：通过改革增值税制度，减少间接税种，降低企业税负，优化税收结构，更好地适应经济转型和发展需求。
•促进经济稳定增长：通过减税降费，鼓励企业创新和投资，促进经济的稳定增长，提高市场活力和竞争力。
•优化供应链管理：通过增值税改革，改善企业供应链管理，提高运作效率，优化资源配置，降低企业成本。
2. 改革的措施与效果2.1 改革的措施实施增值税转型改革的一系列措施包括：•增值税改革的阶段性调整：我国通过逐步推进增值税改革，从最初的商品和劳务增值税到全面实行增值税，逐步拓展增值税范围。
•税率调整和差别化政策：根据不同行业和地区的实际情况，我国实施了不同的增值税税率和差别化税收政策，以提高税收的精细化管理。
•跨境电商税收政策：为适应跨境电商的发展，我国推出了针对跨境电商的增值税政策，以促进跨境电商的健康发展。
•减税和降费政策：我国通过降低增值税税率、扩大税收优惠范围等举措，减轻了企业的税负，促进了企业的发展。
2.2 改革的效果实施增值税转型改革取得了一系列积极的效果：•税收结构优化：通过减少间接税种，我国税收结构得到了优化，增值税成为主要税种之一。
•降低企业税负：通过减税降费政策，企业的税负得到了一定程度的降低，提高了企业的经营环境和竞争力。
•促进经济增长：增值税改革对于促进经济增长和稳定发挥了积极作用，刺激了企业投资和消费需求的增长。
•优化供应链管理：增值税改革推动了企业供应链管理的改进，提高了供应链的运作效率和资源配置效率。
增值税的发展趋势和未来改革方向
增值税的发展趋势和未来改革方向随着全球经济的发展和国际贸易的增加，税收体系的改革和调整成为各国政府的重要议题。
而增值税作为一种重要的税收制度，其发展趋势与未来改革方向备受关注。
本文将探讨增值税的发展趋势和未来改革方向，以期为相关研究和决策提供参考。
一、增值税的发展趋势1. 数字化与自动化：随着信息技术的飞速发展，纳税人的纳税业务也趋向于数字化和自动化。
未来，增值税征收将更加便捷高效，相关数据和信息将可以实时传输和处理，减少纳税人的负担和成本。
2. 探索多层级税率：为了调整税负结构、促进经济发展和社会公平，一些国家在增值税率上进行多层级设置，以满足不同行业和地区的需求。
这种多层级税率有助于引导资源的优化配置和消费行为的调节。
3. 开放和国际合作：全球经济的发展和贸易的自由化使得各国之间的税收制度逐渐趋于一体化。
在增值税的发展中，开放和国际合作成为一个重要趋势，各国政府将加强沟通和协作，共同应对全球税收管理的挑战。
二、增值税的未来改革方向1. 简化税收流程：为了减轻纳税人的负担和提高征管效率，未来增值税的改革方向将更加注重简化税收流程。
通过推行一体化的税收征管平台、优化纳税申报和缴纳流程，提升整体纳税体验。
2. 强化风险管理：在增值税的改革中，风险管理成为一个关键要素。
未来的改革方向将更加注重税收风险的预防和控制，通过加强数据分析和风险评估，提高税收管理的准确性和有效性。
3. 推进知识产权税收：随着知识经济的兴起和创新能力的重视，未来增值税的改革方向将会推进知识产权的税收。
通过对知识产权的征税，鼓励技术创新和知识产权保护，促进经济结构的升级和创新能力的提高。
4. 引入数字经济税收：随着数字经济的快速发展，如何征收数字经济的税收成为一个重要议题。
未来的增值税改革方向将会探索数字经济税收的模式和机制，使得数字经济的纳税更加公平和普遍。
综上所述，增值税的发展趋势和未来改革方向主要体现在数字化与自动化、多层级税率、开放和国际合作等方面。
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我国增值税制度改革研究
作者：崔康乐
来源：《青年时代》2018年第19期
摘要：在改革开放的三十多年间，中国经济借助人口红利和经济全球化趋势取得了累累硕果，但同时也暴露出诸多问题。
面对国内外经济形势的深刻变化，我国一直通过积极的财政政策扩大居民消费需求，营改增、扩大增值税抵扣范围等结构性减税政策降低了商品的流转税，极大地振兴了居民的消费。
但是增值税改革缺乏明确的目标定位、复杂的设计阻碍了我国经济提质增效，深化增值税改革势在必行。
关键词：积极的财政政策；深化增值税改革；提质增效
一、研究的背景和意义
（一）研究背景
伴随着市场经济体制的发展和国际政治经济形式的变化，我国增值税制度也历经了多重改革。
2012年1月1日，我国以上海为试点城市开始了“营改增”改革，并于2013年8月1日将试点范围扩大至全国、多个行业。
在改革大刀阔斧地推行时，政府让增值税承担了过多的宏观调控功能。
促消费扩内需、推进产业结构调整升级、改善收入分配差距等功能使我国增值税制度日趋繁复。
纳税人多重的认定标准、高达6档增值税税率、纷繁的税收优惠政策违背了税收的中性、效率、确定性、简便公平的理论和原则，严重影响了效率与公平。
因此，为更好地发挥增值税改革在结构性减税政策中的积极作用，增值税制度亟待深化改革。
（二）研究意义
1.理论意义
借助最优商品税理论及增值税制中性的设计思想，加强对我国增值税深化改革的理论指导。
2.实践意义
本文对我国增值税改革的实践意义主要体现在一下四个方面：
一是明确我国深化增值税制度改革的目标及着力点。
在保持增值税的主体地位，继续发挥其有效筹集税收功能的前提下，着力于促进优化升级产业结构、推动经济稳定增长。
建立完善的抵扣机制和公平的税收体系，以增值税改革为契机，构建符合税收中性原则的现代增值税制度。
二是为实现改革目标，完善增值税抵扣机制。
扩大增值税征收范围，建立覆盖全部商品和劳务的增值税；结合征收实践，完善一般纳税人的认定标准，提高一般纳税人的比重；借鉴国际成熟经验，简化税率，避免税率级次过多带来的低效和不公平。
三是为实现改革目标，研究构建与国际贸易相联系的增值税制度.在遵循国际贸易中增值税的征税原则基础上，建设完全透明的出口退税制度、进口服务和无形资产的特别增值税制度。
四是为实现改革目标，研究逐步取消地方政府收入弥补的方案。
完善中央对地方的均衡性转移支付，建立地方政府税收体系，重新确定中央与地方政府增值税分享
比例。
二、相关理论和研究综述
（一）相关学者关于最优商品税理论的研究
西方学者在以商品税作为政府税收的唯一来源、经济中只有单一的消费者的前提下取得了重要理论突破。
拉姆齐通过一般均衡分析方法分析商品税税率时得出两个重要结论，一是筹集财政收入时，税收与全社会的消费品生产应当呈等比例递减的等比例法则；二是税收应当与商品供给和需求呈反比的逆彈性法则。
科利特和黑格认为设计商品税税率时，应当对与闲暇有替代作用的商品征收较低的税率，对与闲暇呈互补关系的商品征收相对较高的税率。
斯特恩在考虑公平原则下提出，对于高收入群体的偏好商品尽管弹性很高也应确定较高的税率；对于低收入群体的偏好商品即使弹性很低也要保持较低税率。
随着理论与实践的进一步融合，最优商品税的研究前提从单一消费者扩大到多个消费者，从消费者偏好统一到思考差异，从单一商品税到多个税种的组合。
戴蒙得米尔利斯结合税收、公共投资和福利经济学的理论，研究多个消费者经济生产的有效性和应遵循的最优税收法则，认为生产的有效性在无法达到完全帕累托最优的状态下是可以实现的，改善收入分配需要政府通过补贴和对不同商品征税来调节。
阿特金森和斯蒂格利茨为我们提供了一个更广泛的分析框架——考虑不同税种间的相互作用，阐述了如何通过直接税和间接税的搭配实现效率、公平。
（二）税制结构变动对经济发展与收入分配的关系
以间接税为主体的税制结构遵从了效率优先的原则，满足了我国经济社会改革进程中对经济增长的偏好需求，但其累退性不利于促进社会公平和缩小收入分配差距。
随着间接税比重的不断提高，低收入群体在商品与服务的消费中实际承担的间接税占可支配收入的比重愈来愈高，同时也加剧了城乡之间和东中西部地区之间的财富不平等。
刘军实证研究发现税收负担与经济增长之间呈负方向变动，税收负担每提高1%，经济增长率下降3.866%。
税制结构对经济
增长的影响比较小，间接税收入与直接税收入的比例每上升1%，经济增长率则下降0.6个百分点。
郝春红认为流转税通常在边际消费倾向递增或不变的条件下才具有累进性、才能缩小收入分配差距。
但是由于边际消费倾向具有随收入增长而递减的变化规律，所以流转税制度的设计是否合理至关重要。
我国间接税存在累退性的重要原因是增值税占间接税比重一直保持在60%，对所有消费品一视同仁，基本上都采用的统一税率，这种名义上的比例税率，导致了累退性。
我国间接税比重与基尼系数呈正相关性，间接税比重平均每增长1%，基尼系数则增长0.22%，这表明间接税比重的提高加剧了社会收入分配差距。
三、我国增值税制度存在的问题
（一）增值税抵扣链条不完整
增值税体现税收中性原则的重要前提是税基应该尽可能多的涵盖全部商品和服务，营改增扩大试点范围之后，仍然有很多行业被排除在外，致使增值税抵扣链条不完整，难以发挥征收增值税的优势。
对从事商品生产和劳务提供的纳税人应当适用相同的商品税，不扭曲纳税人的经营选择。
（二）税率复杂、纳税征税过程效率低下
我国增值税制度中一般纳税人适用的税率多达5级，复杂的税级不仅带来高昂的成本，而且提高了管理和征收难度。
在纳税人申报的过程中，还需要耗费大量的时间和精力编制纳税申报表。
同时，纳税人会因此产生较强的逃税动机，征管部门需要审核纳税人是否进行了正确的纳税申报，有无逃税行为，加大了征收管理的难度，征收成本显著增加，降低了征税效率。
（三）小规模纳税人的比重过高、重复征税严重
小规模纳税人的增值税征收方法简单，仅用当期销售额乘以征收率得出应纳税额，缺乏前一环节已缴纳税款的抵扣，没有避免重复征税。
在增值税纳税人中，小规模纳税人比重过高，使“营改增”改革没有显现出降低税负的效应，没能体现税收中性。
（四）增值税在国家税收体系中的作用定位不准确
增值税作为商品税在税收体系中应当承担起对市场中流通的商品和劳务普遍征税的作用，但从我国增值税制度来看，我国的增值税肩负了调整产业结构、转变经济发展方式、促进外贸平衡、提高就业率的重要职责。
增值税承担了本需由一个完整的税收体系来完成的调控功能，过于复杂的设计和选择性优惠政策，不利于提高征税效率和纳税人之间的公平。
四、深化增值税改革的着力点
（一）完善增值税抵扣机制
增值稅制度要想更好的体现税收中性，就必须建立在税基广泛的基础上，通过完整的抵扣链条，使消费者承担最终的税负；其次尽可能地对商品和劳务普遍征收统一税率的增值税，减少对生产者经营决策和消费者消费决策的扭曲；最后通过简化增值税税收制度，降低纳税人遵从成本和征税机关的管理成本，提高征税效率。
我国建立体现税收中性原则的全面型增值税制度，构建抵扣机制完善的增值税制度要将征税范围扩大到全部商品和劳务，覆盖全行业；保证企业按照本环节发生的增值额的一定比例缴税；制定统一的纳税人认定标准，根据纳税人规模使用不同的征收办法。
（二）加强国际贸易中增值税中性原则的体现
针对跨国交易的增值税征收在经济全球化的经济背景下是不可缺少的，对国内国外企业要平等对待，不能制定有差别的增值税优惠政策，增值税的设计同样要简单易执行。
国际贸易中增值税制度的构建要把确定消费地原则作为跨国交易的征税原则，构建公开透明的出口退税制度，以及针对进口服务和无形资产设计特别的增值税制度。
通过以上方案解决我国对外贸易征收增值税方面存在的设计复杂，制度结构稳定性差、缺乏与进口服务和无形资产配套的征税制度。
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