我国增值税专用发票管理制度
增值税专用发票管理制度
增值税专用发票管理制度xx年xx月xx日CATALOGUE目录•引言•增值税专用发票管理制度的基本概念•增值税专用发票管理制度的具体内容•增值税专用发票管理制度的实施与监督•增值税专用发票管理制度与其他财务制度的关联与影响•增值税专用发票管理制度的案例分析与实战经验01引言背景与目的01我国增值税制度自1994年实施以来，经历了多次改革和完善，逐渐建立起一套较为完备的增值税征收、抵扣和监管制度。
02增值税专用发票作为增值税制度的重要组成部分，是纳税人进行抵扣、企业进行报销的重要凭证。
03为了规范增值税专用发票的使用和监管，国家税务总局制定了《增值税专用发票管理制度》。
1制度的重要性和作用23通过规范增值税专用发票的开具、使用和监管，防止偷税、漏税等行为的发生，保障国家税收安全。
保障国家税收安全通过实施该制度，企业可以加强财务管理，规范企业行为，提高企业经济效益。
提高企业财务管理水平该制度的实施有助于推动社会诚信体系的建设，促进全社会形成诚信经营的良好氛围。
促进社会诚信体系建设涉及增值税专用发票的开具、使用、监管等方面。
适用于所有开具和接收增值税专用发票的企业和纳税人。
对不同行业、不同规模的纳税人均有相应的规定和要求。
制度涵盖的范围02增值税专用发票管理制度的基本概念增值税专用发票是指纳税人在销售货物或者提供劳务时，开具的由税务机关监制的带有密文格式的纸质发票，是增值税制度中的主要税收凭证，也是会计核算和税收管理的重要工具。
定义具有一般增值税发票的通用性、真实性、合法性和有效性特点，同时又具有特定的使用范围和开具对象，是增值税制度中的重要组成部分。
特点增值税专用发票的定义与特点纳税人申请纳税人需要开具增值税专用发票时，应当向主管税务机关提出申请，填写《增值税专用发票申请表》，并按照规定提交有关资料。
税务机关审核主管税务机关对纳税人的申请进行审核，符合条件的，予以批准并核发增值税专用发票。
纳税人开具纳税人根据审核结果，按照规定开具增值税专用发票，并加盖密文。
增值税发票管理规定
增值税发票管理规定我国增值税发票管理规定主要包括以下内容：1.发票的形式：增值税发票可以以纸质发票和电子发票的形式存在。
纸质发票是指由发票专用纸打印的发票，具有一定的防伪功能。
电子发票是指以电子数据形式产生的发票，采用数字签名和加密技术来确保发票的真实性和完整性。
2.发票的种类：增值税发票分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
普通发票用于一般销售和服务交易，专用发票用于特定行业或特定交易的开具，如铁路运输、航空运输等。
电子发票是指以电子形式开具并传递的发票。
3.发票的开具和领用：增值税一般纳税人应按月开具增值税发票，并在开具后15日内交给购买方。
发票的领用应由销售方和购买方共同确认，并填写《增值税电子普通发票领票登记表》。
4.发票的填制和登记：增值税发票应按照特定的格式进行填制，包括发票代码、发票号码、购方名称、购方纳税人识别号、商品名称、数量、单价、金额等信息。
销售方应按照规定的时间将发票信息填录到国家税务局指定的电子发票系统中。
5.发票的使用和保存：购买方在收到增值税发票后，应即时核对发票信息的准确性，并在开票日起30日内将发票信息录入购方的销售台账并保存。
销售方也应将发票信息保存2年以上。
6.发票的作废和红冲：增值税发票如遇到错误或误开，应及时作废并办理红字发票。
作废的发票应进行登记，并将销售方和购买方相应记录进行调整。
7.发票的申请和开具时间限制：增值税发票应在交易完成后30日内开具，并在开具后15日内交给购买方。
以上是我国增值税发票管理规定的主要内容。
这些规定旨在加强对发票的管理，确保发票的真实性和合法性，维护税收秩序和国家财政稳定。
增值税发票管理条例
发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;怎样写现行发票管理法规条例?下面小编给大家带来现行发票管理法规条例5篇,仅供参考,希望大家喜欢!现行发票管理法规条例篇1一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。
二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。
各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。
未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
现行发票管理法规条例篇2第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合公司的具体情况制定本办法。
第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。
购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。
第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。
第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。
丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。
第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。
增值税发票管理制度(经典版)
增值税发票管理制度1.引言1.1目的本制度的目的是确保公司在增值税发票的申领、使用、管理和报备等方面的操作规范、合法、透明，以满足国家税收法规要求，减少税务风险，保障公司的税务合规性。
1.2适用范围本制度适用于公司内部所有与增值税发票有关的流程，包括申领、使用、管理、报备等环节。
2.增值税发票类型2.1增值税专用发票2.1.1增值税专用发票适用于一般纳税人的销售、服务等交易，可以作为税收抵扣凭证。
2.1.2开具增值税专用发票的单位需要遵循国家税务局的规定，并确保发票内容准确无误。
2.2增值税普通发票2.2.1增值税普通发票适用于小规模纳税人的销售、服务等交易，通常不作为税收抵扣凭证。
2.2.2开具增值税普通发票的单位也需遵循国家税务局的规定，并确保发票信息的准确性。
3.发票的申领3.1增值税专用发票3.1.1增值税专用发票的申领由财务部门负责。
3.1.2申领增值税专用发票需要提供相关交易和纳税凭证，如销售合同、收款凭证等。
3.2增值税普通发票3.2.1增值税普通发票的申领同样由财务部门负责。
3.2.2在申领增值税普通发票时，必须提供合同、发票申请表等相关材料。
4.发票的使用4.1发票的填写4.1.1所有发票必须按照国家税务局的规定填写，包括开票日期、发票代码、发票号码、销售方名称和纳税人识别号等。
4.1.2发票必须真实、准确地反映交易的内容和金额，不得虚假填写。
4.2发票的签章4.2.1开具增值税发票的单位应在发票上盖章，并由开票人签字。
4.2.2发票的收款人应在发票上签字以确认收到货物或服务。
5.发票的管理5.1发票存储5.1.1已开具的增值税发票必须妥善存放，以备税务审计和查询。
5.1.2存储的发票应按照发票代码和号码的顺序归档，并标明开具日期。
5.2发票的保密性5.2.1发票信息应当保密，不得随意泄露给未经授权的人员。
5.2.2发票的存放地点应安全，以避免遗失和损坏。
6.发票的报备6.1发票报备6.1.1开具增值税发票后，必须按照国家税务局的规定进行报备。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度1. 引言增值税是一种由企业按照销售额的一定比例缴纳给国家的一种税收制度。
而增值税发票作为企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，具有重要意义。
本文将介绍增值税发票的管理制度，包括发票的开具、使用、归档和报销等方面。
2. 发票的开具增值税发票的开具需要按照税法规定的程序进行。
企业在销售商品或提供服务时，应当及时开具增值税发票，并按照要求填写相关信息，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
开具的发票应当加盖企业的公章，并标明发票代码、发票号码等信息。
3. 发票的使用发票作为纳税的重要凭证，必须按照规定的程序和条件进行使用。
企业在购买商品或接受服务时，应当索取合法、有效的增值税发票，并妥善保管。
企业在进行采购付款或报销时，需提供符合规定的增值税发票，以用于税收核算和报销凭证。
4. 发票的归档企业应当按照规定的期限将开具的增值税发票进行归档管理。
归档管理包括发票的编号、登记、存档、保存和销毁等环节。
发票的归档管理旨在确保发票的真实性、完整性和准确性，并为税务部门进行税收监管提供便利。
5. 发票的报销企业在进行费用报销时，需提供符合规定的增值税发票作为报销凭证。
报销凭证应当真实、准确，并包含相关的费用明细和相关材料。
企业应当根据规定的程序和要求进行报销申请，并经过财务审核和税务部门核准后方可进行报销。
6. 发票管理的要求增值税发票管理制度有以下要求：发票的开具、使用、归档和报销应当符合税法和财务制度的要求；发票的填写应当准确、规范，防止虚假发票的产生；发票的存档和保存应当有序、安全，防止毁损或丢失。
7. 发票管理的意义增值税发票管理制度的健全与完善，对于税收的征管和监管具有重要意义。
有效的发票管理制度可以避免税收漏税和逃税行为的发生，保护国家税收利益。
发票管理制度的健全也有助于提高企业的管理水平和信誉度，促进企业的经济发展。
8.增值税发票是企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，发票管理制度的健全与完善对于税收管理和企业发展具有重要意义。
增值税发票日常管理制度
第一章总则第一条为加强增值税发票管理，确保发票的真实性、合法性和有效性，维护税收秩序，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有增值税发票的领购、开具、保管、使用、核销等各个环节。
第二章发票领购第三条我单位应严格按照国家税务机关的规定，办理增值税发票领购手续。
第四条领购发票时，经办人须持有效证件，并按照税务机关的要求提供相关资料。
第五条领购发票后，经办人应及时将发票领购簿、发票专用章等资料归档保存。
第三章发票开具第六条发票开具人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票开具流程和相关规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第七条开具发票时，应确保以下内容真实、完整、准确：（一）发票代码和号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、地址、电话、纳税人识别号；（四）销售方名称、地址、电话、纳税人识别号；（五）商品或服务名称、数量、单价、金额；（六）税率、税额；（七）开票人姓名、签字。
第八条发票开具后，应及时将发票联和记账联分别交给购买方和本单位财务部门。
第四章发票保管第九条发票保管人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票管理规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第十条发票保管人员应确保以下事项：（一）按照规定设置发票保管柜（箱），并配备必要的防盗设施；（二）对未开具的发票进行分类、分号、分批保管，确保发票安全；（三）定期检查发票保管情况，发现问题及时报告单位领导；（四）发票保管期限为五年，到期后按规定销毁。
第五章发票使用第十一条发票使用人员应按照以下规定使用发票：（一）不得转借、转让、代开、涂改、伪造发票；（二）不得使用过期、作废、空白发票；（三）不得开具与实际经营业务不符的发票；（四）不得擅自更改发票内容。
第十二条发票使用人员在使用发票过程中，如发现异常情况，应及时报告单位财务部门。
增值税专用发票管理制度
开票单位在发票上加盖发票专用章，并由 开票人员签字确认，确保发票的合法性和 有效性。
发票开具时限
一般规定
开票单位应在交易完成后的次月15日前开具发票，确保受票单位 及时取得合法凭证进行入账和抵扣。
特殊规定
对于某些特定行业或交易，如建筑安装、房地产开发等，发票开具 时限可能会有特殊规定，需按照相关行业规定执行。
06 附则
制度解释权
解释权归属
增值税专用发票管理制度的解释权归属于公司财务部门。
解释内容
财务部门负责解释制度中的各项条款、术语、定义以及其他相关 内容。
咨询与解答
公司员工在执行制度过程中遇到疑问或需要解释时，可向财务部 门咨询，财务部门应及时给予答复和解释。
制度修订程序
修订需求提出
任何员工都可向财务部门提出制度修订的建 议和需求。
红字冲销期限
一般来说，红字冲销发票的开具期限是蓝字发票 认证或抵扣后的次月内。超过期限的红字冲销申 请可能不被税务机关受理。
红字冲销流程
开票方需向税务机关提交红字冲销申请，经税务 机关审核通过后，方可开具红字冲销发票。红字 冲销发票开具后，购货方应将原蓝字发票及红字 冲销发票一并留存备查。
税务处理
红字冲销发票开具后，开票方和购货方应相应调 整增值税纳税申报表，确保税款的准确核算和缴 纳。
增值税专用发票管理制度
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目 录
• 总则 • 增值税专用发票的开具 • 增值税专用发票的保管与使用 • 增值税专用发票的作废与红字冲销 • 增值税专用发票的核查与监督 • 附则
01 总则
制度目的
规范管理
制定本制度旨在规范增值税专 用发票的管理，确保发票的合
法、有效使用。
增值税发票管理制度(经典版)
增值税发票管理制度一、制度背景增值税是我国主要税种之一，其征收和管理对于企业的财务稳健和合规经营至关重要。
为规范增值税发票的领用、管理和使用，特制定本增值税发票管理制度。
二、制度目的本制度的目的在于建立和规范企业的增值税发票管理体系，确保增值税发票的合法合规，防范税务风险，保障公司的财务安全和合法权益。
三、适用范围本制度适用于公司的所有部门、员工，包括但不限于财务部门、采购部门等，以及与公司增值税事务相关的外部审计师事务所、税务顾问、税务机构等。
四、定义和缩写词汇1.增值税发票：指按照国家税收法规开具的用于申报和缴纳增值税的发票。
2.增值税专用发票：指用于开具给其他纳税人的发票，具有法定税收作用的发票。
3.增值税普通发票：指用于开具给非纳税人或个人的发票，不具有法定税收作用的发票。
4.发票领用人：指公司内被授权领用和管理增值税发票的员工。
5.发票报销人：指公司内报销增值税发票的员工。
缩写词汇：□增值税发票管理制度□增值税专用发票□增值税普通发票五、增值税发票的重要性增值税发票是企业申报和缴纳增值税的主要凭证，具有以下重要性：a.税务合规：发票是企业合规纳税的重要依据，缺失或不合规的发票可能导致税务风险。
b.财务稳健：发票记录了企业的经济活动，对财务报表的准确性和完整性有重要影响。
c.经营成本控制：发票管理能帮助企业控制经营成本，降低税负，提高经济效益。
d.风险防控：规范的发票管理有助于预防虚开、伪造等风险。
六、增值税发票的种类根据我国税收法规，增值税发票分为两种主要类型：7.1.增值税专用发票：a.适用范围：用于开具给其他纳税人的发票。
b.特点：具有法定税收作用，通常用于涉及涉及购销、服务等商业交易。
7.2.增值税普通发票：a.适用范围：用于开具给非纳税人或个人的发票。
b.特点：不具有法定税收作用，通常用于一般的非商业交易。
七、增值税发票的领用与管理7.1.增值税专用发票a.领用程序：i.发票领用人应提出发票领用申请，经财务部门审批后方可领用。
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我国增值税专用发票管理制度
增值税专用发票管理制度
目录
第一章总则
第二章增值税专用发票的领购管理
第三章增值税专用发票的使用管理
第四章增值税专用发票填开管理
第五章增值税防伪税控系统的管理
第六章增值税防伪税控系统操作管理办法
第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理
第八章附则
增值税专用发票管理制度
第一章总则
第一条增值税专用发票(以下简称专用发票)只限于增值税的一般纳税人领购使用,增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。
第二章增值税专用发票的领购管理
第二条专用发票领购簿的管理<增值税专用发票领购簿>(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证,是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。
1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。
实行计算机管理专用发票发售工作的,其领购簿的格式由省级国税局确定。
2．领购簿由省级国税局负责印制。
3．领购簿的核发。
对经国税局认定的增值税一般纳税人,按以下程序核发领购簿:
(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的<领取增值税专用发票领购簿申请书>。
(2)专用发票管理部门负责核发领购簿,税务局核发时应进行以下审核工作:
①审核纳税人<领取增值税专用发票领购簿申请书>。
②审核盖有”增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。
③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证);
④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。
上述证件经审核无误后,专用发票发售部门方可填发领购簿,并依法编写领购簿号码。
(3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的,应提出书面申请,经国税局审批后,由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。
对需要变更财务专用章、发票专用章的
纳税人,税务机关应收缴旧的领购簿,重新核发领购簿。
4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形,依法终止的纳税义务的,税务机关应在注销税务登记前,缴销领购簿。
纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的,专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。
第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买,特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。
购买专用发票实行验旧供新制度。
纳税人在领购专用发票时,应向国税局提交已开具专用发票的存根联,并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。
国税局审核无误后方可发售新的专用发票。
1．验旧。
(1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。
(2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符,有无异常情况。
(3)根据验旧情况登记领购簿。
2．供新。
(1)审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件,检查与<纳税人领购增值税专用发票台账>的有关内容是否相符。
(2)审核纳税人填报的<增值税专用发票领购单>。
(3)对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的,发售机关可发售专用发票,并按规定价格收取专用发
票工本费。
第三章增值税专用发票的使用管理
第四条一般纳税人有下列情形之一者,不得领购使用专用发票: (一)会计核算不健全,即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
(二)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其它有关增值税税务资料者。
上述其它有关增值税税务资料的内容,由国家税务总局直属分局确定。
(三)有以下行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正者:
1．私自印制专用发票;
2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票;
3．借用她人专用发票;
4．向她人提供专用发票;
5．未按本规定第五条的要求开具专用发票;
6．未按规定保管专用发票;
7．未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况;。