组成计税价格的计算总结

消费税的组成计税价格有：

1、委托加工的：

（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率)

（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率)

2、自产自用的：

（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率)

（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)

3、进口的：

（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率)

（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率)

增值税的组成计税价格公式

1、自产自用的

组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)

如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。

其计算公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额

或：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)

2、进口的

组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额

如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

组成计税价格公式

组成计税价格公式 This manuscript was revised on November 28, 2020

消费税的组成计税价格有： 1、委托加工的：（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率) （2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率) 2、自产自用的：（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率) （2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率) 3、进口的：（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率) （2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率) 增值税的组成计税价格公式 1、自产自用的组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率) 如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。其计算公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率) 2、进口的组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律总结

207805885.doc1/2专题：组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律总结在增值税视同销售行为的销售额确定中，如果没有当月货物的平均售价，或者没有最近时期同类货物的平均售价情况下，就涉及到组价计算的问题。对进口货物应纳税额的计算，在增值税中也涉及组价计算问题。对消费税来说，组价的计算包括自产自用应纳税额计算以及委托加工组价的确定。另外，进口货物应纳消费税也涉及组价问题。在营业税中，对纳税人提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，价格明显偏低而没有正当理由的，税务机关可以核定营业额进行营业税的征收。在核定征收中就涉及组成计税价格问题。一、增值税和消费税的组价规律 ★特殊说明：进口卷烟应纳消费税的计算中要考虑从量计税的消费税税额进口卷烟消费税组成计税价格=( 关税完税价格＋关税＋消费税定额税)/(1-进口卷烟消费税适用比例税率)。每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税税率）。其中消费税定额税率为每标准条（200支）0.6元，消费税税率固定为

2/2207805885.doc 30%。每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格≥50元人民币的，适用比例税率为45%；＜50元人民币的，适用比例税率为30%。 ◆还要注意的两种情况： 1、进口货物从价定率计征时组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（增消相同）不交消费税公式变为：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税） 2、委托加工应税消费品的确定组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）二、营业税的组价规律：组成计税价格=计税营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/( 1-营业税税率) ▲组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律：组成计税价格的数学模型：组成计税价格=（A+B）/（1-税率）和上边的各个公式对照一下，很有用的！ ■模型的特殊说明： 1、从量计税这个模型不适用，要特殊记忆！（见上面的公式）； 2、粮食白酒、薯类白酒和卷烟在计算增值税时不考虑从量计税的消费是税额对增值税的影响，但是这个数学模型依然适用。 3、进口卷烟的组成计税价格的公式的修正。

进出口税费的计算

培训日期：2011年8月8日培训内容：进出口税费的计算 1、进口关税 1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率 2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额 3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率 2、出口关税计算公式应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除 3、进口环节海关代征税的计算 1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率 2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。从价征收的消费税公式：消费税税额=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率从量征收的消费税公式：消费税税额=商品进口数量X从量消费税率同时实行从价、从量征收的消费税公式：消费税税额=商品进口数量X从量消费税率+（进口关税完税价格 +进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率备注：一般情况下没有消费税、按从价税计算进口关税，计算进口关税和增值税时可以按下面公式计算：

消费税三种计税方法.doc

1.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用有三种情况：（1）有价格的按照生产的同类消费品的销售价格计算纳税； 2.委托加工的应税消费品，收回时（除受托方为个人外）由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 1）按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；同类消费品的销售价格，是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低并无正当理由的；（2）无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。 2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

委托加工的应税消费品.受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。计算有三种情形.具体如下表：材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本。委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明（或者以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本）。 3.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 A.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率） B.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）注：关税完税价格是指海关核定的关税计税价格（到岸价）。外购或委托加工收回的应税消费品 1.外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费税品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣：（1）外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟（2）外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品（3）外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石（4）外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火（5）外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（6）外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子（7）外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板（8）外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品（9）外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

关税计算方法

进口关税税款的计算计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点： 1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。 2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。 3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港12 5 000美元，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价： 100美元=847.26人民币元(买入价) 100美元=857.18人民币元(卖出价) 税款计算如下：（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7 310，进口关税税率为15%。（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款

各种计税公式

1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

税收计算公式

一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税 1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

关税税款计算

关税税款计算一、进口关税税款计算计算进口关税税款基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点： 1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布人民币外汇牌价买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入外币，按国家外汇管理部门确定汇率折合人民币。 2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。 3．一票货物关税税额在人民币10元以下免税。进口货物成交价格，因有不同成交条件而有不同价格形式，常用价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用价格条款分别举例介绍进口税款计算。（一）以CIF成交进口货物，如果申报价格符合规定“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日外汇牌价： 100美元=847.26人民币元(买入价) 100美元=857.18人民币元(卖出价) 税款计算如下：（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。（2）根据填发税款缴款书日外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元

即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元（二）FOB和CFR条件成交进口货物，在计算税款时应先把进口货物申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款举例如下：我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日外汇牌价： 1英镑=11.2683人民币元(买入价) 1英镑=11.8857人民币元(卖出价) （1）根据填发税款缴款书日外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元即1美元=11.577人民币元完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%） =3.0075人民币元（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。则：该批货物进口关税税款=3.0075人民币元×200 000公斤×10%=60 150人民币元第四节海关征收进口环节税和海关监管手续费一、消费税根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。

组成计税价格公式

组成计税价格公式 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

其计算公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率) 2、进口的组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

税费计算公式

税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。 1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率） 2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF 或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率） 3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率 4、复合关税? 进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率 5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额 6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额 7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数） 8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率 9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数 10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数 11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）? 12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率） 13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率 14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算） CFR价＝FOB+运费

消费税增值税组成计税价格的公式完整版

消费税增值税组成计税价格的公式 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

消费税的组成计税价格公式 1、委托加工的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率) 2、自产自用的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) 3、进口的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率) 增值税的组成计税价格公式自产自用的组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。其计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额或：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2、进口的组成计税价格=关税完税价格+关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

关税完税价格计算公式

一、关税完税价格计算公式 1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费 CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率) 2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率) 说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。 3、应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率二、出口关税由谁承担 1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本 2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同： 1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。 2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。 3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

组成计税价格

组成计税价格组成计税价格组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，可按组成计税价格确定。计算公式为：组成计税价格=成本X （1 +成本利润率）当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式

为：组成计税价格=成本X （1 +成本利润率”（1-消费税税率）当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）

纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：组成计税价格=到岸价格（CIF）+关税+消费税消费税组成计税价格适用的三种不同情形（一）资料某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。2002年9月份该企业发生以下经济业务：（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。其中化妆品销售额250000元，护肤护发品销售额350000 元，并分别核算。（2）设一门市部（非独立核算）, 销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500

瓶，取得价税合计收入117000元，划分不清两种产品收入金额。（3）9月20日，将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业无同类产品销售价格。（4）接受乙企业委托加工1批护肤护发品。乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300 元，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护发品无同类消费品销售价格。（5）9月30日，本月进口 1 批化妆品，到岸价格28000兀，关税税率为50% （二）要求

税法所有税种计算公式大全71510

税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

有关关税的计算公式

一、消费税的计算：（1）从价征收：应纳税额=组成计税价格×消费税税率组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税税额） 1－消费税税率（2）从量征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额（3）同时实行从量、从价征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额 + 组成计税价格×消费税税率二、增值税的计算应征增值税税额=（关税完税价格 + 关税税额 + 消费税税额）×增值税税率三、“免、抵、退”的出口退税计算 1. 出口企业全部原材料均从国内购进（1）剔税： A=免抵退税不得免征和抵扣的税额 = 离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）（2）抵税： B = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—免抵退税不得免抵税额）—上期末留抵税额 B > 0，纳税人当期应缴纳增值税 B < 0，纳税人有资格申请退税（3）算尺度： C = 免抵退税额= 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率（4）比较确定应退税额：若 | B |≤ C，则应退税额为C 若 | B | > C，则应退税额为B，下期留抵税额：| B | — C （5）确定免抵税额：当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额 2. 出口企业有进料加工业务（1）A = 不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）（2）剔税： B = 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）—不得免征和抵扣税额抵减额（A）（3）抵税： C = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—不得免征和抵扣税额（B））—上期末留抵税额（4）D=免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货的退税税率（5）算尺度：计算免抵退税额 E= 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税税率—免抵退税额抵减额（D）（6）比较确定应退税额若 | C |≤ E，则应退税额为C 若 | C | > E，则应退税额为E，下期留抵税额：| C | — E （7）确定当期免抵税额 2.2 “先征后退”的出口退税计算 1. 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率 1

消费税增值税组成计税价格的公式

创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 消费税的组成计税价格公式 1、委托加工的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率) 2、自产自用的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) 3、进口的： (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率) (2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率) 增值税的组成计税价格公式自产自用的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。其计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额或：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2、进口的组成计税价格=关税完税价格+关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王*

进出口税额计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。 1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率） 2、从价进口关税税额进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF 或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率） 3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率 4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率 5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额 6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额 7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数） 8、监管手续费进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率 9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数 10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数 11、特定减免税货物完税价格

各种税的计算公式最新

一各种税的计算公式一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1 —消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1 —消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30% ）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

组成计税价格

组成计税价格组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，可按组成计税价格确定。计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税消费税组成计税价格适用的三种不同情形（一）资料某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。2002年9月份该企业发生以下经济业务：（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。其中化妆品销售额250000元，护肤护发品销售额350000元，并分别核算。

（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入117000元，划分不清两种产品收入金额。（3）9月20日，将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业无同类产品销售价格。（4）接受乙企业委托加工1批护肤护发品。乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护发品无同类消费品销售价格。（5）9月30日，本月进口1 批化妆品，到岸价格28000元，关税税率为50％。（二）要求

完税价格和关税的计缴

完税价格和关税的计缴 FOB(free on board)即装运港船上交货，俗称“离岸价格”。卖方在合同规定的时间和装运港口，将符合合同规定的货物交到买方指定的船上，并及时通知买方即可，之后的运费和保险费与卖方无关。 CFR(cost and freight)成本加运费，是卖方负责办理货物运输，并承担运至指定目的港的运费，在合同规定的装运港和规定的装运期内装船，通知买方、提交相关单据并负责清关后完成交货义务，不负责办理保险。 CIF(cost，insurance and freight)：成本、保险加运费，俗称“到岸价格”。顾名思义就是比CFR条款多了保险费用。可以简单的理解为FOB+F=CFR，CFR+I=CIF。由于离岸价格本身包含着出口关税，用它作完税价格计算关税，就会出现所得关税中含有关税的“税中有税”问题。因此，出口货物应以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作

为完税价格。计算公式为：完税价格=离岸价格/（1+出口税率）出口货物应以该项货物运离关境前的最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格。如果该项货物从内地起运，则从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内这一段的运输及其相关费用、保险费应包括；如果成交价格为境外口岸的到岸价格或货价加运费时，应先扣除运费、保险费后，再按规定公式计算完税价格。例：某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为550万元。出口税率为100%。纳税人计算关税时，以550万元为完税价格计算纳税：应纳税额=550×100%=550（万元）本案例中的纳税人以离岸价格作为出口货物的完税价格计算税额是错误的。出口货物应以海关审定的离岸价格扣除出口关税后作为完税价格。故：

增值税与消费税的计算公式

一、增值税的计算公式㈠一般纳税人增值税的计算 1、基本计算方法当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额*适用税率-当期进项税额销项税额=销售额*适用税率注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。 2、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） 3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。 ①组成计税价格：成本*（1+成本利润率） ②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为; 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为10%。属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。 4、进项税额的计算 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 ⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。 ⑶购进农产品：进项税额=买价*扣除率注：扣除率13%

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