山西省地方税务局关于严格执行城市维护建设税法规政策规定的通知
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山西省地方税务局关于严格执行城市维护建设税法规政策规定的
通知
【标 签】法规政策规定,城市维护建设税,严格执行
【颁布单位】山西省地方税务局
【文 号】晋地税特发﹝1999﹞13号
【发文日期】1999-09-14
【实施时间】1999-09-14
【 有效性 】全文有效
【税 种】城市维护建设税
各地、市地方税务局：
1994年国地税机构分设以来，各级地税机关强化了对城市维护建设税（以下简称城建税）的征收管理，城建税收入连年增长，为平衡我省财政收支做出了积极贡献。但是，在个别地方城建税政策执行还存在着一些亟待解决州习题：一是错用城建税适用税率；二是行政区划调整后，城建税适用税率未及时调整。这些问题虽然发生在个别地方，但它违反了“依法治税，依法征税”的原则，侵害了纳税人的合法权益，彤响到了税务机关的社会形象和执法的严肃性。
为了更好地执行城建税法规及各项政策规定，纠正执行中存在的问题，强化依法治税，现就有关问题明确如下：
一、提高依法治税的意识，严格执行城建税法规及政策规定。“依法治税，依法征税”不仅是税务部门税收工作应坚持的一项重要原则，而且也是落实党的十五大提出“依法治国”目标的具体体现。各级地税机关要严格按照城建税的法律法规和有关政策规定依法征管，并认真组织开展对城建税政策执行情况的自查，对于发现的重大问题，要及时向省局报告，并认真予以纠正。
二、要坚决纠正错用城建税适用税率的问题。城建税的适用税率应依照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条所规定的税率执行。市区、县城、镇其范围的划分，应根据财政部［1985］财税字第143号文件“关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定”，按行政区划作为划分标准。未按上述规定税率执行，存在错用城建税适用税率问题的税务机关都要对城建税纳税人适用的税率重新予以认定，据实征收。对错用税率且涉及面
广、问题大的地、市、县，当地地税机关要主动向政府汇报，争取政府的支持，积极采取措施，一律予以纠正。
三、要及时做好行政区划变动后城建税适用税率的调整工作。随着我省经济的发展，城镇化进程的加快，行政区划的调整变动必然增多。各级地税机关要及时掌握当地行政区划的变动情况，把《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条、《山西省城市维护建设税暂行条例实施细则》第四条、财政部［1985］财税字第143号文件第一条以及上级政府关于行政区划调整的批件作为城建税适用税率的确定依据，搞好调查测算，向当地政府汇报，并及时对城建税纳税人适用税率予以调整，做到依法征税，依率计征。
四、凡存在上述问题的地、市、县，要将纠正、调整情况及时上报省局备案。
山西省地方税务局
一九九九年九月十四日
城市建设维护税
城市维护建设税 城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。 城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。 本质：附加税 目录 .1特点 .2义务人 .3征税范围 .4计税依据 .5适用税率 .6税额计算 .7征免规定 .8税额减免 .9违章处理
.10征收方式 .11工作要求 .12相关问题 .13法律条规 特点 （一）税款专款专用，具有受益税性质 按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。 （二）属于一种附加税 城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。 （三）根据城建规模设计税率 一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不
在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。 差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。 （四）征收范围较广 鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。 义务人 承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、 营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。 2016年5月起全面实行营业税改增值税，营业税全面取消。 按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳“二税”（即增值税、消费税，下同）的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“二税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。
山西省地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
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山西省地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税有关政策问 题的通知 【标 签】个人所得税有关政策 【颁布单位】山西省地方税务局 【文 号】晋地税所发﹝1999﹞27号 【发文日期】1999-06-01 【实施时间】1999-04-09 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各地、市、县地方税务局： 现将《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发(1999)58号)转发给你们，请遵照执行。 考虑到各地公务交通和通讯补贴标准及支出水平有较大差异。因此，对个人取得 的公务用车和通讯补贴收入，计征个人所得税时允许扣除的公务费用标准，由各地、 市地方税务局自行确定，并报省局，由省局请示省人民政府批准后统一下发执行。 附件：国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 1999年4月9日 国税发［1999］58号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 近接一些地区请示，要求对个人所得税有关政策做出规定。经研究，现明确如下： 一、关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部 退养办法人员取得收入征税问题 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单 位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按"工资、薪金所得"项目计征个人所得
税。 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养 手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的"工资、薪金"所 得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金 加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的"工资、薪金" 所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的"工资、薪金"所得合并，并依法自行向 主管税务机关申报缴纳个人所得税。 二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标 准的公务费用后，按照"工资、薪金"所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当 月"工资、薪金"所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份 "工资、薪金"所得合并后计征个人所得税。 公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际 发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。 三、关于个人取得无赔款优待收入征税问题 对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照"其他所得"应税项目计征个人所得税。 对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。 关联知识： 1.国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
城市建设维护税11题
一、单项选择题 1.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（）。 A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元 【正确答案】：A 【答案解析】：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％+3％）＝128（元）。【该题针对“应纳城建税的计算”知识点进行考核】 2.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。 A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 正确答案】：D 【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30+50）×7%=5.6（万元）。 3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。 A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.内资商场偷逃的增值税税金 【正确答案】：D 【答案解析】：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；但内资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。 【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】 4.某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为( )万元。 A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 【正确答案】：C
城市维护建设税核算
第五章城市维护建设税核算 ?一、城建税的概念 ?1、概念：是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。 ?2、特点： ?税款专款专用；属于一种附加税； ?根据城镇规模设计税率；征收范围较广。 ?二、征税范围 包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。 ?三、纳税人 外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税 ?四、税率 城市市区：7% 县、建制镇5% 其他1% ?五、计税依据 ?实际缴纳的消费税、增值税、营业税，不包括加收的滞纳金和罚款。 ?【例5-1】某县城一运输公司2008年取得运输收入150万元，装卸收入30万元，该公司2006年应缴纳的城建税为： ?（150+30）×3% ×5%=0.27（万元） ?【例5-2 】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行
税务检查时，发现该企业故意少缴营业税60万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。 ?该企业补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为多少？ ?补交的营业税、城建税及罚款 =（60+60 ×7%）×2=128.4（万元） ?两税滞纳金 =（60+60 ×7%）×50 ×0.05% =1.605（万元） ?合计=128.4+1.605=130.005（万元） ?六、减免税 ?1、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税。?2、对出口产品退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城建税，经总局审批的当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加。 ?3、对“三税”补罚，城建税也要补罚，但“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。 ?七、会计核算 第六章关税核算 ?一、关税的基本内容
山西省地方税务局转发国家税务总局印发《企业所得税汇算清缴管理办法》.doc
山西省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通 知 发文单位：山西省地方税务局 文号：晋地税所发[1998]65号 发布日期：1998-12-3 各地、市、县地方税务局，省直属征收局： 现将《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[1998]182号）转发给你们，同时结合我省实际补充通知如下，请一并贯彻执行。 一、凡是纳入我省地方税务机关管理，鉴定为甲类企业或乙类企业的，从开始生产、经营年度起，都应按照《条例》、《细则》与《企业所得税汇算清缴管理办法》及有关规定进行汇算清缴。 二、企业所得税汇算清缴，由纳税人在税定的申报期内自行进行税收调整，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写纳税申报表，主动向税务机关进行年度纳税申报；纳税人也可根据需要自愿委
托社会中介服务机构进行代理企业所得税汇算清缴，经税务机关审核后，办理结清税款手续。 三、纳税人在企业所得税汇算清缴过程中遇到企业财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，要依照国家有关税收的规定进行汇算清缴。 四、实行委托中介机构代理汇算的，由纳税人与代理机构签定代理协议或合同，明确双方的权力、义务和责任。无论纳税人自行申报或委托代理机构申报，纳税人对企业所得税申报表及所附送的资料的真实性、准确性负责任。由于代理机构的原因造成申报不实而使纳税人受到经济损失的，由纳税人依据与代理机构签定的协议或合同内容追究代理人的责任。 五、在企业所得税汇算清缴期间，税务机关要做好一年一度的企业所得税征收方式年检工作、企业所得税减免税年审工作。对不据实申报纳税或发现有偷税行为的纳税人，可调整为乙类或丙类；对鉴定为乙类或丙类的纳税人，积极改进财务管理，依法申报纳税，达到甲类标准的，可鉴定为甲类企业。对纳税人享受减免税的条件发生变化时，应根据变化情况依法确定是否继续给予减免税。
城市建设维护税
一、城市建设维护税 城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人（增值税、消费税、营业税） （注：外商投资企业除外！） 城建税应纳税额=计税基数×征收率 计税基数为纳税人所缴纳的三税合计数！ 市区：7% 税率县城、建制镇：5% 不在城市、县城、建制镇的：1% 特殊条款及税收优惠： 1、纳税人违反三税的规定而受到查补三税和处罚时，应对其未缴纳的城建税进行 补交和罚款，但不需对三税的滞纳金和罚款进行计征城建税！ 2、三税在免征、减征时城建税同时免征、减征！ 关于出口产品所涉及的城建税问题的规定： 1、出口产品退还所征收的增值税、消费税，但不退还已缴纳的城建税！ 2、进口产品征收的增值税、消费税，但不对其征收城建税！ （出口不退，进口不征） 3、当期抵免的增值税应计入征收城建税和教育费附加的基数！ 4、对三税实行先征后返、先征后退的，一般对其征收的城建税、教育费附加不予退返！ （教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加为1%，其他规定与城建税一致） 二、资源税 资源税的纳税人为在境内从事资源开采或生产并进行销售或自用的单位和个人！（包括外资）（但中外合作开采石油、天然气，暂时不征收资源税） 需要征收资源税的矿产品有：1、原油（不包括人造石油）2、天然气（伴随煤矿生产的天然气不增收资源税）3、煤炭（只包括原煤）4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐 资源税应纳税额=课税数量×单位征收额（资源税采用固定税额） 课税数量的确定：1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，以销售数量为课税数量 2、纳税人开采或生产的应税产品自用的，以自用的数量为课税数量！ 其他注意点：1、原煤课税数量=加工煤实际销售或自用量/综合回收率 2、原矿课税数量=精矿实际销售或自用数量/选矿比
城市维护建设税论文
我国城市维护建设税改革初探 陈海林 城市维护建设税是1985年为扩大和稳定城市维护建设资金来源而开征的一个税种。十几年来，它在筹集城市维护建设资金方面发挥了一定的作用。但随着市场经济体制的建立和完善，以及分税制财政管理体制的施行，以纳税人的增值税、消费税、营业税税额为计税依据征收的城建税，暴露出了越来越多的问题。作为地方税体系中的骨干税种，城建税的改革已迫在眉睫。 一、现行城建税存在的主要弊端 1、税种名称不确切。这种税名为独立税种，但它是以“三税”的税额为计税依据的，采用附征的形式，实际上是一种流转税的附加收入，虽有条例，但税种要素模糊，似税非税，从税种设置上说，具有不规范性。而且现行的“城市维护建设税”不但在城市范围内征收，而且也在县城、乡镇以及农村范围内征收。同时按财政体制规定，其收入作为市、县、乡镇三级财政收入，也用于县城、乡镇的建设和维护。因此，现行的“城市维护建设税”税种名称不确切。 2、城建税的计税依据及税率设计不合理，导致受益与负担相脱节。现行城建税以实缴的“三税”税额为计税依据，随“三税”征、减、免、退、罚而同步进行，造成一部分享受了市政设施的单位和个人，由于减免“三税”而不负担城
建税。而且由于“三税”本身存在着税率差异，使得同等享用市政设施的企业，因经营商品、生产产品或行业的不同而承担高低不等的城建税负。同时，现行城建税按行政区域不同分别确定7%（市区）、5%（县镇）、1%（其他地区）税率，但随着社会经济不断改革，城乡区域不断发生变化，有的地方区域又难于界定清楚，造成毗邻不同企业享受城建设施虽基本相同，但因适用不同税率，造成税负悬殊。此外，以不同行政区域确定不同税率也不尽合理，目前发展小城镇是我国城镇建设方针，而小城镇主要是在乡的基础上发展与建设起来的，这些地方的城建税按1%的税率征收，难于满足城镇建设的资金需求，不利于促进我国城镇建设的发展。 3、现行城建税只对内资企业征收，对同样缴纳“三税”的对外商投资企业和外国企业暂不征收，致使境内的外资企业享用了市政设施而不负担城建税。这样，既不能体现城建税负担与受益基本一致的原则，导致内外资企业税负不平，而且使地方政府为引进外资投入的大量城建资金得不到补偿，影响了地方政府的积极性。 4、收入稳定性差且规模小。城建税依“三税”计税，受流转的制约太大，影响了地方收入。第一，由于“三税”本身受企业的生产经营情况的影响较大，收入稳定性较差。尤其是在不均衡的情况下，这一点表现更为突出。因而“三税”以为计税依据的城建税不可避免的要受到影响。第二，
山西省网上税务局操作手册
山西省网上税务局 操作手册
一、注册及登录 (1) 1.税控CA登录 (2) 2.单位登录及注册 (3) 3.自然人登录 (5) 二、自然人增值税普通发票代开 (6) 三、问吧 (9) 四、信用等级 (9) 五、企业纳税经营情况 (10) 六、刷新功能（原“一键初始化”） (11) 七、快速通道模块 (12) （一）新办纳税人套餐 (12) 1.信息确认 (12) 2.实名采集 (15) 3.纳税人类型选择 (16) 4.综合业务 (17) 5.税控设备 (23) 6.发票领取 (24) （二）一键零申报 (25) 八、征期日历 (27) 九、计算工具 (28) 十、我的待办 (29) 十一、常用功能 (29)
（一）申报缴税 (31) 1.填写申报 (31) 1.1.增值税申报（一般纳税人） (32) 1.2.增值税申报（小规模纳税人） (36) 1.3.附加税（费）申报表 (40) 1.4.企业所得税（A类）申报 (42) 1.5.企业所得税（B类）申报 (44) 1.6.消费税申报 (47) 1.7.文化事业建设费申报 (51) 1.8.印花税申报 (55) 1.9.城镇土地使用税税源信息采集 (57) 1.10.城镇土地使用税申报 (61) 1.11.房产税税源信息采集 (63) 1.12.房产税申报 (69) 1.13.水资源申报（A类） (71) 1.14.水资源申报（B类） (73) 1.15.环境保护税申报（A类） (74) 1.16.环境保护税申报（B类） (78) 1.17.资源税申报 (80) 1.18.车船税代收代缴报告表 (82) 1.19.车船税申报 (85) 1.20.通用申报表（税及附征税费）、残疾人就业保障金申报
城市维护建设税实施中存在的问题及改革建议
城市维护建设税实施中存在的问题及改革建议 摘要：城市维护建设税实施二十多年来，发挥了它应有的作用，但是随着我国城镇化建设的加快，出现了许多不适应城市建设的问题，本文针对问题，提出了今后我国城市维护建设税改革的几点建议。 关键词：城市维护；建设税；弊端；改革方向 城市维护建设税开征二十多年来，在筹集城市维护建设资金方面发挥了一定的作用。但随着市场经济体制的建立和完善，以及分税制财政管理体制的施行，暴露出了越来越多的问题，笔者针对问题，提出了今后我国城市维护建设税改革的几点建议。 一、现行城建税存在的主要问题 1、城建税的计税依据及税率设计不合理，导致受益与负担相脱节。现行城建税以实缴的“三税”税额为计税依据，随“三税”征、减、免、退、罚而同步进行，造成一部分享受了市政设施的单位和个人，因减免“三税” 而不负担城建税。并且由于“三税”本身存在着税率差异，使得同等享用市政设施的企业，因经营商品、生产产品或行业的不同而承担高低不等的城建税负。同时，现行城建税按行政区域不同分别确定7％(市区)、5％(县镇)、1％(其他地区)税率，但随着社会经济不断发展，城乡区域不断发生变化，有的地方区域又难于界定清楚，使毗邻不同企业享受城建设施虽基本相同，但因适用不同税率，造成税负悬殊。此外，以不同行政区域确定不同税率也不尽合理，目前发展小城镇是我国城镇建设方针，而小城镇主要是在乡的基础上发展与建设起来的．这些地方的城建税按1％的税率征收，难于满足城镇建设的资金需求，不利于促进我国城镇建设的发展。 2、现行城建税只对内资企业征收，对同样缴纳“三税”的外商投资企业和外国企业暂不征收。致使境内的外资企业享用了市政设施而不负担城建税。这样，既不能体现城建税负担与受益基本一致的原则，导致内外资企业税负不平，而且使地方政府为引进外资投入的大量城建资金得不到补偿，影响了地方政府的积极性。 3、收入稳定性差且规模小。城建税依“三税”计税．受流转税的制约太大，影响了地方收人。第一，“三税”本身受企业的生产经营情况的影响较大，收入稳定性较差，尤其是在不均衡的情况下，表现得更为突出，因而以“三税”为计税依据的城建税不可避免的要受到影响。第二．在拖欠流转税的情况下，其收入的稳定性受到影响．正因如此，城建税收入增长低于“三税”，增长缓慢。第三，从长远来看，在双主体结构中，流转税的收入比重与所得税收入比重将发生变化，继续以“三税”税额为计税依据，将会影响城建税的收人规模，使城建税不能成为地方财政资金的重要来源。另外，城建税收入规模太小，不能满足城乡维护和建
山西省国家税务局、山西省地方税务局网上服务平台操作手册V2.0
山西省国家税务局山西省地方税务局 网上服务平台操作手册 一、注册及登录 (3) 二、平台功能简介 (4) 三、我的涉税信息功能介绍 (5) 3.1基本信息 (5) 3.2资格信息 (6) 3.3发票信息 (6) 3.4申报信息 (7) 3.5缴税信息 (7) 3.6我的政策 (8) 四、我的待办事项功能介绍 (8) 4.1我要申报 (8) 4.1.1增值税申报（一般纳税人） (9) 4.1.2.增值税申报（小规模纳税人） (13) 4.1.3.地方税（费）申报 (17) 4.1.4企业所得税申报 (23) 4.1.5消费税申报 (24) 4.1.6.文化事业建设费申报 (27) 4.1.7申报表作废 (30) 4.1.8“一键零申报” (31) 4.1.9票表比对 (32) 4.2.0税款缴纳 (33) 4.2.1缴款回执 (33) 4.2.2缴款凭证打印 (34) 4.2我要备案 (34) 4.3我的建议 (36) 4.4在线申请 (37)
4.4.1跨区域涉税事项报告 (37) 4.4.2 变更税务登记 (40) 4.4.3财务会计制度备案 (42) 4.5我要领票 (45) 4.5.1发票代开 (45) 4.5.2发票验旧 (48) 4.5.3发票邮寄 (49) 4.6信息补录 (52) 五、其他功能 (54) 5.1一键初始化 (54) 5.2 问吧 (55) 5.3报验户纳税人预缴税款 (55) 5.4普通发票代开申请 (59)
山西省国家税务局山西省地方税务局网上服务平台是对原山西省国家税务局网上申报系统的整体优化和升级，旨在为纳税人提供高品质的个性化、差异化、精准化和智能化的办税服务。 一、注册及登录 【操作步骤】如下： 1、登录山西省国家税务局/山西省地方税务局网上服务平台（http://202.99.207.243:8001/）或（https://www.360docs.net/doc/3e7756518.html,:8001/login）如图1-1 图1-1 2、点击“用户注册”，如图1-2。录入纳税人识别号/社会征信码、法定代表人身份证号、密码、确认密码，点击“注册”按钮，可完成用户注册。
税一第6章城市维护建设税和教育费附加(课后作业)
第六章城市维护建设税和教育费附加（课后作业） 一、单项选择题 1.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。 A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税的同时要征收城市维护建设税 B.城市维护建设税实行地区差别比例税率 C.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城市维护建设税 D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率统一为5% 2.某县城一生产企业2013年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。 3.位于市区的某企业将其委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得收入3000万元。该办公楼建造期间，该企业支付建筑公司劳务费1000万元，发生相关费用500万元。该企业此项业务应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 某企业（位于市区）2013年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。 5.位于县城的某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2013年5月将其自产的一批化妆品对外抵偿债务，该批化妆品的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元，当月该企业可抵扣增值税进项税额为2万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，该企业应缴纳城市维护建设税（）万元。 位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 某县城甲企业2013年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。 根据城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）。 A.缴纳了增值税的自然人不需要缴纳城市维护建设税 B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的
山西省地方税务局关于印发发票
晋地税发〔2010〕115号山西省地方税务局关于印发《普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知 各市地方税务局，省局一分局，高新区局，经济区局： 按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了《山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》。现印发给你们，并请结合当地实际认真遵照执行。 山西省地方税务局 二○—○年十二月一日 山西省地方税务局普通发票 简并票种统一式样工作实施方案 按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了普通发票简并票种统一式样工作实施方案。 一、指导思想和基本原则 (一)指导思想 这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，合理使用定额发票，逐步建立全省集中的具有发票开具、信息采集和信息查询功能的普通发票管理平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，实现从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。 (二)基本原则 1.精简票种，统一式样。按照总局统一设置的票种、式样和规格，将现有票种大幅度精简、压缩、合并，合理设计我省地税系统普通发票的统一标准式样。 2.强化机打，压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围(包括税控发票)，限制和压缩手工票使用范围，合理使用定额发票，逐步取消手工票。 3.简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。 4.统一软件，信息管税。省局统一开发普通发票管理系统，为纳税人免费提供通用机打发票软件，满足信息化条件下发票开具、发票信息采集、发票信息查询应用的管理需要，提升“信息管税”的水平。
城市维护建设税概述
城市维护建设税概述 城市维护建设税法国家制定的用以调整城市维护建设税征收与缴纳权利及义务关系的法律规范,现行城市维护建设税的基本规范,是1985年2月28日国务院发布并于同年1月1日起实施的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。 一、城市维护建设税的概念： 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人征收的一种税。 城市维护建设税具有税款专款专用、附加税、根据城镇规模设计不同的比例税率；征收范围较广等特点。 城市维护建设税的作用在于：1、补充城市维护建设资金的不足；2、限制了对企业的乱摊派；3、调动了地方政府进行城市维护和建设的积极性。 二、纳税义务人： 城市维护建设税的纳税义务人是指负有缴纳增值税、消费税、营业税“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商
户及其他个人。但目前对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。 三、税率： 纳税人所在地为市区的，税率为7%； 纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城、或者镇的，税率为1%。 由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳地点按经营地适用税率执行。 四、计税依据： 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。 城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也就要同时免征或减征城建税。 自1997年1月1日起，供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣税额后的余额，计算缴纳城建税。 但对出口产品退还增值税、消费税，不退还已缴纳的城
城市维护建设税税率
1.不悔梦归处，只恨太匆匆。 2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛! 3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。 4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。” 5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 城市维护建设税，按照纳税人所在地的不同，实行不同档次的税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。 3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。 4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 5.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 6.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
税 务 登 记 表 - 山西省地方税务局
税 务 登 记 表 纳税人名称： (适用个体经营) 纳税人识别号： 身份证识别号： 山西省地方税务局
税务登记表(适用个体经营)
国家税务总局监制
填表说明 一、本表适用于个体工商户、个人合伙企业填用。 二、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 三、办理税务登记应出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于税务机关审核，复印件留存税务机关）： （一）个体登记提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.业主身份证原件及其复印件； 3.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件。 （二）个人合伙企业提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件； 4.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。 个体工商户、个人合伙企业需要提供的其他有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。 四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记。完整、真实、准确、按时地填写此表，并承担相关法律责任。 五、使用碳素或蓝墨水的钢笔填写本表。 六、本表一式二份（国地税联办税务登记的本表一式三份）。税务机关留存一份，退回纳税人一份（纳税人应妥善保管，验换证时需携带查验）。 七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有关证件，包括：房屋产权证、土地使用证、机动车行使证等证件的复印件。 八、表中有关栏目的填写说明： 1.“纳税人名称”栏：指《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”； 2.“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”有效身份证件等；
山西省地方税务局关于印发《税收票证管理办法实施办法》的通知
山西省地方税务局关于印发《税收票证管理办法实施办法》 的通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】晋地税计发[1998]19号 【发布部门】山西省地方税务局 【发布日期】1998.06.26 【实施日期】1998.07.01 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】山西省地方税务局关于发布《山西省地税系统税收票证管理实施办法》的公告 山西省地方税务局关于印发《税收票证管理办法实施办法》的通知 （晋地税计发[1998]19号） 各地、市、县地方税务局，省直属征收局： 现将《税收票证管理办法实施办法》印发给你们，请遵照执行。 附件： 《税收票证管理办法 》实施办法
第一条根据《税收票证管理办法》（以下简称办法）第二十条的规定，结合山西地方税务系统的实际，制定本实施办法。 第二条办法第二条所称税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入包括教育费附加、文化事业建设费、价格调控基金、水资源补偿费、河道工程维护管理费。不包括农业税、农业特产税、耕地占用税、契税。 第三条我省地方税务系统的税收票证种类及其使用范围包括： 一、税收通用缴款书。-纳税人直接向银行缴纳、扣缴义务人汇总缴纳税款及税务机关向银行汇总缴纳自收现金税款、代征代售单位（人）向银行汇总缴纳代征税款时使用的一种通用缴款凭证。河道工程维护管理费的纳费人直接向银行缴纳费用、税务机关汇解自收或代征的现金河道工程维护管理费巳税务机关实行计算机开票时，可用本缴款书。固定资产投资方向调节税不用本缴款书。 二、因定资产投资方向调节税专用缴款书。专门用于纳税人直接向银行缴纳固定资产投资方向调节税的缴款书。扣缴义务人代扣代收固定资产投资方向调节税、投资项目中单位工程部分适用零税率时使用本缴款书。 三、税收通用完税证。税务机关自收现金和代征单位代征税款时使用的一种通用收款凭证。文化事业建设费、固定资产投资方向调节税、河道工程维护管理费不用本完税证。 四、税收定额完税证。税务机关和代征单位征收屠宰税、临时性经营等流动性零散税收时使用的一种票面印有固定金额的现金收款凭证。本完税证不得用于征收固定纳税户