中国税收体系介绍

中国税收体系是指中国政府对居民和企业征收的各项税收。税收是国家财政收入的重要来源，也是实现宏观经济调控和社会公平的重要手段。中国税收体系包括直接税和间接税两大类别，其中直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税和消费税。

个人所得税是指个人在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。个人所得税根据收入来源和性质的不同，分为工资薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等多个类别。个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，税率分为多档，高收入人群需要缴纳较高的税款。

企业所得税是指企业在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。企业所得税的税率也是根据企业的利润水平而有所差异，税率分为多档，一般而言，利润较高的企业需要缴纳较高的税款。另外，中国还对小微企业实行差别化的企业所得税政策，减免税率或免税，以促进小微企业的发展。

增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税种。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两个类别，纳税人根据自身情况选择合适的纳税方式。增值税的税率分为17%和13%两档，具体税率根据商品和服务的类型而有所差异。增值税的特点是可以抵扣前期支付的增值税，减少企业的负担。

消费税是一种按照特定商品的生产、流通和消费环节征收的税种。消费税的税率根据商品的分类和特征而有所差异，一般分为高税率和低税率两个档次。高税率适用于烟酒等高档消费品，低税率适用于一些日常生活用品。消费税的征收主要是为了调节消费结构，推动经济发展。

除了直接税和间接税外，中国税收体系还包括其他一些税种，如土地增值税、房产税、车辆购置税、印花税等。这些税种主要是为了调节资源配置、保护环境、调控市场等方面的目的。税收征管机构主要由国家税务局负责，负责税收政策的制定、税收的征收和管理等工作。

总体来说，中国税收体系是一个相对完善的体系，通过对不同收入和商品的征税，为国家提供了丰富的财政收入，同时也促进了经济的发展和社会的公平。随着经济的发展和税收制度的改革，中国税收体系也在不断完善和优化，以适应国家发展的需要。

中国的税收制度---概述

中国的税收制度概述中国的税收制度，从改革开放起，经过二十多年的发展，有了长足的进步。税种由37个缩减到目前的22个，结构逐步合理，杠杆运用纯熟，既保证了财政需要，又有效调节了经济的健康运行。 [编辑] 中国税种的构成税种即一个国家或地区税收体系中的具体征税的种类。每个税种由纳税人、征税对象、税率、纳税期、纳税时点、纳税期限、纳税地点、计税依据、减免税和违规处理等构成。税种之间的区别，主要体现在纳税主体(纳税人)和征税客体(征税对象)的不同。一个国家或地区根据本身的政治、经济、社会条件，用法律、法规形式开征的所有税种的总合，构成了这个国家或地区的税制。因此，税种是形成税制的直接因素，也是税制结构的基础。 1994年我国进行了全面的、结构性的税制改革。改革后我国的税制由37个税种缩减到目前的22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有18个。 [编辑] 中国税种的分类税种分类是对一国（地区）全部税种的分类，它是根据每个税种构成的基本要素和特征，按照一定的标准分成若干的类别。税种分类的意义在于进行分类后，便于对不同类别的税种、税源、税收负担和管理权限等进行历史的比较研究和分析评价，找出相同的规律，以指导具体的税收征管工作，因此，它是研究税制结构的方法之一。我国与当代世界各国一样，实行由多税种组成的复合税制。我国现行的税种比较多，名称各异，可以从不同的角度、根据不同的标准，进行多种分类。 1．按征税对象分类。征税对象不仅决定着税种的性质，而且在很大程度上也决定了税种的名称。因此，按征税对象进行分类是最常见的一种税种分类方法。按征税对象进行分类，可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等。 (1)流转税类。流转税是以流转额为征税对象的税种。流转额具体包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。对销售方来说，是销售收入额；对购买方来说，是商品的采购金额。二是非商品流转额，即各种劳务收入或者服务性业务收入的金额。由此可见，流转税类所指的征税对象非常广泛，涉及的税种也很多。但流转税类都具有一个基本的特点，即以商品流转额

中国现行的税收制度及详细说明

中国现行的税收制度及详细说明 1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。小规模纳税人税率通常为3%或5%。 2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。 3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和

境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。 4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。关税的征税基础是关税完税价格。海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。 5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产税属于对社会财富的存量征税。它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。财产税与商品税和所得税比较，一般具有课征普遍、税负公平、易于自行申报等特点。我国部分地区实行不动产税，但税率和具体政策可能因地区而异。 6.资产转让税资产转让税是指在财产转让过程中产生的税收。具体来说，当个人或企业出售或转让资产（如不动产、股权、合伙企业中的财产份额、机器设备、车船等）时，需要缴纳的税款。根据不同地区和不同资产

我国现行税收制度

我国现行税收制度在我国现行税收制度中，流转税类税收是主体，包括增值税、消费税、营业税、关税，仅这4项税收的收入就占我国税收总额的70%以上；所得税类税收次之，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税，这3项税收的收入约占我国税收总额的15%。此外，还有资源税、财产税和其他一些类型的税收。以下分别予以简要介绍。一、流转税 (一)增值税 1.纳税人。增值税的纳税人包括在我国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2.税目、税率。 3.计税方法。 (1)一般纳税人计税方法。一般纳税人在计算应纳增值税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率 (2)小规模纳税人计税方法。小规模纳税人销售货物或者应税劳

务取得的销售额，按照规定的适用征收率(商业为4%，其他行业为6%)计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用征收率 (3)进口货物计税方法。纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。 (4)出口货物退税。纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。目前，出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。 4.主要免税规定。农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。 (二)消费税 1.纳税人。消费税的纳税人包括在我国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。 2.税目、税率(税额标准)。

中国税收体系介绍

中国税收体系介绍中国税收体系是指中国政府对居民和企业征收的各项税收。税收是国家财政收入的重要来源，也是实现宏观经济调控和社会公平的重要手段。中国税收体系包括直接税和间接税两大类别，其中直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税和消费税。个人所得税是指个人在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。个人所得税根据收入来源和性质的不同，分为工资薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等多个类别。个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，税率分为多档，高收入人群需要缴纳较高的税款。企业所得税是指企业在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。企业所得税的税率也是根据企业的利润水平而有所差异，税率分为多档，一般而言，利润较高的企业需要缴纳较高的税款。另外，中国还对小微企业实行差别化的企业所得税政策，减免税率或免税，以促进小微企业的发展。增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税种。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两个类别，纳税人根据自身情况选择合适的纳税方式。增值税的税率分为17%和13%两档，具体税率根据商品和服务的类型而有所差异。增值税的特点是可以抵扣前期支付的增值税，减少企业的负担。

消费税是一种按照特定商品的生产、流通和消费环节征收的税种。消费税的税率根据商品的分类和特征而有所差异，一般分为高税率和低税率两个档次。高税率适用于烟酒等高档消费品，低税率适用于一些日常生活用品。消费税的征收主要是为了调节消费结构，推动经济发展。除了直接税和间接税外，中国税收体系还包括其他一些税种，如土地增值税、房产税、车辆购置税、印花税等。这些税种主要是为了调节资源配置、保护环境、调控市场等方面的目的。税收征管机构主要由国家税务局负责，负责税收政策的制定、税收的征收和管理等工作。总体来说，中国税收体系是一个相对完善的体系，通过对不同收入和商品的征税，为国家提供了丰富的财政收入，同时也促进了经济的发展和社会的公平。随着经济的发展和税收制度的改革，中国税收体系也在不断完善和优化，以适应国家发展的需要。

中国税收种类

中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、

居民财产税等。其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。

我国现行税制体系的基本状况

我国现行税制体系的基本状况税制体系是一个国家财政管理的重要组成部分，也是国家赋税和财政收入的重要来源之一。我国现行税制体系经过不断完善和调整，已经形成了一套相对完整的政策框架和法律法规体系。本文将从我国现行税制体系的基本构成、税种分类、税收政策等方面进行阐述，以展现我国税制的基本状况。一、我国现行税制体系的基本构成我国现行税制体系由中央税和地方税构成，中央税包括营业税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税、资源税、土地增值税等；地方税包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车辆购置税等。这些税种分别由中央政府和地方政府征收，形成了中央与地方税收体系的并存。二、我国现行税制体系的税种分类按照税种的性质和征收范围，我国现行税制体系可以分为直接税和间接税两大类。直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，主要包括个人所得税和企业所得税。间接税是指通过商品和服务的交易环节征收的税，主要包括营业税、消费税、关税等。根据税种的用途和目的，我国现行税制体系还可以分为收入税、消费税和财产税三大类。收入税主要包括个人所得税和企业所得税，

以个人和企业的收入作为征税依据；消费税主要包括营业税和消费税，以商品和服务的消费作为征税依据；财产税主要包括房产税、土地使用税等，以个人和企业的财产作为征税依据。三、我国现行税制体系的税收政策我国现行税制体系的税收政策主要包括税率政策、免税政策和减免税政策等。税率政策是指税收征收的比例和标准，根据不同税种和不同纳税人的情况制定不同的税率政策。免税政策是指对特定的行业、产品或纳税人给予免税待遇，以促进相关产业的发展和经济的增长。减免税政策是指对特定的行业、产品或纳税人给予一定的税收减免或减免税款的优惠，以支持相关产业的发展和经济的稳定。我国税制体系还存在一些问题和挑战，如税收征管的难度和成本较高、税收逃避和避税现象普遍存在等。为了解决这些问题，我国政府不断加强税收征管能力，推进税收制度改革，完善税收政策，提高纳税人的税收意识和合规性，促进税收的公平和有效征收。我国现行税制体系是一个相对完善和成熟的体系，由中央税和地方税构成，包括直接税和间接税两大类。税制体系根据税种的性质和征收范围进行分类，主要包括收入税、消费税和财产税。税制体系的税收政策主要包括税率政策、免税政策和减免税政策等。我国税制体系在推动经济发展、调节收入分配和保障公共利益等方面发挥着重要作用，但也面临着一些问题和挑战，需要进一步改革和完善。

简述我国现行的税制体系

简述我国现行的税制体系我国现行的税制体系是指由中央政府和地方政府共同制定和实施的针对个人和企业的税收政策和税收制度。税制体系在国家经济和社会发展中起着重要的作用，对于国家财政收入的增长、资源的配置以及经济的稳定和可持续发展都具有重要意义。下面将从个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等几个方面简要介绍我国现行税制体系。首先，个人所得税是从个人所得中征收的一项税种。我国个人所得税实行分级征税制度，根据个人年收入水平的不同，采取不同的税率进行征收。当前，我国个人所得税的税率分为七档，从3%到45%不等。同时，对于低收入者还设立了起征点，超过起征点的收入才需要缴纳个人所得税。个人所得税的征收目的在于调节收入分配，促进社会公平与公正。其次，增值税是我国最主要的税种之一。增值税是一种按照货物和服务的交易额逐级征收的消费税，适用于生产、加工、经营、进口的货物和服务销售等环节。我国增值税采取了一般税率和简易税率相结合的方式，一般税率为13%，适用于大部分货物和服务；简易税率为3%，适用于少数民生必需品。增值税的征收方式可以避免商品多次征税，促进了商品生产和流通的畅通。再次，企业所得税是从企业盈利中征收的一种税款。我国企业所得税采用了以税率为主的税基征收方式，税率分为25%、20%和15%，根据企业类型和所在地区的不同而有所差异。同

时，我国还对小型微利企业设立了优惠政策，采用10%的税率进行征收，为创业者和中小企业提供了税收优惠政策，促进了企业的发展和经济活力的增强。最后，消费税是以消费品的生产和销售环节为对象的税款。我国消费税适用于烟草、酒精、饮料、汽车等特定商品，并根据不同商品的性质和价值设定了不同的税率。消费税的征收方式一般为从生产环节征收，对销售环节也进行了一定的控制和管理。消费税的征收不仅增加了财政收入，还起到了促进健康消费和资源合理配置的作用。综上所述，我国现行税制体系是一个综合的税收政策和税收制度体系，通过个人所得税、增值税、企业所得税和消费税等多个税种的征收和调节，旨在调节经济发展、实现资源的合理配置、促进社会公平和提高财政收入。税制的合理与健康发展对于国家的经济发展和社会进步具有重要的作用，需要不断地加强和优化税收政策，更好地适应国家经济发展和社会需求的变化。

中国税制概述

中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。二、中国税制的分类 1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。

企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。 2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。个人所得税的调整主要是为了缩小贫富差距，提高个人纳税人的税负意识和纳税自觉性。政府对高收入人群的个人所得税税率进行了适

简述中国目前的税制体系

简述中国目前的税制体系中国目前的税制体系是指国家对公民和企业征收的各种税收的制度和规定。税收是国家的重要财政收入来源，通过税收征收和调节，能够实现国家经济社会发展的目标，维护社会公平正义，促进经济可持续发展。中国的税制体系主要包括直接税和间接税两类。直接税是指由纳税人直接负担的税收，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人间接负担的税收，如增值税和消费税。个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，依法纳税的一种税收。根据个人所得税法的规定，个人所得税按照综合与分类相结合的原则进行征收，分为综合计算和分类计算两种方式。综合计算是指将个人各项所得汇总后，按照一定的税率进行征收；分类计算是指将个人各项所得按照不同的分类进行征收。个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，税收起征点也有相应的规定。企业所得税是指企业依法纳税的一种税收。按照企业所得税法的规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。一般企业所得税的税率为25%，小型微利企业所得税的税率为20%。此外，企业所得税还有一些优惠政策，如对高新技术企业、研发型企业等给予税收减免或优惠。增值税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照商品增值额征

收的一种税收。增值税是中国税收体系中的重要组成部分，是国家财政收入的主要来源之一。增值税税率分为一般税率和特殊税率两种，一般税率为17%，特殊税率根据不同的商品和劳务有所不同。消费税是指对特定商品生产、流通和消费环节征收的一种税收。消费税是间接税中的一种，主要针对一些对社会有一定负面影响的商品，如烟草、酒类等。消费税税率根据不同的商品有所差异，一般以固定金额或比例来征收。除了上述税种外，中国还有土地增值税、房产税、车辆购置税等其他税种。这些税种在中国的税制体系中具有一定的地位和作用。中国目前的税制体系是一个综合性的、多层次的、分类征收的体系。通过税收的征收和调节，能够实现国家财政收入的增加，社会财富的再分配，促进经济发展和社会进步。税制改革是中国经济结构调整和转型升级的重要一环，中国政府将继续完善税制体系，提高税收征管水平，推动经济持续健康发展。

我国税收管理体制

我国税收管理体制一、税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税权的划分有纵向划分和横向划分的区别。纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分；横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机构之间的划分。我国的税收管理体制，是税收制度的重要组成部分，也是财政管理体制的重要内容。税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。如果按大类划分，可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权两类。二、税收立法权的划分 (一)税收立法权划分的种类税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。它包括两方面的内容：一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的。税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、准确地发挥各级有权机关管理税收的职能作用，防止各种越权自定章法、随意减免税收现象的发生。税收立法权的划分可按以下不同的方式进行：第一，可以按照税种类型的不同来划分，如按流转税类、所得税类、地方税类来划分。有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府。第二，可以根据任何税种的基本要素来划分。任何税种的结构都由几个要素构成：纳税人、征税对象、税基、税率、税目、纳税环节等。理论上，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府。但在实践中，这种做法并不多见。第三，可以根据税收执法的级次来划分。立法权可以给予某级政府，行政上的执行权给予另一级，这是一种传统的划分方法，能适用于任何类型的立法权。根据这种模式，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的税收实施规定的立法权给予较低级政府。因此，需要指定某级政府制定不同级次的法律。我国的税收立法权的划分就是属于此种类型。 (二)我国税收立法权划分的现状第一，中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。其中，中央税是指维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种，具体包括消费税、关税、车辆购置税等。中央和地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。地方税具体包括营业税、资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等。第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。我国地域辽阔，地区间经济发展水平很不平衡，经济资源包括税源都存在着较大差异，这种状况给全国统一制定税收法律带来一定的难度。因此，随着分税制改革的进行，有前提地、适当地给地方下放一些税收立法权，使地方可以实事求是地根据自己特有的税源开征新的税种，促进地方经济的发展。这样，既有利于地方因地制宜地发挥当地的经济优势，同时便于同国际税收惯例对接。具体地说，我国税收立法权划分的层次是这样的： 1．全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。 2．经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。经一段时期后，再行修订并通过立法程序。由全国人大及其常委会正式立法。 3．经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。 4．经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。 5．省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在不违背国家统一税法，不影响中央的财政收入，不妨碍我国统一市场的前提下开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。税法的公布，税种的开征、停征，由省级人民代表大会及其常务委员会统一规定，所立税法在公布实施前须报全国人大常委会备案。

中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点

中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点一、中国现行税制运行的基本情况中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内，特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。另外，还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。目前，中国共设有20个税种，除海关征收的关税和船舶吨税外，税务部门负责征收的税种有17个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。其中，固定资产投资方向调节税已暂停征收。按照现行分税制财政管理体制的规定，中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。其中，中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税；地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税；中央政府与地方政府共享收入主要包括：增值税（不

含进口环节由海关代征的部分），中央政府分享75%，地方政府分享25%；营业税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；企业所得税，除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外，其他企业所得税收入由中央与地方按比例分享，中央分享60％，地方分享40％；个人所得税，中央分享60％，地方分享40％；资源税，海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；城市维护建设税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；印花税，证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入归地方政府。近年来，中国税收保持了良好的发展势头，税收收入持续快速增长。2001年－2007年，税收收入总额（不含关税，未扣除出口退税）由15710亿元，增长至49451亿元，年均增长率达21％左右，高于同期GDP年均14.7％（按现价计算）的增长速度。中国税收收入能够呈现出这一良好的发展势头，最主要的原因是中国经济长期以来保持了快速、健康、稳定地增长，为税收增长奠定了坚实的基础。在税收收入持续较快增长的同时，中国税收结构也得到了不断优

中国税制简介

中国税制简介税收得职能作用什么就是税收一、税收得涵义税收就是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定得标准与程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入得一种方式。马克思指出:"赋税就是政府机器得经济基础,而不就是其她任何东西。""国家存在得经济体现就就是捐税"、恩格斯指出:"为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。"19世纪美国大法官霍尔姆斯说:"税收就是我们为文明社会付出得代价。"这些都说明了税收对于国家经济生活与社会文明得重要作用。对税收得内涵可以从以下几个方面来理解:(1)国家征税得目得就是为了满足社会成员获得公共产品得需要;(2)国家征税凭借得就是公共权力(政治权力)。税收征收得主体只能就是代表社会全体成员行使公共权力得政府,其她任何社会组织或个人就是无权征税得。与公共权力相对应得必然就是政府管理社会与为民众提供公共产品得义务;(3)税收就是国家筹集财政收入得主要方式;(4)税收必须借助法律形式进行。二、税收得特征税收作为政府筹集财政收入得一种规范形式,具有区别于其她财政收入形式得特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性与固定性。税收得强制性。税收得强制性就是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方得权利(权力)与义务进行制约,既不就是由纳税主体按照个人意志自愿缴纳,也不就是按照征税主体随意征税,而就是依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税得义务,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律得制裁。税收得强制性主要体现在征税过程中。税收得无偿性。税收得无偿性就是指国家征税后,税款一律纳入国家财政预算,由财政统一分配,而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收得无偿性就是对个体纳税人而言得,其享有得公共利益与其缴纳得税款并非一对一得对等,但就纳税人得整体而言则就是对等得,政府使用税款目得就是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会需要得公共产品与公共服务。因此,税收得无偿性表现为个体得无偿性、整体得有偿性。税收得固定性。税收得固定性就是指国家征税预先规定了统一得征税标准,包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定,在一定时间内就是相对稳定得。税收得固定性包括两层涵义:第一,税收征收总量得有限性。由于预先规定了征税得标准,政府在一定时期内得征税数量就要以此为限,从而保证税收在国民经济总量中得适当比例。第二,税收征收具体操作得确定性。即税法确定了课税对象及征收比例或数额,具有相对稳定、连续得特点。既要求纳税人必须按税法规定得标准缴纳税额,也要求税务机关只能按税法规定得标准对纳税人征税,不能任意降低或提高。当然,税收得固定性就是相对于某一个时期而言得。国家可以根据经济与社会发展需要适时地修订税法,但这与税收整体得相对固定性并不矛盾。税收得三个特征就是统一得整体,相互联系,缺一不可。无偿性就是税收这种特殊分配手段本质得体现,强制性就是实现税收无偿征收得保证,固定性就是无偿性与强制性得必然要求。三者相互配合,保证了政府财政收入得稳定。三、税与费得区别与税收规范筹集财政收入得形式不同,费就是政府有关部门为单位与居民个人提供特定