建设期贷款利息的计算
造价工程师辅导资料.预备费、建设期贷款利息的计算
造价工程师辅导资料：预备费、建设期贷款利息的计算预备费、建设期贷款利息的计算1. 预备费按我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。
(1)基本预备费基本预备费主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用，基本预备费一般由以下三部分构成：①在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用;设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。
②一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。
实行工程保险的工程项目，该费用应适当降低。
③竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。
计算公式：基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率(2)涨价预备费涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预留的费用。
内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。
依据市政工程投资估算编制办法(建标[2007]164号)，计算公式作了调整。
依据中国建设工程造价管理协会标准“建设项目投资估算编审规程”CECA/GC1-2007新教材中计算公式变化为：式中： n——建设期年份数;It——建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费;即第t年的静态投资f——年均投资价格上涨率;m——建设前期年限(从编制估算到开工建设，单位：年)。
例题1：【2008年真题】某建设项目，经投资估算确定的工程费用与工程建设其他费用合计为2000万元，项目建设期为2年，每年各完成投资计划50%。
在基本预备费为5%.年均投资价格上涨率为10%的情况下，该项目建设期的涨价预备费为( )万元。
A. 300.0B.310.0C. 315.0D. 325.5答案：D解题要点：该题考核涨价预备费的计算。
考核的关键是：基本预备费=2000×5%=100万元静态投资=2000+100=2100万元建设期第一年完成投资=2100×50%=1050万元第一年涨价预备费为：PF1=I1[(1+f)-1] =105万元第二年完成投资=2100×50%=1050万元第二年涨价预备费为：PF2=I2[(1+f)2-1]=220.5万元所以，建设期的涨价预备费为：PF=105+220.5=325.5万元在新版教材中，涨价预备费依据市政工程投资估算编制办法(建标[2007]164号)文件计算公式改为：，则依据新公式，若项目建设准备期为1年，则计算过程如下：第一年涨价预备费为：PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1] =161.385万元第二年完成投资=2100×50%=1050万元第二年涨价预备费为：PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=282.555万元所以，建设期的涨价预备费为：PF=161.385+282.555=443.94万元例题：基本预备费是指在项目实施过程中事先预留的费用，其计算以( )为基础。
一级造价工程师《案例分析》计算公式汇总
一级造价工程师《案例分析》计算公式汇总1.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×（1+∑Ki)2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×(1+∑Ki)3。
预备费=基本预备费+涨价预备费，其中:基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率涨价预备费P=∑It［(1+f)t一1] （其中：It=静态投资 f=上涨率）4.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费5。
投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率6。
建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率7。
固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息8.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资9。
用扩大指标估算法估算流动资金：流动资金=拟建项目固定资产投资＊固定资产投资资金率10。
实际利率=（1+名义利率/年计息次数)*年计息次数—111。
用分项详细估算法估算流动资金：流动资金=流动资产-流动负债，其中:流动资产=应收（预付）帐款+现金+存货应收帐款=产成品+年经营成本/年周转次数现金=（年工资福利+年其他费）/年周转次数存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品流动负债=应付帐款+外购原材料燃料+外购原材料+燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数12.销售税金及附加=销售收入＊销售税金及附加税率13.所得税:（销售收入—销售税金及附加-总成本)*所得税率14。
年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额—无形资产）(1—残值率)÷使用年限（固定资产总额应包括利息）15。
固定资产余值=年折旧费＊(固定资产使用年限—营运期)+残值16。
动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份—1)+（出现正值年份累计折现净现金流量绝对值/出现正值年份当年折现净现金流量）17。
FIRR=i1+(i2—i1）×[FNPV1÷(FNPV1+｜FVPN2|)］18。
工程造价常用计算公式
史上超全工程造价常用计算公式汇总，优秀的人都已收藏！1（一）预备费=基本预备费+涨价预备费基本预备费=(工程费+工程建设其他费)×基本预备费率工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用涨价预备费P=ΣIt[(1+f)t-1]It---建设期第t年的静态投资f---建设期物价平均上涨率静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)×投资方向调节税率建设期贷款利息=Σ(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息2生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金非生产性建设项目总投资=固定资产投资建设项目总造价=固定资产投资总额项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率实际利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1=(1+r÷m)m-1流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货应收帐款=年销售收入÷年周转次数现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数产成品=年经营成本÷年周转次数销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率3利息I=总金额F-本金P利率i=单位时间内所得的利息额÷本金P×100%F=P(1+i)nF=A[(1+i)n-1]÷iP(1+i)n= A[(1+i)n-1]÷i投资收益率R=年净收益(或年平均收益)÷投资总额×100%总投资利润率Ra=(F+Y)÷K×100%F---正常年销售利润;Y---正常年贷款利息;K---总投资(建设投资+流动资金)F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息4自有资金利润率Re=F÷Q×100%Q---自有资金静态投资回收期Pt=K÷AK---总投资A---每年的净收益=(CI-CO)tPt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量动态投资回收期Pt，=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷出现正值年份的净现金流量的现值利息备付率(已获利息倍数)=税息前利润÷当期应付利息费用税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费当期应付利息=计入总成本费用的全部利息偿债备付费=可用于还本付息的资金÷当期应还本付息金额净现值率NPVR=NPV÷Kp Kp—投资现值增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)÷(K2-K1)×100%增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷(C1-C2)增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷(C1/Q1-C2/Q2):业务量不同情况下。
资金的时间价值及建设期贷款利息的计算概述
• 其本利和公式：
•
F = P（1+ ί · n）
• 式中： F——第 n期期末的本利和。
• [例] 有一笔50000元的借款，借期3年，按每 年8%的单利率计息，求到期时应归还的本利 和。
• 解：用单利法计算：
•
F = P（1+ ί · n）
•
=50000（1+8%×3）
•
=62000（元）
•
到期应归还本利和为62000元。
路漫漫其悠远
• 单利法虽然考虑了资金的时间价值 ，但仅是对本金而言，没有考虑每期所 得利息再进入社会再生产过程从而增值 的可能性，这不符和资金运动的实际情 况。，因此单利法未能完全反映资金的 时间价值，在应用上有局限性，通常仅 适用于短期投资及期限不超过一年的借 款项目。
路漫漫其悠远
• 2、复利法
问企业应该选择哪一种计息方式？ [解]
企业应该选择实际年利率较低的计息方式。 两种计息方式的实际年利率：
A：ί=（1+8%／12）12－1=8.3% B： ί=（1+9%／2）2 －1=9.2% 应选A计息方式。
路漫漫其悠远
• [例]
•
某企业拟向银行借款100万元（第一
年初），计划3年后一次还清，甲银行年
资金的时间价值及建设 期贷款利息的计算概述
路漫漫其悠远
2020/4/7
• 资金之所以具有时间价值，是基于以 下两个原因：
•
1、从社会再生产的过程来讲，对于
投资者或生产者，其当前拥有的资金能够
立即用于投资并在将来获取利润，而将来
才可取得的资金则无法用于当前的投资，
因此就无法得到相应的收益。正是由于资
• [例] • 某企业年初向银行借款200万元，复
预备费和建设期贷款利息
流动资产投资
流动资金
固定资产投资方向调节税
二、建设期贷款利息 是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。 通常假定借款均在每年的年中支用考虑，借款第一年按半年 计息，其余各年按全年计算。 各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年 利率
小结
设备及工、器具购置费用
设备原价 设备购置费 设备运杂费 工、器具及生产家具购置费用 直接费 间接费
2．某建设项目工程费用为7200万元，工程建设其 他费用为1800万元，基本预备费为400万元。项 目前期年限1年，建设期2年，各年度完成静态投 资额的比例分别为60％与40％，年均投资价格上 涨率为6％。则该项目建设期第二年涨价预备费 （ ）万元。 A．444.96 B．464.74 C．564.54 D．589.63
固定资产投资 (动态投资)
建设工程造价
与项目建设有关的其他费用
利润 税金
建 设 项 目 总 投 资
工程建设其他费用 与未来企业生产经营有 关的其他费用 基本预备费 预备费 涨价预备费 价差预备费 建设期贷款利息 联合试运转费 生产准备费 办公生活家具购置费
第七节 预备费和建设期利息的计算
一、预备费 按我国现行规定，预备费包括基本预备费和价差预备费。 1. 基本预备费 基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用，费用内容包括： （1）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增 加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。 （2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。实行工 程保险的工程项目费用应适当降低。 （3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。 （4）超规模限设备运输增加的费用。
投资估算+建设期借款利息
第二节 建设期借款利息计算
1.建设期借款利息构成 建设期借款利息是指项目在建设期内因使用债务资金而支 付的利息。 在偿还债务资金时，这部分利息一般也作为本金，计入项 目投入使用后各期的利息。 建设投资借款的资金来源渠道不同，其建设期贷款利息的 计算方法也不同。国内借款利息比较简单，国外借款利息中 还要包括承诺费、管理费等。为简化计算，承诺费一般不单 独计算，采用适当提高利息率的方法来处理。
第二节 建设期借款利息计算
2.建设期借款利息的计算 在经济分析中，无论各种债务资金按年计息，还是按季、 月计息，均可简化为按年计息，即将名义利率折算为有效年利 率。 在项目经济分析中，假定各种债务资金均在年中支用，即 当年借款支用额按半年计息，上年借款按全年计息。 建设期每年利息的计算公式为：
每年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款支用额/2）×年利率
第一节 简单估算法
二、比例估算法
比例估算法分为两种： 以拟建项目的全部设备费为基数进行估算。
根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费用等占设 备价值的百分比，求出相应的建筑安装费及其他工程费等， 再加上拟建项目的其他有关费用，其总和即为项目或装置的 投资。
以拟建项目的最主要工艺设备费为基数进行计算。
P’1、P’2、P’3……—各专业工程费用占工艺设备费
的百分比；
第一节 简单估算法
三、系数估算法（朗格系数法） 以设备费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设费用。
D C(1 Ki )Kc KL (1 Ki )Kc
D—总建设费用； C—主要设备费用； Ki—管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc—管理费、合同费等间接费在内的总估算系数； KL—朗格系数（总建设费用与设备费用之比）。 这种方法比较简单，但没有考虑设备规格、材质的 差异，精确度不高。
2021一建工程经济练习题：建设期利息的计算
2021一建工程经济练习题：建设期利息的计算
各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率基本假设：借款均在每年年中支用
建设期利息时一定要代正确数据，因借款是假设均在年中支用。
1.某工程项目，建设期为 2 年，共向银行借款 5000 万元，其中第 1 年借入 2000 万元，第 2 年借入 3000 万元，年利率均为 6%，借款在各年内均衡使用，建设期内只计息不付息，则建设期第 2 年应计利息为() 万元。
A.300.00
B.273.60
C.213.60
D.180.00
【答案】C
2.某新建项目，建设期为 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷款时间为：第 1 年 300 万元，第 2 年 600 万元，第 3 年 400 万元，年利率为 8%.则建设期三年的利息和为()万元。
A.195.76
B.153.82
C.169.84
D.179.76
【答案】B。
一级造价工程师《案例分析》(水利工程)第二章-知识点
知识点1：资金的时间价值1.建设期利息按贷款是否当年投放分别利息。
①当年借款在年中支用考虑，不考虑是在什么月份投放，即当年贷款按半年计息。
②上年结转下来的贷款则按全额计息。
建设期年贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款÷2）×实际年贷款利率2.名义利率和实际利率（1）名义利率r=i ×mr ——名义利率，i ——计息周期利率，m ——计息周期数（2）有效利率（实际利率）1）计息周期的有效利率计息周期的有效利率也就是计息周期利率i=r/m 。
2）利率周期的有效利率当计息周期与利率周期不同时，就要用计息周期利率来计算利率周期的有效利率。
已知利率周期名义利率为r ，一个利率周期内计息次数为m 次，则计息周期利率为i=r/m 。
利率周期的有效利率i eff =（1+i ）m -1=（1+m r）m -1。
3.建设期利息的偿还（1）等额本金法（等额本金、利息照付）1）含义：在每年等额还本的同时，支付逐年递减的利息。
2）计算公式：i t Ic n Ic At ⨯⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+=n 1--1At ——第t 年还本付息额；Ic ——建设期末的贷款本息累计额；n Ic——每年偿还本金额；i n t Ic ⨯⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯1--1——第t 年支付利息额。
（或：某年应支付利息额=当年期初本利和×利率）（2）等额本息法1）含义：在规定期限内分期等额偿还本金和利息。
2）计算公式：()()()1-11,,/n n i i i P n i P A P A +⨯+⨯=⨯= A ——每年应偿还的等额本息和；P ——建设期末的贷款本息累计额。
（3）最大能力偿还法1）含义：就项目自身收益而言，可用于偿还建设期贷款本金（包含已经资本化的建设期贷款利息）的资金来源包括回收的折旧、摊销和未分配利润，按照项目最大偿还能力还款，也就是将项目回收的所有折旧和摊销资金，以及税后利润均优先用于还款。
总结：还款资金的来源包括：折旧费、摊销费、未分配利润（不考虑计提法定盈余公积金、各方股利等时，未分配利润数值上就是净利润）。