建设期利息计算
预备费,建设期利息
15
课堂练习题
2. 对于减免关税的进口设备，海关监管手续费的计算基
数是（
D）
A 离岸价格
B 离岸价格＋国际运费
C 抵岸价格
D 到岸价格
16
课堂练习题
3.采用装运港船上交货价时,下列属于卖方责任的是
( )C A 负责租船或订舱 B 负责输保险及支付保险费 C 负责装船 D 办理在目的港的进口和收货手续
预备费，建设期货款利息 固定资产投资方向调节税
1
预备费
预备费包括基本预备费和涨价预备费。 1.基本预备费 • 含义：项目实施中可能发生难于预料的费用，需要预先预
留的费用，又称不可预见费。 • 1）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及
施工过程中所增加的工程费用：设计变更、材料代用、局 部地基处理等增加的费用。 • 2） 自然灾害造成的损失和预防灾害采取措施费用。 • 3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的剥 露挖掘和修复费用。 • 计算公式为： • 基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工 程建设其他费用）×基本预备费率 。
• 例题1：【2009年真题】某建设项目工程费用为7200万 元，工程建设其他费用为1800万元，基本预备费为400 万元，项目前期年限1年，建设期2年，各年度完成静 态投资额的比例分别为60%与40%，年均投资价格上涨 率为6%，则该项目建设期第二年涨价预备费为（ ）万 元。
• 444.962.涨价预备费（复利方法计算） • 指建设项目在建设期间由于人工、材料、设备等价格变化引起工
程造价变化的预测预留费用，也称价格变动不可预见费。
• 内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工 程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。
预备费和建设期贷款利息
流动资产投资
流动资金
固定资产投资方向调节税
二、建设期贷款利息 是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。 通常假定借款均在每年的年中支用考虑，借款第一年按半年 计息，其余各年按全年计算。 各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年 利率
小结
设备及工、器具购置费用
设备原价 设备购置费 设备运杂费 工、器具及生产家具购置费用 直接费 间接费
2．某建设项目工程费用为7200万元，工程建设其 他费用为1800万元，基本预备费为400万元。项 目前期年限1年，建设期2年，各年度完成静态投 资额的比例分别为60％与40％，年均投资价格上 涨率为6％。则该项目建设期第二年涨价预备费 （ ）万元。 A．444.96 B．464.74 C．564.54 D．589.63
固定资产投资 (动态投资)
建设工程造价
与项目建设有关的其他费用
利润 税金
建 设 项 目 总 投 资
工程建设其他费用 与未来企业生产经营有 关的其他费用 基本预备费 预备费 涨价预备费 价差预备费 建设期贷款利息 联合试运转费 生产准备费 办公生活家具购置费
第七节 预备费和建设期利息的计算
一、预备费 按我国现行规定，预备费包括基本预备费和价差预备费。 1. 基本预备费 基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用，费用内容包括： （1）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增 加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。 （2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。实行工 程保险的工程项目费用应适当降低。 （3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。 （4）超规模限设备运输增加的费用。
建设期融资利息计算
建设期融资利息计算建设期融资利息计算是指在建设项目的建设过程中，为支付存在一定时间的项目资金需求而采取的贷款方式。
建设期融资利息的计算方法与一般的贷款利息计算略有不同，需要考虑到项目建设的时间和资金流动情况。
下面将详细介绍建设期融资利息的计算方法。
首先，建设期融资利息的计算需要确定两个重要的时间点：开始计息日和结束计息日。
开始计息日是指建设项目资金需求开始产生的日期，可以是项目开工的日期或者是资金流出的日期。
结束计息日则是指建设项目资金需求结束的日期，一般是项目完工的日期。
其次，建设期融资利息的计算需要确定两个重要的金额：建设期融资额和建设期融资利率。
建设期融资额是指建设期间所需的全部资金，可以是项目投资总额减去自筹资金的余额，也可以是实际资金需求的金额。
建设期融资利率是指银行或者金融机构对建设期间贷款所收取的利息。
按日计息法是指根据实际的资金需求和资金流出的日期，计算每一天的利息金额，然后将所有日期的利息金额相加得到总的利息金额。
计息日的利息计算公式为：利息金额=建设期融资额×建设期融资利率/365×实际使用资金天数。
其中，建设期指的是开始计息日到结束计息日的时间。
按月计息法是指根据每个月的资金需求和资金流出的日期，计算每个月的利息金额，然后将所有月份的利息金额相加得到总的利息金额。
计息日的利息计算公式为：利息金额=建设期融资额×建设期融资利率/12×实际使用资金月份。
其中，建设期指的是开始计息日到结束计息日的时间。
需要注意的是，建设期融资利息的计算还需要考虑到实际使用资金的时间，即实际资金的使用时间可能会短于建设期的时间。
在计算利息金额时，应根据实际使用资金的天数或月份进行调整，以减少利息支出。
另外，建设期融资利息的还款方式一般有两种：一次结清和分期偿还。
一次结清是指在项目完工后一次性偿还所有的利息和本金，适用于建设期较短、资金流出较集中的项目。
分期偿还是指按照约定的时间和金额，将利息和本金分期偿还，适用于建设期较长、资金流出较分散的项目。
建设期融资利息计算公式
预备费及建设期融资利息一、预备费预备费包括基本预备费和价差预备费。
1.基本预备费主要为解决在工程施工过程中，经上级批准的设计变更和国家、自治区政策变动增加的投资，预防自然灾害而采取的措施，以及弥补一般自然灾害和解决意外事故造成的损失中工程保险未能补偿部分而预留的费用。
计算方法：根据工程规模、施工年限和地质条件等不同情况，按工程一至五部分投资合计（依据分年度投资表）的百分率计算。
初步设计阶段为5%～8%。
2.价差预备费主要为解决在工程项目建设过程中，因人工工资、材料和设备价格上涨以及费用标准调整而增加的投资。
计算方法：根据施工年限、以资金流量表的静态投资为计算基数。
按国家发展和改革委员会根据物价变动趋势发布的年物价指数计算。
注意：价差预备费系按开工至竣工的合理建设工期和固定物价上涨指数计算的。
现在编制规定中的算法没有包括编制年至工程开工年这段时间的物价上涨因素。
如果当年编制概算，当年工程开工，则第一年价差预备费应为零，将开工第二年作为第一年。
计算公式为：∑=-+=N1n 1]n P）Fn[（1E 式中：E ──价差预备费； N ──合理工期； n ──施工年度；Fn ──建设期间第n 年的静态投资； P ──年物价指数。
二、建设期融资利息根据国家财政金融政策规定，工程在建设期内需偿还并应计入工程总投资的融资利息。
编制规定中的建设期融资利息计算公式是按完整年度年利率（即每年计息一次）考虑的，与实际工程年度有时会有所差异，但在概算阶段一般认为是可以的。
若需要较精确融资利息，可将（1）开工年的借款额按实际月数平均，根据月利息计算。
（2）竣工年的借款额按实际月数平均根据月利息计算，前面所有借款额之和根据月利息计算，最后求和。
（3）中间其他各年正常计算。
注意要与经济评价一致。
计算公式为：]i S ）b F 21b F [(S 1n 0m m n n n1m m m N1n ∑∑∑-===+-=式中：S──建设期融资利息；N──合理工期；n──施工年度；m──还息年度；Fm 、Fn──建设期内第m、n年的静态投资和价差预备费之和；bn、bm──各施工年度融资额占当年投资比例；i──建设期融资利率；Sm──第m年付息额度举例1：根据表中已知数据，计算基本预备费，价差预备费，建设期融资利息。
对建设期利息的正确认识及计算
对建设期利息的正确认识及计算在投资项目的财务评价中，建设期利息是一个在大部分场合并没有被真正厘清的问题，虽然财务评价本质为一种相对模糊（指数据来源）的准确（指框架与方法），但在实务中，建设期利息经常背离这两大原则，本文试图正本清源，厘清对建设期利息的正确认识及计算。
一、一个老调重提的问题——建设期利息是否需要重新计算及对建设期利息的正确认识在《你的PPP项目建设期利息算对了吗？》中余文恭提出了一个问题，“建设期利息需要计算吗？项目可研报告投资估算表中不是有现成的数据可以使用，直接用在PPP项目财务模型中计算不就可以了，干嘛还需要计算？”，这确实是一个值得思考的问题，余文恭对此问题的解答是，“如果只是初略的计算直接使用可研的数据是没有问题的，但是PPP项目投资金额少则十几亿多则达上百亿，考虑到收益评估的准确性将影响整个项目的投资决策及后期谈判，且可研建设期利息的计算是未考虑建设期利息的支付方式和建设期长短的静态计算，为使计算结果更为精确往往建设期利息是需要根据实际贷款情况重新计算的”。
事实上，使计算结果更为精确确实是建设期利息需要重新计算的一个重要理由，但绝不是最重要的理由，要进一步理解建设期利息是否需要重新计算，我们需要回归到建设期利息的本质上去看，而要了解建设期利息的本质，我们需要到一个由建设期利息构成的更大的维度——项目总投资——去看。
一般说来，项目总投资=建设投资（=工程费用+工程建设其他费用+预备费用）+建设期利息+流动资金，容易混淆的一个概念是国务院《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]35号)的“作为计算资本金基数的总投资”，其等于“投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和”，需要注意的是，固定资产等于建设投资加上建设期利息并减去工程建设其他费中形成无形资产及其他资产的部分，在实务中大部分都被忽略，而在《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》（计建设[1996]1154号）中，“铺底流动资金按流动资金需要量的30％计算。
20、建设期利息的正确认识及计算
20、建设期利息的正确认识及计算对建设期利息的正确认识及计算作者：上海济邦投资咨询有限公司何波高级经理在投资项目的财务评价中，建设期利息是一个在大部分场合并没有被真正厘清的问题，虽然财务评价本质为一种相对模糊（指数据来源）的准确（指框架与方法），但在实务中，建设期利息经常背离这两大原则，本文试图正本清源，厘清对建设期利息的正确认识及计算。
1一个老调重提的问题——建设期利息是否需要重新计算及对建设期利息的正确认识在《你的PPP项目建设期利息算对了吗？》中余文恭提出了一个问题，“建设期利息需要计算吗？项目可研报告投资估算表中不是有现成的数据可以使用，直接用在PPP项目财务模型中计算不就可以了，干嘛还需要计算？”，这确实是一个值得思考的问题，余文恭对此问题的解答是，“如果只是初略的计算直接使用可研的数据是没有问题的，但是PPP项目投资金额少则十几亿多则达上百亿，考虑到收益评估的准确性将影响整个项目的投资决策及后期谈判，且可研建设期利息的计算是未考虑建设期利息的支付方式和建设期长短的静态计算，为使计算结果更为精确往往建设期利息是需要根据实际贷款情况重新计算的”。
事实上，使计算结果更为精确确实是建设期利息需要重新计算的一个重要理由，但绝不是最重要的理由，要进一步理解建设期利息是否需要重新计算，我们需要回归到建设期利息的本质上去看，而要了解建设期利息的本质，我们需要到一个由建设期利息构成的更大的维度——项目总投资——去看。
一般说来，项目总投资=建设投资（=工程费用+工程建设其他费用+预备费用）+建设期利息+流动资金，容易混淆的一个概念是国务院《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]35号)的“作为计算资本金基数的总投资”，其等于“投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和”，需要注意的是，固定资产等于建设投资加上建设期利息并减去工程建设其他费中形成无形资产及其他资产的部分，在实务中大部分都被忽略，而在《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》（计建设[1996]1154号）中，“铺底流动资金按流动资金需要量的30％计算。
一级建造师考试【经济】考点32：资金筹措费计算
一级建造师考试【经济】考点32：资金筹措费计算◆资金筹措费的内容：借款利息、贷款评估费、债券发行费等。
1.自有资金的额度◇执行有关规定2.建设期利息◇建设期间的贷款利息(Q)【例题3018】某项目的建设期为3年，共向银行贷款1300万元。
其中，第一年至第三年，分别向银行贷款300、600和400万元。
若年利率为6%，则其建设期利息是多少?【解】三年建设期间，各年的贷款利息计算如下：第1年的利息=(0+300×6%÷2)=300×3%=9万元第2年的利息=[(300+9)+600÷2]×6%=36.54万元第3年的利息=[(300+600)+(9+36.54)+400÷2]×6%=68.73万元于是，建设期利息=9+36.54+68.73=114.27万元【2017年真题·单选题】某工程项目，建设期为2年，共向银行借款5000万元，其中第一年借入2000万元，第2年借入3000万元，年利率均为6%，借款在各年内均衡使用，建设期内只计息不付息，则建设期第2年应计利息为()万元。
A.300.00B.273.60C.213.60D.180.00『正确答案』C『答案解析』本题考查的是建设期利息的计算。
根据建设期利息及其计算公式(3018)，该项目第一年贷款利息额=2000×6%÷2=60(万元)，第二年贷款利息额=(2000+60+3000÷2)×6%=213.6(万元);建设期的贷款利息总额=60+213.6=273.6(万元)。
流动资金计算◆运营期内长期占用并周转使用的的运营资金，不包括临时性。
1.扩大指标估算法◇参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或单位产量占用营运资金的数额各种费用基数×相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)(式3019-1)2.分项详细估算法(简化计算)流动资金=流动资产-流动负债(式3019-2)流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金流动负债=应付账款+预收账款(式3019-4)。
建设期利息计算公式是怎样的
建设期利息计算公式是怎样的
一般而言，建设期利息的计算公式可以分为两种情况：
1.简单利息计算：
简单利息计算是指以贷款金额为基础，按照一定利率计算每年的利息，然后将每年的利息相加得到总利息。
简单利息计算公式如下：
其中：
-贷款金额是指贷款或债券的总金额；
-年利率是银行或者债券发行方与借款人或者债券持有人协商确定的
年利率；
-建设期是项目的建设时间，通常以年为单位。
例如，如果贷款金额为100万元，年利率为5%，建设期为2年，则
建设期利息=100万×5%×2=10万元。
值得注意的是，简单利息计算没有考虑到每年利息的复利效应，因此
在实际应用中往往采用复利计算方法。
2.复利计算：
复利计算是指按照固定的计息周期（如季度、半年或年）计算每个计
息周期内的利息，并将利息累计到下一个计息周期的本金中进行再次计息。
复利计算公式如下：
其中：
-贷款金额、年利率和建设期的定义同上；
-计息周期是指利息计算的时间单位，通常与合同约定或者银行政策有关。
复利计算更加准确地计算了每个计息周期内的利息，考虑了复利的效应，因此更符合实际情况。
但由于复利计算更加复杂，涉及到指数和幂的计算，因此在计算过程中需要借助计算器或者电子表格软件进行计算。
无论是简单利息计算还是复利计算，建设期利息是贷款或者债券项目中一个重要的成本，有助于评估项目的可行性和盈利能力，以及确定贷款利率或债券发行利率。
在实际应用中，需要根据具体的情况选择合适的计算方法，并结合其他费用和支出进行综合分析和决策。
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建设期利息计算
一、建设期利息应按借款要求和条件计算。
国内银行借款按现行贷款计算，国外贷款利息按协议书或贷款意向书确定的利率按复利计算。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。
计算公式为:各年应计利息=(年初借款本息累计+当年借款额/2)×年利率。
当总贷款分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。
二、例如：建设期为2.5年，第一年借款300万元，第二年借500万元，第三年上半年借600万元复利计算方式
问：建设期利息为多少，第四年期初借款为多少？
利息计算方法一；
第一年利息：（300/2）*利率
第二年利息：（300+（300/2）*利率）*利率+（500/2）*利率
第三年利息：（300+（300/2）*利率+500+（（300+（300/2）*利率）*利率+（500/2）*利率）)*利率+（600/2）*（利率/2）
利息计算方法二：
将计算期改成半年，也就是按半年利率计算半年利息，将2.5年计算期修正成5个半年计算期，以此计算利息。
不过这种方法计算的利息大于方法一的。
如果第三年下半年开始付息，第四年期初借款为300+500+600+前2.5年利息。
例子：某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1800万元，贷款分别为第一年400万元，第二年800万元，第三年600万元，年利率为5%，则建设期利息为多少万元？
第一年利息= 400/2*5%=10万元
第二年利息= (400+10+800/2)*5%=40.5万元
第三年利息= (400+10+800+40.5+600/2))*5%=77.525万元
合计：10+40.5+77.525=128.025万元。