财税实务用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税
对国际避税与反避税问题的浅析以跨国公司为例
对国际避税与反避税问题的浅析——以跨国公司为例摘要应对跨国公司的国际避税行为，已经成为世界各国政府高度关注的问题。
中国是世界外资流入超级大国。
但是，外资企业一方面是经营生产欣欣向荣，另一方面却是财务数据长期亏损。
随着国际经济交往的日益频繁与跨国公司的大量发展，在国际税收关系中，避税与反避税的斗争日趋尖锐。
本文跨国公司在我国的避税现状及避税方法进行分析，并阐述了反避税对策。
提出在我国如何进行反避税，并且对改进我国税法提出了一些建议。
关键词：跨国公司；避税；反避税；存在的问题；措施目录一.引文避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
其后果是造成国家收入的直接损失。
国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止。
主要内容从广义上包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理，从狭义上理解就是通过加强税收调查，堵塞税法漏洞。
二.跨国公司在我国的避税现状目前，全球共有6万多家跨国公司。
这些跨国公司在全世界拥有80多万家海外分公司，它们掌管着全球1/3的生产、2/3的国际贸易。
跨国公司已经成为世界经济的主角。
跨国公司为自身利益最大化。
普遍存在利用有关国家税制差异、漏洞等进行纳税筹划和规避纳税义务。
（一）.我国的税收政策我国给予外商投资企业以优惠所得税税率、“二免三减”等税收优惠政策，根据有关测算我国外商投资企业的实际税负只有ll％，这一税负水平与世界上一些主要发达国家和地区相比并不算高。
（二）.跨国公司“长亏不倒”在华跨国公司普遍存在了“长亏不倒”现象本身也说明跨国公司是“虚亏实盈”存在避税行为。
据国家税务局不完全统计，在中国经营的跨国公司持续多年亏损面在60％以上。
这些亏损企业中只有三分之一是客观原因引起的。
跨国公司七大合理避税技巧
跨国公司七大合理避税技巧跨国公司在全球范围内开展业务，为了最大限度地减少税务成本，往往会利用合法的避税技巧。
在世界范围内，有一些常见的合理避税技巧被广泛应用。
本文将介绍七大跨国公司合理避税技巧。
1.利用税收优惠地：跨国公司可以将部分业务迁移到税收优惠地，从而减少税务负担。
许多国家在吸引外资方面提供了各种激励政策，例如免税、减税或延迟缴税等，并通过建立特殊经济区或自由贸易区来吸引跨国公司。
因此，通过在税收优惠地进行商业活动，公司可以降低税收成本。
2.利用跨国公司的集团公司结构：通过在不同国家设立子公司或分支机构，跨国公司可以实现利润的转移和优化。
通过合理的内部定价机制，公司可以将利润调整到税收较低的地区，从而避免高税率地区的税收负担。
此外，通过管理和服务费用的调整，公司可以将利润转移到税收较低的地区。
3.利用税收协定：跨国公司可以利用税收协定来避免重复征税。
税收协定是两个或多个国家之间签订的协议，旨在避免跨境收入重复征税。
通过利用税收协定的相关规定，跨国公司可以在不同国家之间合理分配利润，从而最大程度地减少税务负担。
4.利用关联公司贷款：通过在不同国家的关联公司之间进行贷款，跨国公司可以通过支付利息的方式将利润转移到低税率的国家。
通过设立关联公司并进行贷款，公司可以在税收较高的地区减少利润，从而降低税务负担。
5.跨国公司内部资产转移：通过将资产转移到低税率的国家，跨国公司可以降低税务负担。
例如，跨国公司可以将知识产权转移到低税率的国家，并通过在该国家注册知识产权来减少税收负担。
6.跨国公司的跨国合并和重组：通过跨国合并和重组，跨国公司可以重组其业务结构，以最大限度地减少税收负担。
通过合并或重组，公司可以加强对跨国税务政策的适应能力，并减少重复税收。
7.合法的税务安排：跨国公司可以通过合法的税务安排来最大限度地减少税收负担。
税务安排可以包括利用税收优惠政策、税收回避规则等。
在进行税务安排时，跨国公司应确保合规性，并遵守各国的税收法规和国际税收准则。
国际税收跨国公司避税案列
双爱尔兰荷兰三明治税收筹划结构解释
第二步，荷兰设立荷兰子公司
苹果的利润最终去了哪里？
公司一般来说属于具有独立的法人资格，公司也税法上一般也只就自己的所得纳税。子公司的利润在进行股息分配汇回给母公司之前，母公司一般不需要就子公司的利润进行纳税。为了防止跨国公司把利润囤积在避税天堂长期不汇回利润，各国税法一般均有规定符合一定条件的受控外国公司（如子公司）所得需要立即当期在母公司所在国纳税。受控外国公司规则的立法始于美国，后纷纷被各国效仿。
与避税相关的美国税法体制
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1. 受控外国公司规则SubpartF
在Subpart F规则下，符合一定条件的受控外国公司所得要当期归属于美国母公司缴税。其中最重要的SubpartF所得类别是国外基地公司所得（ForeignBase Company Income, FBCI）。FBCI又可以分为四个类别，国外私人控股公司所得（Foreign Personal HoldingCompany Income, FPHCI）,国外基地公司销售所得（Foreign BaseCompany Sales Income, FBCSI），国外基地公司服务所得（Foreign Base Company Services Income,FBCSI）, 国外基地公司石油所得（foreign Base CompanyOil-related Income, FBCOI）。美国Subpart F所得有些重要的例外如“同一国家所得排除”（same countryexclusion）规则，生产制造例外（manufacturing exception） 具体而言，和本案例相关是FPHCI和FBCSI的两个重要例外：受控外国公司进行积极营业活动收取来自非关联人的特使权使用费不属于Subpart所得，受控外国公司自己制造产品然后销售获得的所得不属于SubpartF所得
财务管控案例：跨国公司在华利润转移以及避税问题探讨
财务管控案例：跨国公司在华利润转移以及避税问题探讨一．案例背景在改革开放初期，计划经济转变过程中确实还存在一定阻力，因此宏观政策提出“开放可以引进技术、引进管理”，这也是为了打破阻力。
由此外资企业获得了在税收、土地等方面的优惠政策。
但是不少外资却以此作为获取超额收益的途径。
由国家统计局“利用外资与外商投资企业研究”课题组完成的一份关于外资的研究报告称，亏损的外商投资企业中约2/3为非正常亏损，每年通过转让定价避税的税款损失有300亿元。
外资企业凭借超国民待遇和避税手段，使其能以较低价格开拓和占领国内市场，已对内资企业产生了巨大的挤出效应。
研究跨国公司在华行为也可以为中国企业提供经验。
集团化、全球化是企业发展的趋势，中国企业在这个过程中会遇到相当多的问题，向优秀的跨国公司学习，加强母子公司管控能力，是中国企业成功必经之路。
二．跨国公司利润转移－成功的横向管控在跨国公司全球化过程中，在其母子公司管控的整体框架的指导下，出于集团整体战略考虑，对于旗下众多不同业务领域、不同地区分布的子公司，母公司会根据运营环境的变化构筑有效的横向管控。
在财务管控的辅助之下，集团整体战略的实施就会更加迅速而有效。
1．跨国公司利润转移的动因－将属于中方的利润转入其集团内部跨国公司在中国建立子公司有多种方式，笼统的讲可分为中外合资公司和外商独资公司两种。
在中外合资公司里，中方合作伙伴并不包含在集团利益版图里，不是集团的一部分，那么跨国公司的母子管控体系里自然会涉及怎么样使其在华子公司能为集团创造更多的利润，在合资公司能创造的利润固定的情况下，根据在合资公司里双方共同分担收益和风险，跨国公司一般建立的横向管控就会要求想办法将合资公司的整体利润尽可能转移至母公司，或者全资子公司，以实现集团利益最大化。
我们刚刚提到的跨国公司对子公司利润控制以达到集团利润最大化的战略实际上是母子公司管控中的横向战略。
横向战略（Horizonta1 Strategy）是协调相关业务单元的目标和战略，包括协调现有业务单元和基于与现有单位的关联选择进入新产业。
企业避税案例
企业避税案例在当今全球化经济的背景下，企业避税成为了一个备受关注的话题。
许多大型企业通过各种方式来规避纳税义务，以获取更多的利润。
然而，这种行为不仅损害了国家的税收利益，也对社会造成了负面影响。
本文将通过一个具体的企业避税案例，来探讨企业避税的现状以及可能的解决方案。
某跨国公司利用跨国转移定价方式，将其在高税率国家的利润转移至低税率国家，从而减少纳税额。
该公司在高税率国家设立了一个子公司，然后将高利润的产品和服务以低价卖给子公司，使得高税率国家的利润减少，从而减少了应纳税额。
而在低税率国家的子公司则以更高的价格将产品和服务卖给其他国家，从而获得更多的利润。
通过这种方式，该公司成功地规避了高税率国家的税收。
这种企业避税行为不仅影响了国家的税收，也对全球经济造成了负面影响。
首先，国家的税收减少会导致政府财政收入不足，进而影响到公共服务的提供和基础设施建设。
其次，企业避税行为也会导致市场竞争不公平，对那些守法纳税的企业造成了不公平竞争。
最后，这种行为也会加剧全球贫富差距，使得贫困地区的发展受到更大的阻碍。
为了解决企业避税问题，需要采取一系列的措施。
首先，国际社会需要加强合作，建立更加严格的税收合作机制，加大对企业避税行为的打击力度。
其次，需要加强国际税收信息交换，提高税收透明度，减少企业避税的空间。
最后，需要建立更加公平的国际税收体系，减少跨国企业利用转移定价等方式来规避税收的可能性。
总之，企业避税是一个全球性的问题，需要国际社会共同努力来解决。
只有通过加强合作，建立更加公平的税收体系，才能有效地遏制企业避税行为，维护全球经济的公平和稳定。
跨国公司的七大避税方法
跨国公司的七大避税方法跨国公司常常利用各种方法来避免支付高额的税款。
这些方法可以分为以下七类：1.利用税收天堂：跨国公司会将资金转移到税收天堂国家，例如开曼群岛、百慕大等，这些国家往往有低税率或者甚至零税率的税收政策。
通过在这些地区设立子公司或者避税基金，跨国公司可以将利润从高税率的国家转移到低税率的国家，从而有效降低税务成本。
2.利用跨国合同：跨国公司可以通过在不同国家间签订不同的合同，将利润合理分配到不同国家，并在高税率的国家申请税收减免。
例如，跨国公司可以将研发费用或者知识产权费用转移到低税率的国家，从而降低税务负担。
3.利用税务制度差异：不同国家的税务制度存在差异，跨国公司可以利用这些差异来进行避税。
例如，一些国家对外国收入有全球征税制度，而另一些国家则只对本国收入征税。
跨国公司可以将利润通过内部交易或者海外子公司的方式转移到只对本国收入征税的国家，从而减少税务负担。
4.虚拟经济转移定价：跨国公司可以通过在内部交易中设定不合理的价格，将利润转移到低税率的国家。
例如，跨国公司可以通过向海外子公司出售高价的知识产权或者收取高额的技术许可费来降低本国利润，从而减少税务负担。
5.利润转移：跨国公司可以通过在母子公司间转移利润的方式来避税。
例如，一家跨国公司可以将利润转移到在低税率国家注册的子公司，或者通过在高税率国家设立虚拟办事处的方式将利润转移到低税率国家。
6.资本流动限制：跨国公司可以利用资本流动限制来转移利润并避税。
例如，跨国公司可以通过虚拟借贷、债务重组等方式将利润转移到低税率的国家，或者通过在高税率的国家设立虚拟借款机构来降低本国利润。
7.利用租赁和租户支付：跨国公司可以通过将资产租赁到低税率的国家，然后要求租户支付租金的方式来避税。
租金收入通常会以较低的税率征税，从而降低税务负担。
以上七大避税方法只是跨国公司常用的一些手段，实际上跨国公司可以利用各种复杂的金融结构和法律规避税务监管。
跨国公司常用避税方法
跨国公司常用避税方法1.转移定价：跨国公司可以通过在不同国家的子公司之间进行内部交易来调整利润分配，以实现在高税收国家降低税负的目的。
他们可以通过将高利润的销售合同分配给在低税收国家的子公司，从而将利润转移到税收较低的国家。
2.虚拟设立子公司：跨国公司可以在低税收的国家或地区虚拟设立子公司，将其利润转移到这些国家或地区，以降低整体的税负。
这些虚拟设立的子公司通常只在纸上存在，没有实际运营。
3.利用税收天堂和离岸金融中心：跨国公司可以将利润转移到税收天堂或离岸金融中心，这些地方通常有非常低的税率或免税政策。
他们可以通过在这些地方设立子公司或注册商标等方式将利润转移到这些地方，并从中获得税收优惠。
4.转移知识产权：跨国公司可以将知识产权转移到低税收国家的子公司名下，并向其收取巨额的知识产权使用费。
通过这种方式，他们可以将利润转移到低税收国家，并减少在高税收国家的税负。
5.利润延迟和递延税款：跨国公司可以推迟实现利润或递延税款支付，以达到降低税负的目的。
他们可以通过将利润重新投资或将其留存在税收较低的国家，以推迟纳税。
6.避免双重征税：跨国公司可以通过与不同国家的政府签订避免双重征税协定来避免在多个国家同时征税。
通过这种方式，他们可以将其中一笔利润只纳税给一个国家，而不必在多个国家之间重复纳税。
需要指出的是，虽然这些避税方法在法律范围内是合法的，但有些方法可能存在灰色地带，可能引发税务机关的关注和调查。
因此，跨国公司在使用这些避税方法时需要慎重考虑，并确保合规性，以避免可能的法律和声誉风险。
跨国企业合理避税问题
跨国企业如何合理避税――＂避税天才＂苹果公司的避税方法姓名：王知章学号：2013210746 班级：2013国商在职班近年来，跨国公司的避税问题得到的广泛的关注。
以苹果公司为例，在截至今年9月底的2012财年，苹果以557.6亿美元的全年税前收入，仅缴纳了140亿美元税款。
其中，122.6亿美元支付美国联邦税，10.6亿支付美国的各州州税，支付海外税款的仅7.1亿美元；综合计算，总税率仅为22%，远低于联邦税率（美国的公司联邦税率为35%）。
令人惊异的避税额度，使得跨国企业如何避税成为当前经济工作中备受关注的话题。
本文从跨国企业出发，介绍其主要的避税条件，及其避税方法；同时，以苹果公司为代表，简单介绍苹果公司是如何进行避税的。
一、跨国企业及其避税条件跨国企业，即“multinational company”，是当今世界一种特殊的经济组织。
这种经济组织具有规模大、成员多，跨地区、跨国界的特点，它们在当今世界经济舞台上十分活跃，对世界经济的发展有着举足轻重的作用。
如世界著名的跨国公司“西门子”、“阿尔卡特”、“通用汽车’'、“菲力普”等。
跨国企业的避税条件如下：（1）主营业务优势明显。
凡著名的跨国公司，在本行业都具有相当高的业务水准和竞争力，其技术先进、品牌响亮、实力雄厚，一般的企业很难与之展开竞争。
各国、各地区政府为了引进他们的投资和技术，纷纷颁布税收优惠政策客观上为这些跨国企业在全球范围创造了低税区或避税港，使他们具备了避税条件。
（2）地域分布广泛合理。
第一，跨国公司经营地点分布范围很广，涉及众多国家和地区，这为他们的资源调配提供了广阔的空间，；第二，跨国公司经营地点分布的合理性，跨国公司根据其本身的业务需要，将世界各国或地的各种相关资源逐一分析和比较，然后做出最有效的资源配置，使世界各地的生产要素得到最有效的利用，达到最大限度发展和赚取最大利润的目的。
（3）多元化经营相得益彰。
跨国公司在具有行业优势的情况下，通过多元化经营的方式来加强他的行业宽度和深度，这样做既可以提高他的综合抗风险能力，也可以进一步巩固他的主行业优势地位。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税先说下怎么跨国经营.
理论上,一个单独的公司是不可能跨两个国家的.
因为国家是独立的,绝对权威的,并且是各不相同的.
一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到, 并且会出现很多问题的.
所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的.
举个栗子.
你全家一起卖包子.
你本人坐镇在中国卖包子,成立公司,包子 CHN.
你女儿在美国卖包子,成立公司,包子 USA.
你儿子在开曼卖包子,成立公司,包子 CYM.
你儿子女儿全听你的,
所以包子 CHN 拥有包子 CYM 和包子 USA 100%的股权.
股权经营结构解释完毕.
现在谈谈怎么缴税.
你的包子 CHN 在中国卖包子.
那你要不要给自己所在的中国缴税呢?
显然你要给中国缴税.
你包子是中国做的,包子是中国卖的,不交税,烧了你店哦.
但你做你的包子,和你女儿儿子只是控股关系,
你显然不用给美国开曼缴税.
同样的,你女儿儿子也要相应的给美国和开曼缴税.
而不用给你所在的中国交.。