对国际避税与反避税问题的浅析——以跨国公司为例
对国际避税与反避税问题的浅析以跨国公司为例
对国际避税与反避税问题的浅析——以跨国公司为例摘要应对跨国公司的国际避税行为，已经成为世界各国政府高度关注的问题。
中国是世界外资流入超级大国。
但是，外资企业一方面是经营生产欣欣向荣，另一方面却是财务数据长期亏损。
随着国际经济交往的日益频繁与跨国公司的大量发展，在国际税收关系中，避税与反避税的斗争日趋尖锐。
本文跨国公司在我国的避税现状及避税方法进行分析，并阐述了反避税对策。
提出在我国如何进行反避税，并且对改进我国税法提出了一些建议。
关键词：跨国公司；避税；反避税；存在的问题；措施目录一.引文避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
其后果是造成国家收入的直接损失。
国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止。
主要内容从广义上包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理，从狭义上理解就是通过加强税收调查，堵塞税法漏洞。
二.跨国公司在我国的避税现状目前，全球共有6万多家跨国公司。
这些跨国公司在全世界拥有80多万家海外分公司，它们掌管着全球1/3的生产、2/3的国际贸易。
跨国公司已经成为世界经济的主角。
跨国公司为自身利益最大化。
普遍存在利用有关国家税制差异、漏洞等进行纳税筹划和规避纳税义务。
（一）.我国的税收政策我国给予外商投资企业以优惠所得税税率、“二免三减”等税收优惠政策，根据有关测算我国外商投资企业的实际税负只有ll％，这一税负水平与世界上一些主要发达国家和地区相比并不算高。
（二）.跨国公司“长亏不倒”在华跨国公司普遍存在了“长亏不倒”现象本身也说明跨国公司是“虚亏实盈”存在避税行为。
据国家税务局不完全统计，在中国经营的跨国公司持续多年亏损面在60％以上。
这些亏损企业中只有三分之一是客观原因引起的。
跨国公司在全球化时代的国际税收策略与避税规避
跨国公司在全球化时代的国际税收策略与避税规避随着全球化的不断发展，跨国公司在全球范围内的经营越来越广泛。
然而，不同国家的税收制度和法规的差异给跨国公司的税务管理带来了复杂性和挑战性。
为了降低税负并保持竞争优势，跨国公司需要制定合理的国际税收策略，并合法避税规避。
本文将探讨跨国公司在全球化时代的国际税收策略与避税规避的相关问题。
一、国际税收策略1. 地区和国家选择策略在全球化时代，跨国公司应该根据国家之间的税收政策、税率和税收优惠等因素，选择合适的地区和国家进行投资。
一般来说，税率较低、税收优惠政策较为完善的地区和国家更具有吸引力。
另外，跨国公司还需要考虑该地区或国家的法律环境、政治稳定性和市场潜力等因素。
2. 利润移转策略跨国公司可以通过利润移转策略来调整其在不同国家的利润分配，从而降低在高税率地区的税负。
一种常见的利润移转策略是将利润转移到税率较低的国家，如通过设立关联公司或合作伙伴关系在低税率地区进行购销合同转让。
此外，跨国公司还可以利用内部定价策略来调整关联交易的价格，以实现税收优惠。
3. 税收协议利用策略跨国公司可以通过利用各国之间的税收协议，来减少或避免双重征税的情况。
税收协议通常包括避免双重征税和减少税务争议的内容。
跨国公司可以通过在适用税收协议的国家进行投资和运营，合理规划利润分配和通信结构，以减少不必要的税务纠纷。
二、避税规避尽管跨国公司可以利用合适的国际税收策略来降低税负，但必须遵守各国的法律和规定，避免进行非法的税务规避行为。
以下是一些合法的避税规避方式：1. 合理利用税收优惠政策各国政府通常为吸引外国投资和促进经济发展而提供税收优惠政策。
跨国公司可以通过合理利用这些政策，如减税、税收减免、税收抵免等，来降低税负。
2. 合法避免双重征税如前所述，通过利用各国之间的税收协议来减免或避免双重征税是合法的避税规避方式。
跨国公司需要了解并遵守适用的税收协议，确保所享受的减免税款是符合法规的。
我国受控外国公司反避税制度的困境及完善建议
我国受控外国公司反避税制度的困境及完善建议【摘要】我国受控外国公司反避税制度的重要性在于维护税收公平和打击跨境税收逃逸，然而我国现行制度存在一些困境，如监管不到位和规范不明确等。
这些困境的根源包括制度设计不完善和执行不力等因素，导致了问题的出现。
具体表现为税收规避、信息不透明和风险难以控制等。
为了解决这些问题，我们需要加强监管力度，提高信息披露的透明度，并优化相关法律法规。
未来的发展方向应该是建立更加完善的制度体系，加强跨部门合作，确保税收政策的有效执行。
加强监管的重要性不言而喻，只有通过有效监管可以有效遏制各种违规行为，保障税收的公平与稳定。
【关键词】受控外国公司、反避税制度、困境、问题、完善建议、发展方向、监管加强。
1. 引言1.1 受控外国公司反避税制度的重要性受控外国公司反避税制度是我国税收管理体系中的重要组成部分，其建立的初衷是为了规范境外公司在中国境内的投资行为，防止其通过跨境利润转移等手段逃避纳税责任。
这一制度的实施不仅有助于增加国家税收收入，保障财政稳定，还能有效打击跨国公司逃税行为，维护税收公平。
与此受控外国公司反避税制度的建立也为吸引更多外资进入我国市场创造了良好的税收环境，促进经济发展。
通过建立健全的受控外国公司反避税制度，可以有效防范跨国公司通过虚构价格、转让定价、债务转移等手段逃避纳税的行为，确保所有企业在中国市场享有平等的竞争条件。
完善反避税制度也有助于提升我国在国际税收领域的议价能力，加强与其他国家的税收合作，共同应对全球税收治理面临的挑战。
受控外国公司反避税制度的重要性不言而喻，它既是税收管理的重要手段，也是推动国际税收合作与发展的关键环节。
我国应不断完善这一制度，加强监管力度，确保税收政策的有效执行，维护税收秩序，促进经济可持续发展。
1.2 我国现行受控外国公司反避税制度存在的困境缺乏有效的监管机制。
目前我国对受控外国公司的反避税监管存在一定的盲区和漏洞，监管不够全面和及时，导致一些公司可以通过各种手段规避税收，损害国家税收利益。
浅议国际避税及其防范
浅议国际避税及其防范一、引言国际避税是一个备受关注的话题，随着全球经济的发展和国际贸易的增加，许多跨国企业和个人通过各种手段，合法或非法地减少纳税义务。
这种行为给国家的财政收入和经济发展带来了很大的挑战。
本文将简要介绍国际避税的定义和类型，并探讨一些防范措施。
二、国际避税的定义与类型2.1 国际避税的定义国际避税是指企业或个人利用国际税收制度中的法律漏洞或差异，通过各种手段降低纳税义务的行为。
这些手段包括但不限于跨国转移定价、利润转移、便利税收制度、离岸避税等。
2.2 国际避税的类型国际避税可以分为合法避税和非法避税两种类型。
2.2.1 合法避税合法避税是指企业或个人通过利用国际税收制度中的法律规定，合法地减少纳税义务。
合法避税的方式包括税收优惠政策的合理利用、跨国投资和税收协定的利用等。
2.2.2 非法避税非法避税是指企业或个人通过违反国际税收制度中的法律规定，以欺诈、虚假交易等方式逃避纳税义务。
非法避税涉及偷漏税、虚假报税、利用离岸公司等手段。
三、国际避税的影响国际避税带来了一系列的经济和社会影响。
3.1 经济影响国际避税导致国家税收收入减少，对国家财政带来负面影响。
此外，国际避税也引发了税收竞争，使得各国之间为吸引外资而推出更优惠的税收政策。
这种税收竞争可能导致资源的浪费和社会不平等。
3.2 社会影响国际避税加剧了贫富差距，使得贫困地区的发展受到阻碍。
国际避税还可能导致社会的不公平感和社会动荡，损害民众对政府的信任和对社会公正的信心。
四、防范国际避税的措施为了有效防范国际避税，各国政府可以采取以下措施：4.1 国际合作国际合作是解决国际避税问题的关键。
各国政府应加强合作，共享信息，并签订税收协定。
这样可以更好地追踪资金流动和收集税收信息，防范避税行为。
4.2 加强税收管制政府应加强对企业和个人的税收管制，建立有效的税收监控和审计制度。
对跨国企业的转移定价进行监督，防止其通过虚构交易进行避税。
是否应该禁止跨国公司逃税辩论辩题
是否应该禁止跨国公司逃税辩论辩题正方观点，应该禁止跨国公司逃税。
首先，跨国公司逃税严重损害了国家税收利益。
跨国公司通过各种手段将利润转移至低税率地区，从而减少纳税额，这导致国家税收减少，影响国家财政收入，影响国家的经济发展和社会福利。
正如美国总统约翰·肯尼迪曾经说过，“纳税是公民的义务，也是国家的生命线。
”如果跨国公司逃税，就等于剥夺了国家的生命线，严重损害了国家的利益。
其次，跨国公司逃税也损害了其他纳税人的利益。
正规企业和个人都需要按照法律规定缴纳税款，而跨国公司的逃税行为使得其他纳税人需要承担更多的税收负担，造成了不公平现象。
正如英国前首相温斯顿·丘吉尔曾经说过，“纳税是一种荣誉，是对国家的忠诚。
”跨国公司逃税行为严重违背了对国家的忠诚，损害了其他纳税人的利益。
最后，跨国公司逃税也损害了市场竞争的公平性。
逃税行为使得跨国公司可以以更低的成本竞争，从而对本国企业造成不公平竞争。
这不仅损害了本国企业的利益，也损害了市场的公平性。
正如经济学家亚当·斯密曾经说过，“市场竞争是推动经济发展的动力。
”而跨国公司逃税行为严重扭曲了市场竞争，损害了经济的发展。
综上所述，跨国公司逃税严重损害了国家利益、其他纳税人的利益和市场竞争的公平性，因此应该被禁止。
反方观点，不应该禁止跨国公司逃税。
首先，跨国公司逃税是合法的税收规划行为。
跨国公司通过在不同国家之间进行资金调动和利润转移，遵循各国税法的规定，实现了最小化税务成本的合法目的。
正如美国前总统罗纳德·里根曾经说过，“遵守法律是每个公民的责任。
”跨国公司的逃税行为是在法律范围内进行的，不应该被禁止。
其次，跨国公司的逃税行为有利于促进经济发展。
跨国公司在各国投资兴业，为当地创造了就业机会，提高了生产效率，促进了经济增长。
如果禁止跨国公司逃税，可能会导致其减少在其他国家的投资，从而影响当地经济的发展。
正如经济学家弗里德里希·哈耶克曾经说过，“市场自由是经济繁荣的基础。
浅谈国际避税与反国际避税
浅谈国际避税与反国际避税[论文关键词]国际避税避税地转让定价资本弱化税制[论文摘要]随着我国对外贸易的进展，国际避税在我国也日趋盛行，主要的原因有税法的漏洞，我国人材的缺乏，管理上的缺点等等，这些问题引发的跨国避税给我国带来了极大的危害。
在中国作为仅次于美国的第二大外商投资国家，而反避税手腕又远远逊于美国的情形下，我国在反避税方面近几年也做出了庞大的尽力，公布了很多反避税方面的通知以增强人材培育，增强道德约束，增强管理，增强国际交流等等。
一、国际避税形式及特点（一）变更居民身份避税法指一个国家税收管辖权下的纳税人迁移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的纳税人，或没有成为任何一个国家税收管辖权下的纳税人，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。
他们采取不购买住宅、出境、流动性居留或紧缩居住时刻等方式来避免成为任何一国的居民，以逃避税收。
（二）转移定价避税法转让定价是指有联属关系的企业法人之间，在彼此举借贷款、销售商品、提供劳务和转让无形资产等经济往来中，所制定的价钱，也称划拨价钱。
这是目前跨国公司活着界范围采取的一种超级重要的国际避税方式。
其大体作法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产、提供贷款时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产、提供贷款时制定高价。
如此，跨国公司的利润就可以够从高税国转移到低税国。
（三）新的苗头其一是境外中介机构，包括承接留学、法律、会计业务的机构在国内设立办事处的有关征税。
由于这些业务所签定的合同定金较少，而营业收入主要在境外结算，国内行政机构往往只能按合同金额计税，而无法取得这些机构在境外收到的、源于境内收入的资料，所以不能征得所有应缴税款。
其二是境外公司在境内举行会展的有关征税。
由于境外公司未在境内注册，而在境内提供服务所得收入也多在境外结算，加上会展期短，国内行政机构无法取得收费明细表，进行依法征税。
二、跨国避税在我国盛行的主要原因（一）政策法规不科学和不健全以分析我国目前的转让定价税收制为例，我国采取了国际上通行的正常交易原则，规定了一套转让定价的调整方式，从表面上看，其在理论上和实践上似乎已和国际老例接轨。
跨国企业经营的避税问题探讨
跨国企业经营的避税问题探讨介绍近年来，跨国企业在全球范围内的经营逐渐增多，这给各国政府及税务机构带来了许多挑战。
跨国企业通过合理的税收筹划，有效地降低了企业的税负，但同时也引发了避税问题。
本文将探讨跨国企业经营的避税问题，包括避税的定义、原因、影响以及相关的应对措施。
1. 避税的定义和原因1.1 避税的定义避税是指企业通过合法手段减少纳税义务的行为。
与逃税不同，避税是在税法框架内进行的，跨国企业通过利用不同国家之间的税收差异、利用税收优惠政策等方式，合理布局和优化企业的经营结构，以获得更低的税负。
1.2 避税的原因跨国企业进行避税有以下几个原因：•高税率国家税负过重：一些国家的企业税率相对较高，跨国企业为了降低成本，选择在税率较低的国家进行注册和经营。
•跨国企业的全球化经营：跨国企业经营范围广泛，涉及多个国家的市场和资源。
通过避税，企业可以最大化利用不同国家之间的税收优惠和减免政策，有效降低纳税负担。
•税收政策的差异：不同国家对跨国企业的税收政策存在差异，企业可以利用这些差异来进行避税。
2. 避税的影响跨国企业的避税行为对国家和全球经济产生了各种影响：2.1 国家税收收入减少跨国企业的避税行为使得许多国家的税收收入减少。
一些企业利用跨国经营的优势，在高税率国家少缴税款，转向低税率国家支付更少的税款。
这导致了一些国家的税收收入减少，给国家财政带来困难。
2.2 增加税收不公平跨国企业避税行为也会导致税收不公平的问题。
一些小型企业或本土企业没有跨国企业的资源和能力进行避税，因此承担了更多的税收负担。
这增加了企业间的不公平竞争，对经济发展造成了阻碍。
2.3 贫富差距的加剧跨国企业的避税行为还加剧了贫富差距。
由于跨国企业可以在不同国家开展经营活动并进行避税，导致他们拥有更多的资本和利润。
而本土企业和低收入人群往往无法在国际税收竞争中获得优势，最终导致贫富差距的扩大。
3. 应对跨国企业避税的措施为了解决跨国企业避税问题，各国政府和国际组织可以采取以下措施：3.1 国际合作和信息交流各国政府应加强合作，加强信息交流，共同应对跨国企业避税问题。
浅析国际避税
浅析国际避税引言国际避税是一个备受争议的话题。
在全球化经济的背景下，跨国公司和个人拥有更多的选择机会来规避税收。
本文将对国际避税进行浅析，探讨其定义、原因、形式、影响以及应对措施。
定义国际避税是指通过合法手段，利用不同国家或地区税制之间的差异降低或规避税款的行为。
与非法逃税不同，国际避税是在法律允许的范围内进行的。
原因国际避税的原因非常多样化，其中包括以下几个主要因素：1.税收差异: 不同国家和地区对于企业和个人所征收的税收有所不同。
跨国公司和个人可以通过将业务和资产转移到税收较低的国家或地区，从而减少纳税负担。
2.税收优惠政策: 许多国家和地区为吸引外国投资而采取了税收优惠政策，例如降低企业所得税率、免税期限、税收减免等。
这促使跨国公司将业务转移到这些地区，以获得更多的税收优惠。
3.避免双重征税: 国际交易往往涉及多个国家或地区，而这些国家或地区可能同时对同一笔交易征收税款。
为了避免双重征税，跨国公司和个人可以利用国际税收协定或转移定价机制来调整利润分配，有效降低税收负担。
形式国际避税的形式多种多样，主要包括以下几种：1.利润转移: 跨国公司通过内部定价机制调整跨国业务的利润分配，将利润转移到税收较低的国家或地区。
例如，通过高价销售自有知识产权的使用权给子公司，实现利润转移。
2.离岸避税: 跨国公司将业务和资产移至所谓的离岸金融中心，这些地区通常拥有低税率或免税政策。
通过注册离岸公司、设立离岸账户等方式，实现避税效果。
3.税收休战: 跨国公司通过在多个国家或地区之间进行复杂的运营模式，利用税收法律的漏洞和不明确之处，以最小化纳税责任为目标。
4.合理税收规划: 跨国公司和个人利用各国税收规定中的优惠条款，进行合理的税收规划，合法减少税款支付。
影响国际避税对国家和全球经济产生了重要影响，主要体现在以下几个方面：1.财政收入减少: 国际避税导致了国家财政收入的减少。
税收收入是国家运行和公共服务提供的重要来源，减少的财政收入可能影响国家的公共投资、社会保障等方面。
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对国际避税与反避税问题的浅析——以跨国公司为例
摘要
应对跨国公司的国际避税行为，已经成为世界各国政府高度关注的问题。
中国是世界外资流入超级大国。
但是，外资企业一方面是经营生产欣欣向荣，另一方面却是财务数据长期亏损。
随着国际经济交往的日益频繁与跨国公司的大量发展，在国际税收关系中，避税与反避税的斗争日趋尖锐。
本文跨国公司在我国的避税现状及避税方法进行分析，并阐述了反避税对策。
提出在我国如何进行反避税，并且对改进我国税法提出了一些建议。
关键词：跨国公司；避税；反避税；存在的问题；措施
目录
一.引文
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
其后果是造成国家收入的直接损失。
国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防和制止。
主要容从广义上包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理，从狭义上理解就是通过加强税收调查，堵塞税法漏洞。
二.跨国公司在我国的避税现状
目前，全球共有6万多家跨国公司。
这些跨国公司在全世界拥有80多万家海外分公司，它们掌管着全球1/3的生产、2/3的国际贸易。
跨国公司已经成为世界经济的主角。
跨国公司为自身利益最大化。
普遍存在利用有关国家税制差异、漏洞等进行纳税筹划和规避纳税义务。
（一）. 我国的税收政策
我国给予外商投资企业以优惠所得税税率、“二免三减”等税收优惠政策，根据有关测算我国外商投资企业的实际税负只有ll％，这一税负水平与世界上一些主要发达国家和地区相比并不算高。
（二）. 跨国公司“长亏不倒”
在华跨国公司普遍存在了“长亏不倒”现象本身也说明跨国公司是“虚亏实盈”存在避税行为。
据国家税务局不完全统计，在中国经营的跨国公司持续多年亏损面在60％以上。
这些亏损企业中只有三分之一是客观原因引起的。
另外的绝大部分亏损企业属于非正常亏损。
地方税务机关对其中一部分跨国公司的税收审计也发现，这些亏损的跨国公司中的大部分在通过各种手段进行避税。
估计每年给中国造成税收流失达1 000亿元左右。
三.跨国公司进行避税的基本手段
在跨国公司避税活动中，利用关联企业转让定价是其避税的最基本手法。
转让定价是指跨国公司进行部贸易时商品或劳务的定价策略，即在一个母公司的控制下，在不同国家经营的子公司或母子公司之间的商品转移是的定价策略。
（一）.转让定价避税的特征
在我国跨国公司避税的主要特点是通过转让定价进行逆向避税。
转让定价的典型特征是“采购和销售在国外进行”和“高进低出”。
跨国公司在华子公司出现亏损，利润则被转移到海外低税率的关联公司。
在以来料加工作为出口主要模式的沿海城市，跨国公司在华子公司以高价从海外关联公司购买原材料，经过产品加工制造后，再以低价出售给海外关联公司。
（二）. 常见的转让定价避税手段
1.利用商品交易不合理价格避税
这种手法对“两头在外”的企业特别有效：原材料以高价格进口，生产成品以低价出口，于是在国的加工企业利润趋于零，甚至亏损。
而实际上企业利润已经被转移到境外去了。
2.利用关联企业资产买卖和转让避税
比如将设备或者固定资产抬高价格，虚增企业生产成本；将技术转让价款隐藏在进口设备价款中逃避技术费预提所得税；将境财产高价租赁给境外关联企业，于是企业利润通过租赁费用转移出境。
3.利用关联企业资产买卖和转让避税
跨国公司在华企业承接境外关联公司的来料加工，境外关联公司按低于正常的转移价格支付加工费，与此相关，境外关联公司在向境企业提供劳务时都收取高额费用，以转移应税所得。
四.外企成功避税的原因
外资企业避税能够取得成功主要是因为在税收征管中存在着信息不对称。
所谓税收信息不对称，就是指税务机关掌握的经济税源信息和纳税人自身所掌握的经济税源信息存在差异。
受利益的驱使，纳税人没有把自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出，税务机关也难以掌握真正的税源信息。
同时，由于跨国公司交易的部性，其转移价格的运用的信息处于商业状态，
征纳双方信息严重不对称，跨国公司明显处于优势地位，而税务机关则在被动地位。
五.我国反避税的发展进程和存在的问题
（一）.我国反避税的发展进程
从1994年开始。
中国根据WTO普遍国民待遇原则进行税制改革，逐步统一外资企业税收制度。
截至2010年12月1日，中国现行税收体系中的增值税、消费税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、房产税、城市维护建设税和教育费附加等原来外资企业分设的税收制度均已先后实现了统一。
从理论上说，外资企业税制统一明显增加了外商投资企业的税赋，压缩了其避税空间，但这并没有影响跨国公司在中国的投资热情，其在中国投资的企业数量及投资规模在整体上一直呈现大幅度增长态势。
实际上，外税制统一对跨国公司的影响微乎其微，只是使他们失去了一部分避税空间，并不能有效阻止外商的避税行为。
其中与我国反避税中存在的问题和缺陷有很大关系。
（二）.我国反避税中存在的问题
我国的反避税工作还是一个薄弱环节，目前除了有关法规尚须建立和完善外，还存在着以下问题：对反避税工作思想认识上不足。
有人认为我国对外开放的目的就是鼓励外商来华投资，如果采取严格的防避税措施，会挫伤外商的投资积极性。
还有些地区为吸引外资，争相为外商提供优惠的税收政策；无法掌握国际市场价格资料。
在外商投资企业的避税方法中，最常见的方式是通过转让定价
来转移利润。
所以要防避税，关键在于要掌握国际市场上各种原料和产品的价格；我国税务人员的业务素质与反避税工作的要求不相适应。
我国税务部门缺乏了解国际市场行情，税务人员缺乏丰富的反避税经验和能力，都给反避税工作带来困难。
六.对跨国公司在华避税的防措施
（一）.填补现行税收制度的漏洞
中国税法在反避税方面并不完善。
这为在华跨国公司进行避税提供了空间。
例如，中国税法规定，外商投资企业获得利润分配给外商投资者、外国所有者的部分，可以免征预提所得税。
这样，外商投资企业就可以通过先分配股息。
再转让股权，达到节省税收的目的。
因此，相关部门应针对实践中出现的企业利用税收制度漏洞的避税行为进行深入研究，通过合理的制度安排，逐步完善现有的税收制度，规避在华跨国公司的避税行为。
（二）.推进反避税立法及实施工作
经过税法及其细则的不断改进和完善，中国已经建立了较为完善的反避税立法和相关制度。
但目前当务之急是如何使这些立法和相关制度切实执行，即要有一套科学的、严密的、规化的操作程序和方法，使其更有操作性和实际意义。
同时，反避税工作者要有统一的行为规和操作标准，更好地进行纳税稽查和反避税工作。
另外，要规定清晰的反避税稽查的工作程序和具有操作性的纳税调整方法。
提高对避税案件审核质量。
（三）.逐步完善预约定价的税制
由于避税公司与税务机关之间存在信息不对称的情况，双方博弈的结果都是成本大于收益。
预约定价是在税务机关与跨国公司之间双方实现的制度创新。
它将反避税措施的事后税务审查改为事前调整，将理论上的转让定价收益在双方之间做了一个分割。
但是目前，预约定价税制还有待进一步完善。
特别是具体的操作细则与相关配套制度的建设：一是尽可能获取充分的在华跨国公司的经营信息和其所在行业的信息，科学地确定预约定价；二是尝试和探索更为科学合理的预约定价标准和方法。
（四）.建立强大的反避税队伍
通过加强培训，提高反避税工作水平，建立一支强大的反避税队伍，也是我国加强反避税的当务之急。
我国在反避税工作方面，人员的数量和质量都严重欠缺。
必须提高税务人员涉外反避税水平。
要为税收检查人员开设特别课程，加强世界各国的税收制度、税收协定等国际税法和转移定价方面的知识，包括反避税技术方法的培训。
要注意总结反避税工作的经验，并建立科学合理的奖惩制度。
要加大投入，吸引那些熟悉国际反避税的人才加入反避税的队伍。
对在反避税工作中的有功人员，要给予特殊的奖励。
（五）.对在华跨国公司采取抽查加罚款制度
在中国绝大多数的跨国公司实际上存在避税行为。
这说明外企在中国的避税成本很低。
如果对在华跨国公司的避税行为采取只补交税款而不罚款的温和策
略，必然收效甚微。
我国应进行随机稽查制度，增加在华跨国公司的避税成本。
使其避税成本大于避税所得。
同时，对其他跨国公司起到震慑作用以降低避税发生的概率。
其中，应确定重点抽查的对象：持续亏损或微利且不断扩大经营规模的公司；存在大量关联交易且价格不正常的公司以及那些曾经被查处过有避税行为的公司。
参考文献：
[1]金萍.新税制下在华跨国公司的避税与政府反避税, 2012.7
[2] 曾杰. 跨国公司在华避税问题研究，2011.07
[3]红玲. 跨国公司的避税问题及我国反避税措施的研究，2007.6。