新疆乌昌一体化中税收利益协调机制的建立
税收协同共治 实施方案
税收协同共治实施方案一、前言。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的重要手段之一。
为了有效推进税收协同共治，促进税收征管工作的规范化和高效化，我们制定了以下实施方案。
二、加强信息共享。
税收协同共治的核心是信息共享。
各级税务机关应加强与其他部门的信息共享，建立健全信息互通的机制，实现税收数据的全面共享和整合利用。
同时，要加强对信息共享的安全保障，确保税收数据的安全和隐私不受侵犯。
三、建立联合执法机制。
税收征管部门应与其他执法部门建立联合执法机制，共同打击偷逃税行为。
通过联合执法，实现各部门资源的有效整合，形成合力，提高对偷逃税行为的打击效果。
同时，要建立健全联合执法的工作机制，明确各部门的职责和权限，确保联合执法的顺畅进行。
四、加强宣传教育。
税收协同共治需要广泛的社会参与和支持。
税收部门应加强宣传教育工作，提高纳税人的税收意识和纳税自觉性。
通过宣传教育，增强社会对税收征管工作的理解和支持，形成全社会共同参与税收协同共治的良好氛围。
五、优化征管服务。
税收征管部门要加强对纳税人的服务，优化征管服务流程，提高服务效率。
通过优化服务，提高纳税人的满意度，增强纳税人的合作意愿，促进税收征管工作的顺利开展。
六、加强监督评估。
税收协同共治的实施需要有有效的监督评估机制。
税收部门应加强对税收协同共治工作的监督和评估，及时发现问题并加以解决。
同时，要建立健全绩效评估体系，对税收协同共治工作进行定期评估，及时调整和完善工作方案。
七、总结。
税收协同共治是一项复杂而长期的工作，需要各级税收征管部门的共同努力和社会各界的支持。
我们相信，通过税收协同共治的实施，可以有效提高税收征管的效率和水平，实现税收的公平公正，为国家经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
希望各级税收征管部门能够认真贯彻落实这一实施方案，共同推动税收协同共治工作取得更大的成效。
国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税
国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】国税函[2008]1076号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2008.12.30【实施日期】2008.12.30【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知（国税函〔2008〕1076号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2008年，各地继续就正确执行税收协定开展工作，其中，新疆维吾尔自治区国家税务局处理的一起涉及股权转让收益适用税收协定的案例有一定的代表性。
为了促进各地进一步做好税收协定的执行工作，防止税收协定滥用，现将该案例印发给你们，请结合本地实际认真学习，并高度重视税收协定执行工作，提高本地区税收协定执行工作水平。
附件：新疆国税局成功阻止税收协定滥用案例二○○八年十二月三十日附件新疆国税局成功阻止税收协定滥用案例一、案件背景2003年3月，新疆维吾尔自治区某公司（以下简称B公司）与乌鲁木齐市某公司（以下简称C公司）共同出资成立液化天然气生产和销售的公司（以下简称A公司）。
注册资金8亿元人民币，其中B公司为主要投资方，出资7.8亿，占注册资金的97.5%，C公司出资2，000万元，占注册资金的2.5%。
2006年7月，A公司出资方B公司和C公司与某巴巴多斯的公司（以下简称D公司）签署了合资协议，巴巴多斯D公司通过向B公司购买其在A公司所占股份方式参股A公司。
巴巴多斯D公司支付给B公司3380万美元，占有了A公司33.32%的股份。
此次股权转让后，A公司的投资比例变更为：B公司占64.18%， C公司占2.5%，巴巴多斯D公司占33.32%。
合资协议签署27天后，投资三方签署增资协议，B公司增加投资2.66亿元人民币（即B 公司出售其股权所得3380万美元）。
增资后，A公司的注册资本变更为10.66亿人民币，各公司相应持股比例再次发生变化。
完善税收协同治理机制
完善税收协同治理机制税收协同治理机制是指各级政府和税务机关在税收管理和征收过程中，通过协调、合作和信息共享，以提高税收征管效率、减少税收漏税为目标的一种机制。
随着经济全球化的深入发展和税收规模的逐渐扩大，税收协同治理机制日益成为各国政府面临的重要课题。
我国税收协同治理机制尤为重要，对于促进税收法治建设、优化税收收入结构、减轻纳税人负担具有重要的现实意义。
首先，完善税收协同治理机制有助于加强税收征管。
税收征管工作涉及多个部门和层级，如果缺乏有效的协调机制，势必会导致信息孤岛、工作重叠等问题。
因此，建立健全税收协同治理机制，可以通过信息共享、协同执法等方式，消除信息壁垒和工作重复，提高税收征管的效率和准确性。
其次，完善税收协同治理机制有助于优化税收收入结构。
在我国税收体系中，个人所得税、企业所得税和消费税等是主要的税种。
通过加强各个税种之间的协调和整合，可以有效避免税基重叠和税负过重的问题。
例如，通过个人所得税和消费税的协同征管，可以促进税收的公平性和可持续发展。
此外，完善税收协同治理机制还有助于减轻纳税人负担。
在当前经济形势下，减轻纳税人负担是我国税收改革的重要方向之一。
通过建立有效的纳税人信用评级和征管检查机制，可以识别高风险纳税人，加大对其的监管力度，从而提高整体纳税人的诚信意识和合规性。
此外，加强税收执法和征管的协调，可以减少企业的税负不确定性，提高投资者的信心，促进经济的稳定发展。
完善税收协同治理机制还需要加强税务机关的能力建设。
税收协同治理机制的建立需要税务机关具备专业的知识和实践技巧。
因此，加强税务机关的培训和人员配备，提高其对税收政策和法规的理解和运用能力，对于完善税收协同治理机制具有至关重要的意义。
总之，完善税收协同治理机制对于加强税收征管、优化税收收入结构、减轻纳税人负担具有重要意义。
我们应当加强对税收协同治理机制的研究和探索，在相关部门之间建立有效的信息共享和协作机制，加强税务机关的能力建设，推动我国税收协同治理机制的健康发展，为实现税收创新和促进经济可持续发展做出应有的贡献。
建立健全税收协调机制
建立健全税收协调机制税收协调是在现代经济中一个重要的议题，特别是在全球化背景下，各国之间的税收差异与税基重叠等问题日益凸显。
为了应对这些问题，建立健全的税收协调机制变得尤为重要。
本文将聚焦于税收协调机制的建立，探讨其意义、挑战和解决之道。
首先，建立健全的税收协调机制有其深远的意义。
税收是一个国家的重要财政手段，能够有效调节经济结构、促进经济增长。
而全球化的发展使得跨国企业日益增多，税基的重叠与避税行为形成难题，这不仅损害了国家的财政利益，也破坏了公平竞争的市场秩序。
建立健全的税收协调机制有助于解决这些问题，减少跨国税收漏洞，确保资源分配的公平与效率。
然而，建立税收协调机制也面临诸多挑战。
首先，不同国家的税收制度存在差异，各国政府往往有各自的立法权和财政利益，难以达成共识。
其次，跨国企业复杂的组织结构和避税手段使得税收监管面临巨大压力。
此外，信息不对称和资源匮乏也是制约税收协调的因素。
为了应对这些挑战，我们可以采取一系列措施。
首先，加强国际合作与对话，建立起多边的合作机制。
通过加强国际组织如联合国和世界贸易组织的作用，推动各国就税收政策进行合作与协商，形成共同的准则与标准。
其次，加强税收信息的共享与交流。
建立国际税收信息交换平台，促进各国税务机构之间的合作与信息共享，增强税收监管的能力。
此外，加强跨国企业的税务合规性监管，对于涉税交易进行全面监测和审计，提高税收征管的效率。
除了国际层面的合作外，各国也应在国内采取有效措施。
首先，加强税收立法与执法的一致性。
通过修订税法，消除各种漏洞和不合理的规定，保证税收政策的执行力和公平性。
其次，加强税收管理的智能化与信息化建设。
利用大数据和人工智能等技术手段，提升税务机构的征管能力，实现全面的税收监管。
总之，建立广泛合作的税收协调机制是解决国际税收问题的重要途径。
尽管面临各种挑战，但通过加强国际合作与国内管理能力的提升，我们有望建立起健全的税收协调机制，实现税收收入的增加、遏制跨国避税行为、促进公平竞争和全球经济的可持续发展。
乌鲁木齐市地方税务局关于印发《乌鲁木齐市地税局稽查征管协调互动管理办法》的通知
乌鲁木齐市地方税务局关于印发《乌鲁木齐市地税局稽查征管协调互动管理办法》的通知文章属性•【制定机关】乌鲁木齐市地方税务局•【公布日期】2010.06.11•【字号】•【施行日期】2010.06.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文乌鲁木齐市地方税务局关于印发《乌鲁木齐市地税局稽查征管协调互动管理办法》的通知经济技术开发区、高新技术产业开发区地方税务局，稽查局，各区（县）地方税务局，直属分局筹备组，机关各业务处室：《乌鲁木齐市地税局稽查征管协调互动管理办法》已经2010年6月4日市局第6次局务会议讨论通过，现印发你们，请遵照执行。
二〇一〇年六月十一日乌鲁木齐市地税局稽查征管协调互动管理办法第一条为了进一步提高征管水平，强化稽查力度，实施精细化、规范化管理，使征管、稽查各部门之间互相沟通、互相协作、互相监督、互相促进、信息共享，结合我局实际情况制定本办法。
第二条稽查、征管协调互动的内容主要是：根据稽查、征管的工作职能，进一步明确互动职责，加强协作配合，畅通信息渠道，查找税收征管中存在的薄弱环节和问题疑点，提高纳税服务质量，达到加强税收征管，共同堵塞漏洞的目标。
第三条稽查、征管要建立信息资料交换传递制度，指定专门岗位和人员负责信息资料的交换传递工作；对互动工作中的各类文书资料，接收方要建立台帐签收登记，妥善保管。
第四条为推动稽查征管协调互动工作，乌鲁木齐市地税局（以下简称市局）成立稽查征管协调互动工作领导小组。
组长由市局主管征管的副局长担任，副组长由稽查局局长担任，成员由各区（县）地税局（以下简称各区县局）业务副局长、市局征管处处长组成，办公室设在市局征管处，具体承办部门之间的工作协调事宜，并对各区（县）局与稽查局之间协调工作的开展情况督导检查，发现问题及时纠正，确保稽查征管协调互动工作有序高效运行。
第五条各区（县）局的职责：（一）在日常管理工作中认为有必要重点检查的纳税人，要及时以《稽查征管协调互动信息传递表》的形式向稽查局提出，以便稽查局有针对性地选案检查。
乌昌经济一体化过程中的财税政策选择
过程中财税政 策的选择提 出一点思路 。
一
右， 总人 口达 ３ ３万人 。 ４ 两地末实行经济
一
二、财政支持经济应围绕乌昌区域
、
乌昌地区实施区域经济一体化
济联 系 卜 要有高度 的互补性和融合性 ， 势 ，统筹部署 。避免 财政 资金 分散 安排 。 造传统 企业 与发 展高新 技术产业 ，推 动
而且两 地经济发展水 平、财政收入水平 重 复建设 。岛吕经 济一体 化既然定 位为 ｌ业化 与实施 可持续发 展战略并重 。特 ｌ 也虚具 有较强的 同步性 和一致性 。如果 城 市经济 ，在 区域 内经 济协调发 展的基 别要 注意各个 ＿ 业园 区在发展制造业 上 １ ： 两地经 济发展水平长期 悬殊过大 ，财政 础上 ， 应当形成合理 的梯 度产业链 ， 通过 要各具特色 ， 财政依据产业 布局 ， 从财税 收支不 能统筹考虑 ．则对 一体化过程 中 产业 链推 动『 割边经 济的快速发 展。 鸟鲁 政策 给予扶持 。 避免形 成产业 雷同。 各
自治 区党 委和政府 及时提 出构建 鸟吕经 元 ， 占伞疆财政收入 １８ 元的 ４ ．％； ４亿 ３４ 影 响。 呜鲁木齐 在 区域 内作 为城市 品牌
济一体化 的重要发 展战略 目标 。这 一战 ２０ ０ ４年 鸟吕地 区社会 【定资产投资总额 所具有 的无形 资产 ，城市综 合实力 作为 古 Ｊ
体化之前 ．乌鲁木齐经 济实力在 西北 内产业结构梯度布局来考虑
区域经 济一体 化是 以区域 内产业专
的重大作用
五省区 省会 城市 中是排在西安 、兰 州之
乌鲁木齐市人民政府办公厅关于印发乌鲁木齐市税收工作联席会议制
乌鲁木齐市人民政府办公厅关于印发乌鲁木齐市税收工作联
席会议制度的通知
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】乌政办[2007]295号
【发布部门】乌鲁木齐市政府
【发布日期】2007.11.08
【实施日期】2007.11.08
【时效性】现行有效
【效力级别】XP10
乌鲁木齐市人民政府办公厅关于印发乌鲁木齐市税收工作联席会议制度的通知
（乌政办[2007]295号）
乌鲁木齐县、各区人民政府，乌鲁木齐经济技术开发区、高新技术产业开发区管委会，市属各委、局、办：
《乌鲁木齐市税收工作联席会议制度》已经市人民政府同意，现予印发，请认真贯彻执行。
二○○七年十一月八日
乌鲁木齐市税收工作联席会议制度
为进一步加强依法征税工作，规范税收征缴，发挥税务部门在财源建设中的职能作用，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会又好又快发展，结合我市实际，制定本会议制度。
一、主要职能
（一）加强市地税局、市国税局与市属各委、局、办的组织协调，共同研究解决税收工作中出现的各种新情况、新问题，为市委、市人民政府决策提供可靠依据。
试论乌昌一体化的制度创新及面临的主要问题
变动 ， 况 更 为 复 杂 。 文 章对 乌 昌 一 体 化 的 原 因、 程 、 度 创 新 以 及 遭 遇 的 法律 障 碍 进 行 系统 地 分 析 ， 情 进 制
一
、
２０ ０ ４年 １ ２月 ， 疆 自治 区党 委 、 民政 府做 出 新 人 了在 不涉及 乌鲁 木 齐 市 、 昌吉 回族 自治 州 行政 区划
下， 区域之 间资 源 要 素 的优 化 配 置 更 显重 要 。乌 鲁 木 齐 市作 为新疆 的首 府 ， 经济基 础坚 实 ， 财政实 力雄 厚 ， 技、 才、 科 人 资本 等生产 要 素 占有 优势 ， 但存 在有
山区的党政群机关除两个人大政协和公检法外其二成立了乌昌财政局实现了财政统一余49个部门全部合并两地事业单位也已全部完成2005年10月19日在乌昌党委领导下乌鲁合并两地的财政也完全实现了统一统一制定财政木齐市昌吉州财政局正式挂牌成立负责主管乌昌政策和管理方案统一编制财政预决算报告
第２ ６卷 第 ５期 ２１ ０ ０年 １ Ｏ月
产业 与区域 发展 的必 需 和必 然 ， 是走 向一 体 化 的 也
地 空 间 已受 到严 重 制 约 ， 土地 资 源 紧缺 已成为 制 约 乌 鲁木 齐市 可持续 发 展 的严 重 问题 。而 昌吉 回族 自 治 州地 域辽 阔 ， 东 、 、 三面 环 抱 首 府 乌鲁 木 齐 从 西 北 市， 原有 的 三市一 县 距 乌 鲁 木 齐均 在 ７ ０公 里 以 内。 虽 然 昌吉州 有土地 、 自然资 源等方 面 的优势 ， 由于 但 行 政 区划 中各 项行 政 政 策 的 制 约 ， 昌吉 州不 具 备 乌 鲁木 齐市 在产 业政 策 、 用 产 品 （ 、 气 等 ） 应 公 水 电、 供 价格 方 面的优 势 ， 时也 不 具 备 中心城 市 具 有 的信 同 息、 资本 、 人力 资源 优 势 ， 产 业 投 资 资本 也 没 有 较 对 强 的 吸 引 力 。 因而 ， 法 承 接 乌 鲁 木 齐 市 资 金 、 无 技
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乌 昌一 体 化 战 略 实 施 三 年 多来 ， “ 政 统 在 财
一
” 面 已经 有 了 突 破 性 的 进 展 ， 进 一 步 推 动 方 为
康、 呼图壁 、 木 萨 尔 等也 是 如 此 。例 如 ， 康 市 吉 阜
由于境 内原 油产 量逐 年下 降 ， １９ 从 ９ ５年 的 ２ ８万 ３
护 建设税 和房 产税 。但 是依 靠第 三产业 的税 收增
长 模式 和财政 增 收模式 必须 符合 工业化 发展 的一 般 规律 。与全 国及 西部 地 区相 比 ， 地 工业 化 水 两 平 较低 ， 乏工 业 化 支 撑 的产 业 结 构 对 于两 地 税 缺 收增 长 的约 束 性 将 会 逐 渐 显 现 出来 。事 实 上 ， 作 为两地 主 体税 种 的 营业 税 的 增 幅 已经 在 缓 慢 下
的能 力较 弱 ， 因此 两 地较 单 一 的产 业 结 构 已经 开
（ ） 收竞 争 导 致 两 地 经 济 和税 源 的 趋 同 一 税 现象严 重 ， 收增 长乏 力 税
乌 昌两 地产 业 同 构 现 象严 重 ， 而 导 致 两 地 从
的税源 主要来 自子第 二 、 三产 业 ， 第 特别是 第三产 业 。主体税 种都 是 营 业 税 、 人所 得 税 和 城 市维 个
始影 响未来 乌 昌地 区经 济 、 收规 模 的增 长速 度 。 税
尽 管 昌吉州 农业 产 值 较 高 ， 一 产 上 和 乌市 有 较 在 强 的互 补性 ， 是 这种 互 补 还 没 有 通 过延 伸 农业 但 产 业链 、 高农产 品 的附加 值产 生更 多 的税 收 ， 提 短
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・
税收理论与实践研究 ・
＜ 疆 财 经 ） ｏ ８年第 ４期 新 ２０
新疆乌昌一体化 中税收利益协调机制的建立
贾亚 男 ， 永权 吕
（ 新疆财 经 大学 公共 经济 与管理 学院 ， 乌鲁 木 齐 ８ ０ １ ） ３０ ２
内容提 要 ： 受地 方政府 利 益最大 化 的驱使 ， 在推 进 乌 昌一 体 化 的进 程 中， 区域 内税 收利 益 竞争 所产 生 的矛 盾 已影 响到 一体化 的实 施效果 。 因此 ， 立 区域 间纵 向及 横 向税 收利 益协调机 制 ， 建 尽 可 能实现 税 收利 益在 区域 间的均 衡是 乌 昌一体 化深 入推 进 的重要 体制 因素 。 关 键词 ： 昌一体 化 ； 鸟 税收 ； 利益 协调 中 图分类 号 ： ８ ２ ７ Ｆ １。 文 献标识 码 ： Ａ 文章 编号 ：０ ７— ５ ６ ２ ０ ）４— ０ ０— ４ １０ ８ ７ （ ０ ８ ０ ０ ７ ０ 赖性 较 大 ， 乌 鲁 木 齐 财 政 对 乌 石 化 的依 赖 ， 如 阜
收利益 的竞争 和矛 盾 ， 也 将 直 接制 约 一 体 化 的 这
吨下 降至 ２ ０ ０ ６年 的 ６ ８万 吨 ， 石油 税源趋 子 萎缩 ， 而 以石 油天 然 气 精 加 工 的 中 下 游 产 业 链 尚未 形 成， 财政 增收 的形 势不容 乐 观 。 这种单 一 的税 源 格 局 容 易 受 到宏 观 调 控 、 货
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１ ．总部 和分 支 机 构 所 在 地 的 利 益 冲突 。对 于下设 具有 独立 法人 资格 的子 公 司和不 具备 法人 资格 的分支 机 构 ， 收征 管 权 限是 不一 样 的。按 税
照 “ 民企 业 以企 业 登 记 注 册 地 为 纳 税 地 点 ” 居 、
时 期 内农业 产业 化 的水 平 如 果 没有 较 大 的 提高 ， 那 么 昌吉州 较多 的农 业产值 并 不能直 接拉 动 区域
内税 收 收入 的增 长 。
降， 而且 乌 昌部 分地 区财 政 收 入 对 石 油税 收 的 依
（ ） 昌一体化中税ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ收利益 冲突的具体表现 － 乌
收 穰 日期 ：ｏ ８ ６ ｌ ２ ０ —ｏ 一 ５ 作 者 简 介 ： 亚男 （ ９７一） 女 ， 贾 １６ ， 新疆 财 经 大 学 公 共 经 济 与 管理 学院 副 教 授 ， 究 方 向 ： 税 理 论 ； 研 财 吕永 权 （ ９ ７一） 男 ，新 疆 财 经 大 １６ ， 学公 共 经济 与管 理 学 院讲 师 ，研 究 方 向 ： 财税 理 论 。 ７ ０
地 的经济 和税 收利 益难 以保证 。有 些企 业是 当地
的重 点税 源 ， 旦迁 移就 会动 摇 当地财 力基 础 ， 一 造
成 新 的发 展不 平衡 。如 果总部 在 乌市 的大 型企业 集 团 到昌吉 州 的县市 投 资 ， 所得 税也 在乌 市 缴纳 。
“ 民企 业在 中 国境 内设 立 不具 有 法 人 资格 的营 居 业 机构 的 ， 当 汇 总 计 算 并 缴 纳 企 业 所 得 税 ” 应 、 “ 国务 院 另 有 规 定 外 ， 业 之 间不 得 合 并 缴 纳 除 企 企业 所得 税 ” 等有 关 规 定 ， 实 际执 行 过 程 中 ， 在 会 发 生下列 利益 冲 突 ：
币紧 缩政 策 的影 响 ， 如 ２ ０ 年 金 融 、 地 产 企 例 ０ ４ 房
实施 效果 。
一
业 营业 税 因此 大 幅度 下 降 ， 主 体税 种 增 幅下 降 受
、
乌 昌一体化 中税收 利益 矛盾
的影 响 ， 城建 税 、 教育 费附加 也 出现 了下降 。 由于
传 统产 业和 行业 比重过 大 ， 能够 带来 高附加 值 、 高 利税 的新 型行 业 及 高新 技 术 行业 发 展 严 重 不足 ， 复合 型经 济结 构 还 没 有形 成 ， 财政 抵 御 市 场 变化
一
体化 战略 ， 建 了新 的财政 体制 的基 本框 架 ， 构 两
地 区域社会 经 济 已经呈 现 融 合 发 展 的 良好 态 势 。
但是 由于 目前 以 预 算 统 一 为 核 心 的 “ 政 统 一 ” 财 并没 有形 成 完 善 的 纵 向 和 横 向税 收利 益 协 调 机 制 ， 昌地方 税务 机关 依然 分设 ， 观上还 存在税 乌 客