厦门地税国税涉税鉴证报告统一格式范本(试行)(厦地税发[2012]24号)

厦门市地方税务局
厦门市国家税务局
关于印发涉税鉴证报告统一格式范本（试行）的通知
厦地税发[2012]24号
各税务师事务所：
为了进一步规范我市涉税鉴证业务，提高注册税务师的执业质量，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据国家税务总局相关业务准则的参考文本及有关规定，市国税局、地税局共同制定了4种常用类型鉴证报告的统一格式范本，现印发给你们，并结合我市实际情况提出以下要求，请一并遵照执行。

一、凡承揽涉税鉴证业务的税务师事务所要按照本通知规定的相应类型的统一格式文本编制鉴证报告(包括封面、报告、审核事项说明及附表)，报告统一采用Α4纸，对于不符合要求的鉴证报告，税务机关可要求纳税人退回税务师事务所予以更正。

二、凡出具保留意见、无法表明意见以及持否定意见鉴证报告的税务师事务所，要主动与主管税务机关取得联系，将有关情况及原因报告主管税务机关，以利于税务机关加强税收征管。

三、税务师事务所出具报送给税务机关的鉴证报告时，须登陆地税网站“涉税鉴证业务报备”系统，按要求进行鉴证业务报备，具体操作办法另文通知。

同时，按照《厦门市国家税务局、厦门市地方税务局关于印发〈税务师事务所执业质量检查规程〉的通知》(国税函[2011]203号)要求，于每年6月30日前向客户(纳税人)所在地税务机关提供《××事务所20××年为××局企业出具企业涉税鉴证报告清单》，向事务所机构所在地税务机关提供《××事务所20××年为厦门市企业出具企业涉鉴证报告汇总表》，以备税务机关进行检查。

四、执行过程中如有遇到问题，请及时上报市国税局注册税务师管理中心或市地税局征收管理处。

本通知自印发之日起施行。

附件：1.鉴证报告封面样式
2.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告、审核事项说明及附表
3.企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表
4.企业研究开发费用所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表
5.土地增值税清算税款鉴证报告、审核事项说明及附表
厦门市地方税务局厦门市国家税务局
二○一二年三月七日
厦门市地方税务局
厦门市国家税务局
关于使用涉税鉴证报告规范格式模板有关事项的情况说明
各税务师事务所：
3月14日下午厦门市注税管理中心召集各税务师事务所，对涉税鉴证报告统一格式范本文件及三种与企业所得税有关的鉴证报告模板进行了解读，并对事务所提出的问题和意见进行收集整理。

会后，相关部门对会上提出的问题和意见进行了反复研究、讨论。

现将有关问题处理情况说明如下：
一、关于规范文件下发前已出的鉴证报告处理问题
对各事务所于3月7日前已出具的鉴证报告，各事务所要按规范格式重改，但在时间要求上有所放宽。

具体操作程序为：纳税人(委托人)可先将已出具的鉴证报告提供给主管税务机关并按法定时限要求进行纳税申报，但各事务所可延期至6月30日前将鉴证报告上传到地税网站报备系统，并在线打印新的报告给委托人，委托人将新的鉴证报告提供给主管税务机关并换回旧的鉴证报告。

二、关于新增部分采集项目增加工作量的问题
考虑到今年时间紧以及已出具报告返工的问题，新增加的“帐龄三年以上的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等科目说明”及“社会保险费明细表”在模板中暂设成“非必录”字段，事务所可依照具体情况选择是否录入，今年税务机关对此没有硬性要求。

三、关于增加网上查询方便采集资料的问题
有关补充完善纳税人网上开票情况、社保费缴纳情况等统计查询已列入开发
计划，届时可通过纳税人(委托人)登入地税网站实现查询。

四、关于报备系统账号管理的问题
报备系统上线后，税务机关将会给每家事务所提供一个主账号登入系统，事务所可根据需求自行增加、删减子账户，实现对子账户的管理(子账户数量不限制)。

五、关于模板修订及提供填报说明的问题
事务所对具体业务细节提出的合理意见，鉴证报告模板已作了修改，并提供相关的填报说明(模板附后)。

事务所可先下载模板使用，待报备系统上线后再上传模板内容并在线打印鉴证报告。

六、关于披露事项填报的问题
鉴证报告若有需要披露的事项，事务所填写“鉴证报告意见”时不能选择“无保留意见”代码，录入鉴证报告也不能选择“无保留意见”文档，否则将无法披露相关事项。

厦门市地方税务局厦门市国家税务局
二○一二年三月二十日
附件一：
xxxxxxxxx(委托单位全称)
XX（年度或项目）XXXXXX鉴证报告
【校验码】：
【报备号码】：
【报告编号】：
【委托人名称】：
【税务登记号】：
【事务所名称】：
【事务所编号】：
【签名注册税务师】：
【报备日期】：
事务所电话：传真：
通信地址：
电子邮件：
事务所网址：。