2014年各行业税负率汇总
673个国标明细行业企业所得税利润率、税负率预警下限汇总
国标明细行业企业所得税利润率、税负率预警下限
序号
行业明细 代码
行业明细名称
1 0134 烟草种植 2 0142 食用菌种植 3 0143 花卉种植 4 0149 其他园艺作物种植
利润率
税负率
2012年 2013年 2014年 平均值 预警下限 2012年 2013年 2014年 平均值 预警下限
47.48 27.69 26.74 41.37 25.00
1.48 0.06 0.49 2.01 19.27 23.01 64.64 28.40
0.68 9.81
2.78 0.04 37.48 0.38 0.37 11.74 0.75 4.46
4.19 0.25
1.34 1.27 0.62 33.63 0.15 6.41
0.95 2.45 0.12 0.87 12.14 0.01 0.64 0.59 17.15 0.70 5.47
17.90 25.00 12.82
6.32 9.16 19.83 25.00 2.90 25.00 35.77 25.00 20.54 37.56 25.00 23.29 25.50 25.00 1.95 3.31 25.34 28.15 38.02
序号
行业明细 代码
行业明细名称
27 0890 其他黑色金属矿采选 28 0911 铜矿采选 29 0912 铅锌矿采选 30 0914 锡矿采选 31 0915 锑矿采选
24.17 13.85
4.50 29.14 25.00 25.00 49.72 26.25 28.69 36.86
2.74 25.00 13.87
7.04 22.96 23.08 37.50
1.51
主要税种最新税率表(2014年)
（2014年4月整理汇总）
类别 税种
纳税对象
一般
1.粮食、食用植物油、鲜 奶
税率
简要说明
17% 销售或进口货物、提供应税劳务。
2.自来水、暖气、冷气、 热气、煤气、石油液化气 、天然气、沼气，居民用 煤炭制品；
实施日期
一般纳税人 低税率
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农 机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物 。
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的 物品在内）
2.典当行业销售死当物品
4% 暂按4%征收率计算增值税
2009/1/1
流转税
于下列情形 的，暂按简 易办法计算 。
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零 售的免税品
除有形动产租赁外现代服务业
4% 暂按4%征收率计算增值税 6%
一般纳税人 陆路、水路、管道、航空运输业
最惠国税率率
（2）最惠国待遇协定的国家和地区
四、关税 关税种类
2009/1/1 2004/1/1
最惠国税率率
四、关税 关税种类 基本税率
协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率
五、企业 所得税
三档优惠税率
预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴）
所得税
1、工资薪金所得
（3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的
一般纳税 人
2009/1/1
纳税人销售 自己使用过 的物品
一般纳税 人
销售自己使用过的2009年1月1日以 后购进或者自制的固定资产
销售自己使用过的除固定资产以外的 物品
长春市各行业的税负表
长春市各行业的税负表
长春是沿松花江而建的古都，伴随其发展，各行业也发展较快。
随着经济发展，长春市地方税负也收紧。
以下是长春市各行业税负表：
一、制造业：营收所得税负为15%；增值税17％；印花税0.5％；地方教育附
加税3％；地方税负3.1-20％，平均约8.5％。
二、服务业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负6.5-20％，平均约10.5％。
三、房地产业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教
育附加税3％；地方税负2.2-17％，平均约5.5％。
四、建筑业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负2.2-20％，平均约7.5％。
长春市各行业税负不断上调，这影响了该地区的发展。
国家已出台多项政策法规，来减轻每个企业支付税费的负担。
此外，也有一些奖励政策，比如投资项目税收减免申请等，可以为投资者提供税收优惠。
总体而言，长春市各行业税负负担不轻，但它也为该地区经济发展带来了保障，它激励企业积极投资，并创造更多的就业机会，从而促进长春市的发展。
2014年各行业税负率
2014年度各行业增值税税负对照表II 2016-05-30 plmok999来源阅 1024 转 13转藏到我的图书馆微信分享：2014年度各行业增值税税负对照表II(2015-07-10 18:39:54)转载▼标签：对照表分类：增值税税负率增值税3551 纺织专用设备制造 3.113552 皮革、毛皮及其制品加工专用设备制造 3.233553 缝制机械制造 2.663554 洗涤机械制造 3.68356 电子和电工机械专用设备制造 3.473561 电工机械专用设备制造 2.813562 电子工业专用设备制造 4.04357 农、林、牧、渔专用机械制造0.763571 拖拉机制造0.193572 机械化农业及园艺机具制造0.553573 营林及木竹采伐机械制造 2.253574 畜牧机械制造 1.513575 渔业机械制造 1.693576 农林牧渔机械配件制造 1.523577 棉花加工机械制造0.953579 其他农、林、牧、渔业机械制造 2.09358 医疗仪器设备及器械制造 5.373581 医疗诊断、监护及治疗设备制造 4.863582 口腔科用设备及器具制造 4.253583 医疗实验室及医用消毒设备和器具制造 4.003584 医疗、外科及兽医用器械制造 5.013585 机械治疗及病房护理设备制造 4.373586 假肢、人工器官及植（介）入器械制造10.393589 其他医疗设备及器械制造 5.39359 环保、社会公共服务及其他专用设备制造 3.003591 环境保护专用设备制造 3.153592 地质勘查专用设备制造 5.013593 邮政专用机械及器材制造 5.083594 商业、饮食、服务专用设备制造 3.763595 社会公共安全设备及器材制造 3.883596 交通安全、管制及类似专用设备制造 2.673597 水资源专用机械制造 3.833599 其他专用设备制造 2.9236 汽车制造业2.783610 汽车整车制造2.933620 改装汽车制造1.753630 低速载货汽车制造 2.20 3640 电车制造1.543650 汽车车身、挂车制造 2.323660 汽车零部件及配件制造 2.6437 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 2.59 371 铁路运输设备制造3.933711 铁路机车车辆及动车组制造 6.073712 窄轨机车车辆制造 1.883713 铁路机车车辆配件制造 2.503714 铁路专用设备及器材、配件制造 3.913719 其他铁路运输设备制造 4.453720 城市轨道交通设备制造 1.70373 船舶及相关装置制造 3.69 3731 金属船舶制造 2.71 3732 非金属船舶制造 5.263733 娱乐船和运动船制造 3.573734 船用配套设备制造 4.333735 船舶改装与拆除 6.33 3739 航标器材及其他相关装置制造 4.61374 航空、航天器及设备制造 2.723741 飞机制造3.853742 航天器制造3.793743 航空、航天相关设备制造 1.953749 其他航空航天器制造 5.03375 摩托车制造1.833751 摩托车整车制造 1.34 3752 摩托车零部件及配件制造 2.21376 自行车制造2.183761 脚踏自行车及残疾人座车制造 2.253762 助动自行车制造 2.12 3770 非公路休闲车及零配件制造 3.23379 潜水救捞及其他未列明运输设备制造 1.953791 潜水及水下救捞装备制造 5.003799 其他未列明运输设备制造 1.9538 电气机械和器材制造业 2.42381 电机制造2.643811 发电机及发电机组制造 2.563812 电动机制造2.713819 微电机及其他电机制造 2.68382 输配电及控制设备制造 3.17 3821 变压器、整流器和电感器制造 3.083822 电容器及其配套设备制造 3.373823 配电开关控制设备制造 3.663824 电力电子元器件制造 3.233825 光伏设备及元器件制造 2.343829 其他输配电及控制设备制造 3.65383 电线、电缆、光缆及电工器材制造 1.773831 电线、电缆制造 1.54 3832 光纤、光缆制造 2.12 3833 绝缘制品制造 3.30 3839 其他电工器材制造 2.73384 电池制造1.563841 锂离子电池制造 1.65 3842 镍氢电池制造 2.12 3849 其他电池制造 1.47 385 家用电力器具制造2.273851 家用制冷电器具制造 1.763852 家用空气调节器制造 2.413853 家用通风电器具制造 2.343854 家用厨房电器具制造 2.653855 家用清洁卫生电器具制造 2.723856 家用美容、保健电器具制造 2.383857 家用电力器具专用配件制造 2.353859 其他家用电力器具制造 2.29386 非电力家用器具制造 1.52 3861 燃气、太阳能及类似能源家用器具制造 1.453869 其他非电力家用器具制造 2.63387 照明器具制造2.753871 电光源制造2.283872 照明灯具制造 2.91 3879 灯用电器附件及其他照明器具制造 2.93389 其他电气机械及器材制造 2.963891 电气信号设备装置制造 3.113899 其他未列明电气机械及器材制造 2.8539 计算机、通信和其他电子设备制造业 2.15391 计算机制造1.263911 计算机整机制造0.52 3912 计算机零部件制造 2.493913 计算机外围设备制造 2.403919 其他计算机制造 2.10 392 通信设备制造2.303921 通信系统设备制造 2.293922 通信终端设备制造 2.32393 广播电视设备制造2.563931 广播电视节目制作及发射设备制造 2.323932 广播电视接收设备及器材制造 3.253939 应用电视设备及其他广播电视设备制造 2.213940 雷达及配套设备制造 2.00395 视听设备制造1.223951 电视机制造1.253952 音响设备制造 1.15 3953 影视录放设备制造 1.36396 电子器件制造2.053961 电子真空器件制造 2.373962 半导体分立器件制造 1.913963 集成电路制造 2.17 3969 光电子器件及其他电子器件制造 1.95397 电子元件制造2.503971 电子元件及组件制造 2.593972 印制电路板制造 1.96 3990 其他电子设备制造 2.5640 仪器仪表制造业4.20401 通用仪器仪表制造4.244011 工业自动控制系统装置制造 4.324012 电工仪器仪表制造 3.924013 绘图、计算及测量仪器制造 5.184014 实验分析仪器制造 4.014015 试验机制造4.894019 供应用仪表及其他通用仪器制造 4.30402 专用仪器仪表制造5.314021 环境监测专用仪器仪表制造 3.324022 运输设备及生产用计数仪表制造 3.894023 导航、气象及海洋专用仪器制造 2.744024 农林牧渔专用仪器仪表制造 5.724025 地质勘探和地震专用仪器制造 4.664026 教学专用仪器制造 5.234027 核子及核辐射测量仪器制造 4.714028 电子测量仪器制造 3.494029 其他专用仪器制造 3.704030 钟表与计时仪器制造 5.59404 光学仪器及眼镜制造 4.00 4041 光学仪器制造 3.50 4042 眼镜制造4 .534090 其他仪器仪表制造业 4.2541 其他制造业2.43411 日用杂品制造3.734111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造 4.554119 其他日用杂品制造 3.514120 煤制品制造1.834130 核辐射加工3.494190 其他未列明制造业 2.3742 废弃资源综合利用业 2.814210 金属废料和碎屑加工处理 2.714220 非金属废料和碎屑加工处理 3.0943 金属制品、机械和设备修理业 6.964310 金属制品修理3.614320 通用设备修理5.754330 专用设备修理8.97434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理7.414341 铁路运输设备修理7.214342 船舶修理8.734343 航空航天器修理7.18 4349 其他运输设备修理 2.914350 电气设备修理9.384360 仪器仪表修理6.934390 其他机械和设备修理业 5.60D 电力、热力、燃气及水生产和供应业 2.7544 电力、热力生产和供应业 2.66 441 电力生产3.894411 火力发电4.654412 水力发电10.804413 核力发电4414 风力发电2.524415 太阳能发电0.684419 其他电力生产 2.67 4420 电力供应1.904430 热力生产和供应 1.9145 燃气生产和供应业1.044500 燃气生产和供应业 1.0446 水的生产和供应业5.794610 自来水生产和供应 5.79 4620 污水处理及其再生利用 6.734690 其他水的处理、利用与分配7.66F 批发和零售业0.8951 批发业0.84511 农、林、牧产品批发0.19 5111 谷物、豆及薯类批发0.145112 种子批发0.385113 饲料批发0.475114 棉、麻批发0.215115 林业产品批发0.23 5116 牲畜批发0.285119 其他农牧产品批发0.23512 食品、饮料及烟草制品批发 2.695121 米、面制品及食用油批发0.405122 糕点、糖果及糖批发0.985123 果品、蔬菜批发0.90 5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发 1.955125 盐及调味品批发 2.25 5126 营养和保健品批发 1.755127 酒、饮料及茶叶批发 4.345128 烟草制品批发 3.15 5129 其他食品批发 1.54 513 纺织、服装及家庭用品批发 1.585131 纺织品、针织品及原料批发0.645132 服装批发3.115133 鞋帽批发3.445134 化妆品及卫生用品批发 4.685135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发 2.395136 灯具、装饰物品批发 1.325137 家用电器批发0.93 5139 其他家庭用品批发 1.65514 文化、体育用品及器材批发 1.265141 文具用品批发0.85 5142 体育用品及器材批发 2.565143 图书批发1.785144 报刊批发2.005145 音像制品及电子出版物批发 2.185146 首饰、工艺品及收藏品批发0.935149 其他文化用品批发 1.01515 医药及医疗器材批发 1.44 5151 西药批发1.115152 中药批发1.325153 医疗用品及器材批发 2.88516 矿产品、建材及化工产品批发0.395161 煤炭及制品批发0.65 5162 石油及制品批发0.35 5163 非金属矿及制品批发0.635164 金属及金属矿批发0.245165 建材批发0.405166 化肥批发0.405167 农药批发0.665168 农用薄膜批发0.57 5169 其他化工产品批发0.53517 机械设备、五金产品及电子产品批发 1.145171 农业机械批发0.96 5172 汽车批发1.145173 汽车零配件批发 1.22 5174 摩托车及零配件批发 1.395175 五金产品批发0.94 5176 电气设备批发 1.28 5177 计算机、软件及辅助设备批发 1.045178 通讯及广播电视设备批发0.625179 其他机械设备及电子产品批发 1.55518 贸易经纪与代理0.515181 贸易代理0.455182 拍卖2.945189 其他贸易经纪与代理0.60519 其他批发业1.015191 再生物资回收与批发 4.665199 其他未列明批发业0.8552 零售业1.10521 综合零售1.705211 百货零售2.195212 超级市场零售 1.72 5219 其他综合零售 1.11 522 食品、饮料及烟草制品专门零售 1.975221 粮油零售0.315222 糕点、面包零售 3.23 5223 果品、蔬菜零售 1.12 5224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售 1.425225 营养和保健品零售 1.805226 酒、饮料及茶叶零售 2.855227 烟草制品零售 3.35 5229 其他食品零售 2.08 523 纺织、服装及日用品专门零售 3.305231 纺织品及针织品零售 1.485232 服装零售3.975233 鞋帽零售3.095234 化妆品及卫生用品零售 4.785235 钟表、眼镜零售 3.09 5236 箱、包零售2.385237 厨房用具及日用杂品零售 1.935238 自行车零售1.535239 其他日用品零售 2.14 524 文化、体育用品及器材专门零售 1.775241 文具用品零售 1.30 5242 体育用品及器材零售 2.535243 图书、报刊零售 2.39 5244 音像制品及电子出版物零售 2.245245 珠宝首饰零售 1.53 5246 工艺美术品及收藏品零售 1.765247 乐器零售1.685248 照相器材零售 2.11 5249 其他文化用品零售 1.43525 医药及医疗器材专门零售 2.525251 药品零售2.285252 医疗用品及器材零售 3.12526 汽车、摩托车、燃料及零配件专门零售0.635261 汽车零售0.635262 汽车零配件零售0.95 5263 摩托车及零配件零售0.895264 机动车燃料零售0.59 527 家用电器及电子产品专门零售 1.255271 家用视听设备零售 1.245272 日用家电设备零售 1.335273 计算机、软件及辅助设备零售 1.405274 通信设备零售0.88 5279 其他电子产品零售 1.24528 五金、家具及室内装饰材料专门零售 1.005281 五金零售0.865282 灯具零售1.135283 家具零售3.085284 涂料零售1.615285 卫生洁具零售 1.17 5286 木质装饰材料零售0.885287 陶瓷、石材装饰材料零售 1.425289 其他室内装饰材料零售0.85529 货摊、无店铺及其他零售业0.945291 货摊食品零售 3.10 5292 货摊纺织、服装及鞋零售 1.815293 货摊日用品零售0.84 5294 互联网零售1.035295 邮购及电视、电话零售 2.705296 旧货零售2.675297 生活用燃料零售 1.16 5299 其他未列明零售业0.92G 交通运输、仓储和邮政业53 铁路运输业0.505310 铁路旅客运输2.235320 铁路货物运输0.35533 铁路运输辅助活动1.495331 客运火车站5332 货运火车站5339 其他铁路运输辅助活动 1.4954 道路运输业1.90541 城市公共交通运输2.345411 公共电汽车客运 2.005412 城市轨道交通 2.425413 出租车客运2.905419 其他城市公共交通运输 2.315420 公路旅客运输2.835430 道路货物运输1.70544 道路运输辅助活动1.675441 客运汽车站2.245442 公路管理与养护 1.275449 其他道路运输辅助活动 1.4155 水上运输业1.46551 水上旅客运输2.395511 海洋旅客运输 2.865512 内河旅客运输 1.525513 客运轮渡运输 3.03552 水上货物运输1.315521 远洋货物运输 1.615522 沿海货物运输 1.205523 内河货物运输 1.14553 水上运输辅助活动1.835531 客运港口2.045532 货运港口2.105539 其他水上运输辅助活动 1.4556 航空运输业1.24561 航空客货运输0.995611 航空旅客运输 1.065612 航空货物运输0.655620 通用航空服务2.87563 航空运输辅助活动2.685631 机场3.095632 空中交通管理 2.525639 其他航空运输辅助活动 1.6157 管道运输业1.535700 管道运输业1.5358 装卸搬运和运输代理业0.845810 装卸搬运2.06582 运输代理业0.715821 货物运输代理0.725822 旅客票务代理 2.325829 其他运输代理业0.6559 仓储业1.30591 谷物、棉花等农产品仓储0.055911 谷物仓储0.645912 棉花仓储0.015919 其他农产品仓储 1.435990 其他仓储业 1.7460 邮政业2.116010 邮政基本服务 1.736020 快递服务2.20●[6100]住宿业3.20○[6110]旅游饭店 3.21○[6120]一般旅馆 3.07○[6190]其他住宿业 3.06●[6200]餐饮业 2.95○[6210]正餐服务 2.91○[6220]快餐服务 2.84○[6239]其他饮料及冷饮服务 3.00○[6291]小吃服务 4.79○[6292]餐饮配送服务 3.00 ○[6299]其他未列明餐饮业 3.00●[6300]电信、广播电视和卫星传输服务 2.43○[6311]固定电信服务 1.57 ○[6312]移动电信服务0.85 ○[6319]其他电信服务0.73 ○[6321]有线广播电视传输服务 1.67○[6330]卫星传输服务0.45●[6400]互联网和相关服务○[6410]互联网接入及相关服务 2.20○[6420]互联网信息服务 1.61 ○[6490]其他互联网服务 1.7565 软件和信息技术服务业 1.646510 软件开发1.746520 信息系统集成服务 1.786530 信息技术咨询服务 1.556540 数据处理和存储服务0.676550 集成电路设计 2.46659 其他信息技术服务业 1.436591 数字内容服务 2.326592 呼叫中心0.896599 其他未列明信息技术服务业 1.50J 金融业66 货币金融服务 1.606610 中央银行服务6620 货币银行服务 1.37663 非货币银行服务 1.976631 金融租赁服务 2 .096632 财务公司6633 典当6639 其他非货币银行服务6640 银行监管服务67 资本市场服务0.14 671 证券市场服务6711 证券市场管理服务6712 证券经纪交易服务6713 基金管理服务672 期货市场服务6721 期货市场管理服务6729 其他期货市场服务6730 证券期货监管服务6740 资本投资服务0.286790 其他资本市场服务68 保险业681 人身保险6811 人寿保险6812 健康和意外保险6820 财产保险6830 再保险6840 养老金6850 保险经纪与代理服务6860 保险监管服务689 其他保险活动6891 风险和损失评估6899 其他未列明保险活动69 其他金融业0.386910 金融信托与管理服务6920 控股公司服务6930 非金融机构支付服务6940 金融信息服务6990 其他未列明金融业L 租赁和商务服务业71 租赁业1.34711 机械设备租赁 1.337111 汽车租赁 2.347112 农业机械租赁 2.517113 建筑工程机械与设备租赁 1.367114 计算机及通讯设备租赁0.327119 其他机械与设备租赁0.99712 文化及日用品出租 1.987121 娱乐及体育设备出租 1.097122 图书出租 3.507123 音像制品出租 2.937129 其他文化及日用品出租 2.5072 商务服务业 1.81 721 企业管理服务 1.077211 企业总部管理 1.427212 投资与资产管理0.837213 单位后勤管理服务 1.077219 其他企业管理服务 2.93722 法律服务 5.567221 律师及相关法律服务 5.567222 公证服务 5.537229 其他法律服务 5.53723 咨询与调查 3.247231 会计、审计及税务服务 5.05 7232 市场调查 4.987233 社会经济咨询 3.277239 其他专业咨询 2 .927240 广告业 1.597250 知识产权服务 3.96726 人力资源服务 3.437261 公共就业服务 1.567262 职业中介服务 3.827263 劳务派遣服务 4.657269 其他人力资源服务 4.42727 旅行社及相关服务 2.277271 旅行社服务 2.287272 旅游管理服务 2.107279 其他旅行社相关服务 2.22728 安全保护服务 5.107281 安全服务 5.287282 安全系统监控服务 3.207289 其他安全保护服务 5.08729 其他商务服务业 1.687291 市场管理 1.407292 会议及展览服务 2.817293 包装服务 2.047294 办公服务 2.627295 信用服务 5.457296 担保服务 1.507299 其他未列明商务服务业 1.51M 科学研究和技术服务业73 研究和试验发展 2.397310 自然科学研究和试验发展 2.387320 工程和技术研究和试验发展 2.337330 农业科学研究和试验发展 1.947340 医学研究和试验发展 3.387350 社会人文科学研究 2.1874 专业技术服务业 3.027410 气象服务 3.757420 地震服务 2.177430 海洋服务 3.707440 测绘服务 4.267450 质检技术服务 4.31746 环境与生态监测 3.807461 环境保护监测 3.777462 生态监测 5.21747 地质勘查4.097471 能源矿产地质勘查 3.407472 固体矿产地质勘查 4.417473 水、二氧化碳等矿产地质勘查 5.077474 基础地质勘查 4.667475 地质勘查技术服务 4.12748 工程技术3.897481 工程管理服务 3.637482 工程勘察设计 3.897483 规划管理 4.69749 其他专业技术服务业 2.407491 专业化设计服务 2.597492 摄影扩印服务 2.867493 兽医服务 4.067499 其他未列明专业技术服务业 2.1175 科技推广和应用服务业 2.13751 技术推广服务 2.27 7511 农业技术推广服务 2.197512 生物技术推广服务 3.087513 新材料技术推广服务 2.587514 节能技术推广服务0.867519 其他技术推广服务 2.347520 科技中介服务 2.477590 其他科技推广和应用服务业 1.88●[7600]水利管理业 4.78○[7630]天然水收集与分配 5.96○[7690]其他水利管理业 4.96●[7700]生态保护和环境治理业 2.14○[7719]其他自然保护 3.48○[7721]水污染治理 2.47 ○[7722]大气污染治理 2.49○[7723]固体废物治理 4.13○[7729]其他污染治理0.92●[7800]公共设施管理业 1.87○[7810]市政设施管理 1.89○[7820]环境卫生管理 3.37○[7840]绿化管理 2.48 ○[7852]游览景区管理 2.24●[7900]居民服务业 1.48○[7910]家庭服务 1.18 ○[7930]洗染服务 2.60 ○[7940]理发及美容服务 3.90○[7960]保健服务0.60 ○[7970]婚姻服务 3.86 ○[7980]殡葬服务 5.44 ○[7990]其他居民服务业 1.43●[8000]机动车、电子产品和日用产品修理业 1.93○[8011]汽车修理与维护 1.80○[8021]计算机和辅助设备修理 3.71○[8022]通讯设备修理 1.51○[8029]其他办公设备维修 2.39○[8031]家用电子产品修理 1.80○[8032]日用电器修理 1.89○[8091]自行车修理 1.86 ○[8099]其他未列明日用产品修理业 2.02 ●[8100]其他服务业 1.87 ○[8111]建筑物清洁服务0.98○[8119]其他清洁服务 1.948190 ○[8190]其他未列明服务业 1.878200 ●[8200]教育2.218291 ○[8291]职业技能培训 3.018294 ○[8294]教育辅助服务 1.668299 ○[8299]其他未列明教育 2.268300 ●[8300]卫生○[8390]其他卫生活动●[8500]新闻和出版业 3.02 ○[8521]图书出版 3.46 ○[8522]报纸出版 2.31 ○[8523]期刊出版 3.8 ○[8529]其他出版业 2.2●[8600]广播、电视、电影和影视录音制作业 3.74○[8610]广播3.7○[8620]电视3.82○[8630]电影和影视节目制作 3.34○[8640]电影和影视节目发行 3.83○[8650]电影放映 3.95 ○[8660]录音制作 3.21●[8700]文化艺术业 1.43○[8710]文艺创作与表演 2.66○[8790]其他文化艺术业 1.42●[8800]体育0.94○[8830]休闲健身活动 2.59○[8890]其他体育0.69●[8900]娱乐业 4.98 ○[8911]歌舞厅娱乐活动 5.73○[8920]游乐园9.13○[8990]其他娱乐业 5.7。
2014年各行业VAT税负率及预警值
2014年部分行业增值税税负及预警值（供参考）
行业代 行业名称 码 11 谷物种植 12 豆类、油料和薯类种植 13 棉、麻、糖、烟草种植 14 蔬菜、食用菌及园艺作物种植 15 水果种植 16 坚果、含油果、香料和饮料作物种 植 17 中药材种植 19 其他农业 21 林木育种和育苗 22 造林和更新 23 森林经营和管护 24 木材和竹材采运 25 林产品采集 31 牲畜饲养 32 家禽饲养 33 狩猎和捕捉动物 39 其他畜牧业 41 水产养殖 42 水产捕捞 51 农业服务业 52 林业服务业 53 畜牧服务业 54 渔业服务业 61 烟煤和无烟煤开采洗选 62 褐煤开采洗选 69 其他煤炭采选 71 石油开采 72 天然气开采 81 铁矿采选 82 锰矿、铬矿采选 89 其他黑色金属矿采选 91 常用有色金属矿采选 92 贵金属矿采选 税负(%) 预警下限 0.85 (%) 0.51 0.60 0.98 1.74 0.58 1.12 0.67 0.93 1.47 1.25 1.24 1.44 0.92 0.26 0.20 0.48 1.02 0.63 0.34 0.16 1.33 2.46 1.07 2.05 6.15 2.38 4.21 1.45 3.60 2.92 2.65 6.61 3.59 0.36 0.59 1.04 0.35 0.67 0.40 0.56 0.88 0.75 0.75 0.86 0.55 0.15 0.12 0.29 0.61 0.38 0.20 0.09 0.80 1.48 0.64 1.23 3.69 1.43 2.53 0.87 2.16 1.75 1.59 3.97 2.15
各行业税负率
各行业税负率第一篇：各行业税负率增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率农副食品加工 3.5 2 食品饮料 4.52.25 3 纺织品(化纤)4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业 6 建材产品 7 化工产品 4.983.35 医药制造业 8.5 9 卷烟加工 12.5 塑料制品业 3.5 11 非金属矿物制品业 5.5 12 金属制品业2.2 13 机械交通运输设备 3.7 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 16 电气机械及器材3.53.7 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发 19 商业零售 20 其他 3.5 0.9 2.5（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
2014年各行业税负率
2014年度各行业增值税税负对照表II 2016-05-30 plmok999来源阅 1024 转 13转藏到我的图书馆微信分享：2014年度各行业增值税税负对照表II(2015-07-10 18:39:54)转载▼标签：对照表分类：增值税税负率增值税3551 纺织专用设备制造 3.113552 皮革、毛皮及其制品加工专用设备制造 3.233553 缝制机械制造 2.663554 洗涤机械制造 3.68356 电子和电工机械专用设备制造 3.473561 电工机械专用设备制造 2.813562 电子工业专用设备制造 4.04357 农、林、牧、渔专用机械制造 0.763571 拖拉机制造 0.193572 机械化农业及园艺机具制造 0.553573 营林及木竹采伐机械制造 2.253574 畜牧机械制造 1.513575 渔业机械制造 1.693576 农林牧渔机械配件制造 1.523577 棉花加工机械制造 0.953579 其他农、林、牧、渔业机械制造 2.09358 医疗仪器设备及器械制造 5.373581 医疗诊断、监护及治疗设备制造 4.86 3582 口腔科用设备及器具制造 4.253583 医疗实验室及医用消毒设备和器具制造 4.00 3584 医疗、外科及兽医用器械制造 5.01 3585 机械治疗及病房护理设备制造 4.37 3586 假肢、人工器官及植（介）入器械制造 10.39 3589 其他医疗设备及器械制造 5.39359 环保、社会公共服务及其他专用设备制造 3.00 3591 环境保护专用设备制造 3.153592 地质勘查专用设备制造 5.013593 邮政专用机械及器材制造 5.083594 商业、饮食、服务专用设备制造 3.76 3595 社会公共安全设备及器材制造 3.88 3596 交通安全、管制及类似专用设备制造 2.67 3597 水资源专用机械制造 3.833599 其他专用设备制造 2.9236 汽车制造业 2.783610 汽车整车制造 2.933620 改装汽车制造 1.753630 低速载货汽车制造 2.203640 电车制造 1.543650 汽车车身、挂车制造 2.323660 汽车零部件及配件制造 2.6437 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 2.59 371 铁路运输设备制造 3.933711 铁路机车车辆及动车组制造 6.07 3712 窄轨机车车辆制造 1.883713 铁路机车车辆配件制造 2.503714 铁路专用设备及器材、配件制造 3.91 3719 其他铁路运输设备制造 4.453720 城市轨道交通设备制造 1.70373 船舶及相关装置制造 3.693731 金属船舶制造 2.713732 非金属船舶制造 5.263733 娱乐船和运动船制造 3.573734 船用配套设备制造 4.333735 船舶改装与拆除 6.333739 航标器材及其他相关装置制造 4.61 374 航空、航天器及设备制造 2.72 3741 飞机制造 3.853742 航天器制造 3.793743 航空、航天相关设备制造 1.95 3749 其他航空航天器制造 5.03375 摩托车制造 1.833751 摩托车整车制造 1.343752 摩托车零部件及配件制造 2.21376 自行车制造 2.183761 脚踏自行车及残疾人座车制造 2.25 3762 助动自行车制造 2.123770 非公路休闲车及零配件制造 3.23 379 潜水救捞及其他未列明运输设备制造 1.95 3791 潜水及水下救捞装备制造 5.00 3799 其他未列明运输设备制造 1.9538 电气机械和器材制造业 2.42381 电机制造 2.643811 发电机及发电机组制造 2.563812 电动机制造 2.713819 微电机及其他电机制造 2.68382 输配电及控制设备制造 3.173821 变压器、整流器和电感器制造 3.08 3822 电容器及其配套设备制造 3.37 3823 配电开关控制设备制造 3.66 3824 电力电子元器件制造 3.23 3825 光伏设备及元器件制造 2.34 3829 其他输配电及控制设备制造 3.65 383 电线、电缆、光缆及电工器材制造 1.77 3831 电线、电缆制造 1.54 3832 光纤、光缆制造 2.12 3833 绝缘制品制造 3.303839 其他电工器材制造 2.73384 电池制造 1.563841 锂离子电池制造 1.65 3842 镍氢电池制造 2.123849 其他电池制造 1.47385 家用电力器具制造 2.27 3851 家用制冷电器具制造 1.76 3852 家用空气调节器制造 2.41 3853 家用通风电器具制造 2.34 3854 家用厨房电器具制造 2.65 3855 家用清洁卫生电器具制造 2.72 3856 家用美容、保健电器具制造 2.383857 家用电力器具专用配件制造 2.35 3859 其他家用电力器具制造 2.29386 非电力家用器具制造 1.52 3861 燃气、太阳能及类似能源家用器具制造 1.45 3869 其他非电力家用器具制造 2.63 387 照明器具制造 2.753871 电光源制造 2.283872 照明灯具制造 2.913879 灯用电器附件及其他照明器具制造 2.93 389 其他电气机械及器材制造 2.96 3891 电气信号设备装置制造 3.113899 其他未列明电气机械及器材制造 2.8539 计算机、通信和其他电子设备制造业 2.15 391 计算机制造 1.263911 计算机整机制造 0.523912 计算机零部件制造 2.493913 计算机外围设备制造 2.40 3919 其他计算机制造 2.10392 通信设备制造 2.303921 通信系统设备制造 2.293922 通信终端设备制造 2.32393 广播电视设备制造 2.563931 广播电视节目制作及发射设备制造 2.32 3932 广播电视接收设备及器材制造 3.25 3939 应用电视设备及其他广播电视设备制造 2.21 3940 雷达及配套设备制造 2.00395 视听设备制造 1.223951 电视机制造 1.253952 音响设备制造 1.153953 影视录放设备制造 1.36396 电子器件制造 2.053961 电子真空器件制造 2.373962 半导体分立器件制造 1.91 3963 集成电路制造 2.173969 光电子器件及其他电子器件制造 1.95 397 电子元件制造 2.503971 电子元件及组件制造 2.59 3972 印制电路板制造 1.963990 其他电子设备制造 2.5640 仪器仪表制造业 4.20401 通用仪器仪表制造 4.24 4011 工业自动控制系统装置制造 4.32 4012 电工仪器仪表制造 3.924013 绘图、计算及测量仪器制造 5.184014 实验分析仪器制造 4.01 4015 试验机制造 4.89 4019 供应用仪表及其他通用仪器制造 4.30 402 专用仪器仪表制造 5.31 4021 环境监测专用仪器仪表制造 3.32 4022 运输设备及生产用计数仪表制造 3.89 4023 导航、气象及海洋专用仪器制造 2.74 4024 农林牧渔专用仪器仪表制造 5.72 4025 地质勘探和地震专用仪器制造 4.66 4026 教学专用仪器制造 5.23 4027 核子及核辐射测量仪器制造 4.71 4028 电子测量仪器制造 3.49 4029 其他专用仪器制造 3.70 4030 钟表与计时仪器制造 5.59 404 光学仪器及眼镜制造 4.00 4041 光学仪器制造 3.504042 眼镜制造 4 .534090 其他仪器仪表制造业 4.2541 其他制造业 2.43411 日用杂品制造 3.73 4111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造 4.55 4119 其他日用杂品制造 3.514130 核辐射加工 3.494190 其他未列明制造业 2.3742 废弃资源综合利用业 2.814210 金属废料和碎屑加工处理 2.71 4220 非金属废料和碎屑加工处理 3.0943 金属制品、机械和设备修理业 6.96 4310 金属制品修理 3.614320 通用设备修理 5.754330 专用设备修理 8.97434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理 7.41 4341 铁路运输设备修理 7.214342 船舶修理 8.734343 航空航天器修理 7.184349 其他运输设备修理 2.914350 电气设备修理 9.384360 仪器仪表修理 6.934390 其他机械和设备修理业 5.60D 电力、热力、燃气及水生产和供应业 2.7544 电力、热力生产和供应业 2.66 441 电力生产 3.894411 火力发电 4.654413 核力发电4414 风力发电 2.524415 太阳能发电 0.68 4419 其他电力生产 2.67 4420 电力供应 1.90 4430 热力生产和供应 1.9145 燃气生产和供应业 1.04 4500 燃气生产和供应业 1.04 46 水的生产和供应业 5.79 4610 自来水生产和供应 5.79 4620 污水处理及其再生利用 6.73 4690 其他水的处理、利用与分配 7.66F 批发和零售业 0.8951 批发业 0.84511 农、林、牧产品批发 0.19 5111 谷物、豆及薯类批发 0.14 5112 种子批发 0.385113 饲料批发 0.475114 棉、麻批发 0.21 5115 林业产品批发 0.23 5116 牲畜批发 0.285119 其他农牧产品批发 0.23512 食品、饮料及烟草制品批发 2.69 5121 米、面制品及食用油批发 0.40 5122 糕点、糖果及糖批发 0.98 5123 果品、蔬菜批发 0.90 5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发 1.95 5125 盐及调味品批发 2.25 5126 营养和保健品批发 1.755127 酒、饮料及茶叶批发 4.34 5128 烟草制品批发 3.155129 其他食品批发 1.54513 纺织、服装及家庭用品批发 1.58 5131 纺织品、针织品及原料批发 0.64 5132 服装批发 3.115133 鞋帽批发 3.445134 化妆品及卫生用品批发 4.68 5135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发 2.39 5136 灯具、装饰物品批发 1.32 5137 家用电器批发 0.935139 其他家庭用品批发 1.65514 文化、体育用品及器材批发 1.26 5141 文具用品批发 0.855142 体育用品及器材批发 2.565143 图书批发 1.785144 报刊批发 2.005145 音像制品及电子出版物批发 2.18 5146 首饰、工艺品及收藏品批发 0.93 5149 其他文化用品批发 1.01515 医药及医疗器材批发 1.445151 西药批发 1.115152 中药批发 1.325153 医疗用品及器材批发 2.88516 矿产品、建材及化工产品批发 0.39 5161 煤炭及制品批发 0.655162 石油及制品批发 0.355163 非金属矿及制品批发 0.635164 金属及金属矿批发 0.245165 建材批发 0.405166 化肥批发 0.405167 农药批发 0.665168 农用薄膜批发 0.575169 其他化工产品批发 0.53517 机械设备、五金产品及电子产品批发 1.14 5171 农业机械批发 0.965172 汽车批发 1.145173 汽车零配件批发 1.225174 摩托车及零配件批发 1.39 5175 五金产品批发 0.945176 电气设备批发 1.285177 计算机、软件及辅助设备批发 1.04 5178 通讯及广播电视设备批发 0.62 5179 其他机械设备及电子产品批发 1.55 518 贸易经纪与代理 0.515181 贸易代理 0.455182 拍卖 2.945189 其他贸易经纪与代理 0.60519 其他批发业 1.015191 再生物资回收与批发 4.66 5199 其他未列明批发业 0.8552 零售业 1.10521 综合零售 1.705211 百货零售 2.195212 超级市场零售 1.725219 其他综合零售 1.11522 食品、饮料及烟草制品专门零售 1.97 5221 粮油零售 0.315222 糕点、面包零售 3.235223 果品、蔬菜零售 1.125224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售 1.42 5225 营养和保健品零售 1.805226 酒、饮料及茶叶零售 2.85 5227 烟草制品零售 3.355229 其他食品零售 2.08523 纺织、服装及日用品专门零售 3.30 5231 纺织品及针织品零售 1.48 5232 服装零售 3.975233 鞋帽零售 3.095234 化妆品及卫生用品零售 4.78 5235 钟表、眼镜零售 3.095236 箱、包零售 2.385237 厨房用具及日用杂品零售 1.93 5238 自行车零售 1.535239 其他日用品零售 2.14524 文化、体育用品及器材专门零售 1.77 5241 文具用品零售 1.305242 体育用品及器材零售 2.53 5243 图书、报刊零售 2.395244 音像制品及电子出版物零售 2.245246 工艺美术品及收藏品零售 1.76 5247 乐器零售 1.685248 照相器材零售 2.115249 其他文化用品零售 1.43525 医药及医疗器材专门零售 2.52 5251 药品零售 2.285252 医疗用品及器材零售 3.12526 汽车、摩托车、燃料及零配件专门零售 0.63 5261 汽车零售 0.635262 汽车零配件零售 0.955263 摩托车及零配件零售 0.895264 机动车燃料零售 0.59527 家用电器及电子产品专门零售 1.25 5271 家用视听设备零售 1.245272 日用家电设备零售 1.335273 计算机、软件及辅助设备零售 1.40 5274 通信设备零售 0.885279 其他电子产品零售 1.24528 五金、家具及室内装饰材料专门零售 1.00 5281 五金零售 0.865282 灯具零售 1.135284 涂料零售 1.615285 卫生洁具零售 1.175286 木质装饰材料零售 0.88 5287 陶瓷、石材装饰材料零售 1.42 5289 其他室内装饰材料零售 0.85 529 货摊、无店铺及其他零售业 0.94 5291 货摊食品零售 3.105292 货摊纺织、服装及鞋零售 1.81 5293 货摊日用品零售 0.84 5294 互联网零售 1.035295 邮购及电视、电话零售 2.70 5296 旧货零售 2.675297 生活用燃料零售 1.16 5299 其他未列明零售业 0.92G 交通运输、仓储和邮政业53 铁路运输业 0.505310 铁路旅客运输 2.23 5320 铁路货物运输 0.35533 铁路运输辅助活动 1.49 5331 客运火车站5332 货运火车站5339 其他铁路运输辅助活动 1.49 54 道路运输业 1.90 541 城市公共交通运输 2.34 5411 公共电汽车客运 2.00 5412 城市轨道交通 2.42 5413 出租车客运 2.90 5419 其他城市公共交通运输 2.31 5420 公路旅客运输 2.83 5430 道路货物运输 1.70 544 道路运输辅助活动 1.67 5441 客运汽车站 2.24 5442 公路管理与养护 1.27 5449 其他道路运输辅助活动 1.41 55 水上运输业 1.46 551 水上旅客运输 2.39 5511 海洋旅客运输 2.86 5512 内河旅客运输 1.52 5513 客运轮渡运输 3.03 552 水上货物运输 1.31 5521 远洋货物运输 1.61 5522 沿海货物运输 1.20 5523 内河货物运输 1.14553 水上运输辅助活动 1.83 5531 客运港口 2.04 5532 货运港口 2.10 5539 其他水上运输辅助活动 1.45 56 航空运输业 1.24 561 航空客货运输 0.99 5611 航空旅客运输 1.06 5612 航空货物运输 0.65 5620 通用航空服务 2.87 563 航空运输辅助活动 2.68 5631 机场 3.095632 空中交通管理 2.52 5639 其他航空运输辅助活动 1.61 57 管道运输业 1.53 5700 管道运输业 1.5358 装卸搬运和运输代理业 0.84 5810 装卸搬运 2.06 582 运输代理业 0.71 5821 货物运输代理 0.72 5822 旅客票务代理 2.32 5829 其他运输代理业 0.6559 仓储业 1.30591 谷物、棉花等农产品仓储 0.05 5911 谷物仓储 0.645912 棉花仓储 0.015919 其他农产品仓储 1.43 5990 其他仓储业 1.7460 邮政业 2.116010 邮政基本服务 1.73 6020 快递服务 2.20●[6100]住宿业 3.20○[6110]旅游饭店 3.21○[6120]一般旅馆 3.07○[6190]其他住宿业 3.06●[6200]餐饮业 2.95○[6210]正餐服务 2.91○[6220]快餐服务 2.84○[6239]其他饮料及冷饮服务 3.00 ○[6291]小吃服务 4.79○[6292]餐饮配送服务 3.00○[6299]其他未列明餐饮业 3.00●[6300]电信、广播电视和卫星传输服务 2.43 ○[6311]固定电信服务 1.57○[6312]移动电信服务 0.85○[6319]其他电信服务 0.73○[6321]有线广播电视传输服务 1.67 ○[6330]卫星传输服务 0.45●[6400]互联网和相关服务○[6410]互联网接入及相关服务 2.20 ○[6420]互联网信息服务 1.61 ○[6490]其他互联网服务 1.75 65 软件和信息技术服务业 1.64 6510 软件开发 1.74 6520 信息系统集成服务 1.78 6530 信息技术咨询服务 1.55 6540 数据处理和存储服务 0.67 6550 集成电路设计 2.46 659 其他信息技术服务业 1.43 6591 数字内容服务 2.32 6592 呼叫中心 0.89 6599 其他未列明信息技术服务业 1.50 J 金融业66 货币金融服务 1.606610 中央银行服务6620 货币银行服务 1.37663 非货币银行服务 1.976631 金融租赁服务 2 .09 6632 财务公司6633 典当6639 其他非货币银行服务6640 银行监管服务67 资本市场服务 0.14 671 证券市场服务6711 证券市场管理服务6712 证券经纪交易服务6713 基金管理服务672 期货市场服务6721 期货市场管理服务6729 其他期货市场服务6730 证券期货监管服务6740 资本投资服务 0.28 6790 其他资本市场服务68 保险业681 人身保险6811 人寿保险6812 健康和意外保险6820 财产保险6830 再保险6840 养老金6850 保险经纪与代理服务6860 保险监管服务689 其他保险活动6891 风险和损失评估6899 其他未列明保险活动69 其他金融业 0.38 6910 金融信托与管理服务6920 控股公司服务6930 非金融机构支付服务6940 金融信息服务6990 其他未列明金融业L 租赁和商务服务业71 租赁业 1.34711 机械设备租赁 1.33 7111 汽车租赁 2.347112 农业机械租赁 2.51 7113 建筑工程机械与设备租赁 1.36 7114 计算机及通讯设备租赁 0.32 7119 其他机械与设备租赁 0.99 712 文化及日用品出租 1.98 7121 娱乐及体育设备出租 1.097123 音像制品出租 2.93 7129 其他文化及日用品出租 2.50 72 商务服务业 1.81721 企业管理服务 1.07 7211 企业总部管理 1.42 7212 投资与资产管理 0.83 7213 单位后勤管理服务 1.07 7219 其他企业管理服务 2.93 722 法律服务 5.56 7221 律师及相关法律服务 5.56 7222 公证服务 5.53 7229 其他法律服务 5.53 723 咨询与调查 3.24 7231 会计、审计及税务服务 5.05 7232 市场调查 4.98 7233 社会经济咨询 3.27 7239 其他专业咨询 2 .92 7240 广告业 1.597250 知识产权服务 3.96 726 人力资源服务 3.43 7261 公共就业服务 1.567263 劳务派遣服务 4.65 7269 其他人力资源服务 4.42 727 旅行社及相关服务 2.27 7271 旅行社服务 2.28 7272 旅游管理服务 2.10 7279 其他旅行社相关服务 2.22 728 安全保护服务 5.10 7281 安全服务 5.28 7282 安全系统监控服务 3.20 7289 其他安全保护服务 5.08 729 其他商务服务业 1.68 7291 市场管理 1.40 7292 会议及展览服务 2.81 7293 包装服务 2.04 7294 办公服务 2.62 7295 信用服务 5.45 7296 担保服务 1.50 7299 其他未列明商务服务业 1.51 M 科学研究和技术服务业73 研究和试验发展 2.39 7310 自然科学研究和试验发展 2.387320 工程和技术研究和试验发展 2.33 7330 农业科学研究和试验发展 1.94 7340 医学研究和试验发展 3.38 7350 社会人文科学研究 2.1874 专业技术服务业 3.02 7410 气象服务 3.757420 地震服务 2.177430 海洋服务 3.707440 测绘服务 4.267450 质检技术服务 4.31746 环境与生态监测 3.80 7461 环境保护监测 3.777462 生态监测 5.21747 地质勘查 4.09 7471 能源矿产地质勘查 3.40 7472 固体矿产地质勘查 4.41 7473 水、二氧化碳等矿产地质勘查 5.07 7474 基础地质勘查 4.667475 地质勘查技术服务 4.12748 工程技术 3.89 7481 工程管理服务 3.637482 工程勘察设计 3.897483 规划管理 4.69749 其他专业技术服务业 2.40 7491 专业化设计服务 2.59 7492 摄影扩印服务 2.86 7493 兽医服务 4.067499 其他未列明专业技术服务业 2.11 75 科技推广和应用服务业 2.13 751 技术推广服务 2.27 7511 农业技术推广服务 2.19 7512 生物技术推广服务 3.08 7513 新材料技术推广服务 2.58 7514 节能技术推广服务 0.86 7519 其他技术推广服务 2.34 7520 科技中介服务 2.47 7590 其他科技推广和应用服务业 1.88 ●[7600]水利管理业 4.78○[7630]天然水收集与分配 5.96○[7690]其他水利管理业 4.96 ●[7700]生态保护和环境治理业 2.14 ○[7719]其他自然保护 3.48○[7721]水污染治理 2.47○[7722]大气污染治理 2.49○[7729]其他污染治理 0.92●[7800]公共设施管理业 1.87○[7810]市政设施管理 1.89○[7820]环境卫生管理 3.37○[7840]绿化管理 2.48○[7852]游览景区管理 2.24●[7900]居民服务业 1.48○[7910]家庭服务 1.18○[7930]洗染服务 2.60○[7940]理发及美容服务 3.90○[7960]保健服务 0.60○[7970]婚姻服务 3.86○[7980]殡葬服务 5.44○[7990]其他居民服务业 1.43●[8000]机动车、电子产品和日用产品修理业1.93 ○[8011]汽车修理与维护 1.80○[8021]计算机和辅助设备修理 3.71○[8022]通讯设备修理 1.51○[8029]其他办公设备维修 2.39○[8031]家用电子产品修理 1.80○[8032]日用电器修理 1.89○[8099]其他未列明日用产品修理业 2.02 ●[8100]其他服务业 1.87○[8111]建筑物清洁服务 0.98○[8119]其他清洁服务 1.948190 ○[8190]其他未列明服务业 1.87 8200 ●[8200]教育 2.218291 ○[8291]职业技能培训 3.01 8294 ○[8294]教育辅助服务 1.66 8299 ○[8299]其他未列明教育 2.26 8300 ●[8300]卫生○[8390]其他卫生活动●[8500]新闻和出版业 3.02○[8521]图书出版 3.46○[8522]报纸出版 2.31○[8523]期刊出版 3.8○[8529]其他出版业 2.2●[8600]广播、电视、电影和影视录音制作业3.74 ○[8610]广播 3.7○[8620]电视 3.82○[8630]电影和影视节目制作 3.34○[8640]电影和影视节目发行 3.83○[8650]电影放映 3.95○[8660]录音制作 3.21●[8700]文化艺术业 1.43○[8710]文艺创作与表演 2.66 ○[8790]其他文化艺术业 1.42●[8800]体育 0.94○[8830]休闲健身活动 2.59○[8890]其他体育 0.69●[8900]娱乐业 4.98○[8911]歌舞厅娱乐活动 5.73 ○[8920]游乐园 9.13○[8990]其他娱乐业 5.7。
税负率及各行业税负率
税负率及各行业税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.2007年:行业代码行业名称税负率%C3111 水泥制造 4.5C3731 摩托车整车制造 2.5C3923 配电开关控制设备制造 6C393101 电线电缆制造 3.5C393907 欧式插座 3C3191 石墨及碳素制品制造 6C32 黑色金属冶炼及压延加工业 2C33 有色金属冶炼及压延加工业 1.5C3332 稀土金属冶炼 4C341101 钢结构 2C3460 金属表面处理及热处理加工 6C3552 齿轮、传动和驱动部件制造 5.5C3625 模具制造 6.5C13 农副食品加工业 4.5C14 食品制造业 5C40 通信设备、计算机及其他电子设备制造业5C42 工艺品及其他制造业 4 C421609 刺绣加工8 C23 印刷业和记录媒介的复制 5 C231901 丝网印刷、烫印8 C24 文教体育用品制造业 4.5 C265101 塑料造（拉）粒、改性 3.5 C27 医药制造业7 C2770 卫生材料及医药用品制造 5 C282101 锦纶短纤 2.5 C282201 涤纶短纤 2.5 C282298 涤纶综合类 1 C2823 腈纶纤维制造 2 C29 橡胶制品业 5.5 C39 电气机械及器材制造业 3.5 C395501 洗衣机 3C41 仪器仪表及文化、办公用机械制造业4C3726 汽车修理 5.5H65 零售业 1各行业的税负率（增值税）序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50。