国有公司财务管理制度

公司财务管理制度第一章总则第一条为了保障国有资产的安全、增值,规范公司的财务行为,促进企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和园区管委的相关规定,结合我公司的实际情况,制定本制度。

第二条公司各部门要严格遵守，认真执行本制度。

第三条公司财务部由会计、出纳等工作人员组成。

第四条财务人员任职资格条件：从事会财务工作的人员（会计、出纳），必须取得会计从业资格证书。

第二章会计岗位职责第五条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度，并按规定设置相关会计账簿，进行正确的记账、结账和转账。

第六条负责编制单位年度经费预算和各项支出计划，年终做好经费决算和各项收支、会计核算工作。

第七条负责按要求编制、上报各项会计报表，并在规定期限内及时完成税务申报等工作。

第八条妥善保管原始凭证、账簿、报表等会计资料，及时做好会计档案装订、立卷工作。

第九条监督单位合规、合理使用经费和各项专项款，严格审查经费开支内容和专项款的合同执行情况，按规定审批经费报销手续和专项款支出手续。

第十条对出纳员工作给予相应的业务指导，搞好与出纳工作的协调与配合。

每个月末与出纳员核对会计账目，做到帐表相符、账账相符、账证相符、账实相符，发现问题及时查找、纠正。

第十一条按时完成领导交派的临时工作。

第三章出纳员岗位职责第十二条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度。

第十三条出纳员要具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。

第十四条严格审查办理经费开支报销手续和专项款支付手续。

按会计制度审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回。

第十五条负责单位各项经费拨付、现金的收支及本科室费用交纳工作。

做到日清月结，并按时编制工资表，填制记账凭证，准确登记账目，月末25日前将账结清，记账凭证移交主管会计进行记账。

第十六条按相关规定开立和使用银行账户，依照财务制度管理和使用银行支票、收费收据、库存现金和各种有价证券；印章、支票按规定分别放置，提高警惕，防止票据、现金被盗或遗失。

第十七条按规定办理公费医疗报销、经济合同管理、财务费用缴纳等事宜。

第十八条每月与会计及银行核对账目，发现问题及时处理。

协助会计做好年度经费预算、决算及日常工作，并搞好与会计工作的配合。

第十九条按时完成领导交派的临时工作。

第四章现金管理制度为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二十条使用现金范围：（一）职工工资、各项工资性津贴；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出。

第二十一条现金结算以2000元为限，超过结算止点使用资金的，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，董事长批准后方可支付现金。

第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为元，超额部分必须及时存入银行。

第二十三条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，经财务经理批准后提取。

第二十四条公司职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，经会计审核，交董事长批准签字后方可借用。

超过还款期限未还，则立即转入应收款，并在其当月工资中扣还。

第二十五条公司现金必须存放在财务部的保险柜内。

第二十六条出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。

第二十七条工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。

第二十八条现金支付相关的授权制度：（一）公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“支出证明单”，经借款人签字，财务部经理审核，须经董事长批准后方可借支。

（二）日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。

（三）差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。

（四）业务招待费开支凭费用报销单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。

（五）对各种汇款，应根据相应的合同和结算单，填制《汇款申请单》，财务人员须审核《汇款申请单》，分别由经手人、主管领导签字。

第二十九条财务部相关职责：（一）出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。

（二）财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

（三）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。

（四）不准代其他单位收、付现金。

（五）不准谎报用途套取现金。

（六）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

（七）不准将单位收入的现金以个人名义存入。

（八）不准保留账外公款（即小金库）。

（九）不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。

第五章银行存款管理制度银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：第三十条加强银行存款的管理。

根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

第三十一条银行账户只限本单位使用，不准出租出借，套用或转让，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。

第三十二条银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第三十三条严格支票管理，不得签发空头支票。

空白支票必须严格领用注销手续。

第三十四条应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。

平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。

第三十五条出纳、会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。

第三十六条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单应附付款凭证记帐备查。

第六章支票管理制度第三十七条支票保存制度：（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。

（二）建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。

（三）签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

第三十八条支票的领用制度（一）开出支票时须有经审批的“借款单”或“领用单”，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。

（二）建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期。

（三）支票签发一律记名，领用支票时，须凭“支票领用单” ，经董事长批准签字，领用人在支票领用簿上签字备查。

（四）原则上不准签发空白抬头或空白金额的支票、远期支票，如确实需要，应由董事长批准，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由出纳员核对是否准确。

（五）凡前账未清者，不准再领用支票。

（六）因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

第三十九条支票报销制度（一）支票自领用起五日内报账，报账时应发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部，支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（二）支票付款后凭支票存根，出纳员统一编制凭证，登记账簿。

第四十条支票丢失与作废（一）支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向财务总监、董事长报告。

（二）对已作废支票应与支票存根放在一起，加盖“作废”印章后妥善保管，并及时退回开户银行进行注销。

第七章固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

第四十一条固定资产的标准：本公司将单位价值在 2000 元以上或使用期限超过 1 年的，不属于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。

第四十二条固定资产的保管与账簿的记载，应由不同人员按职责分工分别负责。

第四十三条因公务活动需借出固定资产（包括：摄像机、照相机等）的工作人员，应与固定资产管理部门办理出借手续，公务活动结束后应及时归还。

未能及时归还造成遗失、损毁的，照价赔偿。

第四十四条固定资产购入（包括房屋的新建、改建、扩建工程）前，必须先报董事会审批并按国家规定及政府采购程序办理有关事宜，购入或完成后即归专人管理并记入固定资产账簿及固定资产资产动态管理系统。

第四十五条固定资产的处置：如投资转出、租入、租出、报废、出售等，必须上报董事长批准，元以上的经董事会研究决定，元以上上报同级财政批复，电子产品按相关文件进场交易，相关合同交财务备案，残值及时入账并上交国库。

第四十六条固定资产每年盘点一次，由固定资产管理部门会同财务部门或领导委派其他部门共同进行。

第四十七条固定资产盘点时，对盘盈、盘亏、毁损等的固定资产，须查明原因，写出书面报告，上报董事长。

对盘盈的固定资产，应按相关规定，确定其价值入账。

第八章资金使用审批权限的规定第四十八条业务招待费使用的审批权限：经手人应按照规定提前向主管领导提出申请，并说明款项用途、金额等内容。

业务招待费由董事长批准，经财务经理审核后，出纳方可办理支付手续。

第四十九条日常办公经费等经常性支出，经手人应按规定申请支票领用单，由董事长审批。

第五十条召开各类会议需用餐时，应按财政部门规定标准就餐。

因工作和业务需要用餐时，须报主管副总审批，并上报董事长批准。

第五十一条政府采购的项目支出，要严格执行政府采购规定，按相应程序上报主管副总审批，并上报董事长批准后，办理相关手续。

第五十二条各类专项款项坚持专款专用的原则，不得擅自挪用，每个项目应单列帐页，账目明细要清晰，主董事长对专项款的支付负全部责任。

预算项目内专项资金使用审批权限：元（含）以内由主管副总批准，元以上由董事长批准。

第五十三条需支付专项款项时，项目负责人应提交项目合同或协议（原件）、建立相关证明（或批单）、相关支付凭证等资料，交主管副总审核，主管副总根据合同及用款项目严格把关，确认无误后签字，上报董事长审批签字后，由财务经理批复支出科目，出纳员办理支付手续。

所签经济合同（原件）财务部留存。

第五十四条财务审计人员应当对资料的完整性、有效性进行核实，无误后，依据合同或协议规定的拨付时限和比例进行拨付。

接收拨付款项的单位名称必须与合同签订的单位一致。

第五十五条财务部报出的各类报表，须经董事长审批签字后方可报出。

第五十六条对于报送不真实、虚假的财务报表，严重影响公司领导决策的，公司有权追究处理相关责任人。

第九章费用报销制度为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

第五十七条物品类费用报销发票的内容、日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。