2015年下半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
2015年江苏省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2015年江苏省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。
A．缴纳纳税保证金B．预缴税款C．提供纳税担保D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本2、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税3、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是__万元。
A．495B．802.5C．825D．812.54、一般来说，已获利息倍数应__A．大于1B．小于1C．等于1D．等于05、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格6、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。
A．可以从轻或者减轻处罚B．应当从轻或者减轻处罚C．可以减轻或者免除处罚D．应当减轻或者免除处罚7、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖B．特别管辖C．级别管辖D．专属管辖8、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在__科目进行反映。
A．借记“以前年度损益调整”B．借记“利润分配——未分配利润”C．贷记“以前年度损益调整”D．贷记“应交税费——应交所得税”9、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。
税务师的涉税服务实务题型
税务师的涉税服务实务题型一、在提供涉税服务实务中，税务师帮助客户规划税务筹划方案时，首要考虑的因素应是：A. 最大化企业利润B. 最小化税收负担C. 遵守税法规定，合法合规D. 提高企业市场竞争力（答案：C）二、下列哪项不属于税务师在进行企业所得税汇算清缴服务时需要审核的内容？A. 收入确认的准确性和完整性B. 成本费用的合理性与分摊C. 个人所得税的代扣代缴情况D. 税前扣除项目的合规性（答案：C）三、税务师在协助企业进行增值税纳税申报时，发现企业上期留抵税额计算有误，应如何处理？A. 直接调整本期申报表，不考虑上期错误B. 向税务机关说明情况，申请更正上期申报C. 忽略错误，继续按本期正确数据申报D. 自行修改上期申报表，不通知税务机关（答案：B）四、在进行土地增值税清算服务时，税务师需特别关注以下哪个方面的审核？A. 企业所得税的预缴情况B. 增值税的进项税额抵扣C. 房地产开发项目的成本分摊与扣除D. 个人所得税的专项附加扣除（答案：C）五、税务师代理客户进行税务行政复议时，下列哪项不是必须准备的材料？A. 行政复议申请书B. 税务机关作出的具体行政行为决定书C. 客户的个人财务报表D. 税务师认为需要提交的其他证据材料（答案：C）六、在涉税服务实务中，税务师帮助客户进行国际税收规划时，应重点考虑的因素包括：A. 各国税率差异及税收优惠政策B. 客户的个人兴趣爱好C. 当地天气变化D. 客户的家庭成员数量（答案：A）七、税务师在为客户提供税务咨询服务时，发现客户存在未按规定期限办理纳税申报的行为，应首先建议客户：A. 立即补缴税款并缴纳滞纳金B. 向税务机关申请延期申报C. 隐瞒不报，避免处罚D. 寻求税务师帮助逃避责任（答案：A）八、关于税务师代理客户进行税务登记，以下说法错误的是：A. 税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续B. 税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等C. 纳税人只需在首次办理涉税事项时进行税务登记D. 税务登记信息发生变化时，应及时向税务机关申报变更（答案：C）。
税务师考试涉税服务实务试题
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】：D【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】：B【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括( )。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【正确答案】：B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】：A【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
黑龙江2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A．318300B．318250C．316250D．3173502、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．3360C．4800D．52003、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。
假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。
则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。
A．增加其他业务成本1.38万元B．增加营业外支出2.78万元C．增加营业税金及附加1.78万元D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票B．只能开具普通发票C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D．自己在经营地开具增值税专用发票5、犯罪的最基本特征是__。
A．刑事违法性B．—定的社会危害性C．应受惩罚性D．行为人具有可惩性6、当期准予抵扣的进项税额为__万元。
A．1.1万元B．18.43C．4.5D．28.57、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。
A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车8、车辆购置税的纳税环节是__。
江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》_增值税考试试题(卷)
江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。
A．4B．8.08C．12.8D．16.162、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125C．借：管理费用125 贷：应付工资125D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 1253、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应__。
A．根据银行对账单的记录入账B．根据“银行存款余额调节表”入账C．待结算凭证收到后再入账D．根据查明的未达账项自制凭证入账4、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是__。
A．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税B．以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C．财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D．对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税5、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税__万元。
A．20B．30C．32.50D．706、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得7、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。
海南省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
海南省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，不应免纳个人所得税的是__。
A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B．个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C．个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元D．个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房2、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。
A．本年利润B．利润分配C．补贴收入D．应弥补亏损3、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。
A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.24294、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。
A．甲乙方案风险不能比较B．甲方案风险小于乙方案风险C．甲方案风险大于乙方案风险D．甲乙方案风险相同5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．06、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。
该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。
则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。
A．2777.78B．2222.22C．2177.78D．16507、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。
A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元2、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。
A．按营业税税款1%预征城建税B．按营业税税款5%预征城建税C．按营业税税款7%预征城建税D．不预征城建税3、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000B．4000C．2400D．36004、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是（）。
A.AB.BC.CD.D5、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。
根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。
A．3000B．3053.68C．2850D．2684.216、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。
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2015年下半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地D．甲地和乙地2、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。
A．行政程序法律关系B．职务代表关系C．平等主体关系D．外部行政管理关系3、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计150000元，适用增值税税率为17%。
乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。
甲公司于7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。
则甲公司所得贴现额为__元。
A．177219.9B．176290.1C．171790.1D．175719.94、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。
(不考虑其他税金)A．1000B．1200C．1280D．22005、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元。
A．500B．365.2C．90D．62.46、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。
A．工商机关所处的罚款B．银行对逾期贷款加收的罚息C．税务机关加收的滞纳金D．司法机关没收的财物7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋8、营业税的代扣代缴义务人不包括__。
A．建筑安装业务的总承包人B．境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人C．除土地使用权外的其他无形资产的受让者D．委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人9、对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是__。
A．以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准B．纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准C．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定D．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由税务机关会同中介机构评估确定10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__日内，办理注销税务登记。
A．5B．10C．15D．3011、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元12、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21.71B．58.288C．325D．266.7113、下列各项中属于消费税征税范围的是__。
A．公园游船B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车C．矿物性润滑油D．植物性润滑油14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。
已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。
按规定，其投资抵免企业所得税为__。
A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元15、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。
A．提供非专利技术的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供专利取得的所得16、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。
A．比例税率及单位税额B．比例税率及标准税率C．单位税额及标准税率D．定额税率及单位税额17、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。
A．当月任何一天B．当月最后一天C．前一天D．当天或当月1日中国人民银行公布18、民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当__。
A．按撤诉处理B．缺席判决C．延期审理D．中止审理19、从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半”待遇期满后，可以继续享受减征所得税15%-30%的优惠。
其优惠期限为__年。
A．5B．10C．15D．2020、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。
A．5B．7C．10D．1521、某生产企业本年度实际发放工资总额280万元，当地规定的计税工资是每人每月850元。
该企业有职工150人，其中医务人员8人，临时工25人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为__元。
A．253 470B．490000C．267 750D．209 84522、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭23、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。
该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．6700B．7860C．8000D．1740024、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。
甲设备的账面原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。
交换时，天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元，乙材料的计税价格为70万元，甲设备的可收回金额为60万元。
天一公司换入乙材料的入账价值为__万元。
A．60.5B．61.1C．71.9D．7325、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。
A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。
A．企业法人B．法人的分支机构C．事业单位法人D．机关法人2、下列资产中，属于流动资产的有__。
A．长期股权投资B．其他应收款C．一年内到期的非流动资产D．投资性房地产E．可供出售金融资产3、下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有__。
A．使固定资产维持原有性能发生的支出B．使固定资产生产能力提高发生的支出C．使固定资产所生产的产品成本实质性降低发生的支出D．使固定资产使用寿命延长发生的支出4、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是__。
A．个人买卖金融证券的业务收入B．单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入C．旅游公司收取的旅游费收入D．建筑公司的料工费和动力、物资等价款5、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。
A．某个体工商户，注册资金30万元B．某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元C．某个体工商户，注册资金15万元D．某生产性个体工商户，月销售额80000元E．甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元6、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。
A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础B．财务预算的核心是现金预算C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据D．利润预测是企业编制期间预算的基础E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表7、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值C．按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值8、下列获利能力指标的计算公式中，正确的有__。
A．销售净利润率=净利润/销售收入×100%B．资产净利润率=净利润/资产平均总额×100%C．实收资本利润率=利润总额/实收资本×100%D．净资产利润率=净利润/所有者权益平均余额×100%E．基本获利率=息税前利润/总资产平均余额×100%9、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。
A．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800B．借：原材料40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800贷：主营业务收入40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800C．借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 D．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入5000 库存商品35000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800E．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入5850 库存商品35000 应交税金——应交增值税(销项税额)595010、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。
A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票11、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。