税务师考试《税法一》试题:计算题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
税务师考试《税法一》试题:计算题
提前做好对考试考点的预习,打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理税务师考试《税法一》试题:计算题,旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧!
1.某联合企业为增值税一般纳税人,2015年5月生产经营情况如下:
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
已知:资源税税率,原煤为5%,天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)该企业业务3和业务4应纳资源税( )万元。
A.2601.25
B.2526.63
C.5400
D.6010.25
『正确答案』B
『答案解析』纳税人开采或生产的应税矿产品,自用于除连续生产资源税应税矿产品以外的项目的,视同销售,缴纳资源税。纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。
纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
该企业自产自用原煤应纳资源税=72000×70%×5%+132.5×5%=2526.63(万元)
(2)该企业当月销售天然气应纳资源税( )万元。
A.420
B.0
C.370
D.330
『正确答案』A
『答案解析』原煤生产过程中开采的天然气不征收资源税。天然气资源税实行从价计征。
该企业本月销售天然气应纳资源税=7400÷37000×(37000-2000)×6%=420(万元)
(3)该企业当月应纳资源税合计( )万元。
A.10366.63
B.12751.25
C.12771.25
D.12451.25
『正确答案』A
『答案解析』该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)
该企业当月应纳资源税合计=2526.63+420+7420=10366.63(万元)
(4)该企业当月应纳增值税( )万元。
A.37516.03
B.37258.28
C.37554.28
D.37220.03
『正确答案』D
『答案解析』销项税=(148400+72000+132.5)×17%+7400×13%=38452.53(万元)进项税=1190+4.25×10=1232.5(万元)
应纳增值税=38452.53-1232.5=37220.03(万元)