商业银行和信用风险管理 专业 中南财大第二章
占比
97.4% 35.0% 64.4% 35.6% 49.9% 40.1% 59.9% 0.0% 15.0% 0.7% 0.0%
四、同业往来
五、其他 资金来源总计
21337.71
-15390.28 308699.81
6.9%
-5.0% 100%
注 ：1、本表机构包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行； 2、本表数据为正式数据。
免征利息税的储蓄品种
1．个人储蓄性教育保险金。 2 ．个人储蓄性住房公积金。 3．个人储蓄性养老保险金。 4．个人储蓄性失业保险金。 5．个人储蓄性医疗保险金。 6．个人股票帐户的保证金存款利息。 7．个人购买国债所得利息。
利息税的影响
1．有利于扩大内需，调节个人收入。 2．储蓄存款的分流效应将更加明显。 3．存款结构继续调整，短期化和外币化意向 加强。 4．对股市和国债市场产生积极作用。 5．增加财政收入。2000-2001、2004-2005年 利息税收入分别为150亿、279亿、320.76亿、 356.61亿元。
货币市场基金
2004年8月16日，中国证监会、中国人民银行发布《货币市场基金 管理暂行规定》。 货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金。货币市场基金 应当投资于以下金融工具：(一)现金；(二)一年以内(含一年)的银 行定期存款、大额存单；(三)剩余期限在三百九十七天以内(含三 百九十七天)的债券；(四)期限在一年以内(含一年)的债券回购； (五)期限在一年以内(含一年)的中央银行票据；(六)中国证监会、 中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。 货币市场基金不得投资于以下金融工具：(一) 股票；(二) 可转换 债券；(三) 剩余期限超过三百九十七天的债券；(四) 信用等级在 AAA级以下的企业债券；(五) 中国证监会、中国人民银行禁止投 资的其他金融工具。
四、储蓄存款利息所得税
1999年8月30日，九届全国人大常委会第十一次会议 通过了《关于修改个人所得税法的决定》，将“储蓄 存款利息”从免征个人所得税项目中删除。 1999年9月30日，国务院发布《对储蓄存款利息所得 征收个人所得税的实施办法》，决定从1999年11月1 日起，我国开始对储蓄存款利息所得征收个人所得税， 税率为20％。没有实行累进税率，也没有规定免征额。 利息税并非一个新开征的税种。1950年颁布了《利息 所得税条例》，规定对储蓄存款征收利息税。1959年 就停征了。1980年全国人大通过的《个人所得税法》 虽然将利息所得列为征税项目，但同时规定储蓄存款 利息所得为免税项目。
4.9%
44.3% 39.1% 60.8%
农业存款
信托存款 其他存款 金融债券
9283.45
3155.56 29059.23 11505.04
2.4%
0.8% 7.5% 2.5%
流通中现金
对国际金融机构负债 其他
30334.32
947.28 22110.18
6.7%
0.2% 4.7%
2009年末国有商业银行人民币信贷收支表 （资金来源部分） 单位：亿元
（三）储蓄存款
储蓄有广义和狭义之分 储蓄存款是指居民个人在银行的存款 储蓄存款四原则：“存款自愿，取款自由，存 款有息，为储户保密”（P38）。 储蓄存款变动的影响因素（P38-39）
二、存款OW账户、货币市 场存款账户、协定账户和特种支票存款账户。 （二）新型定期存款。有可转让大额定期存单 （CDs）、货币市场存单、小储蓄者存单、定 活两便存款账户。 （三）新型储蓄存款。有电话转账服务和自动 转账服务账户、股金汇票账户、个人退休金账 户。
三、存款的营销和定价
（一）存款工具的营销 （二）存款工具的定价
（一）存款工具的营销
存款工具的市场营销：概念 存款工具的营销过程：1.研究确定客户的金融 需要；2.规划新的服务或改善原有服务；3.定 价和促销。
（二）存款工具的定价
1.以成本为基础定价 2.交易账户的定价公式 3.金融市场存款账户的定价
“硬币风波”讨论
处理是否得当？ 周玉河是受害者吗？ 媒体报道是否客观公正？ 诉讼时效应该延长以保护权利人、债权人?诉讼时 效是权利人请求人民法院依强制程序保护其合法 权益而提起诉讼的法定有效期限。 拒付周玉河的存款是否合法？ 农行与信用社关系如何？ 如何看待银行（信用社）的服务质量？
项目
一、各项存款 1.企业定活期存款 (1) 活期存款 (2) 定期存款 2.储蓄存款 (1) 活期储蓄 (2) 定期储蓄 3.农业存款 4. 其他类存款 二、发行金融债券 三、向中央银行借款
余额
300579.05 105293.20 67841.66 37451.54 150049.07 60145.46 89903.61 160.98 45075.81 2170.30 3.02
中国企业、中国人最缺的是什么？ 江平与厂长：“钱不到账户不发货，货不进仓库不给 钱。”“长头发的鞋匠要找光脚的理发师”。 汪丁丁：“一个社会的金融不论怎样衍生，一旦信用成了 问题，便不可收拾地要向基础坍缩”，如果不能恢复信用， 那么，“金融无望，财经无望，社会无望”。 茅于轼：“中国人并不是一个不守信用的民族，信用水平 差完全是制度造成的。” 张维迎：“信誉机制存在的基础是产权”，“中国人的文 化传统是言而有信的，但是现在不重视信誉了。为什么？ 这源于我们的产权制度”。
储蓄存款利息所得税政策调整
2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人 所得税的适用税率由20%调减为5%。 国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息 所得暂免征收个人所得税。
五、案例讨论
案例一：“硬币风波” 案例二： 1万1还是11万
案例一：“硬币风波”
1995年2月15日，中央电视台新闻联播节目 安徽省阜阳市王古同乡农民周玉河在王古同乡信用社 贷款三笔共计1600元，过诉讼时效 1994年12月19日，周往信用社支取2000元到期的5年 期定期存款遭拒付。市联社电话通知支付存款。 当班人员问周：“今天没有整钱，只有硬币，你要不 要？”支付4100多元硬币。 1994年12月27日，周背硬币找市联社主任许文杰， 许道歉，帮助周兑换了硬币。
活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款。 活期存款的主要特点： 1.它是银行重要的资金来源； 2.它具有货币支付手段和流通手段的职能； 3.它具有很强的派生能力，能有效提高银行的 盈利水平。
（二）定期存款
定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存 款。 定期存款的计息：逾期阶段和提前支取如何计 息？ 定期存款对银行经营管理有特殊的意义：1.定 期存款是银行稳定的资金来源；2.定期存款的 利率高于活期存款；3.定期存款的营业成本低 于活期存款。
案例二：1万1还是11万
1997年6月20日，河南省淅川县上集乡北塘村， 侯某到信用社信贷员侯金柱处存款。 6月23日，侯金柱发现存单大小写不一致：大写1 万1，小写11万。 1998年7月12日，侯某状告上集乡信用社，要求 支付11万元存款及利息。7月27日，淅川法院一 审判决信用社败诉。 1998年12月6日，南阳市中级法院作出终审判决， 驳回上诉，维持原判。 1999年3月15日《金融时报》：法律的“良心” 在证据。
实物贴水储蓄
存19.2元，8年后取回3000元? 1988年11月11日《金融时报》报道：湖南省慈利县工商 银行在1988年9月曾开办了一种八年斯的实物贴水储蓄， 只要储户在慈利工行储蓄部门存3000元的8年期的定期储 蓄存款，储户当即可得到彩电或冰箱等价值为2980.8元的 实物，8年以后银行再归还储户本金3000元。 从9月29日开办，直到10月6日才收场。8天时间里，银行 共吸收8年期定期存款432930元，当即贴息430159.24元， 实际上只吸收了2770.76元，8年以后还得归还本金 432930元。一共贴出彩电72台，黑白电视机11台，冰箱 12台，钢材1吨，自行车12辆。 贴水储蓄中“贴水”这个词是从英文中直译过来的 。 “贴水股票”（Watered stock）
人民币理财产品
人民币理财产品是银行和购买者订立的一份承诺到期还 本付息的理财合同，是一种金融创新产品，有别于储蓄。 该类产品的理财渠道，通过投资于债券市场、信托公司 和央行票据等的理财项目信托和定期储蓄的组合，其收 益高于储蓄。 2004年9月，光大银行首先推出。2004年底各行人民币 理财累计销售已达300亿元人民币。2005年3月底，多 家商业银行开始陆续暂停了各自人民币理财产品的发售。 2005年3月17日，央行把商业银行的超额存款准备金率 从原来的1.62％下调到0.99％。货币市场的资金量非常 充裕，这也必然会立即影响到货币市场中央行票据、金 融债等其他品种的利率水平。
“硬币风波”讨论
1.“硬币风波”的本质是什么？ 2.处理是否得当？ 3.周玉河是受害者吗？ 4.媒体报道是否客观公正？ 5.什么是诉讼时效？贷款的诉讼时效是否应 该延长？ 6.拒付周玉河的存款是否合法？ 7.如何看待银行的服务质量？
硬币风波的本质是一个信用问题
第二章 商业银行负债业务
第一节 第二节 第三节 第四节
商业银行负债的构成 存款业务 借款业务 负债成本管理
第一节 商业银行负债的构成
一、银行负债的概念 二、银行负债的作用 三、银行负债的构成
一、银行负债的概念
银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济 义务。 银行负债的三个基本特点（P34）。 银行负债有广义和狭义之分（P34）。
兰大《商业银行经营与管理》22春平时作业二
《商业银行经营与管理》22春平时作业2-000011.政府发行的短期债券不具有（）特点。
选项A：风险大选项B：流动性强选项C：期限短选项D：信誉好参考答案：A2.巴塞尔委员会提出的8%的资本充足率是对（）提出的要求。
选项A：总资本／总负债选项B：总资本／风险加权资产选项C：总资本／总资产选项D：总资本／总风险资产参考答案：B3.不对外公开，作为商业银行内部控制客户信用风险的最高限额，由商业银行审批客户信用需求时内部掌握使用的授信方式是（）。
选项A：公开授信选项B：内部授信选项C：集中授信选项D：秘密授信参考答案：B4.企业在生产经营过程中，通过资产周转速度所反映的资产利用率指标称为（）。
选项A：盈利能力指标选项B：偿债能力指标选项C：营运能力指标选项D：投资回报率指标参考答案：C5.商业银行在办理代理业务过程中：___选项A：可以为客户垫款选项B：可以收取手续费选项C：要承担经济损失选项D：可以参与利益分配参考答案：B6.对于有些中长期贷款项目，银行会给予贷款客户一定的宽限期（如前1-2年）。
在宽限期内，企业（）。
选项A：偿还每期利息，本金可偿还，也可不偿还选项B：只需偿还分期还款的本金选项C：只需偿还每期利息，不用偿还本金选项D：本金和利息都不要偿还参考答案：C7.在商业银行资产中流动性最高的部分是（）选项A：证券投资选项B：现金资产选项C：准备金选项D：贷款参考答案：B8.流动性需求和流动性来源之间的：___是流动性风险产生的根源选项A：不匹配选项B：匹配选项C：两者没有关系选项D：以上都不对参考答案：A9.前台交易系统无法处理交易或执行交易时的延误，特别是资金调拔与证券结算系统发生故障时，现金流量便受到直接影响，这属于：___对流动性的影响选项A：信用风险选项B：市场风险选项C：操作风险选项D：战略风险参考答案：C10.商业银行设立分支机构时，按照规定拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的：___选项A：40％选项B：50％选项C：60％选项D：70％参考答案：C11.根据《担保法》规定，可以质押的权利包括：___选项A：汇票、本票、支票选项B：存款单、仓单、提单选项C：土地所有权选项D：依法可以转让的股份、股票参考答案：A,B,D12.商业银行的信贷资金来源包括（）。
商业银行与信用风险管理 专业 中南财大第一章
银行家之重要
一所主日学校老师问一个名叫约翰尼的学生： 约翰尼，你说是谁创造了世界？约翰尼答道： 上帝在公元前4004年创造了这个世界， 杰·普·摩根在1901年重新组织了这个世界。 美国纽约第一国民银行的乔治·斯科特不无自 豪地说：“如果你病了，你去找医生；如果你 遇到纠纷，你去找律师；如果你还有什么其他 的困难，你就去找银行家。”（[美]马丁·迈耶 著，杨敬年译：《银行家》，北京：商务印书 馆，1982年版，第80页）
第二节 商业银行的经营目标
一、商业银行的经营目标 企业价值最大化、 企业价值最大化、利润最大化与股东价值最大化 商业银行的企业价值取决企业的市场价值和支付的红利数量。 市场价值取决与三个因素：（1）商业银行应得到的现金流量； （2）现金流量的时间期限；（3）与现金流相关的风险。 二、商业银行经营的原则 “三性“原则：安全性原则、流动性原则、效益性原则。既相 互联系，又相互制约。 保证安全性和流动性的前提下，追求最大限度的利润。流动性 是实现安全性的必要手段，安全性是实现盈利的基础，追求盈 利性是安全性和流动性的最终目标。 三、商业银行经营的约束条件 三个约束条件： 三个约束条件：市场约束、社会约束、法律和监管约束。
法国兴业银行欺诈案
2008年1月24日，法国兴业银行(法文Société Générale，英文 Societe Generale，简称SG)曝出该行历史上最大违规操作丑闻， 该行交易员热罗姆·盖维耶尔（Jérôme Kerviel，又译盖维耶尔、 盖维耶尔、盖维耶尔、卡林斯等）违规购入大量欧洲股指期货， 给银行造成49亿欧元（折合71.6亿美元）损失。此次法国兴业银 行的损失金额是英国巴林银行当时损失金额的4倍多，是全球银行 业历史上最大规模的欺诈案之一，也是有史以来单笔涉案金额最 大的交易员欺诈事件。 法国总统萨科齐称法兴银行欺诈案只是一个个案，“法国金融体 系的稳定性和可靠性没有受到影响”。法国总理菲永(Francois Fillon)表示“这是一起严重的事件”，要求财政部长在8天内提供 有关这一欺诈案的详细情况。法国央行总裁诺亚相信法兴银行能 够度过这场危机。法国经济部长拉加德宣布将要求银行监管机构 对银行进行“额外”监控。 法国兴业银行创建于1864年。法国第二，欧洲第四。
中南财经政法大学会计学院_中级财务会计重点总结（考研和期末考试必备）
中南财经政法⼤学会计学院_中级财务会计重点总结（考研和期末考试必备）中级财务会计⽬录第⼀章绪论 (1)第⼀节财务会计的概念结构 (1)⼀、财务会计的定义 (1)⼆、财务会计的⽬标和会计信息使⽤者 (1)三、财务会计要素 (1)四、财务会计核算的基本程序 (3)五、财务会计核算的基本假设 (4)六、会计核算的⼀般原则 (4)第⼆节企业财务会计规范 (6)⼀、财务会计规范 (6)⼆、我国会计规范体系 (6)第⼆章:货币资⾦ (7)⼀、货币概述 (7)⼆、库存现⾦ (7)三、银⾏存款 (8)四、其他货币资⾦ (9)五、外币业务P85 (10)第三章：应收帐款 (10)⼀、应收票据的⼀般业务的核算 (10)⼆、应收票据贴现 (11)三、应收帐款 (12)四、预付帐款 (14)五、其他应收款 (14)六、应收款项的减值 (15)第四章：存货 (16)第⼀节存货的基本理论和规定 (16)⼀、概念 (16)⼆、存货的初始计量 (16)三、存货的盘存制度 (17)四、发出存货的计价 (18)五、发出包装物和低值易耗品的计价P124 (18)第⼆节外购存货 (18)⼀、外购原材料 (18)⼆、计划成本法 (20)三、外购商品 (21)第三节⾃制与委托加⼯存货 (22)⼀、⾃制半成品 (22)⼆、⾃制产成品 (22)三、委托加⼯物资 (22)第四节存货清查的核算 (23)第五节存货期末计价 (24)第五章：投资 (25)⼀、⾦融⼯具概述 (25)⼆、交易性⾦融资产 (25)三、持有⾄到期投资 (27)四、将持有⾄到期投资重分类为可供出售⾦融资产的： (29)五、可供出售⾦融资产 (29)六、可供出售⾦融资产重新分类为持有⾄到期投资 (31)六、⾦融资产减值 (32)七、新旧衔接 (34)⼋、交易性⾦融资产、持有⾄到期投资和可供出售⾦融资产会计确认和处理对⽐ (34)九：长期股权投资 (36)⼗、长期股权投资的后续计量 (37)⼗⼀、长期股权投资核算⽅法的转换及处置 (40)第六章：固定资产 (42)⼀、固定资产的界定与确认 (42)⼆、固定资产初始计量 (42)三、固定资产的取得 (43)四、固定资产的折旧 (46)五、固定资产的后续⽀出 (47)六、固定资产减值 (48)七、固定资产的处置 (48)⼋、固定资产清查 (49)第七章：⽆形资产 (50)⼀、⽆形资产的确认与分类 (50)⼆、⽆形资产的初始计量 (50)三、⽆形资产的取得 (51)四、⽆形资产后续计量——摊销 (51)五、⽆形资产后续计量——减值 (52)六、⽆形资产的转让 (52)第⼋章：⾮货币性资产交换 (53)⼀、⾮货币性资产交换的界定 (53)⼆、⾮货币性资产交换 (53)三、⾮货币性资产交换的会计处理 (54)第九章：流动负债 (55)⼀、流动负债的定义和分类 (55)⼆、⾦额视经营情况⽽定的流动负债 (57)第⼗章：长期负债 (63)⼀、长期负债概述 (63)⼆、长期借款 (63)三、可转换公司债券的账务处理 (65)四、长期应付款 (66)五、债务重组 (66)六、借款费⽤ (71)七、融资租赁 (73)第⼗⼀章：所有者权益 (73)⼀、所有者权益概述 (73)⼆、实收资本（股本） (73)三、资本公积 (75)四、盈余公积 (75)五、本年利润 (75)六、利润分配 (76)第⼗⼆章：收⼊ (76)第⼀节：收⼊ (76)⼀、收⼊的概念 (76)⼆、销售商品收⼊ (76)三、特殊销售商品业务的处理总结 (79)四、提供劳务收⼊ (80)五、让渡资产使⽤权收⼊ (82)六、其他业务收⼊ (83)第⼆节费⽤ (83)⼀、营业成本 (83)⼆、公允价值变动损益 (83)第三节利润 (83)⼀、利润核算 (83)第⼗四章：财务报表 (83)⼀、现⾦流量表各项⽬⾦额的确定 (83)⼆、“经营活动产⽣的现⾦流量”各项⽬的内容和填列⽅法： (84)三、“投资活动产⽣的现⾦流量”各项⽬的具体内容和填列⽅法 (88)四、“筹资活动现⾦流量”各项⽬具体内容和填列 (90)五、正表中其他项⽬的内容和填列⽅法 (91)六、补充资料部分项⽬的具体内容和填列⽅法 (92)第⼀章绪论第⼀节财务会计的概念结构⼀、财务会计的定义会计本质：信息系统论，管理活动论，艺术论，服务活动论，管理⼯具论。
2021银行业初级资格考试《信用风险管理》章节详解第二章(2)
2021银行业初级资格考试《信用风险管理》章节详解第二章(2)第二节信用风险计量信用风险计量是现代信用风险管理的基础和关键环节。
信用风险计量经历了从专家判断法、信用评分模型到违约概率模型分析三个主要发展阶段。
巴塞尔新资本协议鼓励有条件的商业银行使用基于内部评级体系的方法来计量违约概率、违约损失并据此计算信用风险监管资本，有力地推动了商业银行信用风险内部评级体系和计量技术的发展。
商业银行对信用风险的计量依赖于对借款人和交易风险的评估。
巴塞尔新资本协议明确要求，商业银行的内部评级应基于二维评级体系：一维是客户评级(针对客户的违约风险)，另一维是债项评级(反映交易本身特定的风险要素)。
借款人评级发行人或客户风险相关的借款人排名∕客户偿还水平拒绝付款或违约的风险清晰的违约概率债项评级问题风险(债券、贷款、项目财务)资历架构一金融或非金融契约安全—抵质押品—保证书、证明书国家和行业风险一、客户信用评级概念：商业银行对客户偿债水平和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。
客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率(PD)。
符合巴塞尔新资本协议要求的客户评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势;二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。
(1)违约：定义：根据巴塞尔新资本协议的定义，当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：债务人对于商业银行的实质性信贷债务逾期 90 天以上。
若债务超过了规定的透支限额或新核定的限额小于当前余额，各项透支将被视为逾期。
商业银行认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还对商业银行的债务。
如果某债务人被认定为违约，银行应对债务人所相关联债务人的评级实行检查，评估其偿还债务的水平。
中南财金融431考纲
四、考试内容（一）金融学1、货币与货币制度●货币的职能与货币制度●国际货币体系2、利息和利率●利息●利率决定理论●利率的期限结构3、外汇与汇率●外汇●汇率与汇率制度●币值、利率与汇率●汇率决定理论4、金融市场与机构●金融市场及其要素●货币市场●资本市场●衍生工具市场●金融机构（种类、功能）5、商业银行●商业银行的负债业务●商业银行的资产业务●商业银行的中间业务和表外业务●商业银行的风险特征6、现代货币创造机制●存款货币的创造机制●中央银行职能●中央银行体制下的货币创造过程7、货币供求与均衡●货币需求理论●货币供给●货币均衡●通货膨胀与通货紧缩8、货币政策●货币政策及其目标●货币政策工具●货币政策的传导机制和中介指标9、国际收支与国际资本流动●国际收支●国际储备●国际资本流动10、金融监管●金融监管理论●巴塞尔协议●金融机构监管●金融市场监管（二）公司财务1、公司财务概述●什么是公司财务●财务管理目标2、财务报表分析●会计报表●财务报表比率分析3、长期财务规划●销售百分比法●外部融资与增长4、折现与价值●现金流与折现●债券的估值●股票的估值5、资本预算●投资决策方法●增量现金流●净现值运用●资本预算中的风险分析6、风险与收益●风险与收益的度量●均值方差模型●资本资产定价模型●无套利定价模型7、加权平均资本成本●贝塔（β）的估计●加权平均资本成本（WACC）8、有效市场假说●有效资本市场的概念●有效资本市场的形式●有效市场与公司财务9、资本结构与公司价值●债务融资与股权融资●资本结构● MM 定理10、公司价值评估●公司价值评估的主要方法●三种方法的应用与比较。
商业银行与信用风险管理 专业 中南财大第四章
第二节 金融服务类中间业务
一、支付结算类中间业务 二、银行卡业务 三、代理类中间业务 四、基金托管业务 五、咨询顾问类业务
第三节 表外业务
表外业务是指商业银行从事的，不列入银行资 产负债表内，不涉及资产负债表内金额的变动， 但构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。 主要包括担保类业务、承诺类业务和金融衍生 交易类业务。（P120）
三、中间业务的类型
（一）以收入来源为分类标准，将中间业务分 类五类。 （二）以是否构成商业银行或有资产和或有负 债为分类标准，将中间业务划分为两类。 （三）以是否含有期权性质为分类标准，将中 间业务分为两类。 （四）以业务功能和形式为标准，将中间业务 分为九大类。
四、中间业务与表外业务的关系
1.提供资金与服务相分离。 2.成本低，收益高。 3.以接受客户委托的方式开展业务。 4.中间业务的交叉性。 5.透明度低，不易监管。
（三）中间业务性质和内容的新 变化
1.占用资金。 2.垫付资金。 3.利用并出售信用。 4.承担一定风险。 5.形成新的权利和义务关系。
第四节 中间业务产品的定价
一、中间业务产品的定价目标 二、中间业务产品的定价方法
一、中间业务产品的定价目标
1.以扩大当前利润为定价目标。 2.以扩大市场占有率为定价目标。 3.以产品质量领先为定价目标。 4.以获取投资报酬率为定价目标。 5.以稳定产品价格为定价目标。
二、中间业务产品的定价方法
1.19
19.57 20.86 11.53 14.38 39.38 1.92 166.1 0.80 0.65 13.47
商业银行与信用风险管理专业中南财大第二章
商业银行信用风险管理体系的构建
• 总结词：商业银行信用风险管理体系的构建
• 详细描述：商业银行信用风险管理体系的构建包括以下几个方面：组织架构、政策制度、风险管理流程、风险承担主体、 风险管理信息系统等。组织架构是指银行内部的风险管理组织结构，包括风险管理部门的设置和职责划分等；政策制度 是指银行制定的一系列风险管理政策和制度；风险管理流程是指银行进行信用风险管理的一系列程序和步骤；风险承担 主体是指银行内部的风险承担部门和责任人；风险管理信息系统是指银行用于收集、整理、分析和报告信用风险信息的 系统。
商业银行的职能与作用
职能
吸收存款、发放贷款、转账结算、销 售理财产品等。
作用
为社会提供金融服务，支持实体经济 发展，促进社会经济繁荣。
商业银行的组织结构与治理
组织结构
包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层等，各层级职责明确，相互制衡。
治理
商业银行应建立完善的治理结构，确保决策科学、管理规范、风险控制有效， 实现可持续发展。
商业银行信用风险管理的政策与措施
• 总结词：商业银行信用风险管理的政策与措施
• 详细描述：商业银行信用风险管理的政策与措施包括以下几个方面：信贷政策、风险分散策略、风险转移策略、贷款定价政策、呆账准备金政策等。信贷政策是指银行根据自身情况和 市场环境制定的贷款标准和条件；风险分散策略是指银行通过资产多元化来分散信用风险；风险转移策略是指银行通过担保、抵押等方式将信用风险转移给第三方；贷款定价政策是指 银行根据风险成本等因素确定贷款利率和收费标准；呆账准备金政策是指银行根据历史经验和风险状况提取呆账准备金，以应对可能出现的坏账损失。
金融体系不健全
金融市场不完善、监管不力等 导致金融机构对借款人的信用 评估不准确。
商业银行与信用风险管理专业中南财大
抵押贷款
⑴抵押人所有的房屋和其他地上定着物； ⑵抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； ⑶抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其
作为债权的担保。 （2）质押:指借款人或者第三人将其动产或权利移交银行占有，将该
动产或权利作为债权的担保。 （3）保证:指银行、借款人和第三方签订一个保证协议，当借款人违
约或无力归还贷款时，由保证人按照约定发行债务或者承担相应 的责任。 （4）附属合同 :是由借款人的其他债权人签署的同意对银行贷款负第 二责任的协议，作用是为银行提供对其他债权人的债务清偿优先 权。
净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出 量之差。计算方法为： ? 现金净流量＝经营活动的现金净流量 ＋投资活动的现金净流量 ＋融资活动的现金 净流量
对借款企业现金流量的分析
3.现金流量的计算方法 现金流量计算方法有两种：
? 直接法 ? 间接法
借款企业的担保分析
1.贷款担保的种类 （1）抵押:指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产
? 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还 款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务 因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的 还款能力。
对借款企业的财务分析
? 1.审查借款人的损益表 ? 2.审查借款人资产负债表。在对借款人资产负
债表进行审查时，可以借助于以下三大比率指 标进行：营运效率（6个指标）、杠杆比率（4 个指标）和流动比率（2个指标）。
【西南财大课件商业银行管理】第2章、资本管理
商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心 资本，把债务资本称为二级资本或从属资本， 因此商业银行资本具有双重性质。
风险资本，又称为经济资本——是指在一定容 忍度下覆盖潜在风险所需要的资本。是与银行 实际承担的风险直接对应的资本范畴。风险资 本既不是风险本身，也不是真实的资本，它是 对应着风险的一种虚拟资本形式，随着银行承 担风险大小的变化而变化。如果银行承担了50 亿的风险，那么风险资本就是50亿。
能永久支配使用的资金。 从财务会计上看 从构成看 从风险量化角度看
三个重要的资本定义：
银行账面资本——各种形式的具有资本本质的 项目依据一定的会计方法和规则，在银行资产 负债表上反映出来的资本
监管资本——银行监管当局根据当地情况规定 的银行必须执行的强制性资本标准。如《巴塞 尔协议》规定的资本标准
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月下 午10时 20分21.6.1322:20June 13, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月13日星期 日10时 20分17秒22:20:1713 June 2021
。要实现资本收益最大化，就必须把业务倾斜 到能创造最大资本收益的领域，即RORAC最 大的领域。哪里RORAC大，就扩大业务；哪 里RORAC小，就收缩业务，只有这样才能保 证整个银行的RORAC最大！！！
例：
假如一家银行的实际资本100亿元，这就意味 着它最大可以承担的风险只有100亿元，这就 是说，它的风险资本只有100亿元。再假设这 家银行只有A、B两个分行，A分行的RORAC 为25%，B分行的RORAC为15%，我们来看 风险资本在A、B两个分行之间的不同分配， 对整个银行RORAC的影响
商业银行与信用风险管理 专业 中南财大第5章.
财政部关于呆账贷款的规定
1988年1月1日试行的《关于国家专业银行建立贷 款呆账准备金的暂行规定》可以列为呆账： 借款人和担保人依法宣告 破产，进行清偿后未能 还清的贷款 借款人死亡，或者依法宣告失踪或宣告死亡，以 其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。 借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大 且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全 部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款 经国务院专案批准核销的贷款
贷款的种类
1．按贷款的偿还期限可以分为活期贷款和 定期贷款 2．按贷款的保障程度可以分为抵押贷款和 信用贷款 3．按贷款的偿还方式可以分为一次性还清 贷款和分期偿还贷款 4．按贷款数量可分为“批发”贷款和“零 售”贷款
贷款的种类
5.按贷款期限划分，贷款可分为短期贷款、中期贷款和长 期贷款。 6.按银行是否承担贷款风险划分，贷款可分为自营贷款、 委托贷款和特定贷款。 7.按贷款对象所属的经济部门划分，贷款主要分为工业贷 款、商业贷款和农业贷款 8.按贷款的性质划分，贷款分为商业性贷款和政策性贷款。 9.按贷款在再生产过程中的作用划分，贷款分为流动资金 贷款和固定资金贷款 10.按贷款的风险程度划分，有四级分类法和五级分类法
内部评级—— BIS对十国集团30家大银行调查
正常资产等级 不良资产等级
等级数 <5 5-9
银行占比 14% 35%
等级数
0－1 2 3 4 5 6－7
银行占比
21% 14% 21% 28% 10% 6%
10-14
15-19 20-24 25-29
25%
17% 6% 3%
贷款的分类过程