个体工商户和合伙企业如何缴税
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表2018 年 10 月 1 日起新个人生产经营所得税（核定征收）算法如下：1.企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
2.应纳税所得额=收入总额*应税所得率应税所得率（取最低值）：（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
）自新个税税法改革后，个人独资企业的新税率计算标准让很多客户困惑，以下就几个具体的数值做个充分的举例说明为客户排忧解惑：一、其他行业开150万发票计算方法第一步1,500,000*10%=150,000第二步150,000*20%-10,500=19,500第三步1,500,000*3.3%+19,500=69,000 (3.3%为增值税及附加税率)因此，开150万发票的总税金是69,000元，折算下来，综合税率在4.6%左右。
二、娱乐行业开200万发票计算方法第一步2,000,000*20%=400,000第二步400,000*30%-40500=79,500第三步2,000,000*3.3%+79,500=145,500因此，开200 万发票的总税金是145,500元，折算下来，综合税率在7.275%左右。
三、餐饮服务业开300万发票计算方法第一步3,000,000*7%=210,000第二步210,000*20%-10500=31,500第三步3,000,000*3.3%+31,500=130,500因此，餐饮服务业开300 万发票的总税金是 130,500元，折算下来，综合税率在4.35%左右。
四、工业，交通运输业，商业开400万发票计算方法第一步4,000,000*5%=200,000第二步200,000*20%-10500=29,500第三步4,000,000*3.3%+ 29,500=161,500因此，工业，交通运输业，商业开400万发票的总税金是161,500元，折算下来，综合税率在4.0375%左右。
合伙企业代扣代缴个人所得税申报流程
合伙企业代扣代缴个人所得税申报流程
一、信息登记阶段
1.登录税务局网站
（1）打开浏览器，输入税务局官方网址
（2）进入网站首页并选择合伙企业代扣代缴个人所得税服务入口
2.注册个人账号
（1）点击注册按钮进入注册页面
（2）输入个人信息并完成账号注册
二、纳税人身份认证
1.提交身份证明
（1）在个人账号页面上传身份证明文件
（2）税务局审核身份证明文件的真实性和合法性
2.完成认证
（1）收到认证通过通知后，确认个人身份认证完成
（2）如有问题，根据通知补充或修改身份证明材料
三、企业信息登记
1.提交企业信息
（1）在个人账号页面填写合伙企业的基本信息
（2）上传合伙企业营业执照和相关证明文件
2.税务部门审核
（1）税务部门审核合伙企业的合法性和纳税资格
（2）如通过审核，确认企业信息登记成功
四、代扣代缴申报
1.下载申报表格
（1）进入个人账号页面下载代扣代缴个人所得税申报表格（2）填写纳税人个人信息和代扣代缴金额等内容
2.提交申报材料
（1）将填好的申报表格和相关证明材料递交至税务机关（2）等待税务机关受理和审核申报材料
五、缴纳税款
1.缴纳代扣代缴税款
（1）根据申报表格中的应缴税款金额进行缴纳
（2）获取缴款凭证和发票
2.确认缴款
（1）确认税款缴纳成功
（2）如有问题，及时联系税务机关进行处理
六、审核与确认
1.税务审核
（1）税务机关对提交的申报材料和税款进行审核
（2）如发现问题，通知申报人补充或修改材料
2.完成确认
（1）收到税务机关的审核通过通知
（2）如审核通过，确认个人所得税申报和缴纳流程完成。
2022个体工商户怎么交税
2022个体工商户怎么交税一、个体户的纳税义务。
个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。
个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。
对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。
二、个体户纳税标准。
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
三、2022年个体工商户个人所得税计算方法1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额二应纳税所得额X适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
四、个体户的定期定额纳税。
税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的（月销售额5000—20220元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体工商户如何报税
个体工商户如何报税一、报税的一般流程1.资料准备：个体工商户要按照税务部门的要求准备好申报所需的相关材料，包括营业执照、银行对账单、销售发票、进货发票、工资发放记录等。
2.填写申报表格：个体工商户需要根据税务部门提供的申报表格，填写相关信息，包括纳税人基本信息、纳税申报信息、所得项目等。
3.缴纳税款：个体工商户在填写完申报表格后，根据计算得出的税款金额，按照税务部门的要求缴纳相应的税款。
4.提交申报表格：个体工商户要将填好的申报表格和其他相关资料，按照税务部门的要求提交给当地税务部门。
5.存档备查：个体工商户需要将申报表格和相关材料进行存档备查，保留一定的年限，以备税务部门的查验。
二、报税的政策和注意事项1.纳税人身份确认：个体工商户在报税前，需要确定自己的纳税人身份，是否属于小规模纳税人或一般纳税人。
小规模纳税人的年销售额不超过50万元，税率较低，一般纳税人的销售额超过50万元，需要按照一般纳税人的标准进行纳税。
2.税收计算方法：个体工商户的税收计算方法主要有两种，一种是应税所得额*适用税率-速算扣除数，另一种是销售额和购进额之差*适用税率。
具体的计算方法需要根据税务部门的要求和相关税收政策进行计算。
3.发票管理：个体工商户在报税过程中需要注意发票管理，包括开票和收票。
个体工商户经营过程中需要开具销售发票并交给购买方，同时还需收集购进发票，用于后期核对申报和缴税。
4.报税期限和方式：个体工商户需要按照税务部门规定的时间进行申报，一般为每季度报税。
报税的方式可以选择现场报税或网上报税，个体工商户可以根据自己的实际情况选择适合的方式进行申报。
5.会计记录和档案保管：个体工商户需要按照国家相关规定进行会计记录和档案保管，保留一定的年限。
个体工商户的会计记录包括现金流量表、利润表、资产负债表等，其目的是为了税务部门的查账核对。
6.稽查风险和税收政策变动：个体工商户在报税过程中需要注意稽查风险和税收政策的变动。
上海个体工商户税收标准
上海个体工商户税收标准
一、增值税税收标准：
根据国家增值税法及地方政府的具体规定，上海个体工商户的增值税
税收标准如下：
1.一般纳税方法：个体工商户按照商品销售额扣除进项税额，计算应
交纳的增值税。
增值税税率根据不同行业进行划分，一般分为17%和11%
两个档次。
2.简易计税方法：对于年销售额不超过500万元的个体工商户，可以
选择简易计税方法。
按照销售额的百分比进行计税，税率为3%或5%不等。
二、所得税税收标准：
个体工商户的所得税是根据其实际利润额进行计算的。
上海个体工商
户的所得税税收标准分为两个档次：
1.营业额在30万元以下：个体工商户按照实际利润额的15%进行缴纳。
2.营业额在30万元以上：个体工商户按照实际利润额的20%进行缴纳。
三、其他税收标准：
除了增值税和所得税，上海个体工商户还需要缴纳其他一些税费，如
城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
这些税费的具体标准根据地方
政府的规定而有所不同，一般按照税务部门的要求进行计算和缴纳。
总结：
上海个体工商户的税收标准是按照国家相关法律法规和地方政府的规定来执行的。
增值税、所得税和其他税收都是个体工商户需要缴纳的主要税费。
增值税税收标准根据销售额和行业进行划分，一般分为17%和11%两个档次。
所得税根据实际利润额进行计算，分为15%和20%两个档次。
此外，个体工商户还需缴纳其他一些税费，具体标准根据地方政府的规定而有所不同。
个人独资企业和合伙企业个人所得税汇算清缴讲解
〔二〕依照?中华人民共和国私营企业暂行条例?登记成立的独资、合伙性质的私营企业； 〔三〕依照?中华人民共和国律师法?登记成立的合伙制律师事务所； 〔四〕经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
二、纳税人 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人〔以下简称投资者〕。财税[2000]91号第三条。 例：某公司是甲、乙两人出资兴办的个人合伙企业，出资比例为６：４，２００５年５月１日，经协商又吸收丙为合伙人，甲将其出资比例中的１／６转让给丙，即甲、乙、丙三人的出资比例变为５：４：１。该企业２００５年实现利润１０００００元，经纳税调整后的计税利润额为１２００００元，计算甲、乙应纳所得税额？
D、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向农村义务教育的捐赠； E、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育事业的捐赠； F、向中华健康快车基金会的捐赠； G、向孙治方经济科学基金会的捐赠； H、向中华慈善总会的捐赠； I、向中华见义勇为基金会的捐赠； J、向中国法律援助基金会的捐赠； K、通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠； L、通过中国残疾人福利基金会的公益救济性捐赠； M、通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠；
⑷无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 合伙协议不得约定将全部利润分配给局部合伙人。 生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得〔利润〕。 为加强对独资和合伙企业的个人所得税的征收管理，各独资和合伙企业应将合伙人之间的分配方案及给雇员的分配方案，于每年初报当地主管地税机关备案浙地税二[2000]266号
个体工商户怎么报税
个体工商户怎么报税个体户怎么报税法律常识：个体户报税的流程如下：1、申报无征税、补税、退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。
（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》；（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份；（3）纳税人直接将申报表、身世分量证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅；（4）纳税人留存一份申报表备查。
2、申报征税、补税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。
（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》；（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份；（3）纳税人直接将申报表、身世分量证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅；（4）纳税人留存一份申报表备查。
（5）申报退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。
（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》；（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
（3）纳税人提交以下资料给主管税务机关：当期个人所得税申报表、个人有效身世分量证件复印件；多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件；多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明；证明已纳税的个人所得税完税凭证（含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等）原件及复印件（税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人）；《退（抵）税申请审批表》；主管税务机关规定的其他资料。
个体工商户生产经营所得税率表
个体工商户生产经营所得税率表在我国的经济体系中，个体工商户是一个重要的组成部分。
对于个体工商户来说，了解生产经营所得税率表是非常重要的，这关系到他们的经营成本和实际收益。
首先，我们来了解一下什么是个体工商户的生产经营所得。
个体工商户的生产经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。
这包括了销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息股息红利所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得以及其他所得。
接下来，我们重点关注个体工商户生产经营所得税率表。
个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率，具体税率如下：1、全年应纳税所得额不超过 30000 元的部分，税率为 5%。
比如说，某个体工商户全年的应纳税所得额为 20000 元，那么他需要缴纳的税额为 20000×5% ＝ 1000 元。
2、全年应纳税所得额超过 30000 元至 90000 元的部分，税率为10%，速算扣除数为 1500 元。
假设某个体工商户全年应纳税所得额为 50000 元，那么他应缴纳的税额为 30000×5% ＋（50000 30000）×10% ＝ 3500 元。
3、全年应纳税所得额超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为20%，速算扣除数为 10500 元。
例如，某个体工商户全年应纳税所得额为 150000 元，其应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（150****0000）×20% ＝25500 元。
4、全年应纳税所得额超过 300000 元至 500000 元的部分，税率为30%，速算扣除数为 40500 元。
如果某个体工商户全年应纳税所得额为 400000 元，那么应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（300000 90000）×20% ＋（400000 300000）×30% ＝ 90500 元。
个体工商户的税务申报与缴纳流程
个体工商户的税务申报与缴纳流程个体工商户作为一种常见的经营形式，承担着纳税的责任。
税务申报与缴纳是个体工商户经营过程中必须要遵循的程序，正确进行税务申报和缴纳有助于规范纳税行为，避免不必要的纳税风险。
本文将对个体工商户的税务申报与缴纳流程进行详细介绍。
首先，个体工商户在开展经营活动前，首先需要进行税务登记。
税务登记是个体工商户合法纳税人身份认定的重要环节，没有税务登记，个体工商户将无法享受相关的税收优惠政策。
个体工商户可以到当地税务机关进行登记，登记时需要准备相关材料，如身份证、经营场所证明、营业执照等。
登记成功后，税务机关会核发税务登记证。
个体工商户在经营过程中，需要定期进行税务申报。
税务申报是个体工商户向税务机关报告本期经营情况和纳税义务的程序。
个体工商户需要根据税务机关的规定，按照一定的时间周期进行申报。
具体的申报时间和方式可以通过税务机关官方网站或办税服务厅查询获得。
税务申报的内容主要包括销售额、进项税额以及纳税人的基本信息等。
个体工商户可以选择自行申报或委托专业会计师事务所代理申报。
税务缴纳是个体工商户纳税的最后一步。
个体工商户需要根据经营情况计算出应纳税额，并按照税务机关规定的时间节点缴纳税款。
个体工商户可以通过银行转账、现金缴纳等方式完成税款的缴纳。
需要注意的是，个体工商户应当在规定时间内缴纳税款，否则将会面临罚款或其他处罚措施。
因此，个体工商户应当合理安排财务流动性，确保及时足额地缴纳税款。
为了规范个体工商户的税务申报与缴纳流程，税务机关也提供了一系列的纳税服务。
个体工商户可以通过税务机关的在线办税系统或办税服务厅查询相关政策、办理税务申报、缴纳税款等。
此外，税务机关还定期开展纳税辅导和咨询活动，帮助个体工商户解决在纳税过程中遇到的问题。
总之，个体工商户的税务申报与缴纳流程对于合法经营具有重要意义。
个体工商户应当按照相关规定完成税务登记，定期进行税务申报，并及时足额地缴纳税款。
税务机关为个体工商户提供了方便的纳税服务，个体工商户可以通过在线办税系统或办税服务厅获得相关信息与帮助。
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务安排，最大限度地降低企业税负，提高经营效益的一种管理手段。
对于个人独资企业和合伙企业而言，税务筹划尤为重要。
下面是个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点：1.选择合适的企业类型：个人独资企业和合伙企业都是符合中国税法的合法企业类型，但在税务筹划中应根据个体经营者或合伙人撇清个人与企业之间的关系，避免利益混淆和过度纳税。
2.合理安排利润分配：合伙企业中的利润分配比例可以根据合伙协议进行合理调整，根据合伙人的资金投入、劳动和风险承担情况，使得高风险合伙人可以获得适当的报酬，降低高风险合伙人的个人所得税负担。
3.合规执行税收政策：正确申报和缴纳所得税，及时向税务机关报备变更事项，并及时处理涉及到税收的事务，遵纪守法，避免处罚和滞纳金。
4.利用税收优惠政策：根据个体工商户和合伙企业不同的行业属性，不同的地域位置以及符合条件的企业，可以享受到不同的税收优惠政策，如小规模纳税人、高新技术企业、科技型中小企业等，合理利用这些政策可以降低企业税负。
5.合理选择会计方法：个体经营者和合伙企业可以选择不同的会计方法，如现金会计法和应收应付会计法。
合伙企业可以选择较高成本率来计行业差异来合法减税。
6.合理计提费用：个体经营者和合伙企业可以合理计提各类费用，如劳务费用、广告费用、业务招待费等，来降低营业税和所得税。
7.合理安排资金流动：合伙企业可以根据资金需求调整资金流动，如混合使用个体经营者个人资金和公司资金，从而减少个体所得税和企业所得税。
8.合理选择税收递延项目：合伙企业可以根据法律规定享受税收递延项目，如长期股权投资、固定资产转让等，从而减少当前的税负。
9.合理运用税务争议解决方式：在税务筹划过程中，如遇税务纠纷，可以合理运用税务争议解决方式，包括行政复议、行政诉讼等，争取合理的税收待遇。
10.加强税务风险管理：个人独资企业和合伙企业在进行税务筹划的同时，也要加强税务风险的管理，及时了解税收政策的变化，避免因为税法漏洞的不合规操作而引发税务风险。
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个体工商户和合伙企业如何缴税？
1.个体工商户交的是营业税？还是个人所得税？
个体工商户要交：
注册个体工商户应当向国税部门申报缴纳4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。
如果月销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。
税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
2. 个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？
个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收入的，应当缴纳营业税。
计算公式为：
应纳营业税税额=营业额×适用税率
营业税税目税率表
税目征收范围
税率（%）
一交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%
二建筑业建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%
三金融保险业5%
四邮电通讯业3%
五文化体育业3%
六娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺20%
七服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%
八转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%
九销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%
个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。
营业税的起征点：
营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元至5000元；
营业税按次（日）纳税的起征点为每次（日）营业额100元。
各地的营业税起征点具体数额，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述规定的幅度内确定。
3.合伙企业如何缴税？
所谓合伙制企业，是指依照我国《合伙企业法》在我国境内设立的，由合伙人订立合伙协议，共同出资﹑共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织法。
商合伙企业的最大特点是其合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例进行分配和分担法。
商由于合伙企业从整体而言组织相对松散，在现实中不能算是一个独立核算企业，所以，根
据我国的具体情况，国家税务机关决定从2001年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商业户的生产﹑经营所得征收个人所得税法。
比如，某合伙企业是由五个合伙人出资组建的，各人的出资比例均为20%，经营了一年以后获得了20万元的税前利润法。
商根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收个人所得税法。
商当合伙企业分红时，各合伙人应按个体工商户的生产经营所得缴纳的个人所得税，适用的税率为五级超额累进税率，应纳税额为：200000÷5×30%-4250＝7750(元)，纳税后，各合伙人所取得的净收益为：40000-7750＝32250(元)，合伙企业中每个合伙人的实际税收负担率为：7750÷40000×100%＝19.375%，合伙企业的合伙人税收负担的高低取决于分回红利的金额大小。
金额大，在五级超额累进税率中适用的税率档次就高，但实际负担率的最高限是五级超额累进税率的最高边际税率35%。