政府部门内部控制相关基础理论
内部控制的基础理论及发展运用
实施主体和实施主体存在重叠部分
企业治理结构的控制措施与内部控制措施存在相同之处，控制措施也存在相同实施主体 。
控制措施存在差异
企业治理结构通过市场机制实施控制，而内部控制则主要运用内部管理和技术手段。
注意事项与风险提示
在借鉴成功经验时，要注意结合企业 自身实际情况进行灵活应用，并关注 潜在风险点进行有效防范。
06
未来展望与挑战
全球化背景下内部控制发展趋势
全球化带来的复杂性
随着企业全球化进程的加速，内部控制需要应对不同国家 、地区的法律法规和会计准则，以及跨文化管理的挑战。
风险管理的重要性提升
内部控制缺陷认定与整改措施
缺陷分类
根据缺陷的严重程度和影响范围，将内部控制缺 陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
整改措施
针对发现的内部控制缺陷，制定具体的整改措施 ，包括完善制度、优化流程、加强监督等。
ABCD
缺陷认定标准
制定明确的缺陷认定标准，包括定性标准和定量 标准，以便准确识别缺陷。
整改跟踪
战略导向下内部控制实施
1 2
战略目标分解
将企业战略目标分解为具体可操作的内部控制目 标，确保内部控制活动与战略目标保持一致。
风险识别与评估
基于战略目标，识别并评估企业面临的各种风险 ，制定相应的内部控制措施以应对风险。
3
内部控制活动整合
将内部控制活动与企业日常经营活动相整合，确 保内部控制活动能够有效地支持企业战略目标的 实现。
20世纪80年代至90年代，内部控制理论进一步发展为内部控制整体框架，将内部控制划分为五个要素 ：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
内部控制基本知识讲解
内部控制基本知识讲解提纲1首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？2什么是内部控制？就是内部控制的概念3第三个问题：内部控制的目标，实施内部控制的目的4下面学习第四个问题，内部控制的要素5第五个问题，内部控制的方法6第六个问题，内部控制的设计7第七个问题，内部控制的几大循环7-1首先看采购与付款7-2存货控制7-3以上是关于存货的控制，下面我们看销售与收款的控制。
7-4监督检查8第八个问题，也是最后一个问题，简单谈一下我们公司的内部控制情况。
首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？一、内部控制的功能由于内部控制具有维护企业财务安全，降低成本，避免资产损失，当好管理者的助手和参谋的特征，因此，内部控制具备以下四种功能。
防护功能：内部控制是以计划目标为依据的控制，内部控制对计划的鉴定与分析，使计划更加正确可靠，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。
调节功能：内部控制是管理层的一种职责，内部控制是为了制约标准的执行与平衡偏差，因此，控制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、采取措施、协助业务部门使其执行结果符合标准，以达到实现监督考核与制约的目的。
反馈功能：由于内部控制一般采取闭环控制方式，有利于各种管理信息的反馈，因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应采取的措施等能够及时准确的报告给有关管理者，有助于企业各项计划、政策的贯彻、落实和执行。
参谋助手功能：内部控制作为企业的职能部门，是专职综合性经济监督机构，应能掌握企业经济管理活动中的决策，随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措，围绕调控中的热点从宏观着眼，微观入手，监督和协调经济管理各部门、各环节，使其更好的履行职责，并注意发现经济运行中的新情况和新问题，进行综合性分析，提出改进意见和建议，以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。
二、内部控制的主要作用内部控制的作用指内部控制的功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
行政事业单位内部控制讲义.详解
第一章行政事业单位内部控制基础理论第一节内部控制概述一、强化内部控制的必要性（一）内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
（二）行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
（三）当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
行政事业单位内部控制(2024)
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
内部控制的基本理论
方法：了解各个时期内部控制目标的设定及其发展脉 络与变化趋势，将有助于现行目标体系的定位和内部控 制理论体系完善。比较各主要工业发达国家内部目标设 定的异同点，寻找其普通性与特殊性及其成因，有助于 建设符合中国特色的内部控制目标体系。
续４
北大有位学者在考察了哲学家黑格尔、狄尔泰、胡塞尔 的观点后，认为自然科学与人文科学对待事物之间的区 别在于：前者重普遍性规律的追求，后者重个体性的人 生价值意义的追求。从自然物到文化物是一个由以普遍 性为本质到以个体性为本质的转化过程。
对于企业内部控制本质属性与概念范畴的认识，可以从 以下两方面着手：一是属于人文科学范畴的内部控制的 本质更强调其“个性”。二是内部控制概念应是“个性 ”与“共性”的统一，以“个性”确定内部控制的内涵 和职能；以“共性”确定内部控制的外延和边界范围。
我国一向重视国有资产或集体财产的安全性。
我国的内部控制目标体系模型
战略 发展性
经营 效率性
企业 目标
资产 安全性
报告 可靠性
法律 遵循性
我国内控目标的相互关系
谋士 高参
卫士 保安
企业生存与发展
安
全
目 前提 标
战略目标
分解
经营目标
反映
报告目标
合 规 保证 目 标
四、内部控制建立的原则
含义：内部控制原则是指实施内部控制时 所必须遵守的基本规定和基本要求。
续８：
Turnbull报告，在本质上，确立了内部控制是一个风险 管理的控制系统；在概念范畴上，确立了以风险控制为 导向的、将内部控制嵌入公司治理的、控制范围更为广 泛的、管理控制特性鲜明的内部控制。
第二章 内部控制的基本理论
• 三、制衡性原则 内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治 理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方 面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效 率。
• 四、适应性原则 适应性原则的思想是基于“权变”理论，根据 权变理论，建立内部控制制度不可能一劳永逸， 而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加 以调整。在当今日益激烈的市场竞争环境中， 经营风险更具复杂性和多变性。
• 三、控制活动 控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应 的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。 控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授 权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、 预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。 企业应通过采用手工控制与自动控制、防护性 控制与发现性控制相结合的方法实施相应的控 制措施。
• 内部控制才是致“鹿”于死地的真正幕后黑手： 治理结构问题反映了内部控制的内部环境不合理； 风险管理不力说明了风险评估机制不健全；事故 发生后反应滞后反映了重大风险的预警机制和突 发事件的应急处理机制的缺失，正是控制活动不 到位的表现；未向上级部门及时报告和对外披露 相关信息反映了其信息与沟通机制的失灵；监督 手段落实不到位说明了其内部监督的力度不够。 而以上五个方面——内部环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通和内部监督正是内部控制的五 大要素，它们共同构成了我国《企业内部控制基 本规范》的基础。
• 四、信息与沟通 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与 内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、 企业与外部之间进行有效沟通。 信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录 有效的经济业务；在财务报告中恰当揭示财务 状况、经营成果和现金流量；保证管理层与单 位内部、外部的顺畅沟通。 信息与沟通的方式是灵活多样的，但无论哪种 方式，都应当保证信息的真实性、及时性和有 用性。
第二章 内部控制的基本理论
Chapter2 内部控制的基本理论
15
内 部 控 制
（二）具体要求 全过程控制； 1、全过程控制；2、全员控制 三、重要性原则 坚持全面控制的基础上突出重点。 存货ABC ABC管 坚持全面控制的基础上突出重点。(存货ABC管 理） 四、有效性原则 要求设计的内部控制具有预防作用； 设计的内部控制具有预防作用 1、要求设计的内部控制具有预防作用； 要求定期检查内部控制执行情况， 执行情况 2、要求定期检查内部控制执行情况，及时纠偏。
一、早期的内部控制假设（略） 早期的内部控制假设（ 假设的基本特征( 二、假设的基本特征(略） （一）客观现实性 （二）基础性 （三）系统性 （四）相互独立性 （五）动态性
Chapter2 内部控制的基本理论
6
内 部 控 制
三、控制实体假设——与会计主体假设比较 控制实体假设 与会计主体假设比较 1、含义 控制实体假设是对内部控制活动空间范围 控制实体假设是对内部控制活动空间范围 所作的限定。 所作的限定。 2、作用 有利于明确责任主体和控制对象， 有利于明确责任主体和控制对象，进行绩 效考核。 效考核。
Chapter2 内部控制的基本理论
11
内 部 控 制
2、作用 要求在设计内部控制时， 要求在设计内部控制时，应谨遵权力制衡 原则，重视不相容岗位和职务的识别和分离， 原则，重视不相容岗位和职务的识别和分离， 重视权责的分配。 重视权责的分配。
Chapter2 内部控制的基本理论
12
内 部 控 制
例1：控制实体假设是对内部控制活动空间范围 所作的限定。 所作的限定。该假设有利于明确责任主体和控 制对象，进行绩效考核。（） 制对象，进行绩效考核。（） 2:可控性假设假定对象是可控的 可控性假设假定对象是可控的。（） 例2:可控性假设假定对象是可控的。（） 复杂人性假设认为，人是有限理性的， 例3：复杂人性假设认为，人是有限理性的，具 有双重人格。（） 有双重人格。（） 不串通假设认为，除非存在反证， 例4：不串通假设认为，除非存在反证，任何控 制实体的相关人员都不会合谋。（） 制实体的相关人员都不会合谋。（）
行政事业单位应加强内部控制建设
行政事业单位应加强内部控制建设随着我国经济的快速发展以及社会进步，行政事业单位承担着更加重要的职责和任务，对其内部管理的要求也越来越高。
在实际工作中，一些行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、管理混乱等问题，这些问题严重影响了行政事业单位的正常运行和发展。
行政事业单位应当加强内部控制建设，完善管理制度，提高管理水平，确保单位的稳定运行和良好发展。
内部控制是指组织内部自我管理、自我调节和自我监督的一种管理手段，它是一种组织自身建立的控制机制，通过内部控制可以有效地规范组织行为，防范和纠正各类风险，保护组织利益。
对于行政事业单位而言，加强内部控制建设具有重要的意义和价值。
加强内部控制建设可以有效提高行政事业单位的管理水平。
内部控制建设强调的是对内部运作环境的全面把握和有效控制，通过建立健全的内部控制制度和流程，可以规范组织的行为，提高工作效率，降低管理成本，从而提高管理水平。
在日常工作中，加强内部控制建设可以有效提高行政事业单位的执行力和效率，确保各项工作任务按时完成，提升整体管理水平。
加强内部控制建设可以有效预防和管理各类风险。
随着社会的不断发展，各种风险和挑战也在不断增加，如果行政事业单位内部控制不完善，就容易受到各种风险的侵害，导致企业经营的不确定性和不稳定性。
加强内部控制建设可以明确政策、流程、职责、权限等，规范各项管理行为，有效避免和防范各类风险，保障单位的长久稳定发展。
加强内部控制建设可以构建廉洁、高效的管理环境。
在当前反腐倡廉的大背景下，加强内部控制建设可以规范组织行为，加强内部监督，消除腐败现象，提升管理透明度和公信力，构建廉洁、高效的管理环境。
只有这样，行政事业单位的管理水平才能不断提高，员工的积极性和创造力才能得到充分释放，才能更好地满足人民群众的需求，为社会的和谐稳定发展作出更大的贡献。
加强内部控制建设可以提高行政事业单位的社会形象和声誉。
行政事业单位的形象和声誉是其发展的重要资本，而一个完善的内部控制制度可以帮助单位规范内部管理、提高工作效率、规避各类风险，从而树立良好的社会形象和声誉。
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政府部门内部控制相关基础理论本篇论文目录导航：【题目】信息化条件下国家税务局内部控制机制探析【导论】信息技术下国税税务系统内控机制分析导论【第二章】政府部门内部控制相关基础理论【第三章】国外内部控制机制建设情况及启示【4.1 - 4.3】河北国税内部控制信息化发展背景【4.4 4.5】河北国税税收管理内控系统【第五章】税务系统内部控制的问题及完善思考【结束语/参考文献】当前国税局内部控制问题研究结束语与参考文献第2章相关基础理论及内部控制的概念2.1相关理论及借鉴内部控制理论的研究，是以相关基础理论为依据的。
这些理论主要包括控制论、信息论和系统论等。
2.1.1控制论美国的数学家诺伯特·维纳（Norbert wiener）将各种系统所共有的特征为研究内容，不论是动物、飞机，甚或是各种社团，它们都是根据所处外部条件的某种变化来调整和决定自己的行为，由此最早提出控制论（Cybernetics），.诺伯特·维纳认为控制论是关于动态系统是如何在不断变化的外部环境下保持相对平衡状态或稳定状态的科学，他认为控制论已经可以在社会各种系统中实际应用，并多次论述了控制论与法律、国家政策等的关系①2.1.2系统论从不同的角度来看海洋、国家或者是一片草原都是各自不同的系统。
如果从另一个角度看，包括海洋、国家或者是一片草原在内的，整个世界上所有的存在都属于一个系统。
人类对系统论的研究从未间断过，而近代社会，由美籍奥地利人、理论生物学家贝塔朗菲（Bertalanffy）提出的系统论得到了普遍认可，早在20世纪30年代，他就在自己的文章中提出了“系统论”的概念，并在1945年正式发表了论文《关于一般系统论》，并逐渐得到学术界认可和重视，直到贝塔朗菲于20世纪60年代发表的专着《一般系统理论基础、发展和应用》提出了比较完整的理论体系，确立这门科学学术地位，被公认为是这门学科的代表性人物。
系统论的核心思想是系统的整体观念。
其目的在于确立适用于全部系统的一般原则，主要研究全部系统中整体和部分、系统和外部条件等之间的相互关系及作用。
贝塔朗菲认为系统论的研究应重视三方面，一是系统的整体性，所有的系统均为有机的一个整体。
第二，系统是由相互作用、相互关联的部分所组成的，每个部分均有其特定的功能和作用；其三，系统受外部条件的影响和干扰，且与外部条件相互发生影响。
2.1.3信息论信息论最早于上世纪四十年代，贝尔实验室杂志刊登了由“信息论之父”申农的撰写的论文《通信的数学理论》，可以说是狭义信息论的诞生的标志性事件。
2.1.4理论借鉴从某种程度上说，从“系统论”的角度上看，政府也属于众多系统中的一种，而“控制论”应用到政府和企业的管理中就是目前的内部控制。
内部控制的过程就是通过信息的交换和反馈，并对相关活动进行调整，达到控制目标的过程。
而充分利用“信息论”则可以帮助我们解决其中的信息进行收集、整理、反馈和处理过程中产生的一系列问题。
2.2内部控制的概念内部控制（Internal Control）对不同的人有不同的含义。
这一概念在商业界人士、法律界人士、政府机关和其他人士之间容易引起混淆，由此可能给组织带来问题。
我国内控标准委员会认为内部控制是指“由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动①（一）内部控制是一个机构相关控制活动的总称。
内部控制是为在一个机构内实现既定目标而采用的，有利于控制的管理体系的总称，是一个在机构内部运行的控制系统。
运行内部控制的始终全面贯穿于一个机构的各个系统系统内，而不仅仅作为一份文件。
只有把内部控制深入到该机构的每个细节和角落，才是真正意义上的内部控制。
（二），内部控制建设是一个持续调整、不断改进的工作。
许多机构误以为内部控制就是设计一系列固定管理系统。
任何机构所处的外部条件时刻都在发生变化，其本身运行就一定会不断变化，任何曾经完善的控制措施或手段都不可能完全解决新出现的问题。
（三），内部控制是机构全员共同实施的控制系统。
每个成员处在不同的角色，拥有不同于别人的作用，可能产生各种不同的问题，只有每个人都参与实施才能从每个环节防控错误和风险的发生。
如果只有管理者实施，无法将内部控制真正落实到工作的每个部分，内部控制就会沦为一纸空文，无法取得应有的效果和作用。
2.3内控系统的发展历史2.3.1内部牵制时期内部牵制的思想在实践中早已存在，在公元前的中国奴隶社会都存在着内部牵制的实践做法，比如我国西周时期的”九府出纳“等制度，以及”御史“等制度的实行，都可以看作是内部牵制的雏形。
在到了15世纪至19世纪这一时期，欧洲经济得到迅速发展，复式记账法等得到了广泛的推广和应用。
这一时期内部牵制的重点内容，由此前计量、考察实物的增减，逐步转化为监控清楚与收入、支出有关的经济行为的真实情况和相互关系。
美国在上世纪三十年代经济危机情况下，颁布了《证券交易法》，这项法律对美国经济，甚至世界经济，包括内部控制的发展过程中巨大影响直至现在仍能强烈地体会到。
学术界普遍趋向于认为这一时代的内部牵制的成熟时期。
2.3.2内部控制制度时期从时间上来看，这一时期是大体上经历了40年左右，从上世纪四十年代开始，至八十年代。
在这一时期资本主义的经济高速发展、企业规模愈加庞大、市场经济竞争日趋加剧、管理层要求公司不断强化内部管理的。
正是在这样的环境下，内部控制加快发展，内部控制由早期的比较单一的内部牵制逐渐演变为涉及公司结构、业务流程、财务处理等各个方面，比较全面的内部控制制度体系。
这一时期的具有标志性的事件主要包括：（一）美国会计职业团体日益拓展内部控制的概念。
1949年，美国注册会计师协会所属审计程序委员会认为”内部控制是组织所采用的旨在保护资产、检查会计资料的准确性和可靠性、提高经营效率，以及推动所制定的各项管理政策得以贯彻执行的计划和各种相互配套的方法及措施“.（二）美国会计职业团体首次提出内部控制的”二分法“并逐步完善内部控制的”二分法“,该方法可以更好地保护相关企业资产安全完整。
（三）美国《反国外贿赂法》（Foreign Corrupt Practices Act,简称FCPA）对内部控制”二分法“的认可。
个别美国拥有较大规模公司存在违法支出的方法，获取可能用以贿赂政府官员的资金，通过该方法维持和扩展商业的范围。
2.3.3内部控制结构阶段该阶段是内部控制研究由传统的偏重研究具体控制程序和方法，发展为日益重视对控制环境研究的崭新阶段，对后期内部控制的发展与完善产生了重大影响。
2.3.4内部控制整体框架阶段从时间范围看，主要是20世纪90年代。
其中为最具代表性的事件就是1992年，由COSO提出题为《内部控制--整体框架》的研究报告。
该报告分为4部分，分别为实施概览、框架、对外报告和评估工具。
该报告经过不断发展逐步得到美国审计总署和证交会等的认可。
2.3.5内部控制不断完善阶段21世纪以来，内部控制发展进入不断完善的阶段，在企业自身需求和外部监管要求之间存在着难以平衡的矛盾阶段，而对这一纷繁复杂阶段的研究、认识，对帮助我国政府内部控制机制体系与制度发展具有里程碑式的意义。
这一阶段的时间范围，是进入21世纪后至今。
科索委员在2004年发布的《企业风险管理--整合框架》一文中提出”公司不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足它们内部控制的需要，还可以借此转向一个更加全面的风险管理过程。
“应当说这一构架首先是为企业内部管理需求服务的；而该框架也是对1992版科索框架的深化。
2.4主流内控理论-COSO报告在学术界，COSO报告是公认比较完善的理论体系，表达的内部控制目标和要素最能反映内部控制理论的特征，成为当前内部控制理论最为完整的概括。
①2.5政府部门内部控制与企业内部控制关系2.5.1政府部门内部控制和企业内部控制之间的相似点随着社会经济的高速发展以及政府结构体制改革，政府部门和企业在很多方面类似，政府部门也和大型企业有类似之处，如人力资源服务机构、后勤服务部门与财务部门等等；许多政府和企业中的人员做着相似的任务，如后勤采购机构、人力资源机构，计算机机构，财务机构，内部监察机构等职能与政府相应机构的职能几乎相当。
（一）两者之间控制环境的有一定相似性，这里所指的环境是”能对被研究的总体发生实际及可能的影响的因素“.①人是控制环境中最关键的一环，任何政府部门、单位均由人构成的，所以企业组织或政府部门职员的特性有一定的共通性。
在COSO内部控制框架中所提出在控制环境要素的要点，在政府内控机制建设中同样起作用。
（二）两者之间风险评估具有相似性，两者在日常工作中都可能遇到各种各样的风险，而管理者都希望把风险保持在某个级别以下，而风险评估是一个把第一时间找到可能存在的风险，并把有限的资源投入到能够实现降低风险，达到预期目标的过程，对于企业组织和政府部门也都是共同适用的。
（三）两者之间信息和沟通具有相似性，现在各类公司和政府部门都采用大量信息化系统处理日常工作，均需要有内、外部之间的信息和沟通，因此内部控制理论中涉及的信息系统、内部与外部沟通和沟通方式等等在两者之间均适用。
2.5.2政府部门内部控制和企业内部控制之间的差异政府部门与企业毕竟是两种不同的组织，两者在内部控制目标、伦理、价值取向、效应等方面都有明显的不同。
（一）政府部门采取内部控制的追求的目标在于最大程度上保证公共利益，也就是人民大众的利益。
政府部门作为管理公共资源、提供公共服务的机构，必须为人民群众的利益服务。
而企业公司是其所有者为了实现个人或某个团体的利益最大化进行经营的。
政府部门内部控制和企业内部控制之间的目标存在着非常巨大的差异。
（二）政府部门以追求社会公平和效率之间的平衡为价值取向，作为公共治理的实施者和公共服务的提供者。
政府部门内部控制的价值取向是社会公平和效率之间的平衡，而企业内部控制的价值取向是经济效益。
②（三）政府部门是国家公共管理组织，负责管理包括资源配置、国家安全、外交关系、社会经济、公共安全、社会稳定等一系列事项。