行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制管理制度
行政事业单位内部控制管理制度一、内部控制的基本概念和作用内部控制是指企业为达到既定目标，制定并实施的组织和方法措施，以保护企业资产的安全性、保证会计信息的准确性和及时性、提高经营效率和经济效益，防止欺诈、违法行为的一种管理手段。
内部控制是企业治理的重要组成部分，对于行政事业单位来说，内部控制更是其规范管理的基础和重要保障。
1.保护资产：加强固定资产、财务资产和信息资产的管理，确保行政事业单位资产的安全性和完整性。
2.确保会计信息的准确性和及时性：建立健全的会计核算体系和信息披露制度，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。
3.提高经营效率和经济效益：通过完善的内部流程和组织结构，优化资源配置和利用，提高行政事业单位的运作效率和经济效益。
4.防止欺诈、违法行为：建立风险识别和防范机制，监测和预警可能的违规行为和欺诈行为，提高防控能力，减少损失。
二、行政事业单位内部控制管理制度的主要内容1.内部控制的目标和原则：明确行政事业单位内部控制的总体目标和原则，提醒内部控制的重要性和所有人的责任。
2.内部控制的组织结构：建立内部控制组织架构，明确各级职责、权限和责任，制定内部控制工作流程和标准。
3.资产管理：建立完善的资产管理制度，包括资产购置、登记、处置、盘点等各个环节的规范和控制。
4.财务管理：建立健全的财务管理制度，包括财务预算、资金管理、费用管理、审计和监督等方面的规定。
5.信息管理：建立信息安全管理制度，包括信息采集、存储、传输和保护的规范，在网络安全、数据管理等方面加强控制。
6.人员管理：建立健全的人员管理制度，包括人员招聘、培训、考核、激励和离职等各个环节的规范。
7.风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险应对的规范，加强内部风险防控能力。
8.内部审计：建立内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，监督和评估内部控制的有效性和合规性。
9.外部监督：加强对行政事业单位的外部监督，包括政府监管、社会监督、媒体监督等多方面的力量。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度
是指为了保证行政事业单位的财务、人力、物资等资源的有效管理和运用，预防和控制财务风险、违法违纪行为，提高行政事业单位整体管理水平而建立的一系列规章制度和管理措施。
行政事业单位内部控制制度包括以下几个方面：
1. 财务管理制度：明确财务管理的基本原则、程序和责任分工，包括财务预算管理、会计核算和报告、财务资金管理等。
2. 人力资源管理制度：规定人员招聘、考核、晋升、奖惩、薪酬管理等方面的原则和程序，确保人力资源的合理配置和有效管理。
3. 审计监督制度：建立独立的内部审计机构或委托第三方机构进行审计工作，对行政事业单位的财务状况、经营活动进行监督，发现问题及时纠正。
4. 内部控制流程制度：规定行政事业单位各个环节的责任分工和操作流程，确保程序规范、制度公正，防止滥权和腐败行为。
5. 监督和问责制度：建立监督机制，明确监督人员的职责和权力，对行政事业单位的管理进行监督，对违法违纪行为进行及时查处和问责。
行政事业单位内部控制制度的建立和落实，有助于规范行政事业单位的运作，提高管理效能，保护公共资源的合理利用，防范经济损失和风险的发生。
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行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度是指为了保障单位资产安全、财务信息真实性和有效性、遵守法律法规等目标而建立的一系列规章制度和工作程序。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效管理单位的各项事务，提升工作效率，预防和减少风险，保证行政事业单位的持续稳健运行。
一、组织结构及职责分工行政事业单位内部控制制度的第一步是建立明确的组织结构和职责分工。
通过设立内部控制委员会或者专门的内部控制机构，明确各部门的职责和权限范围，确保内部控制制度的顺利实施。
同时，要建立健全内部控制的检查和考核机制，及时发现问题并进行整改处理。
二、财务管理制度在行政事业单位内部控制制度建设中，财务管理制度是一个非常关键的环节。
必须建立健全的财务管理制度，包括预算编制、审批流程、资金管理、会计核算等方面。
通过设置专门的财务管理部门，确保单位的财务活动合规合法，杜绝财务风险。
三、人员管理制度人员管理是行政事业单位内部控制制度中一个至关重要的方面。
必须建立完善的人员管理制度，包括人员招聘、考核、奖惩机制等方面。
要求全员培训，提高员工的意识和素质，确保人员行为符合单位的规章制度，避免因为人为因素而引发的风险和问题。
四、信息化建设随着信息化技术的不断发展，行政事业单位内部控制制度的建设也需要注重信息化建设。
建立健全的信息系统，确保信息的安全和完整性，加强数据的保护和管理。
通过信息技术手段提升单位的管理效率和服务水平，为内部控制提供有力支持。
五、内部审计机制建立内部审计机制是行政事业单位内部控制制度建设的重要一环。
通过内部审计，可以及时了解单位各项活动的运行状况，发现问题并提出建议。
内部审计不仅有助于改进内部控制制度，还可以提高单位管理水平和运行效率，为单位的持续发展提供保障。
总之，行政事业单位内部控制制度是单位管理的基础和核心，对单位的正常运行和发展至关重要。
只有建立健全的内部控制制度，规范单位的各项活动，加强管理和监督，才能有效预防风险，确保单位的长期稳定发展。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度一、背景介绍行政事业单位作为公共管理机构，具有重要的行政职能和权力，为确保其运行的公正、高效和透明，需要建立完善的内部控制制度。
内部控制制度是指为了达到组织目标，通过一系列组织安排和措施，确保资源的合理使用、业务流程的规范运行和风险的有效控制的系统。
二、内部控制制度的目标行政事业单位内部控制制度的目标主要包括以下几个方面：1.提高行政事业单位的运行效率和效益，实现资源的最优配置；2.防止和减少内部失控、失误和失职现象的发生，保护单位的合法权益；3.防范和管理各种风险，保障单位的安全和可持续发展；4.提高单位的透明度和规范性，增强公众信任。
三、内部控制制度的基本原则内部控制制度需要遵循以下基本原则：1.合理性原则：制度设计要符合行政事业单位的实际情况和目标，合理地分配权限和责任，确保制度能够实施；2.分工与合作原则：明确各级各部门的职责和权限，形成科学的层级管理体系，促进部门之间的紧密合作和信息共享；3.信息和沟通原则：建立完善的信息管理和沟通机制，确保信息的快速、准确、完整传递，避免信息孤岛和信息滞后；4.监督和评价原则：建立有效的监督体系，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，及时发现问题并采取相应的措施；5.持续改进原则：内部控制制度需要不断完善和改进，根据组织运行的变化和外部环境的变化，调整相关制度和流程。
四、内部控制制度的主要内容行政事业单位内部控制制度主要包括以下几个方面：1. 组织结构和职责明确行政事业单位的组织结构、职责和权限，并建立适当的层级管理体系，确保各级各部门的协调和配合。
2. 内部控制政策和制度制定内部控制的基本政策和相关制度，明确各类业务流程和操作规范，确保组织活动的合规性和规范性。
3. 风险管理和控制建立风险管理和控制的机制，识别和评估各类风险，制定相应的防范和控制措施，确保单位的安全和可持续发展。
4. 资产管理和使用建立完善的资产管理和使用制度，确保各类资产的合理配置和有效利用，防止资源浪费和滥用。
行政事业单位内部控制制度(5篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度是指为了保障行政事业单位的运作安全、效率和合规性而建立的一套规章制度和管理措施。
其目的是帮助行政事业单位识别、评估和管理风险，确保资源有效利用，保护利益相关方利益，防范和控制各种内外部威胁，维护组织的声誉和形象。
一、内部控制的定义和目标内部控制是指一个组织通过一系列的规章制度、管理程序和控制措施，以确保组织目标的实现、资源的安全和规范、业务活动的合规性、信息的真实可靠、内外部信息的及时通报和有效沟通的一种管理体系。
其主要目标包括：1. 风险管理：识别、评估和管理各类风险，确保组织能够应对不确定性因素的挑战，减少损失和不确定性。
2. 资源有效利用：确保组织的资源被合理、有效地利用，避免浪费和滥用。
3. 安全保障：保护资产免受盗窃、损失和破坏，确保组织活动的安全进行。
4. 合规性管理：保证组织的运作符合法律法规和内外部规定，避免违法违规行为。
5. 信息真实可靠：确保财务和非财务信息的准确、完整和及时，为决策提供可靠依据。
6. 决策支持：提供有关风险和内部控制的信息，为管理层的决策提供参考。
二、内部控制制度的要素内部控制制度包括制度层面和操作层面的要素。
制度层面主要包括内部控制制度的建立、完善和执行，而操作层面则包括各类内部控制措施和程序的具体实施。
下面是内部控制制度的主要要素：1. 内部控制环境：包括组织文化、道德风险管理、管理层的承诺和参与、人员素质和能力等。
2. 风险评估：包括风险识别、评估和管理，制定风险应对措施和预防措施。
3. 控制活动：包括制定和执行各类内部控制措施和程序，确保各类业务活动按照规定进行。
4. 信息和沟通：包括内部信息的传递和沟通，保证信息的真实性和及时性。
5. 监督和反馈：包括内部控制的监督和评估、违规行为的查处和处理、内外部监管的反馈等。
三、内部控制制度的建立和完善建立和完善内部控制制度需要按照以下步骤进行：1. 风险识别和评估：对组织内外部的各类风险进行识别和评估，包括财务风险、业务风险、信息安全风险等。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度为保证行政事业单位的经营活动得以正常进行，提高单位的治理机制和管理水平，制定并执行内部控制制度是必要的。
内部控制制度是指行政事业单位为实现组织目标、保障资产安全、提高经济效益，建立的一系列规章制度、操作程序及监督机制。
下面将简要介绍行政事业单位内部控制制度的主要内容。
首先，行政事业单位应建立健全决策程序。
决策是组织管理中最重要的环节，合理的决策程序可以确保决策的科学性和公正性。
行政事业单位应明确决策的层级和权限，建立决策的程序和流程。
重大决策应经过合法程序，遵循程序公正的原则，实行集体决策，并进行相应记录和备案。
其次，行政事业单位应完善预算管理制度。
预算管理是行政事业单位经济管理的核心内容，是实现预期目标的重要手段。
预算管理制度应包括编制、执行和监督预算的规定，明确责任人和过程。
预算执行情况应进行监督和评价，确保预算的合理性和有效性。
再次，行政事业单位应建立规范的人事管理制度。
人事管理是行政事业单位管理的重要环节，人员的招聘、培训、晋升和绩效考核等都应有相应的规定和程序。
人事管理制度应确保人员的能力和品德，保证用人单位的合法权益，同时也对人员的违纪和失职行为进行相应的惩戒。
此外，行政事业单位还应健全财务管理制度。
财务管理是行政事业单位内部控制的重要方面，它涉及到资金的安全和使用效益的最大化。
财务管理制度应规定财务报告的编制和披露，资金的管理和使用，审计和监督等内容，确保资金的合规合法和安全运用。
最后，行政事业单位应建立内部监督机制。
内部监督是行政事业单位内部控制的最后一道防线。
内部监督机制应包括自查、自评、教育培训和内部审计等环节，及时发现和纠正违规行为，防止意外事件的发生。
综上所述，行政事业单位内部控制制度是保障单位正常运营和管理的重要制度安排。
其内容主要包括决策程序、预算管理、人事管理、财务管理和内部监督等方面。
行政事业单位应根据实际情况，制定相应的内部控制制度，并严格执行，不断完善和优化，以增强单位的管理能力和经济效益。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度一、目的和约定1.1 目的本制度的目的是规范行政事业单位的内部控制，确保单位的运作规范、高效，并保障单位的财务管理、资产保护和风险控制。
1.2 约定1.2.1 本制度适用于本单位所有部门、岗位及人员。
1.2.2 本制度的内容包括内部控制的基本原则、职责划分、操作流程等。
二、基本原则2.1 适应性原则根据本单位的特定情况和运作需求，制定相应的内部控制措施。
2.2 全员参与原则全体员工应积极参与内部控制，并按照职责履行相关职责。
2.3 分工协作原则各部门之间应划定职责边界，并建立协作机制，确保流程的顺畅进行。
2.4 风险导向原则内部控制应根据单位的风险特点，设定风险评估与防范措施，确保风险在可控范围内。
2.5 审核监督原则内部控制的实施应得到内部审计部门的监督和审查，确保内部控制的有效性。
三、职责划分与操作流程3.1 职责划分3.1.1 指导部门•负责制定内部控制制度并向全体员工进行宣贯和培训。
•监督内部控制的执行情况，及时调整和完善制度。
3.1.2 监督部门•负责审核和监督各部门内部控制的有效性和合规性。
•与指导部门协同，对发现的问题进行整改指导，并汇报上级机构。
3.1.3 各部门•根据指导部门的要求，制定本部门的内部控制制度并向员工进行培训。
•负责执行和落实本部门的内部控制措施，并按照要求进行相关记录和报告。
3.2 操作流程3.2.1 内部控制的需求分析根据单位的运作流程和风险特点，分析确定内部控制的关键环节和重点。
3.2.2 内部控制的制定与完善各部门根据需求分析结果，制定相应的内部控制制度，并报备指导部门。
3.2.3 内部控制的培训与落实指导部门负责对员工进行内部控制的相关培训，并各部门按照制度要求执行，确保内部控制的有效性。
3.2.4 内部控制的监督与改进监督部门定期进行内部控制的审核和监督，对发现的问题进行整改指导，并与指导部门协同完善内部控制制度。
四、其他事项4.1 变更与解释本制度的任何变更和解释均需经过指导部门的审议和批准，并及时向全体员工进行通知和培训。
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行政事业单位内部控制制度
1、下列属于单位内部控制的目标内容的有（ABCDE）A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果
2、建立与实施内部控制的原则（ABCD）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则
3、行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（ABCDEF）A、操守和价值观B、能力评定C、管理哲学和领导风格D、组织结构及职权与责任的分配E、人力资源政策F、文化建设
4、风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
（正确）
5、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（ABC）A、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离B、经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等C、是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制
6、内部授权审批控制主要包括（AB）A、日常授权B、特别授权
7、行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（ABCD）A、建立资产日常管理制度和定期清查机制B、采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整C、对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录D、对资产和记录实施实物防护
8、良好的内部控制信息与沟通的特征包括（ABCDEF）A、信息系统
能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息B、向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责C、信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应D、管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统E、管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作F、主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划
9、行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（ABCD）A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、单位高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊
10、内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括（ABC）A、对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查B、对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查C、提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施
11、内部控制缺陷包括（AC）A、设计缺陷C、运行缺陷
12、行政事业单位实施内控时常出现的误区（ABCD）A、管理层在实施内控中未承担应有职责B、过分强调控制成本C、片面强调人员素质D、认为内控包治百病
13、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
（正确）
14、单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（A）A、广义预算控制和狭义预算控制
15、单位预算控制的方法包括（ABCDE）A、预算管理组织控制B、预算工作岗位控制C、授权批准控制D、内部报告控制E、内部审计监督控制
16、行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。
（正确）
17、有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（ABC）A、建立健全预算执行责任制度B、行政事业单位的收入来源必须合法C、行政事业单位的支出必须按程序办理
18、预算分析与考核控制的内容包括（BCD）B、预算执行情况C、制度建设情况D、资金使用情况
19、行政事业单位的收入包括哪些（ABC）A、财政拨款（补助）收入B、专户核拨的预算外资金收入C、其他各项收入
20、行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（BCD）B、基本建设性项目C、行政事业性项目D、其他项目
21、单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。
（ABCD）A、支出审批控制B、支出审核控制C、支付控制D、支出的核算和归档控制
22、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购是（ABCD）的总称，是一种对公共采购管理的制度。
A、采购政策B、采购程序C、采购过程
D、采购管理
23、经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（BCD）
B、是否按照预算和计划组织政府采购业务
C、是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序
D、是否按照规定保存政府采购业务相关档案
24、下列选项中属于行政事业单位资产的有（ABCD）A、货币资金
B、固定资产
C、无形资产
D、对外投资
25、货币资金的内部控制的方法有（ABD）A、不相容职务分离控制
B、授权批准控制D、会计系统控制
26、现金收入业务中常见的漏洞主要包括（ABC）A、大量使用现金
B、身兼两职
C、挪用现金
27、现金支出业务中常见的漏洞主要包括（ABCD）A、锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的B、一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。
或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有C、虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有D、偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金
28、银行存款业务常见漏洞主要包括（ABCD）A、私自提现B、公款私存C、涂改银行对账单D、套取存款利息
29、银行对账单核对时应当注意的是（ABCD）A、单位应当指定专人定期核对B、负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离C、负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单D、对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因
30、行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（ABC）A、防范固定资产业务中的差错和舞弊B、保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失C、合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率
31、行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。
固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。
对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。
（正确）32、关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（AC）A、固定资产处置的审批与执行分离C、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离
33、建设项目控制的基本目标（ABCD）A、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整B、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行C、降低项目建设的风险D、确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益
34、建设项目控制的重点（ABCDE）A、概预算控制管理B、招投标控制管理C、合同控制管理D、工程结算控制管理E、竣工决算控制管理
35、下列有关建设项目资金管理的说法中正确的事（ABCDE）A、单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用B、财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算C、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准D、单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序E、单位应加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作
36、建设项目立项时应考虑的风险通常包括（ABC）A、人为风险B、经济风险C、自然风险。