如何规避其他应收款的风险
应收账款风险管理
应收账款风险管理
应收账款风险管理是指企业对其应收账款的风险进行评估、监控和控制的过程。
以下是一些常见的应收账款风险管理
措施：
1. 客户信用评估：在与客户建立业务关系之前，对其进行
信用评估，了解其还款能力和信用状况。
可以通过查看其
财务报表、支付记录和信用报告等信息来评估客户的信用
情况。
2. 设定合理的信用额度：根据客户的信用评估结果，为其
设定合理的信用额度。
信用额度应该能够满足客户的业务
需求，同时不超过客户的还款能力。
3. 建立严格的信用发布政策：制定明确的信用发布政策，
确保所有销售人员和财务人员都按照政策的规定进行信用
发布和客户评估。
同时，定期对信用政策进行审查和更新，以适应不断变化的市场环境。
4. 监控应收账款：定期监控应收账款的还款情况，及时发现异常情况并采取相应措施。
可以使用软件系统或雇佣专业人员进行账款监控工作。
5. 采取风险对冲措施：对于高风险客户，可以要求其提供担保或者以现金预付款的方式进行交易。
另外，可以购买信用保险来对冲部分应收账款的风险。
6. 建立催收机制：对于逾期未付账款的客户，及时采取催收措施，例如发送催收通知、电话催收等。
可以委托专业催收公司来处理逾期账款。
7. 追踪和减少争议：对于客户提出的对账单争议，及时追踪并解决。
可以建立客户服务团队来处理争议，确保及时解决，并减少对账款的风险。
综上所述，应收账款风险管理是一个重要的财务管理活动，通过合理评估、监控和控制应收账款风险，可以提高企业
的资金流动性和经营效率，减少坏账风险。
其他应收款注意事项
往来账户和关联交易都是税务稽查的重点，企业这种行为 一旦被查处，不仅要补缴税款，还将面临滞纳金和罚款的 损失。 情形三：隐匿收入。 “其他应收款”是资产类科目，正常 情况下余额应该在借方。部分企业将收入先挂入该科目的 贷方，再从借方冲销，达到隐匿收入、逃避税收的目的。
企业利用“其他应收款”科目隐匿收入，属于通过少列收 入的手段达到少缴应纳税款的目的，这种逃避纳税义务的 行为将受到严厉的处罚。 情形四：隐藏短期投资。有的企业在资金较为充裕的情况 下，会利用多余的资金进行短期投资，部分企业利用各种 借款将短期投资通过“其他应收款”核算，随后逐一收回 冲销，而获取的投资收益则被企业截留。 随着“互联网+”时代的来临、信息化手段的加强，企业报 送给税务部门的数据将会与社保、工商、银行、公安、社 保中心等部门的信息进行交叉比对，在多方位的监管下， 企业利用往来账户弄虚作假的风险将越来越大。
其他应收款事项部分财务人员将各类说不清道不明的业务都汇聚在“其他 应收款”中，导致这个科目出现了大量资金往来和居高不 下的挂账金额，甚至有“其他应收款是个筐，什么都能往 里装”的说法。 情形一：个人借款挂账。部分企业无偿为股东等个人提供 借款，并通过“其他应收款”长期挂账。 根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得 税征收管理的通知》（财税〔2003〕158 号）规定：“纳税 年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙 企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用 于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投 资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计 征个人所得税。” 企业借款给股东等个人并于当年会计年度终了不归还的， 应当根据上述政策规定计征个人所得税。 另全面营改增后，借款属于 “金融服务”中的贷款服务， 因此企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务，应当 缴纳增值税。 情形二：隐藏不合理交易。某些股东利用“其他应收款” 隐藏不合理的交易、占用企业资金。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业在经营过程中除了销售商品或提供劳务以外所形成的其他应收款项。
在核算其他应收款时，需要注意以下事项并制定相应策略：1. 应收款项的确认：核实应收款项的真实性和有效性，确保所记录的其他应收款确实存在，并能够实现收回。
可以通过与客户进行核对、与相关合同进行比对等方式进行确认。
2. 应收款项的计量：根据《会计政策及会计估计准则》的规定，应收款项应按照公允价值进行计量。
如果其他应收款项的公允价值存在较大的不确定性，需要对其进行合理的估计，并充分披露。
3. 应收款项的时限管理：及时跟踪应收款项的收回进度，避免应收款项长期未能收回造成坏账损失。
可以制定明确的应收款收回进度表，设立催款提醒机制，加强与客户的沟通。
4. 坏账准备的计提：针对长期未收回或无法收回的其他应收款项，需要计提相应的坏账准备。
可以根据历史数据和经验进行合理的估计，并根据实际情况进行调整。
5. 应收款项的调整处理：对于其他应收款项的调整，需要及时调整和更新相关会计记录，并进行相应的报表披露。
对于调整或清理的应收款项，需要及时更正相关的应收款科目余额。
6. 应收款项的风险管理：建立完善的风险管理制度，包括客户信用评估、合同条款约定、应收款项保险等，以降低应收款项的风险和坏账的发生概率。
7. 应收款项的监控措施：通过建立有效的内部控制制度，加强应收款项的监控和审计，提高核算其他应收款的准确性和可靠性。
8. 应收款项的分析和管理报告：定期对其他应收款项进行分析和管理报告，及时掌握应收款项的情况和变动趋势，为决策提供参考。
核算其他应收款时需要注意上述事项，并根据企业实际情况制定相应策略，以确保其他应收款的准确性和有效性，降低坏账风险，提高企业经营管理效益。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业在日常经营活动中形成的各种应收款项，除了应收账款外的各类应收款项，包括应收利息、应收股利、预付款项等。
其他应收款的核算对企业的财务管理至关重要，合理的其他应收款核算可帮助企业规避风险、提高财务运作效率。
本文将从其他应收款核算应注意的事项及策略探讨两个方面进行阐述。
1. 了解其他应收款的种类企业在核算其他应收款时，需要充分了解其他应收款的种类。
其他应收款包括但不限于：应收利息、应收股利、预付款项、应收保险金、应收租金等。
不同种类的其他应收款有不同的计量方法和确认条件，了解其特点有助于企业正确核算其他应收款。
2. 确认其他应收款的确认条件企业在确认其他应收款时，需要根据确认条件进行核算。
应收利息需要根据利率和计息基准确认利息金额；应收股利需要根据股利支付条件确认股利金额；预付款项需要确认预付条件和金额等。
企业应根据相关准则或政策，明确其他应收款的确认条件，确保金额的准确性和真实性。
3. 加强其他应收款的风险控制其他应收款是企业的资金来源之一，而且往往是企业经营中的辅助性资金。
在核算其他应收款时，企业需要加强风险控制意识。
应注意其他应收款的账龄管理，及时追踪和催收逾期款项，避免坏账风险；对于预付款项，需要控制预付对象的信用风险，避免预付对象无法履行合同义务等。
在其他应收款核算中，尤其需要重视风险控制，以保障企业资金安全。
4. 合理处理其他应收款的调整和转换在其他应收款核算过程中，有时会遇到需要调整或转换的情况。
应收股利确认后因股利再分配而需要调整；预付款项需要转化为应收账款等。
企业需要严格按照相关准则和政策，合理处理其他应收款的调整和转换，避免造成资金浪费或遗漏。
二、其他应收款核算的策略探讨1. 建立完善的其他应收款管理制度企业在其他应收款核算中，应建立完善的其他应收款管理制度。
包括制定其他应收款管理办法、明确其他应收款的确认条件和计量方法、健全其他应收款核算流程、完善其他应收款的备查档案等。
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制可以从以下几个方面进行：
1. 建立完善的内部控制制度：包括合理的职责分工、严格的审批程序、规范的账单管理、及时的结算支付等，以减少由于操作不当引发的风险。
2. 强化应收账款的追踪管理：企业财务部门应定期或不定期对欠款单位进行函证，及时了解对方单位的经营状况，防止出现账款逾期的现象。
3. 制定合理的收账政策：采取灵活的收账政策，包括常规的商业交往和法制手段，同时注意收账的效率，避免激化矛盾。
4. 提高产品质量，增强企业核心竞争力：产品质量是企业生存和发展的关键，也是企业扩大市场的利器。
只有高质量的产品，才能减少退货率，降低应收账款的风险。
5. 及时掌握应收账款的信用政策：对于不同客户，了解其信用状况和偿债能力，从而确定适当的赊销额度和期限。
6. 实施定期的坏账成本与机会成本的管理：由于企业要有一定的资金周转余地，必须对坏账的可能性有清醒的认识，并随时掌握应收账款的余额和账款回收情况。
7. 引入信息化技术进行风险控制：企业可以运用现代信息技术，如引进ERP系统、建立风险控制系统等，对企业的应收账款进行实时
跟踪，及时预警和控制。
综上所述，应收账款风险防范与控制需要从多个方面综合进行，包括完善内部控制制度、强化追踪管理、制定合理收账政策、提高产品质量、及时掌握信用政策、引入信息化技术等。
这些措施有助于降低应收账款的风险，提高企业的资金周转效率和盈利能力。
预防账款风险点及控制措施
预防账款风险点及控制措施
预防账款风险点及控制措施主要包括以下几个方面：
1. 审查客户信用：在与新客户建立业务关系之前，进行客户信用审查是非常重要的一项工作。
可以通过调查客户的财务状况、信用记录、经营状况等方面来评估客户的信用程度，避免与信用不良或者经营不稳定的客户合作。
2. 建立完善的合同条款：在与客户签订合同之前，应该仔细审查合同条款，并在合同中明确约定付款方式、付款期限、延期付款的利息等具体条款。
同时，在合同中也可以添加一些风险防范的条款，如提前支付、预付定金等。
3. 进行账龄分析：对已形成的账款进行账龄分析，了解哪些账款已经逾期，逾期程度如何，能够更好地掌握风险情况。
同时，对于长期逾期的账款，需要采取及时的催款措施，包括电话、邮件、信函等方式，提醒客户尽快付款。
4. 开展风险预警机制：建立完善的风险预警机制，可以通过监控客户的经营状况、财务状况等指标进行风险评估。
一旦发现客户的经营状况出现异常，应提早预警并采取相应的控制措施，如暂停供货、限制授信额度等。
5. 多样化客户群体：减少与单一客户过度依赖，分散风险。
多样化的客户群体可以减少对某一特定客户的依赖，降低账款风险。
6. 进行账款保险：可以购买账款保险来减轻账款风险带来的损失。
账款保险可以提供逾期账款的赔付，并且对客户信用进行评估，帮助企业更好地控制账款风险。
总之，预防账款风险需要从源头上进行控制，通过审查客户信用、建立完善的合同条款、进行账龄分析、开展风险预警机制等方式，可以帮助企业更好地预防账款风险并进行有效控制。
同时，多样化客户群体和购买账款保险也是有效的风险防范手段。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是企业的重要资产之一，也是企业在日常经营中不可避免的风险之一。
因此，核算其他应收款时需要注意以下事项：1. 客户信用评估在与客户建立业务关系之前，企业需要对客户的信用情况进行评估，了解客户的经营能力、资信状况、还款能力等因素，以便有效地控制风险并保证收款。
对于信用评估较低的客户，应考虑采取预付款、担保等措施。
2. 控制应收账款转化周期应收账款转化周期是企业收回资金的重要指标之一。
企业应合理控制应收账款转化周期，尽可能缩短资金占用期，以提高资金周转率和现金流量，减少不良账款风险。
3. 及时核销坏账坏账是其他应收款的一种风险。
因此，企业需要及时核销坏账，并在将来的业务中注重与客户建立长期合作关系，以提高客户忠诚度，降低坏账风险。
4. 定期进行应收账款调节企业应定期对其他应收款进行调节，特别是对长期未结算或无法收回的应收款进行清理和核销，以避免不良账款的积累。
针对以上事项，企业可以采取以下策略：企业应建立健全的客户信用评估体系，结合历史交易记录、资质证明、银行信用报告等多种因素进行评估，并根据评估结果对客户的信用额度进行合理控制，以保证收账风险的控制。
企业可以优化应收账款管理流程，通过建立科学的信用管理、财务管理和风险控制等制度，加强内部沟通和协作，减少资金占用期和不良账款风险。
3. 积极推动应收账款的清理和回收企业应积极推动应收账款的清理和回收，采取多种手段如催款、担保等措施减少不良账款风险，并建立追账机制，及时处理不良账款，防范公司经营风险。
4. 引进专业的应收账款管理系统企业可以引进专业的应收账款管理系统，对其他应收款数据进行统计、分析和管理，加强对应收账款转化周期和坏账风险的控制，提高资金利用率和经营效率。
综上所述，其他应收款是企业资产和风险并存的重要部分，企业需要积极应对，建立科学的应收账款管理制度，加强风险控制和内部协作，以提高资金周转率、降低坏账率，保证公司经营风险的有效控制。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业在经营活动中与其他企业或个人签订的合同或协议项下，有权收回但尚未收回的款项。
它是企业资产的一部分，对企业的经营状况和财务风险有一定的影响。
在其他应收款的核算中，企业需要注意以下几个方面。
要明确合同或协议的内容和条件。
在与其他企业或个人签订合同或协议时，企业应详细了解合同或协议的内容和条件，包括付款期限、付款方式、利率、违约责任等。
只有对合同或协议的内容和条件有清晰的了解，才能准确核算其他应收款。
要及时核实其他应收款的收入情况。
企业应及时与合同乙方核实其他应收款的收入情况，确保收入的准确性和及时性。
如果收入未按合同约定的方式支付，企业应采取相应的措施，包括催款、申请仲裁或诉讼等，以保护企业的权益。
要定期进行其他应收款的风险评估。
企业应定期评估其他应收款的风险情况，包括乙方的还款能力、市场风险、经济环境变化等。
对于风险较高的其他应收款，企业可以考虑采取一些风险防范措施，如提高利率、索要担保物等。
第四，要加强其他应收款的管理和监控。
企业应建立健全的其他应收款管理制度，明确责任人和工作流程。
企业应定期对其他应收款进行监控和分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行处理。
要依法核算其他应收款。
企业应根据相关会计准则和法律法规规定，准确核算其他应收款。
在核算过程中，要注意确认收入的时机、记录凭证的准确性、计提坏账准备等。
针对以上问题和注意事项，企业可以采取以下策略。
一是要加强与合作方的沟通和协商。
与其他企业或个人签订合同或协议时，要与对方充分沟通，并明确合同的各项条款和条件，包括付款期限、付款方式等。
双方可以通过协商的方式达成共识，减少后期纠纷的发生。
二是要建立完善的风险评估体系。
企业可以利用财务数据和市场信息，建立完善的风险评估体系，对其他应收款进行风险分析和评估。
通过及时发现和预防风险，最大程度地保护企业的利益。
四是要加强法律意识和法律风险防范。
企业要加强法律知识的学习和培训，提高对法律风险的预警和防范能力。
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如何规避其他应收款的风险
（一）其他应收款产生的原因
①虚假出资、抽逃资本②企业灰色支出③高管年薪支出
④老板年终个人分红⑤关联方占用资金
在报表中常体现在其他应收款的金额较大，有的企业甚至
大于应收账款的金额;其他应收款长期挂账不动。
（二）虚假出资抽逃资本的成因、风险及
应对
1、虚假出资的目的
①注册资本的多寡往往是判断企业生产经营实力的第一印象；
为了与大企业合作，只好虚增。
②有些行业的经营资质政府明确要求了最少的注册资本金额
③有关企业对合作方、投标方往往有注册资本最低限的要求。
④银行融资的要求；
⑤为享受政府的有关优惠补贴；
2、虚假出资的原因
一是筹借或由其他企业代为出资。
（虚假出资）
二是出资人出资后再将出资额以各种名义抽回或转移（抽逃）。
根据资产=负债+所有者权益，由于验资时是借他人的资金，所以验资后要将这部分资金转出企业，所以通常情况企业财务人员的账务处理是：借：其他应收款—股东，此做法最容易受税务局和工商关注。
3、涉税风险分析
方案1：注册资本可以通过委托银行贷款（转贷对象形式上不是关联企业）、成立财务公司及结算中心等办法将资金调走。
方案2：注册资本不大的话可以提现出来，再找费用票回来冲现金。
借：库存现金
贷：银行存款
借：相关费用
贷：库存现金
（三）灰色支出的财务处理
借：其他应收款
贷：银行存款
（三）高管年薪、买车房支出
在年度发放时，
借：其他应收款
贷：库存现金
（四）老板个人分红处理
民营企业个人投资者从有限公司或股份有限公司分得税后
利润，切记不要通过“其他应收款”。
可以通过以下几种处理方式：
①费用化
借：管理费用
贷：库存现金
②设立一人有限公司，以有限公司的身份代替个人出资
根据企业所得税法第二十六条的规定：符合条件的居民企
业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，然后再在
限公司中消化。
③设立个人独资企业和合伙企业，将利润
转移
个人独资企业或合伙企业征收的是个人所得税，其税负相
对公司制企业而言较低，而且在全国各地对此类企业往往采取的是核定征收的方式。
一般个人所得税税负为收入的0.4%,营业税及附加最高仅为5.55%，综合税率为6%左右。
而在公司制企业中则可以抵扣25%，相差达19%左右
④设立核定征收企业，将利润转移
通过设立核定征收的企业达到税负的转移。
（五）其它应收款的关联方占用资金问题
关联方之间占用资金实际并未收取资金占用费要交营业税及所得税？
1.关联方往来的税收规定
《税收征管法》第三十六条企业与其关联企业之间的业务
往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、
费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
2.关联方占用资金的解决思路
（1）签订借款合同
[案例]母公司向子公司汇入1000万元，母公司对子公司的权益性投资为3000万，同期银行贷款利率为6%。
[财税（2008）121号]
①母公司的会计处理为
借：其他应收款---子公司1000万
贷：银行存款1000万
②子公司的会计处理为
借：银行存款1000万
贷：其他应付款—母公司1000万
财务费用每年为60万。
（2）通过正常的货物转移；
【案例】子公司与A公司存有购销关系，正常的售价每吨为1000元，成本每吨为800元。
现改为母公司销售，子公司销售给母公司的价格为900元。
子公司---母公司---A公司，子公司把每吨的利润转移到母
公司
此交易增加了营业收入，转移了利润，同时增加
了税前抵扣基数！
（3）企业集团成员关联方构筑成“统借统还”
国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）第一条关于非金融机构统借统还贷款业务征税问题规定，企业集团或集团内的核心企业（以下简称企业集团）委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税；财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。
●采用“统借统贷”要注意的几个问题
第一，是集团内部的成员企业之间方能采取此方式
第二，是必须向金融机构贷款，不能仅是母子借贷
第三，凭证可以是母公司还款的利息凭证复印件，同时附上母公司的借款合同。
国税发（2009）31号第二十一条企业的利息支出按以下规定进行处理：（二）企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业
间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
●部分地区明确除房地产外其他行业也可适用统借统还
①苏州市在解答2009年所得税汇算清缴问题
②辽地税发[2010]3号辽宁省地方税务局《关于印发企业所得
税若干业务问题的通知》
③津地税企所〔2010〕5号〈天津市地税国税关于企业所得税
税前扣除有关问题的通知》
实行统贷统还办法的企业，集团公司与所属子公司应签订资金使用协议，子公司按照协议实际占用资金支付给集团公司的利息与集团公司向金融机构贷款利率一致的部分，准予扣除。
”。