工程管理内部控制审计分析研究
建设工程内部控制制度审计
建设工程内部控制制度审计我们需要了解什么是内部控制制度。
简单来说，内部控制制度是指组织内部为了实现有效管理和保证财务报告的真实性与合规性而采取的一系列规章制度和流程。
对于建设工程来说，这包括了项目立项、招投标、合同管理、工程进度控制、成本管理、质量安全监控等各个环节的控制机制。
我们来探讨如何构建一份建设工程内部控制制度的审计范本。
这份范本将作为审计人员评估和审查内部控制系统有效性的依据。
一、审计目的与范围审计的目的是评估内部控制制度的设计和运行是否有效，是否能够合理保证建设工程的管理目标得以实现。
审计的范围应涵盖所有关键的控制环节，包括但不限于财务报告、合规性、运营效率和项目资产保护等方面。
二、审计标准与方法审计工作应依据国家相关法规和国际内部审计标准来执行。
采用的方法包括但不限于文件审查、现场观察、员工访谈、抽样检查和数据分析等。
三、审计内容1. 控制环境：评估组织的治理结构、管理层的领导作用、人力资源政策和企业文化等因素，这些都是内部控制有效运作的基础。
2. 风险评估：分析组织如何识别和管理与建设工程相关的各种风险，包括财务风险、合规风险、操作风险等。
3. 控制活动：检查具体的控制措施，如授权审批程序、交易记录的准确性和完整性、物理和逻辑访问控制等。
4. 信息与沟通：评价信息系统的有效性以及内部沟通机制是否顺畅，确保信息的及时传递和正确理解。
5. 监督活动：监督机制的存在与否，以及其对内部控制系统的持续评估和改进作用。
四、审计报告审计报告应当客观公正地反映审计结果，包括发现的问题、存在的缺陷以及提出的改进建议。
报告应当清晰明了，便于管理层理解和采取行动。
五、后续跟踪审计工作的完成并不意味着任务的结束。
审计人员应定期跟踪审计建议的实施情况，评估改进措施的效果，确保内部控制制度得到持续的优化和完善。
工程审计内部审计制度
工程审计内部审计制度前言作为一个负责任的企业，内部审计制度是企业内部控制的一个重要环节。
对于工程企业来说，由于项目复杂度高、时间周期长、经济利益巨大，内部审计显得更为重要。
本文将从工程审计的概念入手，阐述内部审计的重要性，制定工程审计内部审计制度的必要性，并提出一套详细的工程审计内部审计制度。
一、工程审计的概念工程审计，顾名思义就是对工程项目进行审计。
它是对企业在进行工程项目实施过程中的财务、管理、合规等方面的审核和评价，以提高项目管理水平、降低风险、保障项目效益。
工程审计主要针对工程项目的各项费用、合同履行、质量安全、环保等方面展开。
二、内部审计的重要性1. 提高管理水平内部审计可以通过对工程项目的实施过程进行详细审核和评估，为企业管理层提供真实、客观的数据和信息，帮助管理层及时发现问题、解决问题，有针对性地进行管理决策，提高管理水平。
2. 降低风险工程项目中存在着众多的风险因素，如财务风险、合规风险、安全风险等。
内部审计可以帮助企业及早发现并解决这些风险，降低风险带来的损失。
3. 保障项目效益工程项目的目的是获得一定的经济效益，而内部审计可以帮助企业监督工程项目的实施过程，确保项目按照预期达到项目目标，最大程度地保障项目效益。
三、制定工程审计内部审计制度的必要性由于工程项目的复杂性和特殊性，使得工程企业在进行工程审计时需要根据实际情况制定相应的内部审计制度。
内部审计制度是企业内部控制的一个组成部分，它规范了审计程序、审计方法、审计标准等内容，对于提高审计工作的效率和质量具有重要意义。
1. 规范审计程序内部审计制度可以规范审计程序，明确审计的主体、对象、内容、时间、程序等，确保审计按照统一的标准和流程进行，避免出现漏审、重审等情况。
2. 提高审计效率工程项目涉及面广、环节多，需要对各个环节进行详细的审核和评估。
内部审计制度可以对审计工作进行合理分工和计划安排，提高审计效率，确保审计工作的及时性和准确性。
工程项目的内部控制审计
工程项目的内部控制审计作者：刘鑫建来源：《丝路视野》2017年第27期[摘要]对工程项目的内部控制审计，是企业加强工程管理的一种重要手段。
本文分析了工程建设项目内部控制审计中存在的主要问题，并以此为基础提出了完善工程项目内部控制审计的途径。
[关键词]工程项目；工程管理；内部控制；审计随着经济全球化和科学技术的迅猛发展，现代工程建设项目的规模大，工程项目复杂，建设要求高，涉及范围广，工程审计在过程控制中则显得尤为重要。
工程建设项目内部控制审计是将现代管理审计和内部控制审计的理念融入到工程审计项目中，从而对工程项目管理内部控制的健全性、执行性、有效性等进行监督和评价，并提出审计意见和建议，帮助被审单位完善工程内部控制管理。
一、工程建设项目内部控制审计的现状和存在的主要问题（一）工程建设项目内部控制审计的现状我国开展工程项目内部控制审计的时间不长，工程项目审计的环境基础还没有完全形成，审计重心多在工程的竣工决算审计和财务上。
虽然这些形式的审计对降低工程造价、提高投资效益发挥了重要的作用，为国家、企业创造了直接、可观的经济效益，但由于工程项目建设是一项周期较长、内容复杂的任务，所以事后审计模式让审计人员远离具体建设过程，使本来公开透明的建设过程变成了“黑箱”，增加了审计难度，增大了审计风险，让很多本可以尽早解决的问题不能在第一时间得到解决或者没有了解决的机会。
为了弥补事后审计的缺陷，跟踪审计在近些年被提出，这种形式的审计在审计时间上从事后提前至事前、事中；从审计内容看，由原来的工程结算转变为工程建设事前、事中、事后的全过程，审计的专业内容也涉及到设计、施工控制等很多方面。
跟踪审计解决了仅在事后审计带来的诸多问题，使工程项目审计发挥真正作用，但至今为止尚未形成完整的理论体系，审计的范围没有得到明确，使工程项目审计实施的度很难把握得当，这样有可能增加审计成本，更有可能在审计过度的情况下对工程项目的进行形成干扰，从而违背了开展工程项目审计的初衷。
审计在工程项目管理中的作用分析
审计在工程项目管理中的作用分析伴随着时代进步，我国建设工程事业发展如火如荼。
就当前情况而言，很多方面仍然存在不可轻视的问题，如投资“超概”等。
究其原因，主要在于项目管理模式不够完善。
因而，将审计工作深层次引入工程项目管理，而审计工作涉足工程项目内控环节将对整个工程项目执行事后决算模式的影响颇深。
下面，将阐述审计在工程项目管理中的作用。
1、工程项目管理不同环节的审计工作（1）建设决策。
按照工程项目管理的要求，审计工作人员应该参与到工程项目的建设决策环节，并利用现场勘察和理论分析对工程项目在经济可行性、技术可用性等方面提出意见及建议。
与此同时，有关项目建议书及可行性研究报告的合理性和科学性做技术论证和经济评审，并以书面审核的形式体现。
（2）工程概、预算。
工程造价的控制首先应该依托于工程概、预算的控制。
审计工作人员在初步预算造价的基础上进行符合性核查，对于预算编制的合法性和實效性进行评定，检查概算范围是否存在漏项、错项等问题。
另外，概、预算文件的完整性，已完成竣工决算的工程项目是否“超概”，若“超概”应核查调整论证方案或相关的报批事项。
（3）招投标及施工合同。
建设工程项目的招、投标过程需保证公正性、公平性和公开性，要严格遵守法律法规及相关的管理规定。
招、投标的前期阶段的投标人资质情况、企业信誉、履约能力和施工业绩情况进行认真复核，且对招标人与中标人订立施工合同的相关条款进行初步的审查。
如招标项目在投标阶段设有标的，这种标的由招标人委托具备相应资质的工程造价咨询单位负责编制，审计工作人员应对标的合理性进行审核，主要控制招标标的不超高投资限额。
同时，由审计工作人员组成的评标专家组，并根据招标文件及相应的答疑书、补遗书要求的评标标准与方法来评审投标文件，择优选择中标人。
招标人与中标人签订施工合同，《合同法》要求审计工作人员对施工合同拟定的总价金额、施工工期、结算方法、支付时间等关键内容进行逐一审查。
而施工合同的执行，审计重点为施工合同的执行情况，应该采取法律手段来保障施工质量、施工工期、施工成本和施工安全，最终的审计报告作为工程款支付的重要依据。
工程项目管理内部审计存在哪些主要问题
工程项目管理内部审计存在哪些主要问题内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。
审计是因为问题的存在，工程项目管理的内部审计具体存在哪些问题呢？下面由我为你解答。
1.工程项目管理内部审计观念落后。
由于我国长期以来，在工程领域一直都是以财务收支审计为主，很少问及工程管理和内部控制，导致工程管理单位人员对内部审计存在偏见，认为工程项目内部审计只是财务收支审计。
很多人对开展内部审计的必要性缺乏全面的认识，对内审工作不够重视。
只知道内审的约束作用，不了解内审的服务和保护作用，认为内审工作可有可无。
所有这些认识上的滞后和不到位，都严重妨碍了内部审计在工程管理领域的开展。
2.工程项目管理内部审计机构独立性差。
独立性是内部审计的基本特征，而内部审计在组织、人事关系和经费来源方面都隶属于本系统或本单位，内部审计审什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否落实等都要受予被审计单位同属一个系统、一个单位决策层的管辖，这就决定了内部审计的独立性是有限的。
在工程管理单位管理机构的设置上，往往存在仅考虑行政管理之便而忽视组织结构合理性的问题。
目前工程管理内部审计由于受到管理权限的影响，导致内部审计独立性严重损失，致使内审工作局面难以打开，职能作用难以充分发挥。
3.工程项目管理内部审计工作存在偏差。
在工程项目内部审计工作中，内部审计机关进行内部审计的整体目标应当是审核、检查、评价被审计单位的内部控制经济活动是否合理、有效，揭示被审计单位管理中的薄弱环节，提出改进意见，以帮助建设单位提高投资效益。
但是，目前在审计观念上内部审计仍以查错纠弊为主，忽视了对项目经营管理的全面评价。
审计的内容侧重检查项目财务收支及其有关经济活动的合法性，而缺乏对其真实性的审计。
4.内部审计人员整体素质不高。
工程管理内部审计属于专业性比较强的审计，具有综合性，审计技术与方法更加复杂，审计人员只具备财务、审计方面的知识是远远不够的，还必须通晓管理和工程造价等多方面的知识。
浅谈企业内部工程审计
随着 国 际经 济形 势 复杂 多 变 ， 市 场 需 求增 长 乏 力 ， 面对 多种 不 利 因 素 的 严峻 挑 战 ， 工 程合 同 纠纷 及 相关 经济 案件 也 随 之剧 增 ， 企 业 发 展将 进 入一 个 新 的历史 时期 。 为 了使 有限 的资 金发 挥更 大 的使 用效 益 ， 加 理 问题进 行 反馈 。 审计 部 门 的结 降本 增利 显得 尤 其重要 。对企 业项 目建 设来 说 ， 就是 要 积极 开展 内部审 计 工 对 不符 项提 出 相关 意见 ， 作， 充 分 发挥 审计 在 公 司 内部项 目建设 中 的监 督职 能 ， 加 强工 程 建设 的监 督 果 以审 计报 告 的形式 上 报集 团领 导 ， 经 领导 审批 后报 财 务落 实 。审 计对 要 求 管理 ， 督促 提 高工程 项 目建设 的质量 和效 率 ， 做 到企 业效 益最 大 化 。
合 同 的法律 条款 进行 审核 ， 防范 法律 和经 营风 险 。 工 程结 算 部 门对 设 计变 更 、 现 场签 证 的 量 、 价 核实 ， 对 结 算各 凭 证 是 否 符合 企 业 工 程管 理 规 定 ， 审 批 流 程， 工 程 变更 的合 理性 、 准确性 等 进行 确认 ， 确保 工程 价格 真 实 ， 合理 、 准 确 并
部各 项 规章 制度 ， 还 可 以确 定企 业部 门 内部各 项 制度 、 计划 是 否得 到 落实 ， 是 活 应对 。 工作 中注 重从 资料 接 收 、 现场 测量 、 计算 核对 到 审计认 定 每一 个步 骤 否达 到 预期 目标 和要 求 ， 促 进经 营管 理状 况 的改 善 、 经 济效 益 的提高 。 内部 审
浅议审计在企业工程项目内部控制中的作用
浅议审计在企业工程项目内部控制中的作用摘要：工程项目是为达到预期的目标，投入一定量的资本，在一定的约束条件下经过决策与实施的必要程序从而形成固定资产的一次性事业。
其中包括工程勘察、设计、施工等，是企业对内投资的主要内容。
工程项目的内部控制则包括了从建设项目立项、可行性研究、工程勘察、设计、施工、竣工验收、决算和付款的各个阶段的控制。
各控制环节关系着企业能否合理有效的使用资金、控制工程成本，并且在很大程度上决定着该项目的投资效益和社会效益。
关键词：审计；工程项目；内部控制一、实现控制目标根据coso内部控制框架体系，监督活动由持续监督和个别评估组成。
这需要审计人员参与到工程项目的各控制环节中，转变过去对工程项目单纯实施事后决算审计的观念。
二、工程项目各控制环节的持续审计监督（一）项目决策控制根据工程管理程序要求，审计人员参与对项目的决策。
审计人员作为工程项目评审成员，其通过现场勘查，统筹分析，对项目可行性、技术性、经济性等方面参与发表意见。
同时对项目建议书、可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，并提出书面审核意见。
对于重大工程项目，企业需进行集体决策，并根据客观条件的变化及时作出调整，审计人员参与决策的全过程。
（二）概预算控制企业建立合理的概预算控制程序，实现对工程造价的控制。
审计人员要对工程概算（初步的预算造价）进行复核，审查编制依据的合法性、时效性、适用范围；概算项目是否完整，是否存在漏列、错列、多列的现象；设计概算是否完整，是否超出投资额度，如超出，则需要进行论证调整设计方案或者重新办理报批事项。
审计人员根据工程的特点选择合适的方式对施工图预算进行审计，审查内容包括项目的完整性、工程量的准确性、套取定额和计费比率的合理性、计算汇总的正确性等。
（三）招投标-合同控制企业需制定完善的招投标控制程序，从而保证整个招标过程的公开、公平、公正，符合企业的管理规定和国家法律法规。
招投标准备阶段，审计人员参与对投标人资信情况、履约能力、业绩等情况的审查，并对拟签定合同的主要条款进行初步审核。
浅析内部审计存在的问题及对策
浅析内部审计存在的问题及对策浅析内部审计存在的问题及对策摘要：内部审计是单位内部控制系统中一个重要的组成局部，但在实际工作过程中我们发现内部审计工作普遍存在一些问题，本文对内审工作中存在的问题及对策进行简要分析。
关键词：内部审计；问题；对策内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见和建议的一种经济监督活动。
内部审计工作是单位经济活动的重要组成局部，是单位预防经济问题的一道重要防线，但在实际工作中，我们能够发现许多单位的内审工作普遍存在一些问题。
一、目前内部审计工作存在的问题1、单位领导对内审工作不了解或不重视虽然内部审计工作已经开展了很多年，但局部单位的领导者对于内部审计工作的认识仍然比拟片面；重财务、轻审计的现象比拟普遍，有些领导着认为内部审计工作限制了自己的领导权，不利于自身对单位的领导，有些领导认为内部审计工作可有可无，对单位工作帮助不大。
从而造成局部单位内审工作开展较为困难。
2、内部审计人员素质参差不齐审计工作是对单位财务活动的监督，因此内部审计人员一般都来源于财务部门，而做好内部审计工作就要求内审人员必须对单位的各项经济活动、业务流程、政策法规都做到心中有数，这就对内审人员提出了比一般财务人员更高的要求。
也就是说一个合格的内审人员必须是一个优秀的财务人员，只有这样才能在工作中发现问题、解决问题。
但在实际工作中，往往将能力最强的人员配备到财务工作岗位上，而无视了内审部门，使得局部单位内审人员素质不能满足工作岗位的需求。
3、内审人员培训力度不强目前很少有针对内审人员的专门培训，内审人员参加的根本上都是财务人员的继续教育，培训主要的侧重点都是财务管理工作，而对于内部审计工作的根本知识、审计方法等等根本上都没有涉及，从而使得很多内部审计人员审计知识匮乏，审计手段老化，甚至局部内部审计人员到岗后从未参加过内审培训，使用的是几年或十几年前的审计方法、审计资料。
浅析建设工程项目内部审计问题与管控
浅析建设工程项目内部审计问题与管控对于内部审计来说，它是相对于外部审计来说的，是根据被审计的单位和审计的关系所进行的分类。
内部统计学家劳伦斯，是一位对审计领域有着卓越贡献的人。
他曾经认为，内部审计是内部组织中控制各类业务所进行的独立性评价，来充分确定程序和方针具有公证性。
相关的风险管理：对于风险管理来说，是当企业所面临的开发和产品的创新，都使管理环境在一定程度上得到了提高，同时也增加了在经营上的风险性。
比较好的风险管理有利于降低相关错误的机率。
对于风险的管理来说，它是一种具有管理性的过程，在现代经济环境中是一项必然的风险产物，所以就为风险的管理提供了条件。
有关内部审计和风险管理的实际关系：对于企业的内部审计来说，它是有关企业风险管理的组成部分。
在整个企业经营管理的过程中，实际的内部审计具体地分析了有关风险出现的可能性，对风险进行了更加及时的评估和监控。
与此同时，对相关的管理层工作和公司治理的有效性给予审查。
一、有关企业内部审计中可能存在的问题1.1、对于企业内部的审计机制不健全根据法律的相关规定，审计监督单位要按照国家的相关规定建立一项比较健全的内部审计制度。
对于内部审计制度来说，其政策性比较强，同时，其涉及面也比较广。
其需要企业的大力支持，要由企业的一把手直接进行领导。
但是，实际上，其一把手领导的不多，在很多情况下都是副职进行领导，还有由相关的负责人进行领导，而这种领导体制却给内部的审计工作带来了困难。
很多审计工作都是以行政为干预的基础性建设。
所以，在企业的内部审计机构是不受到重视的，在人员的配置和相关的组织建设以及相关的业务管理环境上都达不到相应的要求。
1.2、对于内部的审计工作可操作性和系统性不强依法审计时审计的基本原则。
相关的审计人员不可以毫无依据的对问题进行主观的想象和分析，要有一定的客观根据和准则。
但是，在实际情况中，实际的内部审计业务还是不规范。
有些仍在采用上一级部门的做法，还有比照相关国家的审计法等。
工程合同内部控制审计
工程合同内部控制审计
一、合同准备阶段
在合同签订前，企业应当进行充分的市场调研和风险评估。
审计人员需检查是否有完整的
项目需求分析、供应商资质审查以及成本预算。
审计人员应确保合同草案中明确了工程的
范围、质量标准、工期要求、支付条款等关键条款。
二、合同签订阶段
在合同签订阶段，审计人员需验证合同是否经过授权人员的审批，并确保所有关键条款已
经得到双方的确认。
应当检查合同是否包含了变更管理流程、争议解决机制以及违约责任
等条款。
三、合同执行阶段
合同执行阶段的审计是确保合同各项条款得到有效执行的关键环节。
审计人员应定期检查
项目进度与合同约定是否一致，监控成本支出是否符合预算，并对供应商的履约情况进行
评估。
同时，审计人员应关注合同变更管理，确保所有变更都按照既定流程进行，并得到
适当的批准。
四、合同结算阶段
在工程完工后，审计人员应对最终的工程成果进行验收，并与合同约定的质量标准进行对比。
结算审计包括验证最终支付的金额是否与合同及变更订单相符，以及是否有合理的支
持文件作为支付依据。
五、合同归档与后续跟踪
合同履行完毕后，审计人员应确保所有相关文档得到妥善保存，包括合同原件、变更订单、支付凭证等。
应对合同执行情况进行总结，提取经验教训，为未来的合同管理提供参考。
通过上述五个阶段的审计工作，企业能够确保工程合同的每个环节都受到适当的控制，从
而降低风险，提高管理效率。
需要注意的是，审计工作应保持公正客观，确保审计结果的
真实性和准确性。
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工程管理内部控制审计分析研究
内部控制制度审计是一项新型的、正在发展当中的管理型审计科学。
当前社会和学术界关注度日益提高。
工程管理内部控制审计是对工程整个管理过程进行的审计,评价与检查工程管理内部控制制度的完善性与有效性,并就提高工程管理质量提出建议。
本研究梳理国内外研究成果,发现当前工程管理内部审计过程偏重于财务管理和工程造价方面的审计,利用内部控制审计发挥工程项目管理作用不足。
本文将工程管理和内部控制制度审计相结合,对工程管理内部控制审计相关理论和方法进行了深入探讨,最终认为内部控制审计既可以作为一个单独的审计工作来进行,以提高整个项目的审计效率与质量；也可以作为整个工程项目内部管理控制的一个重要环节对内部控制系统加以完善。
并建立工程管理内部控制审计评价体系,结合电力公司的案例探讨内部控制审计评价体系在实践中的应用。