内部控制案例——审计与内部控制系列
审计师的内部控制改进案例分享
审计师的内部控制改进案例分享在企业经营过程中，内部控制起着至关重要的作用。
它是指企业为达到经营目标，通过规范的制度和程序，建立起来的一种风险管理和治理方式。
审计师作为评价企业内部控制有效性的专业人士，不仅需要发现问题，还需要提供改进建议，以便企业能够进一步提升内部控制的质量和效果。
本文将分享一些审计师在实践中的内部控制改进案例，希望对读者有所启发。
案例一：财务审计中的内部控制改进在审计某公司的财务报表时，审计师发现该公司在财务管理方面存在一些风险和问题。
首先，该公司的财务部门与其他部门缺乏有效的协作和沟通，导致信息的传递不畅，进而影响了财务数据的准确性。
其次，该公司的财务部门对账务处理流程没有明确规定，容易出现错账和漏账的情况。
为了解决这些问题，审计师提出以下改进建议：一、加强部门间的沟通与合作。
建议财务部门与其他部门建立定期的沟通机制，及时了解各部门的经营动态和财务需求，以便及时更新财务报表。
二、优化账务处理流程。
建议财务部门制定详细的账务处理流程，定义各个岗位的职责和权限，加强对账务处理过程的监督和检查，确保财务数据的准确性和可靠性。
案例二：生产管理中的内部控制改进某制造企业的审计师在对其生产管理过程进行审计时，发现存在一些内部控制方面的问题。
首先，该企业的员工缺乏明确的操作流程和标准，导致生产过程中出现错误和浪费。
其次，该企业对原材料和成品的库存管理不够严格，容易造成库存积压和资金占用。
为了改善这些问题，审计师提出以下建议：一、建立标准操作流程。
制定明确的操作流程和标准，对各个工序进行规范化管理。
并加强对员工的培训和考核，确保他们能够准确地按照标准操作。
二、优化库存管理。
建议企业建立完善的库存管理系统，对原材料和成品进行分类、计量和盘点。
并加强对库存变动和库存周转率的监控，及时调整采购和生产计划，避免库存积压和过量投资。
案例三：人力资源管理中的内部控制改进某公司的审计师在对该公司的人力资源管理进行审计时，发现存在一些内部控制不足的问题。
新华制药内部控制审计案例
新华制药内部控制审计案例新华制药内部控制审计案例一、背景介绍新华制药是一家中国知名的制药公司，主要从事医药产品的研发、生产和销售。
随着公司规模的不断扩大，内部控制成为了保障公司稳定运营和防范风险的重要手段。
为了确保内部控制体系的有效性和合规性，新华制药决定进行一次全面的内部控制审计。
二、审计目标和范围1. 审计目标：- 确保公司内部控制体系符合相关法律法规和行业准则要求；- 发现潜在风险并提出改进建议；- 评估现有内部控制的有效性。
2. 审计范围：- 公司财务管理流程；- 生产过程和质量管理；- 人力资源管理；- 采购和供应链管理；- 销售与市场营销。
三、审计方法与流程1. 审计方法：内部控制审计采用综合性方法，包括文件检查、访谈、抽样调查等。
审计人员将根据相关标准对各个环节进行评估，并提出改进建议。
2. 审计流程：- 确定审计目标和范围；- 收集并分析相关文件和数据；- 进行现场调查和访谈；- 撰写审计报告，并提出改进建议；- 审计报告的评审、核准和发布。
四、财务管理流程审计1. 财务管理流程概述：财务管理流程是公司内部控制体系的核心，包括预算编制、资金管理、会计核算等环节。
审计人员将重点关注以下方面：- 预算编制是否合理、准确，并与实际业务相匹配；- 资金管理是否规范，支付过程是否安全可靠；- 会计核算是否准确，账务处理是否符合会计准则。
2. 审计发现与建议：在财务管理流程的审计中，发现了以下问题：- 部分预算编制不合理，导致资金投入不足或浪费；- 资金管理过程中存在风险控制不到位的情况；- 会计核算中存在账务处理错误和漏报等问题。
基于以上问题，审计人员提出了以下改进建议：- 加强预算编制过程中的审核与监控机制，确保预算的合理性和准确性；- 完善资金管理流程，加强对资金流动的监控和风险控制；- 加强会计核算人员的培训，提高其对会计准则的理解和应用能力。
五、生产过程和质量管理审计1. 生产过程和质量管理概述：生产过程和质量管理是新华制药核心业务的重要环节。
内控审计案例
内控审计案例在企业管理中，内控审计是非常重要的一环，它可以帮助企业建立起健全的内部控制体系，有效防范和减少各种风险。
下面我们通过一个实际的内控审计案例来详细了解内控审计的具体实施过程和效果。
某公司在进行内控审计时，首先对公司的内部控制体系进行了全面的评估和分析。
通过对公司各个部门的工作流程、人员配备、财务制度等方面的调查和了解，审计人员发现了一些潜在的风险隐患，比如财务部门的审批流程存在疏漏，人员权限设置不够严格等。
这些问题如果不及时解决，就有可能导致公司在财务管理方面出现严重的问题，甚至造成财务损失。
在发现这些问题后，审计人员针对性地制定了改进方案，并与公司管理层进行了沟通和协商。
他们提出了相应的改进建议，比如完善审批流程、加强人员权限管理等。
经过一段时间的执行和跟踪，这些改进措施得到了有效的落实，公司内部控制体系得到了明显的改善。
除了对内部控制体系进行评估和改进外，内控审计还对公司的财务数据进行了全面的审计和核实。
审计人员对公司的资产负债表、利润表等财务数据进行了仔细的分析和比对，确保其真实性和准确性。
通过审计，发现了一些账目不清、凭证不全的问题，并及时向公司管理层进行了报告。
管理层对此高度重视，立即组织人员对这些问题进行了整改和核实，最终保证了公司财务数据的准确性和可靠性。
通过这个案例，我们可以看到内控审计在企业管理中的重要作用。
它不仅可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，还可以提高企业的管理效率和经营水平。
因此，建议各个企业在日常经营管理中，都要重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
总之，内控审计是企业管理中不可或缺的一部分，它可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，提高企业的管理效率和经营水平。
希望各个企业都能重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
内部控制审计案例
内部控制审计案例内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性和合规性进行审计，以确保企业运营活动的合法性、规范性和高效性。
下面我们通过一个实际案例来详细分析内部控制审计的过程和方法。
某公司在进行内部控制审计时，发现了一起财务造假案件。
该公司财务部门的一名员工利用职务之便，通过虚构支出、套取公款等手段进行财务造假，数额巨大。
这一案例充分说明了内部控制审计的重要性和必要性。
首先，内部控制审计需要对企业的内部控制制度进行全面的了解和分析。
审计人员需要对企业的组织架构、业务流程、财务制度、信息系统等方面进行深入调查，找出潜在的风险点和漏洞。
其次，内部控制审计需要建立合理的审计程序和方法。
审计人员可以采用文件查阅、询问、计算核对、抽样检查等多种方法，全面地审计企业的内部控制制度，确保审计的全面性和准确性。
接着，内部控制审计需要对审计结果进行分析和评价。
审计人员需要对审计过程中发现的问题进行分类和整理，确定问题的严重程度和影响范围，为后续的整改工作提供依据。
最后，内部控制审计需要提出合理的改进建议。
审计人员应当根据审计结果，提出针对性的改进建议，帮助企业完善内部控制制度，防范风险，提高管理效率。
在本案例中，公司在发现财务造假问题后，立即展开内部控制审计工作，并根据审计结果对财务制度进行了调整和改进，加强了对财务人员的监管和管理，避免了类似问题的再次发生。
综上所述，内部控制审计对于企业的稳健经营和风险防范至关重要。
通过本案例的分析，我们可以清晰地了解到内部控制审计的重要性和必要性，希望企业能够引以为戒，加强内部控制审计工作，确保企业的健康发展。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。
导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
内部控制案例
内部控制案例On May 16, 2022, I was in my prime and had a good time.内部控制案例——亚伦窝案案例阐述浙江亚伦集团是国家二级企业,行业百强、全国造纸业重点骨干企业,是浙江游龙县的财政收入支柱;但是这样的对当地经济有举足轻重作用的企业,其董事长、总经理王品发却因贪污受贿等罪行于2000年被缉拿归案,被判有期徒刑14年,没收财产4万元;自1998年起,亚伦集团一些退休、在职职工就集体上访,揭发王品发及一些公司领导的违纪行为,1999年审计局开始对亚伦集团一些领导进行经济责任审计,同时对具有独立法人资格的集团实业公司进行财务审计,并发现如下问题：1.集团水果采购供应垄断集团下属的实业公司掌管着整个集团的后勤服务工作,个体商贩陈某垄断了集团全部水果采购供应生意,总价款接近20万元;有点发票存在涂改现象,与实际所购货物数量存在巨大出入；陈某开局的结账发票连号,不符合发票使用规律；部分票据,钱某实业公司经理签字日期甚至比陈某的发票超前；从账面上看陈某无利可图,不符合常规；部分购销业务由钱某自带汇票与陈某一同采购;审计人员分析陈某以房地产发票与实业公司结账,未开具税务发票,达到偷税的目的,同时陈某也承认了向钱某和王品发行贿的行为;2.对外销售水松纸事项根据群众举报,亚伦集团曾将水松纸低价销售给任某,年销售量几乎被其个人包揽,同时亚伦集团曾多次以低于平均售价的价格将水松纸出售给深圳某装饰材料公司和深圳某实业公司;据调查上述公司购得水松纸后,由任某销售给云南的烟草企业;低价巨额销售,并且由一人经手,其中必有幕后交易;果然在随后的审讯中,王品发承认了自己收受贿赂的事实;案例分析王品发是亚伦集团的董事长兼总经理,这样的职务设定体现了该企业组织规划的不合理,注定会加大公司内部控制的难度,自上而下的违法行为本身很难进行内部的控制;但是,不难发现王品发主要都是通过销售采购途径实现受贿的,这表明亚伦集团的销售控制和采购控制存在着重大问题;一采购方面1.采购业务环节存在重大问题在这个案例中,采购人员滥用职权、损公肥私,收受客户回扣和贿赂,采购业务环节没有得到实施;从发票的涂改、混乱,钱某签字的超前可以看出,亚伦集团的水果采购并没有严格遵循请购、订购、验收、付款、记账的流程;2.供应商单一钱某经理的实业公司垄断了亚伦集团所有的后勤供应,通常有效的采购不能制定单一供应商或某些特定的供应商,要找对供应商就必须扩大供应商的来源,选择一批好的供应商可以促进公司的生产经营和发展;如果选择单一供应商很容易出现舞弊的现象;二销售方面1.没有严格的销售预算管理制度在案例中,亚伦集团曾多次以低于平均售价的价格向外销售水松纸,如果做好销售预算,尤其是销售收入预算,制定销售目标将有效避免类似的销售混乱的现象;2.销售定价控制制度不完善亚伦公司的定价制度不完善,尤其是销售定价授权批准方面,要严防销售人员的自行定价,自行给予折扣的行为,对于销售过程中需要执行特殊价格时应该实行特殊的授权批准方式;3.监督检查不到位亚伦集团曾多次进行低价销售,而单位监督检查机构或人员并没有发现问题;监督机构应该通过实施符合性测试和实质性测试检查销售业务内部控制制度是否健全,各项规定是否有效实行;。
内部控制审计的案例
内部控制审计的案例一、公司背景。
咱先来说说这个XX公司啊，那可是一家中等规模的制造企业呢。
他们生产的小玩意儿在市场上还挺受欢迎的，业务范围也不算小，员工有好几百号人。
不过呢，随着公司越做越大，一些问题就开始冒头啦，就像藏在草丛里的小虫子，不仔细找还真不容易发现。
二、审计起因。
有段时间，公司的老板发现财务报表上的一些数据有点怪怪的。
比如说，成本好像比之前预计的高了不少，利润却没有相应地增长。
这就好比你做饭，花了更多的钱买菜，可做出来的菜量没多多少，卖出去的钱也没涨，那肯定是哪里出岔子了呀。
于是呢，老板就决定请个审计团队来给公司做个内部控制审计，就像请个医生来给生病的公司把把脉。
三、审计过程。
# （一）采购环节。
1. 发现问题。
审计人员一查采购部门，嚯！那真是发现了不少“宝藏”（当然是不好的那种）。
他们发现采购订单有时候下得特别随意，没有经过严格的审批流程。
就好比你在网上买东西，想买就买，也不管家里是不是已经有了，也不看看价格合不合理。
有个采购员，跟某个供应商关系好像还不错（这里面有没有猫腻就不好说了），经常在没有比较其他供应商价格的情况下，就直接从他家下单了。
而且采购的货物验收环节也很马虎。
有时候货物来了，数量对不对都没仔细核对，质量符不符合要求也就是大概看一眼。
这就好比你在网上买了10个苹果，结果只收到8个，还都是有虫眼的，你也不找卖家理论，这不是傻嘛。
2. 提出建议。
审计人员就给采购部门提了个醒儿，说你们得建立一个严格的采购审批制度啊。
从采购需求的提出，到供应商的选择，再到下订单，每一步都得有相应的审批人签字。
就像接力比赛一样，每个环节都得有人负责。
对于货物验收呢，得制定一个详细的验收标准和流程。
来多少货，得认真数一数，质量要按照规定的标准一项一项检查，还得有验收报告。
这样要是出了问题，就能找到责任人啦。
# （二）销售环节。
1. 发现问题。
销售这边也不省心啊。
审计人员发现销售人员为了冲业绩，经常给客户承诺一些不太合理的信用期限。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例近年来，随着社会经济的快速发展和企业规模的扩大，企业内部控制审计变得越来越重要。
企业内部控制审计是指在企业内部进行的对内部控制制度的评价和审核，以确保企业能够正常运营、防范风险和保护企业利益。
下面通过一个企业内部控制审计案例来详细介绍企业内部控制审计的过程和重要性。
公司是一家拥有上千名员工的制造业企业，其主要产品是电子设备。
由于公司规模庞大，为了保证内部管理的有效性和风险的控制，公司决定进行一次全面的内部控制审计。
首先，审计团队成员根据企业的内部控制目标和过程，对企业的整体运营进行了梳理和了解。
他们逐一了解了各部门的业务流程，收集了相关的文件和记录，并与部门负责人和员工进行了面谈。
通过此次梳理和了解，审计团队对企业的运营情况和内部控制制度有了初步认识。
在进一步的审计过程中，审计团队对企业的各项管理制度进行了细致的审查和评价。
他们通过对公司文件和记录的检查，了解了企业的管理政策、规章制度等。
同时，他们还对企业的财务管理进行了详细的审计，包括财务报表的编制、会计记录的准确性和合规性等方面的审核。
此外，审计团队还对企业的风险管理进行了全面的评估。
他们通过与各部门负责人和员工的沟通，了解了企业内部潜在的风险，包括生产过程中的人为差错、资金管理中的漏洞等。
在评估过程中，审计团队还找出了企业内部控制制度中存在的一些问题和薄弱环节，并提出了相应的改进建议。
在完成审计过程后，审计团队撰写了一份详细的审计报告，报告包括了对企业内部控制制度的评价、存在的问题和改进建议等。
该报告被提交给了企业高层管理人员，同时还被用于对外进行披露，以向投资者和股东展示企业的内部控制状况。
通过这次企业内部控制审计，公司发现了一些潜在风险和内部控制制度上的问题。
为了改善企业的内部控制状况，公司采纳了审计报告中提出的建议，对内部控制制度进行了相应的调整和改进。
这些改进措施包括加强内部审计制度、加强风险管理、加强财务管理等方面。
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作者简介
朱荣恩，教授，博士生导师。
上海注册咨询专家、中国注册会计师、中国会计学会会员、中国会计教授会会员、上海仲裁委员会委员、中华资信评估联席会副会长、中国市场学会信用工作学术委员会副主任委员、上海咨询协会理事、财政部会计准则委员会咨询专家。
曾任上海证券交易所首届指数专家委员会委员、上海市信用管理岗位资格考核办公室专家组组长。
1992年起兼任上海新世纪投资服务有限公司总经理。
从事资信评级、资产评估、证券投资咨询、管理咨询等业务，先后为近百家上市公司、数十家国有大型集团企业和民营企业提供咨询和培训。
1999年获上海青年咨询精英提名奖。
2002年发起组建上海财经大学信用研究中心并担任研究中心主任。
在高校主讲《审计学》、《会计制度设计》、 《资信评估》等课程。
主编含国家级规划教材在内的教材近十部，主持课题多
项。
本书简介
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，应管理生产和经营的需要而产生，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全：保证会计记录的准确和完整并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
近年来，强化内部控制、重视风险管理已经成为我国企业治理中的共识。
20世纪90年代末财政部先后颁布了《内部控制基本规范》和一系列具体规范，但是在实务操作中，如何结合行业和企业自身的特点进行合理可行的内部控制制度设计并予以持续有效的实施成为内部控制实践中的焦点和难点。
本书案例从国内公开新闻媒体上的百余篇相关报道入手结合行业特点和当前流行的诈骗．舞弊手法深入浅出地分析了内部控制制度和运作中存在的缺陷和疏漏，以生动的事实展示了内部控制在企业应对各类风险过程中的重要性和灵活性并在充分考虑企业价值最大化这一经营理念的基础上。
有针对性地提出切实可行的改进内部控制管理的措施和建议。
适合会计审计专业师生及相关行业企业管理者。
目录
第一章 货币资金
第一节 货币资金内部控制的特点
第二节 货币资金内部控制案例与分析
内外勾结——某农民骗取5500万元巨款
支票被涂改 805元成了68000元
600元支票让人提了38600元
为30万元差点蚀500万元——违法收取高额息差
门诊“白蚁”蚕食医药费
假汇票哪里走
擅自挪用征地吸劳专用款
票据业务中的信用替代问题
警惕“星期五阿诈里”
金融诈骗面面观
900万元存款取不出
500万元该由谁来偿还
她躲在“玻璃罩”里
牟其中信用证诈骗案透析
金融诈骗案花样翻新
票据诈骗的特点
证券部里藏“黑手”
教委:小小出纳员也能贪污200万元
员工仿冒领导签名骗取公款8.4万元
假冒银行工作人员骗取4800万元
离任审计挖出巨额“小金库”
巨额“小金库”浮出水面
工行两官员 半年挪用2000万元
一起由押金账面赤字查出的贪污案
“小金库”资金“来之不易”
工行出内奸——大庆上演特大金融凭证诈骗案
“老实人”——邓百万
信用证黑洞 3人挪用公款2亿多元
国航挖出大蛀虫 原副科长涉嫌贪污人民币2500多万元 侵吞国有资产案件面面观
截留医药费——她把自己送上被告席
作废支票骗了900张胶合板
冒用公司印鉴盗走1200万元巨款
警惕利用“保险费”设立“小金库”
订报单引出一起私分国有资产案
信贷员诈骗挪用了3.5亿元
只想一夜暴富
挪用37万元医药报销款
山东“票据诈骗案”始末 交行被骗9000万元
街道副主任挪用公款170万元
企业应加强票据风险防范
假签名“刷”掉万元真钞
票据背书中存在的问题
银票结算中亟待解决的问题
警惕伪造进账单诈骗
票据诈骗陷阱丛生 银行开始担惊受怕
银行内鬼滋润生活:西安5亿元金融大案惊现贪污链
24岁出纳侵吞243万元公款 玩奥迪宝马逛地下赌场
饭桌上借出450万元
如何管理企业外埠资金
维修单背后的秘密
关注假票诈骗新动向
办理银票须把六关
扎紧篱笆严格规范 成功堵截2000万元国债票据诈骗案 小小出纳员盗空信用社金库
收到货款不入账 挪用公款炒股票
青海“第一贪”陈志清是如何贪污1500万元的
挖出一条“无孔不入的蛀虫”
巨贪吞公款 内控鸣警钟
他蒙上了银行的眼睛
建国以来最大的单位信用证诈骗案
第二章 筹资
第一节 筹资内部控制的特点
第二节 筹资内部控制案例与分析
他们被股票拉下马
贷款特殊“担保关系”的风险防范
东郭先生吞苦果
审计显威力 局长落法网
借款担保合同纠纷案
假印章担保惹官司
担保风险日益凸现
惩治金融犯罪难在哪里——一起巨额贷款诈骗案的透视 “步步为营”防范担保风险
担保大户忙着“抢险救灾”
三峡水利公司深陷债务泥潭
14位农民全国投资100亿元——特大诈骗案团伙珠海落网
担保务必谨慎
第三章 投资
第一节 投资内部控制的特点
第二节 投资内部控制案例与分析
公款买彩票中大奖
委托理财不当 账面亏损巨大
警惕伪造企业债券
审出假“合资” 牵出贪污案
总会计师被判刑——1200万元公款打水漂
两老总如此“钱生钱”——挪用30亿元公款炒股牟利
授权太大有问题
防范证券业职务犯罪
莫让“领导要求”畅通无阻
委托理财 如何防范风险
尼日利亚骗局再现京城
一亿元委托管理
在委托贷款纠纷中受托人不承担民事责任
巨额委托投资引出的官司
委托投资丢了3400万元
亿元资金上“贼船”
3000万元打了水漂
千万元集资诈骗犯被判死刑
巨额国有资产就这样流失——中国航油集团（新加坡）股份有限公司事件揭底 “北京来的财神爷”用亿元国资打水漂
第四章 固定资产
第一节 固定资产内部控制的特点
第二节 固定资产内部控制案例与分析
一群蛀虫“吃工程”
看守所里的“私分案”
纠正一宗基建糊涂合同——为建设方挽回经济损失百万元
626万元何故仅卖2万元
为省工程造价使用假冒电器
工程经理沦为铁窗囚
“暗箱”放倒一批领导干部
原广州危改所所长敛财700万被处死缓
长江干堤国债项目黑洞
第五章 工薪
第一节 工薪内部控制的特点
第二节 工薪内部控制案例与分析
伪造工资单侵吞公款
从药费单据惊看骗局开演
从一张工资表中发现侵占公款19万元
“交协员”工资来自何处?
记账小会计侵占工资51万元
上海一出纳伪造工资单侵占公款5万元
工会主席用死人名套取12万元工资
冒领20余万元
他“指示”电脑给自己发9份工资
清除江城“蛀虫”
“忠诚险”引发的思考
第六章 销售和应收账款
第七章 采购和应付账款
第八章 内部控制综合案例与分析
附录 内部会计控制规范
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