了解出口退税的几种方式
出口退税申报的操作流程
申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：
出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出 口的购货合同等）；
出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物 单据,出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；
.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费 ，
开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 （五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（—）适用范围。 适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：
1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指： （1）增值税小规模纳税人出口的货物。 八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物
（—）适用范围。 2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且 不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。〃
格优势。 但要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~ 02 申报出口退税 必须满足的几个条件 出口退(免)税的货物范围 出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两 类。除国家明确规定不予退(免)税或者不符合出口退(免)税条件的货物，均是出口退(免)税的货物范围。 但是一般条件下还必须符合以下几个条件： (1)必须是增值税一般纳税人，目办理了退免税备案。 (2)出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。 (3)出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子 (4)已在财务上做了销售。 (5)已成收汇(可以先退税后收汇，个别企业先收汇才能退税)。 (6)出口单证齐全。
出口退税申报流程
出口退税申报流程出口退税是指将已缴纳的进口环节增值税和消费税按一定比例退还给企业的一项政策。
出口退税是我国为鼓励出口，促进国际贸易的一种方式。
下面是出口退税申报流程的详细介绍。
第一步，准备资料企业在申请出口退税前，需要准备相关的申报资料，包括进出口合同、出口货物销售发票、出口货物出仓单、国际运输单证、购货发票、增值税发票等。
企业还需要提供相关的出口核销凭证，以证明该商品已经出口。
第二步，填写申报表企业需要根据退税申报要求，填写退税申报表。
申报表的填写需要按照规定的格式和要求进行，填写时需要准确填写企业和商品的相关信息，包括企业的名称、纳税人识别号、退税品名、编号、数量、金额等。
第三步，提交申报材料填写完申报表后，企业需要将申报表以及其他相关资料提交给海关退税部门进行初审。
初审时，海关将对申报材料进行审核，核对申报表上所填信息的真实性和准确性。
第四步，支付税款初审通过后，企业需要按照退税额计算规定，进行税款的支付。
税款的支付可以通过银行汇款方式进行，企业在支付时需要将支付凭证与申报表一同提交给海关。
第五步，进行退税核销退税核销是指海关根据企业提供的退税申报表和相关证明材料，核查出口货物是否符合退税条件，并进行退税核销操作。
核销时，海关会把企业的退税材料与相关电子数据进行比对，确保退税材料的真实准确。
第六步，退税款支付核销通过后，海关将按照企业提供的银行账户信息，将退税款支付给企业。
退税款的支付方式可以选择电子支付或者转账方式进行。
企业可以按照自己的需求选择适合的支付方式。
第七步，办理退税凭证退税款支付完成后，海关将为企业办理退税凭证。
退税凭证是企业享受出口退税政策的重要凭证，企业在日后的财务结算中需要提供退税凭证进行核算。
综上所述，出口退税申报流程包括准备资料、填写申报表、提交申报材料、支付税款、退税核销、退税款支付以及办理退税凭证等步骤。
企业在申报时需要关注退税政策的相关规定，并按要求准备好相应的申报材料，以确保退税申报的顺利进行。
我国的出口退税制度及出口退税机制改革PPT课件
二、出口货物退（免）税的原则
（一）公平税负的原则 对出口货物实行退（免）税是保证出
口货物参与国际贸易公平竞争的基本要求。
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（二）属地管理的原则
首先，流转税是按属地管理的原则来制定各 项规定的。其次，出口退税所涉及的税种为流 转税，而流转税最终由消费者负担,出口货物的 消费地在国外，其流转税应由进口国征收，因 此出口国对报关出口的货物所含流转税应予退 还。同样道理，对进口货物征收进口环节增值 税和消费税也是我国主权的体现。
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三、出口退税的作用
现行的出口退制度是与我国社会主义市场 经济的目标模式和对外开放的形势相适应的。 出口货物退免税制度的实行符合国际惯例，对 发展我国的外贸事业起到了积极作用。
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（一）鼓励出口增强出口货物的竞争能力
对出口货物实行退免税，使我国货物以不 含税价格进入国际市场，增强了出口货物的竞 争能力，促进了出口贸易的发展。同时，由于 出口货物的加工深度、增值程度不同，退税率 也不同，加工程度越高的商品退税税率越高， 从而进一步促进了出口商品结构的优化。
表机构及其官员与外国驻华使馆及其外交人员购买的国产
物品。
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7、为鼓励从事加工贸易的纺织企业使用新疆棉顶替 进口棉加工生产产品出口，对销售以出顶进新疆棉的指 定出口商销售的以出顶进新疆棉，实行特准退税。
8、为鼓励加工企业使用国产钢材顶替进口钢材加工 产品出口，对列名钢铁企业销售给加工企业的计划内钢 材，其销售环节免税，进项税额按征税税率进行抵扣。
2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配 的货物；
3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、 远洋国轮而收取外汇的货物；
4、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货 物；
增值税出口退税免抵退方法解析
增值税出口退税“免、抵、退”方法解析2014年新年伊始,对于我国税制体制改革来说又是一个具有重大意义的日子。
从1月1日起新的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号文件开始执行,铁路运输业、邮政服务业纳入营业税改增值税范围,前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策,得到进一步的细化和明确。
铁老大被纳入了“营改增”范围意味着我们的改革进入了攻坚阶段,随着改革的不断深入将会有更多的原营业税纳税人转身投入增值税纳税人的阵营中来。
相对于营业税,增值税纳税人的核算对财务人员提出了更高的要求。
如果说营业税是一只大雁那增值税就是一只雄鹰,营业税是一只小马驹增值税就是一匹千里马。
想训服雄鹰,驾驭千里马,就要求财务人员要有训鹰人的技巧,骑士的能力。
在增值税的核算体系中,出口企业的核算法相对较为复杂,不但要计算纳税金额,还要计算退税金额。
随着经济体质改革的逐步深入,扩大内需已经远远不能满足改革需要,更多的要调整经济结构,扩大出口,鼓励企业走出去赚取外汇。
为了给企业减轻负担卸掉枷锁,更好的参与到国际市场竞争中,国家对出口企业实行免税、抵、退税等一系列优惠措施,让企业的产品、服务等以零税率的方式近入到国际市场,以期占有更好的竞争优势。
平时财务人员接触出口退税的业务较少,且“营改增”以后许多新纳税人对增值税掌握不够全面。
现就“免、抵、退”计算方法做一个详细的介绍。
“免、抵、退”计算法适用于生产企业(包括:企业出口自产货物、服务、劳务或委托外贸企出口自产货物、劳务、服务。
1、“免”税是指生产企业出口的自产货物、劳务、服务,免征本企业生产销售环节增值税;2、“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等支付的进项税额,可以抵顶内销货物的应纳税额;3、“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内,因出口原因导致应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
以下详细解释公式的推导过程及具体应用:一、出口型生产企业当期内销应纳税额的计算生产性企业出口适用“免、抵、退税”计算方法。
进出口免抵退税的计算方法_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
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2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。
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进出口免抵退税的计算方法“免抵退”是日常会计处理上的难点，特别是一些中小企业对于“免抵退”的会计处理极不重视，尽管纳税申报过程中不存在偷税漏税的行为，但是不规范的会计核算，将无法真实反映企业的财务状况。
因此本文结合具体案例，从实务角度分析了进出口企业免抵退税的计算方法及会计处理，为企业日常进行出口免抵退的会计处理提供借鉴。
出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。
其中免抵退税就是出口退税的一种方式。
根据我国税法的规定，“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额，抵减内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应退还的进项税额大于内销货物的应纳税额时，对未抵减完的进项税额部分予以退税。
一、免抵退税的计算方法免抵退税的计算方法主要有两种：（一）出口企业的全部原材料都来自于国内免抵退税的计算主要分为五个基本计算步骤：第一，计算不得免征和抵扣税额。
出口退税EXW成交方式
1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2、出口货物装货单；
3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据， 以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外， 备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为 5 年。
国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局 2012 年第 24 号公告）规 定，出口企业应在申报出口退（免）税后 15 日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口 货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
报关单的成交方式根据贸易术语填写，报关单成交方式如下图：
《2010 通则》11 种贸易术语与“成交方式”对应关系如下图：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
什么是 EXW 成交方式？ EXW – Ex Works 工厂交货，本术语英文为”EX Works(… named place)”，即”工厂交货(……指定地点)”。 它 指卖方负有在其所在地即车间、工厂、仓库等把备妥的货物交付给买方的责任，但通常不负责将货物装上买方准备 的车辆上或办理货物结关。买方承担自卖方的所在地将货物运至预期的目的地的全部费用和风险。 通俗来说，卖方 备好货，外商自己安排来提货，卖方不负担货物的装卸费、货物运至码头或仓库等的陆运费、清关费、港杂费、海 运费（陆运及其他）等，从风险来看 EXW 为风险最小的贸易术语。
出口退税企业纳税筹划方法
出口退税企业纳税筹划方法出口退税企业可以从以下几个方面进行纳税筹划：一、合理选择贸易方式1. 一般贸易与加工贸易的选择1. 一般贸易方式下，企业按照正常的增值税和消费税政策缴纳税款，并在符合条件时申请出口退税。
2. 加工贸易方式分为来料加工和进料加工。
来料加工贸易下，进口料件免征关税和增值税，出口货物免征增值税，加工费免征增值税；进料加工贸易下，进口料件保税，出口货物按照规定退税。
3. 企业应根据自身情况，如原材料采购渠道、产品附加值、国内市场需求等，选择合适的贸易方式。
例如，如果企业原材料主要从国外进口，且产品附加值较高，可以考虑进料加工贸易，以充分利用进口料件保税和出口退税政策，降低成本。
2. 跨境电商贸易的利用1. 随着跨境电商的发展，出口退税企业可以考虑利用跨境电商平台开展贸易。
跨境电商零售出口货物，符合规定条件的，可以享受增值税、消费税免税政策。
2. 例如，企业可以通过跨境电商平台将产品直接销售给境外消费者，减少中间环节，降低成本，同时享受免税政策。
对于一些小型出口企业来说，跨境电商贸易可能是一种更为便捷和高效的贸易方式。
二、优化供应链管理3. 合理选择供应商1. 选择能够提供增值税专用发票的供应商，可以增加企业的进项税额，提高出口退税金额。
2. 同时，与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更好的采购价格和付款条件，降低采购成本。
例如，企业可以与供应商协商，要求其在价格上给予一定的优惠，或者延长付款期限，以缓解企业的资金压力。
4. 控制物流成本1. 合理选择物流方式和运输渠道，降低物流成本。
例如，对于一些体积大、重量轻的货物，可以选择海运方式，虽然运输时间较长，但成本相对较低；对于一些时效性要求高的货物，可以选择空运方式，但成本较高。
2. 此外，企业还可以通过与物流企业签订长期合作协议，争取更好的运输价格和服务质量。
同时，优化物流流程，提高物流效率，减少货物在运输过程中的损耗和延误。
三、准确核算出口货物成本5. 区分国内成本和国外成本1. 出口货物的成本包括国内采购成本、加工成本、运输成本、保险费等。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
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了解出口退税的几种方式
出口退税是指当企业将产品出口到国外时，可以按照一定的程序和
条件，向国家退还部分或全部已缴纳的进口环节税款。
出口退税政策
的实施，旨在促进贸易发展，提高企业竞争力，加强国际市场份额。
下面将介绍几种常见的出口退税方式。
一、增值税一般出口退税方式
根据我国法律规定，对于符合一般出口退税标准的企业，可以通过
申请退还增值税的方式来实现出口退税。
一般出口退税是指企业在完
成出口交货后，将出口货物报关单、发票等相关证明文件和申请表向
海关进行备案，然后再通过电子退税系统进行退税申报。
海关审核完
成后，退税款项将直接打入申请企业的银行账户。
二、进口环节税一般出口退税方式
在进口环节税一般出口退税方式下，除了退还增值税外，还可以退
还关税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等进口环节税款。
企
业在申请退税时，需要提交符合要求的进出口货物报关单、发票、进
口环节税税款缴纳证明等相关材料。
海关将对申请材料进行审核，审
核通过后，将按照实际缴纳的进口环节税款进行退还。
三、出口加工区（园）内使用物料出口退税方式
出口加工区（园）内使用物料出口退税是指企业在出口加工区（园）内进行生产加工活动，以原产地为国外的物料为原材料，生产加工成
品后进行出口销售，并按照规定办理出口退税手续。
企业在办理退税
手续时，需提供出口货物的相关证明文件和原产地证明等材料。
经海关审核通过后，退税款项将划入企业的银行账户。
四、跨境电商出口退税方式
近年来，我国跨境电商发展迅猛，为了促进跨境电商出口，我国出台了相关政策，实行了专门的跨境电商出口退税方式。
企业在进行跨境电商出口时，可以根据规定办理退税手续。
跨境电商出口退税方式相对便捷，企业只需提交相关证明文件和退税申请表，经海关审核通过后，退税款项将返还给企业。
总结：
了解出口退税的几种方式，有助于企业合理利用退税政策，提高出口竞争力，降低生产成本。
各种退税方式适用于不同的企业情况和出口商品类型，在实际操作中，企业应根据自身情况选择适合的退税方式，并严格按照规定的程序和要求办理退税手续。
同时，企业需密切关注相关政策的调整和变化，及时调整经营策略，确保能够获得合法合规的出口退税收益。