出纳账务处理的基本程序
账务处理程序制度
账务处理程序制度一、会计科目及其明细科目的设置和使用按照《事业单位会计制度》的规定设置和使用会计科目。
收支科目中的明细科目遵照《事业单位会计制度》规定设置，其余明细科目的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要自行确定。
二、会计凭证的格式会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)是在法律上具有证明效力的书面文件。
㈠原始凭证。
它是在经济业务发生时，由经办人员取得或者填制的载明经济业务的执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。
1、原始凭证应具备的基本内容1 )原始凭证的名称；2 )填制凭证的日期；3 )接受凭证单位的名称；4 )经济业务的内容摘要；5 )经济业务所涉及到的数量、单价和金额；6 )填制凭证单位、人员的签章；7 )凭证的编号；8 )凭证的附件。
2、原始凭证的种类1 )外来原始凭证是在单位各项业务发生时，由单位经办人员从外单位或者个人所取得的合法的原始凭证。
主要包括各种购货发票、运输发票、住宿发票、餐饮发票、行政事业性收费统一票据及外单位自制或者行业范围内统一使用的不违背国家会计制度规定的往来款收据等等。
2 )自制原始凭证。
它是本单位或者个人，在执行和完成某项业务时，由相关部门和个人填制的书面证明。
主要包括行政事业性收费统一票据、因工作需要领取现金时填制的借条、差旅费报销单、领条等。
㈡记帐凭证。
它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制怕，并载明业务发生后应记入的有关帐户名称、借贷方向和金额的书面证明，它是登记记帐薄的基本依据，应采用通用记帐凭证。
1、记帐凭证应具备的基本内容1 )记帐凭证的名称；2 )填制记帐凭证的单位名称；3 )填制凭证的日期；4 )凭证编号；5 )经济业务内容摘要；6 )会计科目(包括明细科目)的名称、方向和金额；7 )凭证所附原始凭证的张数；8 )制单、复核、记帐、财务主管等的签章。
2、填制记帐凭证注意事项1 )摘要栏要求以简炼的文字，高度概括说明所附原始凭证的经济内容，便于审核、检查和查询。
出纳岗位职责及工作流程（4篇）
出纳岗位职责及工作流程出纳岗位的职责主要包括负责公司或组织的现金收支管理、银行存取款操作、账务核对等工作。
具体职责如下：1. 收支管理：负责公司或组织的日常现金收支管理，按照公司规定完成收款、付款等操作，确保资金的安全和流动性。
2. 银行存取款：负责将公司或组织的现金存入银行、取出银行现金，按照银行的规定和程序操作，确保银行账户的正常运作。
3. 账务核对：负责对公司的现金收支进行账务核对，将收款、付款等记录准确录入财务系统，并与相关单据进行核对，确保账务的准确性和完整性。
4. 现金缴纳：负责将公司或组织的现金按规定缴纳到税务机关、社保机构等相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
5. 报表编制：根据公司或组织的要求，进行相关财务报表的编制工作，如现金流量表、银行账户日记账等，提供给上级或相关部门参考。
出纳的工作流程一般包括以下几个步骤：1. 确认现金：每日开始工作时，确认现金库存的金额，并与之前的库存进行核对，确保现金的准确性。
2. 收款管理：接收来自客户或其他单位的现金收款，核对款项的正确性，记录到财务系统，并及时为客户提供相关收据。
3. 付款管理：根据公司的支付制度和授权权限，审批并支付相关款项，完成付款手续，确保款项的安全和准确支付给收款方。
4. 银行存取款管理：根据公司的需要，定期将现金存入银行账户，也会根据资金需求从银行账户取款，并及时记录到账务系统。
5. 账务核对和报表编制：根据日常现金收支记录，核对账务的准确性并及时调整，编制财务报表，提供给上级或相关部门参考。
6. 现金缴纳：根据公司或组织的要求，将应缴纳的税款、社保款等现金按规定缴纳到相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
7. 安全管控：负责现金的安全保管，制定合理的安全防范措施，避免现金的丢失或损失。
8. 审查审计：参与财务审查和审计工作，配合审查人员对现金收支情况进行核查，提供相关的数据和资料。
出纳岗位职责及工作流程（二）出纳是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责处理企业日常收支事务，并确保财务数据的准确性和合规性。
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
帐务处理程序财产清查
盘亏数
盘盈数
财会系
BIEM 会计基础
• 【多选题】应记入“待处理财产损溢”账户借方核算的是（ ）
A.盘亏的财产物资数额 C.盘盈的财产物资数额
B.盘盈财产物资的转销数额 D.盘亏财产物资的转销数额
•
『正确答案』AB
• 【例】甲公司在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元， 盘 盈金额无法查明原因。经审批转为“营业外收入”应作如下
A.由会计负责登记 B.按时间先后顺序逐日逐 笔进行登记
C.每日结出存款余额 D.月终计算出全月收入、 支出的合计数
• 『答案』BCD
• 【多选题】现金日记账和银行存款日记账（） 。 A.一般采用订本式账簿和三栏式账页 B.由出纳人员登记 C.根据审核后的收、付款记账凭证登记 D.逐日逐笔序时登记
• 『答案』ABCD
帐务处理程序财产清查
BIEM 会计基础
• 所谓账务处理程序是指将会计凭证、 会计账簿、会计报表相结合起来的方式。 也称会计核算组织程序或会计核算形式。
• 各单位在设计账务处理程序时应遵循以下 原则：
• 与本单位的要求和特点相结合 • 能正确、及时、完整地提供会计信息 • 在保证会计工作质量的前提下，力求简化
财会系
BIEM 会计基础
第一节 财产清查概述
• 一、财产清查的意义 • 财产清查是指通过对货币资金、实物资产
和往来款项的盘点或核对，确定其实存数 ，查明账存数和实存数是否相符的一种专 门方法。
财会系
BIEM 会计基础
造成账实不符的原因
1、在收发物资中，由于计量、检验不准确而造成 品种、数量或质量上的差错。
记账凭证：调账分录；账簿记录与实 际盘存数相符。
调账后：上报等待批准及税务备案。 • 2. 审批之后的处理
初级会计实务：账务处理程序、会计信息化、财产清查、成本会计基础
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。
A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。
【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。
A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。
出纳做账流程新手必看
出纳做账流程新手必看作为一名出纳，做好账务工作是至关重要的。
正确的做账流程不仅可以提高工作效率，还可以减少错误发生的可能性。
因此，作为新手出纳，了解并掌握正确的做账流程是非常必要的。
下面，我将为大家介绍一下出纳做账流程的基本步骤和注意事项。
首先，出纳做账的第一步是收集相关凭证。
这包括收据、发票、银行对账单等。
在收集凭证的过程中，要特别注意凭证的完整性和准确性，确保凭证的真实性和合法性。
接下来，对收集到的凭证进行分类整理。
根据凭证的性质和用途，将其进行分类归档，便于后续的核对和查找。
第三步是进行账务处理。
这包括记账、核对、汇总等工作。
在记账过程中，要严格按照会计准则和公司规定进行，确保账目的准确性和真实性。
在核对和汇总工作中，要认真对账，确保账目无误。
第四步是编制财务报表。
根据公司的要求和相关规定，编制资产负债表、利润表等财务报表，反映公司的财务状况和经营业绩。
最后，出纳还需要进行银行对账和现金盘点工作。
通过银行对账，确保公司账户余额和银行账户余额一致。
通过现金盘点，确保公司现金的安全和准确性。
在做账流程中，出纳还需要注意一些问题。
首先，要保持谨慎和细心，确保每一笔账目的准确性。
其次，要严格遵守公司的财务制度和相关法律法规，确保账务处理的合规性。
最后，要及时反馈和沟通，与相关部门保持良好的沟通，及时解决账务处理中的问题和疑问。
总的来说，出纳做账流程是一个复杂而又重要的工作。
新手出纳需要认真学习和掌握做账流程的基本步骤和注意事项，保持谨慎和细心，确保账务处理的准确性和合规性。
希望以上内容能对新手出纳有所帮助，谢谢阅读。
公司出纳岗位职责及工作流程
公司出纳岗位职责及工作流程公司出纳岗位职责及工作流程公司出纳岗位职责一、支票管理1、银行票据的发放:(1) 根据业务需要,申请人领用银行票据须填写《支票领用单》,并经总经理或总经理授权的人员签署同意后,方可出具银行票据。
若遇金额不确定的情况,应在最高位填上“￥”标识,以限定其最高使用额度。
(2) 根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》,正确出具银行票据。
审核《支票领用单》上是否填写齐全规范,要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。
(3) 使用支票管理系统,填制支票或其它银行票据,并打印出具。
2、银行票据的购买:为方便公司对银行票据的管理,购买银行票据事先经财务主管签字批准,每一次购买的数量限定支票为100张、其它票据为两本。
对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记,做到有据可查,使其有可追溯性。
未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。
3、银行票据的作废:对作废的银行票据要做到及时回收,杜绝在外单位或不相关的部门保管。
4、银行票据的跟踪核销:为便于帐目的管理,支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票,以便登记帐目或录入“金蝶”财务系统。
5、余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员(×××)审核签字,后方可出票。
6、支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况,对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收回。
对领用时金额不确定的银行票据,在收回票据后,当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶”财务系统。
7、银行票据出票后,及时整理《支票领用单》,并与支票管理系统出票记录核对,使其一致。
每使用支票(100张、包括作废票据)需打印出票清单,附在《支票领用单》中一并装订,经总经理审批后由公司统一保存。
8、支票管理系统要每周做一次备份。
二、现金管理和报销款的支付1、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性,业务的合理性,金额的正确性,检查是否有陈平董事长签字和经办人员签字。
现金出纳工作流程
现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
(1)资金收入的处理。
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：确定收款金额。
如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。
出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。
出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。
出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。
现金清点。
现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。
如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。
③收入退回。
(2)资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。
出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。
出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
明确付款用途。
对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。
由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。
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出纳账务处理的基本程序
1 基本程序
出纳账务处理是指出纳根据企业的资金往来与其他单位，对现金、银行存款、应收账款、预付款等运用相应的账务处理和结算程序，保
证企业财务资金收付正确无误，按时短就结算并进行及时有效的财务
报表进行汇总处理的。
出纳账务处理的基本程序一般分为三个主要环节，即现金的收付
环节、银行存款的收付环节和应收账款的收付环节。
2 现金收付环节
现金收付环节是出入账务处理的最基本环节，主要包括付、收、
冲销和调节账款等功能，主要工作内容是：将企业收支资金按要求登
记记账，并汇总计算收支、现金净额，完成合计统计，供给企业经营
决策的相关数据。
3 银行存款收付环节
银行存款收付环节，是通过银行账户的管理、银行余额的监视、
银行存取款的及时处理，满足企业的正常经营与收支付款的需要，完
成企业现金流量的稳定和灵活管理。
4 应收账款收付环节
应收账款收付环节主要包括账款的认定、审定、对账、追认和账务处理等，它能有效的管理企业的应收款，避免发生款项的混乱和冲突，保证开票和收条的真实有效。
总之，出纳账务处理的基本程序完成后，能随时及时记录企业的收支流水，把企业的现金及其它款项处理得体，同时能帮助企业完成对外相关资金结算工作，同时也能充分显现企业整个资金运用情况，实现企业财务精细化管理。