注册会计师CPA税法模拟题2020年(23)_真题-无答案
注册会计师CPA税法模拟题2020年(23)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元。
上述收入均不舍增值税。
该厂当月应缴纳的消费税为( )万元。
(高档化妆品消费税税率为15％)A. 3．15B. 4．17C. 1．35D. 2．252. 2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税( )元。
(高档化妆品消费税税率为15％)A. 84750B. 102750C. 103500D. 1042503. 3.2018年2月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不舍税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。
该酒厂当月应纳消费税( )万元。
A. 106B. 106.85C. 109．08D. 109．424. 4.根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是( )。
A. 委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B. 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C. 委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D. 委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工5. 5.某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2017年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A. 39．08B. 39．95C. 60．55D. 61．286. 6.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A. 生产地B. 使用地C. 起运地或所在地D. 销售地7. 7.下列项目中，应征收消费税的是( )。
A. 啤酒屋销售的自制果啤B. 零售商店出售的外购焰火、鞭炮C. 汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D. 服装厂转让自己使用过的小轿车8. 8.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。
A. 葡萄酒的批发环节B. 金银首饰的生产销售环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 高档手表的生产销售环节9. 9.某酒厂(增值税一般纳税人)2018年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，白酒消费税定额税率为0．5元／500克，消费税比例税率为20％。
该酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A. 8600B. 8800C. 9600D. 980010. 10.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。
A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B. 日化厂以委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车11. 11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。
另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2017年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5％。
该企业当月应纳消费税( )万元。
A. 0．61B. 0．59C. 1．36D. 2．2612. 12.某商场为增值税一般纳税人，2018年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收入12．87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21．06万元，其中金银首饰18．72万元，镀金首饰2．34万元，该商场当月应缴消费税( )万元。
A. 0．55 B. 0．90C. 1．45D. 1．3513. 13.纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳消费税税款。
A. 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内多项选择题14. 14.下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有( )。
A. 批发环节销售的卷烟B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的锂原电池D. 进口的小汽车15. 15.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有( )。
A. 从工业企业购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒B. 从工业企业购进已税素板生产的实木地板C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆、握把为原料生产的高尔夫球杆16. 16.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有( )。
A. 啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B. 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税C. 纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税D. 卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格计税17. 17.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 日化厂销售自产洗发水和沐浴露B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C. 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D. 从国外进口小轿车18. 18.下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有( )。
A. 将自产应税消费品用于投资的B. 将自产应税消费品用于集体福利的C. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)以不高于受托方计税价格直接销售的19. 19.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。
A. 翡翠手镯B. 钻石胸针C. 镀金项链D. 18K金镶嵌翡翠耳钉20. 20.下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A. 外购已税烟丝生产的卷烟B. 外购已税蒸馏酒生产的配制酒C. 进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒D. 外购已税润滑油生产的润滑油21. 21.对于委托加工应税消费品，受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有( )。
A. 受托方代委托方补缴税款B. 委托方补缴税款C. 委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款D. 委托方一律按组成计税价格补缴税款22. 22.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有( )。
A. 为生产实木地板而领用的外购已税涂料B. 为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰C. 为生产实木地板而领用的外购已税实木地板D. 领用外购已税白酒勾兑成白酒23. 23.以下关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。
A. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C. 进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税D. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税计算题24. 24.某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2018年1月生产高档香水精50千克，成本40万元，将7千克移送投入车间连续生产护手霜；30千克移送用于连续生产调制高档香水；10千克对外销售。
取得不含税收入14万元。
企业当期销售护手霜取得不含税收入120万元，销售高档香水取得不含税收入200万元，当期发生可抵扣增值税进项税16万元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少万元? 25. 25.某外贸公司(增值税一般纳税人，具有出口经营权) 2018年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4．25万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。
该批高档化妆品增值税退税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，计算该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额。
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年2月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1．91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(其他相关资料：实木地板消费税税率为5％；实木地板成本利润率为5％，所有应认证的发票均经过了认证)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
26. 26.计算甲厂当月发生的增值税进项税额。
27. 27.计算甲厂当月应缴纳的增值税。
28. 28.计算甲厂被代收代缴的消费税。
29. 29.计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。
甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克／升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元／桶，最高出厂价格110元／桶。
VOC含量420克／升的B 涂料，平均出厂价格不含增值税120元／桶，最高出厂价格130元／桶。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.632.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税3.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19005.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券6.下列各项中，征收增值税的是（）。
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试一、单选题1. 关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率为25%，小型微利企业、高新技术企业的税率优惠仅适用于企业所得税的计算[解析] 选项A、B、C均正确，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
2. 以下哪项支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失[解析] 选项D正确，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
二、多选题1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 企业的销售收入B. 企业取得的股息收入C. 企业取得的租金收入D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C均正确，企业的销售收入、股息收入、租金收入均属于企业所得税的应税收入。
2. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C、D均正确，这些支出在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。
三、判断题1. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。
[解析] 错误，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
2. 企业所得税的税率对于所有企业都是一样的，没有优惠税率。
[解析] 错误，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
四、简答题1. 请简述企业所得税的税率。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
2020年注会考试税法模拟试题及答案(二)
2020年注会考试《税法》模拟试题及答案(二) 注册会计师考试栏目为您带来“2020年注会考试《税法》模拟试题及答案(二)”，希望对大家有所帮助。
更多注册会计师考试相关资讯请关注我们!1、多选题根据企业所得税法的规定，下列固定资产不可以计提折旧在税前扣除的有( )。
A、以融资租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、未投入使用的房屋【正确答案】AC【答案解析】以融资租赁方式租出和以经营方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。
2、单选题外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由( )管理。
A、地税局B、国税局C、财政局D、税务总局【正确答案】B【答案解析】根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》，外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
3、单选题2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。
已知该企业2015年亏损40万元，2020年盈利20万元。
2020年度的应纳税所得额150万元。
2020年该企业实际应缴纳企业所得税是()万元。
A、19.6B、20C、22.5D、30【正确答案】C【答案解析】应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。
4、多选题根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的有( )。
A、境外分支机构的所得可以用于弥补境内亏损B、以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务务收入，在营业外收入核算C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业应在开始经营之日的当年性扣除【正确答案】BCD【答案解析】选项B，在主营业务收入中核算。
选项C，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
注册会计师审计-232_真题-无答案
注册会计师审计-232(总分262,考试时间90分钟)一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。
在加强业务质量控制和遵循职业道德方面，A注册会计师涉及下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1. 会计师事务所应当为项目委派具备专业胜任能力并能够遵守职业道德的人员。
对每项业务，会计师事务所应当至少委派( )，并清楚界定这一人员的职责，确保这一人员具备相关的权限，同时，将这一情况与这一人员本人及客户管理层和治理层进行充分沟通，保证业务的顺利开展，提高审计的效率和效果。
A．一名关键项目合伙人 B．一名项目质量控制复核人员C．一名签字注册会计师 D．一名项目合伙人2. 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过( )年，在每个周期内，对每个项目合伙人，至少检查( )项已完成的业务。
A．3；1 B．2；1C．1；1 D．1；33. 会计师事务所如果对某一涉及公众利益的审计客户的全部收费连续( )年超过事务所全部收费的( )，要求在发表审计意见之前或之后进行复核。
A．3；15% B．2；15%C．1；15% D．1；50%4. 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。
会计师事务所应当( )年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A．3；1 B．2；1C．1；1 D．1；2在了解S公司内控时，ACPA了解到下列事项：S公司规定应由出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。
ACPA随机抽取S公司2010年4月银行存款余额调节表进行检查，发现该调节表由出纳员×××编制，财务经理×××已复核该调节表并签字确认。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题
2020年注册会计师全国统一考试《税法》一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。
A.100%归中央政府B.100%归地方政府C.中央政府与地方政府各分享50%D．中央政府分享97%，地方政府分享3%2.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A.提供建筑施工服务B.销售非现场制作食品C.出租2020年新购入的房产D.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标3.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A.融资性售后回租B.写字楼广告位出租C.航空运输的湿租业务D.提供会议场地及配套服务4.下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A.外购已税烟丝连续生产的卷烟B.外购已税游艇生产的应税游艇C.外购已税溶剂油生产的应税涂料D.外购已税摩托车生产的应税摩托车5.下列产品中，属千消费税征税范围的是（）。
A.果啤B.高尔夫车C.变压器油D.洗发香波6.某公司2019年从业人数130人，资产总额2 000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税是（）。
A.10.5万元B.16万元C.42万元D.52.5万元7.某企业成立千2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。
财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。
A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标8.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案
2020年税法模拟试题及解析一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的( )。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务【答案】A【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33)2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额【答案】A【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其应纳税所得额按照下列方法计算：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240)3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A 940万元B 1200万元C 1018万元D 1060万元【答案】B【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。
【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481)4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.法律优位原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽油生产的应税成品油4.下列行为属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟B.生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰5.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。
A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为B级的D.有欠税行为的6.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。
A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金7.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。
2023年(CPA)注册会计师考试《税法》近年真题汇编及答案
2023年（CPA）注册会计师考试《税法》近年真题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.632.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品3.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅5.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。
A.63B.70C.134.15D.137.716.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券7.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值8.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析一、选择题1. A问题：下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。
选项：A. 可以选择简易计税方法计税B. 只能采用一般计税方法计税C. 可以选择不进行税务申报D. 只能进行税务申报，不能计税答案解析：正确答案是A。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但选择简易计税方法后，36个月内不得变更。
2. B问题：下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
选项：A. 企业所得税的税率为25%，小型微利企业税率为10%B. 企业所得税的税率为25%，小型微利企业税率为20%C. 企业所得税的税率为30%，小型微利企业税率为15%D. 企业所得税的税率为30%，小型微利企业税率为10%答案解析：正确答案是B。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%，小型微利企业税率为20%。
二、简答题1.问题：请简述增值税专用发票的使用规定。
答案解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税、申请抵扣税款的依据。
增值税专用发票由税务机关规定格式，一般包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等内容。
增值税专用发票不得转让、不得重复使用，丢失、损坏的，应当向税务机关报告。
2.问题：请简述企业所得税的税收优惠。
答案解析：企业所得税的税收优惠包括免税收入、减免税优惠、税率优惠、加速折旧、加计扣除、特定业务优惠等。
免税收入主要包括国债利息收入、地方政府债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。
减免税优惠主要包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、软件企业优惠等。
税率优惠主要包括对小型微利企业、高新技术企业等减按一定税率征税。
加速折旧、加计扣除等优惠措施，可以减轻企业税负，促进企业发展。