万科房地产内控审计

工作底稿索 引号
测试重点 项目法人履行职责
测试程序 1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。 2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 3．取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 4．检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资本金制度的执行和落实情况） （1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位； （2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本金的形 式是否符合国家有关规定； （3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷款、拆 借资金、非法集资、债券等充当资本金。 5．检查业主履行职责（测试重点是项目的质量、工期、造价和效益） （1）依据国家年度投资计划、批准的项目设计文件和世界银行项目评估报告及贷款 协定，监督概算控制、资金使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概算，无设计 外工程和超规模、超标准工程。 （2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建设工期进行检查，关注工程 进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。 （3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从制度的 健全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情 况进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质量控制情况，并 分析原因，明确责任。 （4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查项目建设的 各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析世界银行贷款项目效益 与项目执行单位盈亏的关系，关注项目的还贷能力，特别是世界银行贷款本息的归还情 况。 项目立项程序 1．取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、初步设计和经国家有权部门批 准的设计概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。 2．对照经国家有权部门审定的概算检查《基建投资表》或《项目进度表》所列建设 内容是否存在以下问题：（1）有无概算外项目；（2）有无超概算的情况；（3）有无任 意扩大建设规模和标准的问题。 工程设计 1．审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。 2．查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级 。 3．审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任 务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 4．审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合国家规定程序。 5．对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符合国家 规定收费标准。 招标投标――国内招标 1．招标 取得建设项目主体工程的设计、建筑、安装、监理和主要设备、材料供应以及招标 代理机构的全套招投标文件，执行以下测试步骤： （1）取得建设单位各项内控制度，并对各项制度进行测试。①对于招标数额较大或 采取国际招标的建设项目，要求建设单位提供律师对有关招标文件和合同文本出具的法 律咨询意见；②通过审阅招标文件检查招标公布程序是否公开；③调阅业主对参加建设 项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料供应等投标单位的资质审查 资料，检查资质审查记录的完整性、审查程序的符合性、审查内容的真实性。 （2）审阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主 要设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主管 部门或省级地方计委（计经委）审核备案。
执行情况说 明ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区 、部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它 投标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承 包单位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条 件。 2．标底 取得标底，执行以下测试程序： （1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术规格，检查标底编制是否符合 国家有关规定、规范和规程的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单 位的内容。 （2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况，对照国家有关规定，检查建 设单位标底确定的内容、价格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。 （3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密制度是否健全有效。 3.开标、评标、定标 取得评标报告、标书、开标记录、评委会评标意见、中标结果通知书等开标、评标 、定标全套资料，执行以下测试： （1）检查建设项目程序是否合规：①开标是否由建设单位主持，并邀请投资方、投 标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加；②是否组建评标委员会，评标委员会 成员的资格、人数、工作程序是否符合要求；③中标单位的确定是否从评标委员会推荐 的中标候选单位中择优确定；④是否将全部评标结果（包括评标的方式与方法等），按 项目隶属关系，报各行业主管部门和省级计委（计经委）备案；⑤建设单位与中标单位 是否在规定的期限签订书面合同。特大型项目的评标和定标，是否报国务院批准。 （2）取得中标单位资质证明材料，检查：①是否具有招标文件要求的资质证书，并 为独立的法人实体；②是否承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履 约记录；③投标时财务状况是否良好；④在投标前的三年内没有与骗取合同有关以及其 它经济方面的严重违法行为；⑤在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没 有发生重大质量和特大安全事故。 （3）取得投标保证金的收取和退回凭证，检查投标保证金的财务处理是否合规。 （4）对照国家有权部门批准的概预算，检查合同中确定的建设标准、建设内容、合 同价格是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内；超出规定范围的，是否在中 标合同签订前，报原初步设计及概算审批部门审查同意。 （5）取得公证资料，检查招标数额较大或采取国际招标的建设项目，在开标和合同签订 时，是否请公证部门参加。 招标投标――国际招标 取得国际招投标的全套资料,执行以下测试： 1．利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部《世界银行贷款项目采购 管理暂行规定》和世界银行采购指南办理，招标方式的选用是否符合世界银行的要求。 2．国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有资格承担国 际招标业务的公司；招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定；业主选定招标代理 机构后是否上报财政部门审批。 3．取得世界银行贷款项目采购清单、地方项目和中央部委打捆项目的年度采购计划 /清单，查明是否与国家计委的批文相符。 4．取得世界银行贷款项目招标采购文件，检查审批程序、公告程序、资格审查程序 是否合规。 5．取得评标报告，检查所遵循的原则、采取的办法、评标报告的编制是否合规，并 上报国家评委会。 建安工程承发包 1．取得有关工程合同管理制度,通过询问、观察等方式查明： （1）合同是否有专门的部门或个人管理。 （2）合同签订的审批程序是否严密、健全。 （3）合同执行的监督机制是否健全有效。 （4）合同价款的结算程序是否合规。 （5）合同纠纷的解决是否有章可循，严格按程序办理。
2．取得工程合同，执行以下测试程序: （1）检查合同条款的合法性,是否有违反法律法规和违反合同签订原则的条款：工 程合同双方主体是否合规；是否具备相应资质等级和履行合同的能力；合同中有无损害 国家、社会和第三者利益的条款。 （2）检查合同条款的完备性，合同的必要条件是否具备,合同条款是否完备，内容 是否详尽准确。 （3）对照国家有关部门制定的行业或地方标准，检查合同规定的工程质量标准是否 符合国家、行业或地方有关规定，是否在合同中约定对材料、设备、施工工艺和工程质 量的检查与验收程序，承包方是否严格按施工合同和标准规范要求组织施工。 （4）对照可行性研究报告、项目评估报告及概预算，检查合同规定的工期是否符合 要求。 （5）检查工程价款是否以定额或相应合规的取费标准作为指导价格，并通过招标投 标和双方协商合理确定合同价款，以及按合同约定对价款进行适时调整。 （6）延伸检查工程承包单位，查明有无分包情况。对于存在分包情况的，检查是否 征得发包方同意，或在施工合同中另有约定，并签订分包合同；承包方是否在分包现场 派出具有相应资质的常驻人员，管理、监督分包方履行合同和确保分包工程的质量、工 期。 3．工程价款结算 取得用于价款结算的支持性凭证，检查： （1）所附凭证是否齐备，是否与合同规定的结算方式相匹配； （2）工程价款结算前是否经过审核； （3）付款凭证是否与所附有关凭证一致，金额是否相符； （4）对于采用外币结算的,对照国际招投标合同中有关外币、汇率条款以及外币支 付程序，查明外币结算是否合规。