医院财务内控制度
医院财务内控制度全
医院财务内控制度全一、背景介绍医院是一个重要的公共场所，管理其财务是确保其正常运营的关键。
为了保障医院财务的安全性和透明度，制定和执行内控制度至关重要。
二、内控目标医院财务内控的主要目标是：1. 防止财务风险：确保财务操作的合法性和准确性，避免潜在的风险和欺诈行为；2. 提高效率：优化财务流程，确保资源的合理利用和分配；3. 保护财产：保护医院的财产免受损失和滥用。
三、内控制度内容1. 资金管理：- 设立专门的财务账户，并确保所有的资金流转都经过正规渠道；- 制定资金使用规定，确保资金的合理使用和监督。
2. 费用支出管理：- 设立费用审批制度，确保所有的费用支出都经过合理审批；- 定期进行费用支出的检查和核对。
3. 财务报告：- 设立财务报告制度，确保准确、及时地生成财务报告；- 进行财务报表的内部审核，确保报表的准确性和真实性。
4. 资产管理：- 建立固定资产管理制度，确保固定资产的准确登记、盘点和评估；- 实施资产损耗的预防措施，保护医院的固定资产。
5. 内部控制审核：- 定期进行内部控制审核，发现问题并及时纠正；- 建立异常情况的报告和处理机制，确保问题的及时解决。
四、内控制度的执行与监督1. 人员培训：- 对财务人员进行培训，提高其财务内控意识和操作技能；- 定期组织内控知识培训和考核。
2. 内部审计：- 建立内部审计制度，对医院财务活动进行全面审计；- 定期进行内部审计，提出改进意见和建议。
3. 外部审计：- 委托独立的第三方机构对医院财务进行审计，增强审计的客观性和专业性；- 定期进行外部审计，对医院财务活动进行全面检查。
五、总结医院财务内控制度是保障医院财务安全和透明的重要手段。
通过科学合理地制定和执行内控制度，可以有效管理医院财务，防止风险，提高效率，保护财产。
同时，内控制度的执行与监督也是确保其有效性和稳定性的关键措施。
医院财务的内控管理制度
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要得当医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
医院财务内控的管理制度
一、总则为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高财务工作质量，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、组织机构及职责1. 医院设立财务处（科），负责全院财务管理工作，具体职责如下：（1）制定医院财务管理制度，组织实施财务工作；（2）编制和执行医院财务预算，负责财务收支管理；（3）负责医院资产的管理、使用和处置；（4）负责医院内部审计工作；（5）负责对外财务报表的编制和报送；（6）负责医院财务档案的管理。
2. 各科室设立财务管理人员，负责本科室财务收支的核算和管理。
三、财务收支管理1. 医院一切财务收支必须纳入财务部门统一管理，任何科室和个人不得自行设立账目、收付款项。
2. 医院收入包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入等，收入必须及时入账，不得隐瞒、截留。
3. 医院支出包括药品、卫生材料、人员工资、设备购置等，支出必须合法、合规，按照批准的预算执行。
四、资产管理制度1. 医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，实行统一管理、分级负责。
2. 医院固定资产的购置、使用、处置必须严格按照规定程序进行，确保资产安全。
3. 医院无形资产的管理，应当注重知识产权的维护和利用。
五、财务预算管理1. 医院财务预算应当科学、合理，确保医院各项工作的顺利开展。
2. 医院财务预算的编制、审批、执行和监督应当严格执行国家有关法律法规和医院财务管理制度。
六、财务内部控制制度1. 医院建立健全财务内部控制制度，确保财务工作合规、高效。
2. 医院财务内部控制制度应当包括货币资金管理、票据管理、往来账款管理、资产管理制度、基建项目财务管理、分支机构财务管理等。
3. 医院财务内部控制制度应当定期进行评估和改进，确保其有效性。
七、财务审计与监督1. 医院设立内部审计机构，负责对医院财务工作进行审计。
2. 医院财务工作应当接受上级主管部门的监督检查。
3. 医院财务人员应当遵守职业道德，严格执行财务管理制度，对违反规定的行为有权拒绝执行。
医院财务内部控制制度全三篇
1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对， 对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进展核对检查。
四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账治理的重要方面。会计要定期对账，仔细填制《余额调整 表》，通过核对账目，如有不符，应查明缘由，准时处理。而且通过沟通，到达往来账核算方法的相互照顾，使双 方核算更精确、对账更便利。
五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成局部，它包括发生的各 项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看,可以反映企业的债权、 债务状况。通过往来账的分析，可深刻提醒企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、 遵照一贯性原则、合理确定坏账预备的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地避开和掌握〃呆账〃。对于逾 期的应收款准时催促催收。对长期无人追索的应付款项进展调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，准 时进展帐务调整。为改善经营治理，提出合理化建议。往来账的治理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其 重
十六、财务报告报出前.，须由稽核人员审核、财务科长（或会计主管）盖章前方可报单位领导和上级部门。
十七、单位要加强对基建工程的治理。基建工程完成要经有关部门审核决算，并依据审核后的决算清理工程款 项。单位增加的固定基金应与工程决算金额全都。
六、收入内掌握度
医院收入是补偿医疗活动中各项支出和消耗的来源，是医疗事业维持和进展的重要根底。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理
新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。
2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。
3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。
4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。
5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。
6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。
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医院财务监督、检查及内控制度
医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。
2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。
3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。
4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。
5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。
6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。
7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。
8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。
9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。
10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。
医院财务内控制度
医院财务内控制度一、背景介绍医院作为一个大型机构，拥有庞大的资金流入和流出，财务管理的规范性和透明度对于医院的正常运营和发展至关重要。
为了确保医院财务管理的合规性和安全性，制定一套完善的财务内控制度是必不可少的。
二、目的和范围该财务内控制度的目的是确保医院财务管理的合规性、规范性和安全性，保护医院的财务利益，防范财务风险。
该制度适合于医院所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务内控制度的要求1. 资金管理a. 设立资金管理部门，负责资金的收付、结算和监督。
b. 制定资金管理流程，确保资金流动的合规性和安全性。
c. 建立资金监控机制，及时发现和解决资金风险。
2. 预算管理a. 制定年度预算计划，明确各项支出和收入的预算额度。
b. 设立预算管理部门，负责预算的编制、执行和监督。
c. 建立预算执行评估机制，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
3. 会计核算a. 设立会计核算部门，负责医院的日常会计核算工作。
b. 制定会计核算准则，确保会计核算的准确性和合规性。
c. 建立会计核算监督机制，定期进行内部审计和财务审计。
4. 资产管理a. 设立资产管理部门，负责医院资产的登记、评估和监督。
b. 制定资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。
c. 建立资产清查和盘点机制，定期对医院资产进行清查和盘点。
5. 成本控制a. 设立成本控制部门，负责医院成本的核算和控制。
b. 制定成本控制制度，确保医院成本的合理性和可控性。
c. 建立成本分析和评估机制，及时发现和解决成本超支问题。
6. 财务报告a. 设立财务报告部门，负责医院财务报告的编制和发布。
b. 制定财务报告准则，确保财务报告的准确性和透明度。
c. 建立财务报告审查机制，确保财务报告的合规性和可靠性。
7. 内部控制监督a. 设立内部控制监督部门，负责对医院内部控制制度的监督和评估。
b. 建立内部控制监督机制，定期对内部控制制度进行评估和改进。
c. 加强内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和重要性。
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医院财务会计内控制度（草案）一、总则 (2)二、财务会计控制的目标和原则 (2)三、货币资金内控制度 (2)3.1现金内控制度 (3)3.2各会计室库存现金抽查制度 (5)3.3银行存款内控制度 (8)3.4专项资金内部控制 (10)四、财务印鉴、支票管理内控制度 (10)五、药品及库存物资制度 (11)六、医疗服务业务收费、退费内控制度 (12)六、固定资产报废财务内控制度 (13)七、成本核算内控制度 (14)八、对外投资财务内控制度 (15)九、会计电算化操作财务内控制度 (16)十、内部牵制和稽核制度 (17)十一、集团子公司的财务内控制度 (18)一、总则1、为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经纪律，特制定本制度。
2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3、本制度适用范围：医院及各下属单位。
二、财务会计控制的目标和原则（一）内部会计控制应该达到的基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
（二）内部财务会计控制的原则1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。
约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。
2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。
4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
三、货币资金内控制度1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表3-1）表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容2、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证，经核对无误后，才可办理支票收付工作，每日结出余额，及时掌握银行存款金额，随时向财务负责人提供数据资料。
3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废支票要妥善保管和处理。
4、与银行及时核对银行存款余额，逐笔进行勾对，尽量减少未达账，每月月末编制银行对账调节表，附未达账项清单，做到账账、账实、账表相符，日清月结。
5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现。
6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保留小额周转金，金额由财务处确定，并应随时检查。
7、财务处公款一律不得借给私人。
3.1现金内控制度一、目的随着医院业务范围的不断拓展，医院的现金流量日益增加。
为适应医院各相关经济业务的需要，提高经济效益，根据《现金管理制度》制订医院现金出纳管理方法，以规范医院各项现金收支，加强货币资金的结算制度，确保医院现金的流入与流出，为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息。
二、范围涉及医院内部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。
三、管理要求与工作程序1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法，根据《医院财务管理制度》、《医院会计制度》对医院现金收、付业务严格把关，防止贪污、挪用、浪费现象的发生。
2、涉及现金的收入业务（1）医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责，并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院内部收据。
（2）根据医院实际情况或各科室要求，从银行限额提取现金，及时支付并做好现金的保管工作。
（3）医院库存现金要根据国家规定实行限额管理，一般不超过医院三天的零星现金常用量，超过限额标准及时交存银行，以保护现金的安全完整。
3.涉及现金的支出业务（1）医院现金的支出包括：①医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等；②医院职工的抚恤金及丧葬费、退职金、辞退金等；③支付出差人员的差旅费；④支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出；⑤支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等；⑥支付国家银行规定的转账起点一下的小额零星支出等。
（2）按照医院审核报销及相关业务管理办法的要求，对每一笔现金支付业务应严格把关签字手续。
（3）及时与银行取得联系，安排组织好每月科室劳务费和医院奖酬金的发放工作，保证现金流出的安全性与及时性。
（4）对于出现的现金长短款应及时查明原因并报财务负责人。
（5）使用按规定在有关部门购买的订本式现金日记账，并按《会计法》及相关财经法规和制度规定填写启用记录，对每一本现金日记账的每一页进行编号不能缺页。
（6）出纳员应按会计法，会计基础工作规范，内部会计控制规范，内部会计控制规范，相关财经法规和制度规定办理现金收付，现金保管业务。
（7）每日现金收付款业务结束后，根据经审核的记账凭证，清晰准确地登记现金日记账。
（8）按照会计法规要求，对账、款实行分开管理，根据账账相符的原则，将每日的现金日记账余额与财务系统生成的科目汇总表现金金额、每日盘点金额进行核对，保证其一致性。
如出现差额及时查账，清点库存现金，做到账账相符、账款相符，不得白条顶库，保证现金的安全。
（9）为保证库存现金及现金转移过程安全，必要时出纳员应协调保卫部门护卫库存现金及在途现金的安全。
3.2各会计室库存现金抽查制度为了加强医院的财务管理，规范各会计室现金管理行为，确保国家资金安全，根据国家有关财会制度和现金管理规定的要求，针对我院各会计室管理的需要，特制定医院各会计室库存现金专项检查制度。
1、由财务部内部审计人员负责下属各会计室的库存现金专项抽查工作，并使之常规化、制度化。
财务部每月内审抽查次数为3-4次。
库存现金检查时除内审人员外应有资金部经理、出纳员本人在场，检查结果由内审人员填入“库存现金检查表”，以上人员均在表上签字认可（表3-2）。
表3-2医院财务部库存现金及安全检查表库存现金检查表编号：清查部门（岗位）：清查日期：年月日星期安全检查表（2）各会计室保险柜当日现金的存放量，原则上不超过伍仟元（5000元）。
下午银行收款人员走后所收的款项，下班时锁入保险柜后，必须按保险柜使用说明书的规定转动密码三圈以上。
（3）凡查获库存现金量超过规定限额，对出纳员按超额的百分之一（1%）并不低于贰佰元（200元）的标准给予处罚；凡查获现金短款，出纳员在当日之内全额偿清。
查获现金短款金额在壹仟元至伍仟元（1000元至5000元）的，除出纳员全额赔偿外，另扣发出纳员当月的全部奖金；凡查获现金短款超过伍仟元（5000元）的，除由出纳员全额赔偿外，还要立即停止出纳工作，等候调查，上报医院有关部门处理。
凡查获用转账支票套现现金由有关责任人追回现金，以所套取金额的百分之五十（50%）的标准给予处罚。
（4）出纳员保险柜中现金被盗应立即结账，超过保险柜当日现金规定存放量限额部分由本人赔偿（在次日内交清），被盗现金超过规定限额部分达壹万元（10000元）以上立即停止其出纳工作。
具体操作流程见图3-3。
图3-3 财务部库存现金抽查程序图3.3银行存款内控制度（一）目的为了规范银行出纳的会计行为，加强经济管理和财务管理，规范会计基础工作，对医院银行出纳工作流程进行有效的监督、管理和控制，以保护国家财产的安全和完整，特制定本办法。
（二）范围1.银行收付款及转账票据的购买、保管、登记、核销；2.银行票据的填制和使用；3.外来票据的登记、查询和管理；4.银行印鉴的使用和管理；5.银行日记账的登记、核对、使用和管理；6.银行未达账的核对、查询和清理；7.其他需要办理的有关事项。
（三）管理要求及业务流程 1.各种票据及印鉴的管理（1）及时购买各种银行收、付凭证，以保证业务的正常开展，并严格按照开户银行、账号、票据种类分别建立登记簿，按票号逐一登记，记录其使用、结存情况，并定期盘点核对，妥善保管，不得遗失。
（2）对银行取回的结算凭证，应认真核查其单位、日期、金额、用途等，严格登记手续，及时转给有关单位办理入账。
委托收款凭证应在承付期的前两天转给有关单位，如需拒付，应在承付期满前办妥拒付手续。
（3）出纳员认真审核银行收付款结算票证，充分保护医院利益不受损害。
（4）严格执行支票等相关规定，不得签发空白支票。
（5）逐笔登记未送交银行解讫的银行收付款票据，在内部人员间转移时办理相应的移交手续。
（6）付款前，核对记账凭证和原始凭证是否相符，发现错误立即反映，不得任意涂改，抽换或自制支付凭证。
（7）根据审核签字后手续完备的原始单据，签发现金支票、转账支票，电汇单，做到字迹清晰、书写规范、金额准确。
（8）妥善保管各种支付凭证和财务印鉴（私章），严守保险柜密码，保管好保险柜钥匙，不得任意转交他人，保证有价证券，印鉴，支票的安全，离开座位时必须放进抽屉或柜子锁好，下班时必须放进保险柜锁好，不得疏忽大意。
2.银行账簿的启用及登记（1）银行存款日记账必须按规定在有关部门购买订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替。
（2）启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
（3）记账人员或者会计机构的负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期，接班人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。
（4）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、内容明了、登记及时、字迹工整，并且不得随意涂改、填补，应便于查账和分析财务资料。
（5）银行存款日记账必须日清月结，按日填报存款日报表，并认真核对记账凭证与原始单证的一致性、正确性，如发现差错及时通知审核人员更正。
（6）年度终了后，要按页编号顺序号，并填写账簿首页和账户目录，整理后归档保存。
3.银行存款核对的管理（1）及时、准确地将每月每笔银行往来款项的金额，票号逐一输入计算机，为银行对账和查询工作提供资料和方便。
（2）月末结账后5日内与银行对清上月的存款往来账，并编制银行存款余额调节表，对银行未达账，应逐笔查明原因，并按相关制度处理。
如有疑问，应立即前往银行和票据使用单位查询清楚，以确保医院的资金安全。
（3）将银行未达账的勾对情况及未勾对的未达账做出情况说明。
3.4专项资金内部控制（1）严格按照“专款专用”的原则，使用各项专项资金。
（2）专项补助按规定用途使用，财务部门有权监督各科室的使用情况，防止各种专项资金互相挪用、挤占。