税收管理与实务考试题(附完整答案)
税收风险管理实务题练习题库(附答案)
税收风险管理实务题一、某电动车生产企业为增值税一般纳税人。
2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元（不含下列税费申报因素），已预缴企业所得税1500万元。
2019年1月，税收风险应对人员在进行风险评估分析审核时发现以下业务：1、企业2018年年初房产原值12300万元（与税收口径一致，无出租情况），其中企业办医院房产原值300万元，未申报缴纳房产税；2、企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发放的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%）根据上述资料，回答下列问题：1．该企业2018年应缴纳的房产税是（）A．118.08万元B．144万元C．147.60万元D．115.20万元答案：D答案解析：应缴房产税＝ (12300-300) ×（1-20%）× 1.2%＝115.20万元2．该企业2018年会计利润总额为（）A．11580.80万元B.11696.00万元C.15296.00万元D.11270.50万元答案：A答案解析：会计利润总额＝ 11696-115.20 ＝11580.80万元3.该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增的应纳税所得额是（）A.150万元B.290万元C.370万元D.70万元答案：A答案解析：实际发放合理工资薪金总额4000万元，职工工会经费扣除限额＝ 4000万元×2% ＝80万元，实际发生额100万元，纳税调增20万元。
职工福利费扣除限额＝ 4000万元×14% ＝560万元，实际发生额480万元，未超标，无需调整。
职工教育经费扣除限额＝ 4000万元×8% ＝320万元，实际发生额450万元，纳税调增130万元。
三项经费应调增所得额＝20+130＝150万元4.该企业2018年应纳税所得额为（）（除题目中所列因素外，无其他纳税调整项目）A.11623.30万元B.11909.80万元C.11562.50万元D.11730.80万元答案：D答案解析：应纳税所得额＝11580.80+150＝11730.80万元二、某风险管理部门对该辖区内一户化工企业进行案头分析。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。
经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
2015年该公司应纳企业所得税为（）。
A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。
A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附含有答案
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 文教科学卫生支出属于（）。
A. 积累性支出B. 消费性支出C. 补偿性支出D. 转移性支出正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A. 经济B. 功能C. 数额D. 级次正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于财政支出的说法，错误的是（）。
A. 包括预算内和预算外支出B. 按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C. 财政支出是由社会公共需要决定的D. 内容是由法律法规决定的正确答案：B,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A. 将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B. 将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C. 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者D. 将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E. 将自产、委托加工的货物用于集体福利正确答案：B,C,D,E,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C. 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D. 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除正确答案：A,E,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。
A. 拒不提供纳税资料的B. 隐匿应税商品、货物的C. 转移应纳税收入的D. 办理延期纳税申报的E. 办理减免税款的正确答案：B,C,7.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列项目中，属于非强制性财政收入的有（）。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后
王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
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1增值税的课税对象是（）。
A．流转额B．增值额C．理论增值额D．法定增值额参考答案：B2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人参考答案：C3下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。
A．个人B．外国投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业4 某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（）。
A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税C．按适用的税率征收营业税D．免征营业税5 下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（）。
A．将购买的货物用于免税项目B．将购买的货物用于职工福利和个人消费C．购买的货物发生非正常损失D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人6下列属于增值税混合销售行为的有（）A.电话局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店提供建材的同时也提供装饰装修服务C.塑钢门窗店销售产品并为客户加工与安装D.汽车制造厂及生产销售汽车又提供汽车修理服务参考答案：C7纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）。
A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机8某电脑公司（增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为（）。
A. 7649. 57元B.20000元C.20290.60元D. 20340元参考答案：B9某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元A.14.45B.14.14C.13.85参考答案：B10从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为（）的改革A.消费型B.积累型C.收入型D.补偿型参考答案：A综合题A公司委托B公司加工一批服装，A公司提供布料，价值5000元，加工服装50件，B公司收取不含税加工费60元/件，代垫辅助材料不含税价2000元。
计算B公司分别为一般纳税人与小规模纳税人时代收代缴的增值税。
解析：B公司为一般纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*17%=850元B公司为小规模纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*6%=300元消费税1消费税的征税对象是（）。
A．购买消费品的人和单位B．特定消费品的流转额C．销售消费品的个人或单位D．生产消费品的个人或单位2根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为（）。
A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节参考答案：C3纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额参考答案：D4下列商品中，属于消费税征收范围的是（）A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车参考答案：A解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
5下列消费品中，采用定额税率的是（）。
A．烟丝B．黄酒C．啤酒D．汽油6某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（）元。
A.3250C. 3150D. 3210参考答案：C7某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元8某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元A.2507.14B.1755C.1500D.850参考答案：C解析：58500/（1+17%）*30%=1500元。
此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。
9根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）。
A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品10纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天参考答案：D综合题某汽车制造厂将资产小汽车一辆自用（该自产自用小汽车，无同类售价），转为固定资产，该种小汽车对外销售的不含税售价为18万元，生产成本为15万元，适用消费税税率5%，行业成本利润率为8%。
计算其应交消费税。
解析：，该自用小汽车没有同类消费品的销售价格，应按其组成计税价格计税。
组成计税价格=150000*（1+18%）/（1-5%）=170526元应交消费税=170526*5%=8526元营业税1根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的（）。
A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业参考答案：B2纳税人提供应税劳务，祖昂让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（）A.营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）B.营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）C.营业成本或工程成本/（1-营业税税率）D.营业成本或工程成本/（1+营业税税率）参考答案：A3纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天参考答案：B4营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A5纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），一般应依法向（）主管税务机关申报纳税。
A.居住地B.注册地C.机构所在地D.劳务提供地参考答案:D6下列款项中，符合计征营业税依据规定的是（）A.装修业包工包料装修时收取的施工费B.缝纫店加工服装收取的加工费C.非金融机构买卖有价证券的价格差额D.管道运输业取得的收入参考答案：D7某广告经营公司2009年5月份取得广告收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.0.55B.0.7C.0.8D.0.95参考答案：A解析：广告制作的营业税税率为5%，（18-5-3+1）*5%=0.55万元8某歌厅2009年收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
A.4.2B.4.5C.13.5D.18参考答案:D解析：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，（10+50+30）*20%=189企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，应视为贷款，按（）税目征税。
A.转让无形资产B.服务业C.销售不动产D.金融保险业参考答案:D10纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（）计税。
A.营业税中的运输业B.营业税中的服务业C.增值税D.消费税参考答案:C综合题宏大建筑公司以15000万元的总承包额中标为安居房地产开发公司承建一栋写字楼，之后宏大建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以5000万元分包给兴业建筑公司。
工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两栋普通住宅楼抵顶了应付给工大建筑公司的部分工程劳务费。
请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
解析：（1）宏大建筑公司应纳建筑营业税=（15000-5000）*3%=300万元（2）宏大建筑公司应代扣代缴兴业建筑公司建筑营业税=5000*3%=150万元（3）安居房地产公司应纳销售不动产营业税=4000*5%=200万元个人所得税1下列项目中，免交个人所得税的有（）A.个人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C2中国公民王某2009年的月工资为1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税（）元。
A.480B.540C.770D.1295参考答案：C3下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金参考答案：C4根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资参考答案：B5根据《个人所得税法》的规定，个体经营所得采用的税率形式是（）。
A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率参考答案：A6中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元A.1200B.1600C.1840D.2000参考答案：B解析：10000*（1-20%）*20%=1600元7我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为（）。
A．20％ B．30％C．40％ D．50％参考答案：C8张博中奖100万元，向灾区捐赠40万元。
其应缴个人所得税（）A.18B.14C.12D.11参考答案：B解析：允许捐赠额=100*30%=30万元，税前可扣除30万元，应交个人所得税=（100-30）*20%=14万元9赵老师出版一本专著，出版社支付稿酬8000元，他应支付个人所得税为（）元A.890B.792C.878D.896参考答案：D解析：应交个人所得税=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896元10特许使用费所得按次纳税，适用的税率为（）。