加强中小企业税收征管
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
我国的税收政策对中小企业的影响
我国的税收政策对中小企业的影响税收政策对中小企业的影响我国的税收政策对中小企业具有重要影响，不仅对其经营负担产生直接影响，还对其发展空间和竞争力产生间接影响。
本文将从减税优惠、税收扶持政策以及税收合规等方面展开论述，探讨我国税收政策对中小企业的具体影响。
一、减税优惠为促进中小企业发展，我国税收政策实行了一系列减税优惠政策。
首先，对于年营业收入不超过500万元的中小微企业，可以享受免征所得税政策。
这一政策在降低中小企业负担、提升其发展能力方面发挥了积极作用。
其次，我国还推出了税收抵免政策，中小企业可以将其应支付的税款与其承担的研发费用等相关支出进行抵免，降低了企业税负，鼓励企业加大研发投入。
此外，对于符合条件的中小企业，还可以享受增值税减免政策和印花税减免政策等，从而降低企业经营成本。
减税优惠政策的实施，使得中小企业能够更好地利用节省下来的资源进行研发、技术创新以及市场拓展，进一步提升企业的竞争力和生产能力。
二、税收扶持政策除了减税优惠外，我国还实施了一系列税收扶持政策，为中小企业提供全方位的支持。
首先，我国建立了中小企业创业投资引导基金，通过资金投入、项目扶持等方式，为中小企业创业提供资金支持。
此外，我国还实施了中小企业股权投资和创业创新基金制度，鼓励大企业和社会资本参与中小企业的投资，促进中小企业融资难题的解决。
此外，税收政策还提供了中小企业专项附加扣除项目，对于企业的研发费用、技术改造和人力资源培训等支出可以进行专项扣除，减少税负压力。
税收扶持政策的实施，为中小企业提供了更多的融资和发展机会，刺激了中小企业的创新激情，并在一定程度上缓解了中小企业面临的资金困难问题。
三、税收合规税收合规是中小企业不可忽视的重要问题。
对于中小企业来说，合规经营有利于企业的稳定发展，可以获得政策和税收方面的支持，提高企业形象和市场信誉。
一方面，税收合规可以使企业避免税务风险和法律纠纷，避免因违法违规而导致的处罚和损失。
加强企业税务管理
加强企业税务管理加强企业税务管理随着中国经济的发展和国际贸易的放开，企业税务管理显得尤为重要。
合理的税务管理对于企业的经营发展和利润增长起到至关重要的作用。
本文将从税务政策、内部管理等方面分析如何加强企业税务管理，提高企业的竞争力和可持续发展。
一、完善税务政策税务政策是税收管理的基础，良好的税务政策有利于规范企业的纳税行为。
政府应根据实际情况，制定符合国情的税务政策，既要保证国家财政收入，又要为企业提供合理的税收优惠政策，激发企业活力。
首先，政府应加大对小微企业的税收扶持力度，给予小微企业一定范围的减免税政策，减轻其负担，增强其发展信心。
其次，对于创新型企业，政府可以给予更多的税收优惠，鼓励企业进行技术创新和研发活动。
此外，政府还应加大对环保企业的税收奖励力度，推动企业积极承担社会责任，实现可持续发展。
二、加强内部税务管理企业税务管理的关键在于内部管理，只有建立健全的内部税务管理制度，才能有效规范企业的纳税行为，降低税务风险。
首先，企业应建立起专门的税务管理部门，负责企业纳税申报和税务筹划工作。
税务管理人员需要具备丰富的税务知识和专业素养，能够及时了解税收政策的变化，并准确、合法地进行纳税申报。
其次，企业应建立完善的会计核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
财务报表要严格按照税务部门的要求进行编制，同时要建立财务与税务部门之间的沟通机制，及时协商解决财税问题。
再次，企业应加强纳税风险管理，提前预判和规避潜在的税务风险。
可以请专业税务顾问进行税务筹划和风险评估，确保企业的纳税行为合规合法，避免发生纳税争议。
三、加强税务宣传和培训税收制度复杂，税务政策随时变化，企业需要加强对税收知识的了解和掌握。
税务部门应加大对企业的宣传力度，定期组织税收培训和研讨会，帮助企业了解最新的税收政策和相关法律法规。
同时，企业自身也要主动关注税务政策的变化，定期进行内部培训和交流，提高全体员工的税收意识和纳税素质。
只有全面了解税收政策和合规要求，才能更好地管理企业税务事务，避免税务风险。
税收对中小企业发展的影响
税收对中小企业发展的影响税收是国家财政的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
对于中小企业来说，税收政策的变化和税务管理的规定对企业的发展有着重要的影响。
本文将从减税政策、税收负担、税务合规等方面探讨税收对中小企业的影响。
一、减税政策的影响在当前我国经济发展的背景下，中小企业是推动经济持续增长和就业的重要力量。
为了鼓励中小企业的发展，政府出台了一系列减税政策，如增值税改革降低税率、小微企业所得税优惠政策等。
这些政策的出台对中小企业起到了积极的促进作用。
首先，减税政策降低了企业的税收负担，增加了企业的盈余。
这使得中小企业能够有更多的资金进行研发投入、技术改造和市场开拓，提高了企业的竞争力。
其次，减税政策鼓励了企业的创新活力。
税收优惠政策使得企业在研发和创新方面有更多的资金支持。
这对于中小企业来说尤为重要，因为中小企业通常缺乏资金和技术实力，减税政策为其提供了更多的发展机遇。
最后，减税政策对拓展企业市场和培育新兴产业发挥了积极的作用。
政府对中小企业的税收优惠政策使得企业在进军新兴产业和创新领域时更具竞争力，有利于企业的长期发展。
二、税收负担的影响税收负担是指企业为了履行税收义务所需要承担的经济成本，包括直接税负和间接税负。
对于中小企业来说，税收负担直接影响着企业的经营状况和发展空间。
中小企业通常缺乏与大型企业竞争的规模和资源，税收负担对其影响尤为明显。
高额的税收负担不仅限制了中小企业的资金积累和技术创新，还加重了企业的经营压力。
因此，在税收政策制定和实施过程中，应充分考虑中小企业的实际情况，减轻税收负担，鼓励其积极发展。
三、税务合规的影响税收征管是税收政策得以有效实施的基础和保证。
对于中小企业来说，税务合规与企业的合法运营和可持续发展密切相关。
首先，税务合规有助于提升企业形象和信誉。
中小企业如果能够按照税法规定履行纳税义务，主动配合税务部门的工作，有助于树立良好的企业形象，提升市场声誉，为企业的发展积累了有力的社会资源。
促进中小企业发展的税收政策建议
促进中小企业发展的税收政策建议【摘要】对中小企业在税收上给予一定的优惠，是各地政府支持和保护中小企业发展的通行做法。
目前虽然有一些以中小企业做为主要受惠对象的税收优惠政策，但不够规范化、系统化。
没有真正起到支持中小企业发展的作用。
本文全面分析现行税收政策制约中小企业发展的因素，并从规范税收优惠政策、调整和完善增值税、减轻税负等方面，提出了促进中小企业发展的税收政策建议。
【关键词】中小企业；税收政策为帮助解决中小企业发展中面临的困难和问题，各地政府已经陆续出台了一些帮扶措施，但是，由于优惠政策实施的中间环节太多，加大了执行成本，限制条件也很多，因此，中小企业的税费负担仍然很重。
在这一关键时期，政府需要充分考虑中小企业的实际状况，通过力度更大的优惠政策，进行一步到位的税收减免政策，直接帮助企业渡过难关。
一、现行税收政策制约中小企业发展的因素1、中小企业税收优惠的缺陷首先，税收优惠的目标不明确，针对性不强。
现行税收优惠政策由按所有制性质和经济性质指定的，也有按地区制定的，还有按产业导向制定的，但没有从中小企业本身的特殊性考虑，对中小企业在经济发展和社会稳定中的地位缺乏应有的重视。
其次，税收优惠政策的法律层次不高，稳定性差且内容零散。
再次，税收优惠形式单一，支持力度不够。
现行税收优惠的主要形式是减免税和优惠税，其他形式很少。
实行的基本上是直接优惠，间接优惠较少。
同时在中小企业税收优惠的力度也有限。
2、中小企业税收负担偏重一是增值税的税负偏重。
中小企业大都划分为小规模纳税人，尽管从1998年7月1日起，从事商业的小规模纳税人征收率由6%调味4%，但相对于增值税的平均税负3.05%来说，其税负仍大大高于一般纳税人。
而是企业所得税的税率也偏高。
目前，尽管税法规定年应纳税所得额在30万元以下企业纳税人，分别按20%和10%的优惠税率征收，但这一优惠税率仍然过高。
因为：第一，外资企业和国内大型企业优惠待遇多，而中小企业优惠少，导致中小企业的实际税负偏高。
财政部关于加强财税支持政策落实、促进中小企业高质量发展的通知
财政部关于加强财税支持政策落实、促进中小企业高质量发展的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2023.08.20•【文号】财预〔2023〕76号•【施行日期】2023.08.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于加强财税支持政策落实促进中小企业高质量发展的通知财预〔2023〕76号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：中小企业是国民经济发展的重要有生力量，是现代化经济体系中不可或缺的组成部分。
一段时期以来，根据党中央、国务院的决策部署，出台了一系列支持中小企业的财税政策。
今年以来，国际经济形势错综复杂，国内经济恢复基础仍不稳固。
各地区要加大工作力度，不折不扣落实支持中小企业发展的各项财税政策，为推动中小企业高质量发展提供有力保障。
现就有关事项通知如下：一、落实落细减税降费政策，减轻小微企业税费负担（一）及时足额兑现减税降费政策。
在认真落实普惠性减税降费政策的基础上，全面落实对小微企业的精准税费优惠政策，不得以任何理由削弱政策力度，确保把该减的税费减到位，持续发挥各项税费优惠的政策效能，为小微企业发展添活力、增动能。
（二）坚决防止征收过头税费。
各地区要依法依规组织财政收入，及时公布政府性基金和行政事业性收费目录，主动接受社会监督，在目录以外不得擅自增加收费项目、扩大征收范围、提高征收标准。
要加强涉企收费管理，规范行业协会和中介机构收费项目，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派。
密切关注财政收入征收工作开展情况，对违法违规行为保持“零容忍”，严肃查处违法违规行为，坚决做到发现一起、处理一起，问责一起。
二、强化财政金融政策协同，保障中小企业融资需求（一）落实创业担保贷款贴息政策。
对符合条件的小微企业和城镇登记失业人员、就业困难人员、返乡创业农民工等重点就业群体申请的贷款，由创业担保贷款担保基金提供担保，财政部门给予贷款实际利率一定比例的财政贴息。
综合治税措施
综合治税措施引言税收是国家财政的重要组成部分，对于实现社会公平和经济可持续发展具有重要作用。
然而，税收征收和管理中存在着一些问题，如逃税、偷税漏税等。
为了提高税收征管的效率和公正性，需要采取一系列综合治税措施。
1. 加强税收监管税收监管是保障税收征收的有效性和公正性的重要手段。
为了加强税收监管，可以采取以下措施：•建立全面、精确的税务信息库，加强对纳税人的数据采集和分析，提高税收征管的准确性和效率。
•建立税收征管部门与其他相关机构的信息共享机制，加强协同监管，提高对跨行业、跨地区税收行为的监管能力。
•鼓励税收征管部门采用现代技术手段，如人工智能和大数据分析，提高对税收漏税行为的识别和预防能力。
2.改进税收征收方式税收征收方式的改进可以提高税收征收的效率和公正性。
以下是几种改进税收征收方式的措施：•简化税收征收流程，减少纳税人的时间和成本。
•引入电子税务申报和缴纳系统，提高征收的便利性和效率。
•建立差别化税收政策，针对不同经济主体的特点和需求，制定不同的征收方式和税率。
3. 加大税收执法力度税收执法是保障税收征收权威性和公正性的重要手段。
以下是加大税收执法力度的措施：•完善税收执法法规，明确纳税人和税务机关的权益和责任。
•加大对于税收违法行为的打击力度，对于恶意逃税行为实施严厉处罚。
•建立税收举报机制，鼓励社会各界积极参与税收违法行为的监督和举报。
4.加强税收宣传教育工作税收宣传教育工作是提高纳税人的税法意识和遵从意识的重要途径。
以下是加强税收宣传教育工作的措施：•加大税收宣传力度，通过各种媒体渠道向纳税人普及税法知识和税收政策。
•加强税收培训工作，提高税务部门和纳税人的税法素质和专业能力。
•加强对中小企业和个体工商户的税收宣传和指导，帮助他们加强税收管理和合规能力。
结论综合治税措施是提高税收征管效率和公正性的重要手段。
通过加强税收监管、改进税收征收方式、加大税收执法力度和加强税收宣传教育工作，可以有效提高税收征收的效果和社会认可度。
深化税收改革举措
深化税收改革举措近年来，税收改革已成为我国经济转型升级的一项重要议题。
深化税收改革旨在优化税收制度，提高税收征管能力，促进经济发展和社会公平。
在这一背景下，针对我国税收改革面临的挑战和问题，各级政府采取了一系列举措，以推动税收制度的变革和进步。
首先，我国税收改革的一个重要举措是调整税收结构，减轻企业和个人税负。
当前，税负过重已成为制约企业发展和居民消费的一个瓶颈。
为了缓解税负压力，我国通过降低企业税率和个人所得税率，以及实施差别化税收政策等手段，有效减轻了企业和个人的负担。
此外，我国还加大了对小微企业和低收入群体的税收优惠力度，为他们提供更多发展空间和生活保障。
这些举措的实施，有力地促进了经济增长和社会稳定。
其次，我国税收改革的另一个举措是优化税收征管机制，加强税收执法。
税收征管的高效与规范对于税收改革的顺利进行至关重要。
为了提高税收征管的效能，我国加大了对税收违法行为的查处力度，严惩欠税逃税行为，保护了正当纳税人的合法权益。
同时，我国推行了税收延伸服务，加强了对中小企业和个体工商户的税收宣传和指导，降低了纳税人的风险意识和违法行为的发生率。
通过优化税收征管机制，我国税收改革取得了积极的成果。
此外，我国税收改革还着力推动跨地区税收协调和合作。
由于我国税制的分税制特点，不同地区之间存在着税收规则和税率上的差异。
为此，我国通过加强税收政策协调和信息共享，推动了各地区之间的税收合作和协调。
特别是在推进“一国两制”和粤港澳大湾区建设进程中，我国税收改革对于推动综合税收制度和跨地区税收协调具有重要意义。
综上所述，税收改革是我国经济发展和社会变革的重要抓手。
通过调整税收结构、优化税收征管机制和推动跨地区税收协调，我国税收改革取得了显著的成效。
然而，税收改革仍面临着一些挑战和问题，如税制不完善、税收政策协调难度大等。
因此，进一步深化税收改革，需要政府、企业和个人的共同努力和支持。
只有在推动税收改革持续发展的道路上不断前行，我国才能够实现税收制度的现代化和经济的可持续发展。
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中小企业税收征管的问题及建议
2012级税务学专业硕士张晓彤20123202333
中小企业是我国国民经济重要的组成部分，是最富活力的经济群体，在繁荣经济、扩大就业、增加收入、推动创新、催生产业等方面发挥着越来越重要的作用。
目前，我国中小企业占全国企业总数的90%以上，对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率超过50%。
然而，中小企业由于规模较小，所受到的税收管理关注度也较小，加之中小企业人员素质、技术及管理水平相对较差，会计核算制度也不健全，使得对中小企业的税收征管出现力度轻，难度大等问题。
研究如何加强中小企业税收征管，对促进我国中小企业的健康发展具有重要意义。
一、当前中小企业税收管理中存在的问题及原因分析
（一）税收征管工作的自身存在的问题。
目前的税收征管工作，应立足两点：一是确保税收法律法规和各项税收政策的贯彻落实；二是提高征管效率，尽可能的为纳税人提供方便。
新的征管模式投入运行后，在强化部门监督、增强执法透明度方面，的确发挥了很好的监督制约作用。
但是由于新模式过于强调部门、环节间的相互监督制约，流转程序繁杂，重复劳动过多，在很大程度上牺牲了征管工作的效率，不仅纳税人对此意见和反响较大，税务机关内部的工作也受到一定的影响。
同时，根据业务流程规定和职责分工，目前基层税收管理员的主要职责是实施过程监控、开展税收评估，但是由于管理员的职责和权力不对称，日常事务性工作量大、临时性工作多、科技化管理手段应用水平低、自身素质不高等原因，多数管理人员没有足够的时间、精力和动力，开展深层次的税收管理活动。
这上述矛盾和问题，在对中小企业的税款征收中表现得尤为突出。
（二）现行中小企业税收政策存在的问题。
一是税收政策优惠导向不明晰。
没有很好地体现“就业优先”政策精神，特别是没有体现转移农民、富裕农民政策精神。
国家虽然对盈利较少和微利企业在税率上实施了税收优惠，但事实上得到照顾的却是效率低的企业，没有达到激励效率高、社会就业贡献大的中小企业的目的。
二是优惠过宽，税款征管困难。
现行优惠政策过多过滥，针对性不明显，
难以达到扶持中小企业向优势、强势发展的目的。
由于不少税收优惠政策法律层次过低、政出多门且执行中差别很大，给了一些钻政策空子偷逃骗税的人以可乘之机。
如对民政福利企业、劳动就业服务企业制定的许多优惠政策，由于在政策界定及管理上存在很大难度，因此假冒这类企业骗取减免税优惠的情况比较普遍。
三是手段单一，力度较小。
一方面现行税收优惠大多局限在企业所得税方面，其他税种涉及较少。
另一方面目前的税收优惠手段基本上只有降低税率和减免税两种方式，优惠力度偏弱，很难为中小企业在市场竞争中赢得优势。
（三）税收执法力度不强的问题。
严格执法、公平税负，创造良好的税收征管秩序，是税收执法的基本原则。
“三项改革”后实行的一级稽查模式由于受稽查工作力量和重点的限制，不可避免地导致对中小型纳税人税款征管力度的弱化，因而不同程度地造成了对中小企业的执法真空地带。
税务局税款征收部门对中小企业的检查户数是非常有限的，基层管理局又因中小企业账务不健全而难以开展税收征管。
这种现状，不但造成了税款的流失，更多地是弱化了税法的刚性。
（四）税收征管难度较大的问题。
一是中小企业自身的特点决定的。
从经济性质来看，中小企业多是私有制企业，企业的变化和波动性较强，且生产经营多不够规范，企业财务制度不健全，财务核算不准确，依法纳税意识淡薄。
企业多半没有专职会计，常常是一个会计负责三四家企业，纳税申报质量不高。
二是征管跨度大。
许多城市里，中小企业数量很多，而税务部门征管人员的数量却很少，税务人员每天忙于奔波，有的地方国税局还不建立分局，所以在对中小企业的管理上消耗了相当大的人力、物力、财力，但管理质量不如人意。
（五）税收征管人员素质不高的问题。
一是整体力量不足。
管理人员少，中小企业人数多，这就给管理工作带来一定的困难，加之挂职、赋闲、身体素质差不能从事工作的的工作人员，负责工作的人员的任务进一步加重。
是人员素质结构偏低，在日常管理工作中仅限于催报催缴、审核报表、基础资料的整理等浅层次的管理工作，计算机应用水平较低，无法开展深层次的如纳税评估等工作。
二、加强中小企业税收征管的建议
中小企业税收征管必须敢于打破以前的旧框框，用“创新、超越、发展”的思路来解决一切艰难问题。
正确审视当前中小企业管理过程中的问题，不畏难，准确把握经济发展规律，更好地抓住机遇，采取措施，实现税收管理水平的全面提高。
（一）中小企业的发展应该有良好的社会环境。
良好发展环境是对中小企业最大的扶持。
尽管目前中小企业发展问题已引起社会的重视，但同国有企业外资企业相比较，中小企业的发展环境仍需改善。
进一步完善中小企业政策法律体系，落实扶持中小企业发展的政策措施，保护中小企业的权益，同时政府应定期牵头组织开展对中小企业相关法律和政策特别是金融、财税政策贯彻落实情况的监督检查，进一步营造公开、公平竞争的市场环境和法律环境；健全中小企业社会保障制度，完善社会保障体系，尽快开征社会保障税，将中小企业及其从业人员全部纳入社会保障范围，消除中小企业职工和业主的后顾之忧；另外还要切实减轻中小企业负担，严格控制针对中小企业的乱收费、乱检查、乱摊派行为，加大“三乱”查处力度，为中小企业发展扫除障碍。
（二）进一步深化征管改革，切实提高管理的质量和水平。
一是依据新征管法及其细则对基层管理局的职能和定位进行调整和加强，巩固和发展征管改革成果，切实解决新征管模式运行中遇到的矛盾和问题。
对评估工作明确定位，并抓紧对纳税评估操作规程的修改和完善，增强其实用性，确保评估工作的顺利开展，发挥其过程监控的功能。
二是明确基层管理人员的职责，实现管理员责任和权力的统一。
并征管科的部分职能下放到综合科室，将管理员从繁琐的事务性工作中解脱出来，将工作重心放到服务和税源监控上来。
三是加大对中小企业的执法监督检查力度，赋予基层管理局一定的税收检查权，以增强管理工作的及时性、针对性和有效性。
(三)加大信息化手段的应用，发挥计算机网络的依托作用。
1994年以前，由于企业户数少，分布在税务所周围，专管员对中小企业的生产经营状况、甚至销售情况和客户情况都了如指掌。
但是，随着经济的快速发展，企业数目的快速增加，目前我们一个管理员要管理一、二百户中小企业，企业分布分散，不可能再回到专管员管户的老路上去上。
因此，必须充分发挥计算机网络的依托作用，用科技
化手段来实现对中小企业的管理。
加强对税源的调查。
广泛、准确、完整、及时的搜集涉税经济信息是有效实施纳税评估的基础和前提，应派出专门人手，用一到二个月的时间掌握应征税款的规模和分布，摸清企业的税源户籍、财务信息、资金周转等情况。
还应该充分应用税务管理员信息子系统，尽早解决各类台账、报表及相关信息搜集、汇总和传递的电子化处理，逐步取消手工台账、报表，切实减轻基层工作压力，大幅提高各类统计、分析数据的准确性和时效性，并通过对静态资料的分析实现对税源的动态管理，进而达到分析预测税源、提高申报质量的目的。
（四）规范企业行为，提升中小企业依法纳税能力和遵从度。
今后，在税法宣传和纳税辅导上，应转变“重大轻小”的倾向，把重点向中小企业转移和倾斜，特别是要针对中小企业自身特点和不同企业的各自特点，精心选择培训方式和培训内容，实施分类培训和“手把手”的辅导，帮助企业建账建制、规范制度，提高财务管理水平，准确进行核算和申报，依法办理涉税事宜。
同时，在中小企业注册调查时，要严格财务人员从业资格的审查，对不符合规定的人员一律不得为其办理有关涉税事项，从源头上提高中小企业会计核算质量；积极加强与中小企业主管部门，以及财政、金融、审计、统计等部门的联系和沟通，严格企业财务人员从业资格审查，并对中小企业会计兼职问题进行规范和清理。
加大税务稽查力度，对长亏不倒、税负明显偏低等企业进行专项检查，严肃查处中小企业各种涉税违法行为。
此外，还要充分发挥会计师事务所、税务师事务所等中介机构的作用，为企业提供企业诊断、信息咨询、贷款担保、产权交易、人员培训、对外合作和法律咨询等服务，促进中小企业健康发展。