计提所得税会计分录
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
计提企业所得税的会计分录怎么做
计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。
计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
计提各项税费的会计分录
各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
计提的减值准备对所得税影响的会计分录
计提的减值准备对所得税影响的会计分录
（原创版）
目录
一、计提减值准备的概念和原因
二、计提减值准备对所得税影响的会计分录
三、具体案例分析
四、总结
正文
一、计提减值准备的概念和原因
计提减值准备是指企业在资产负债表日，对资产账面价值高于其可收回金额的部分进行减记，以反映资产的实际价值。
这一举措主要是为了确保企业财务报表的真实性和公允性，使企业能够在面临资产价值下降的情况下，更加准确地反映其财务状况。
二、计提减值准备对所得税影响的会计分录
在计提减值准备的过程中，会对所得税产生影响。
具体来说，当企业计提减值准备时，会借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目。
这是因为，计提减值准备会减少资产的账面价值，从而降低企业的所得税负担。
然而，这一影响并非立即实现，而是递延至未来期间。
因此，企业需要将这部分影响记录在“递延所得税资产”科目中，以备将来使用。
三、具体案例分析
假设一家公司拥有一项无形资产，其账面价值为 100 万元，但根据市场情况，该无形资产的预计可收回金额仅为 80 万元。
在这种情况下，公司需要计提减值准备 20 万元。
会计分录如下：
借：资产减值损失——计提的无形资产减值准备 20 万元
贷：无形资产减值准备 20 万元
同时，由于计提减值准备会降低企业的所得税负担，因此还需要进行以下会计分录：
借：所得税费用 5 万元（20 万元×25%）
贷：递延所得税资产 5 万元
四、总结
总之，计提减值准备对所得税影响的会计分录主要包括借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目。
汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
根据小企业会计准则，汇算清缴补缴的所得税的会计分录如下：
1. 会计期间内的所得税费用计提分录（税前利润×适用所得税率）：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
2. 汇算清缴补缴的所得税的会计分录：
借：应交所得税
贷：所得税费用
3. 所得税补缴的会计分录：
借：应交所得税
贷：银行存款（或其他应付账款）
需要注意的是，以上会计分录仅适用于汇算清缴补缴的所得税情况，若涉及到其他所得税相关情况（如递延所得税资产、递延所得税负债等），还需要根据具体情况进行调整。
另外，具体会计处理应遵循相关法律法规及税收政策，并结合企业实际进行会计处理。
所得税会计分录举例
所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录如下所示：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。
所得税会计分录2篇
所得税会计分录所得税是指企业或个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。
下面是关于所得税的会计分录的示例。
第一篇：企业所得税会计分录示例假设某企业在2021年度发生的所得税会计分录如下：1. 记账日期：2021年12月31日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：根据企业所得税税法规定，应根据当年度利润计算并缴纳所得税。
此分录记录了企业当年应缴纳的所得税费用及相应的负债。
2. 记账日期：2022年1月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的所得税。
该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。
3. 记账日期：2022年1月1日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：统计分析上一年度的销售收入、成本、费用等信息，并按照税率计算所得税费用。
该分录记录了新的一年的所得税费用及相应的负债。
4. 记账日期：2022年4月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业税款缴纳期限为1月1日至3月31日，于次年的4月1日前缴纳上一年度应交的所得税。
该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。
以上是关于企业所得税的会计分录示例。
第二篇：个人所得税会计分录示例个人所得税是指个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。
下面是关于个人所得税的会计分录示例。
1. 记账日期：2021年12月31日借：个人所得税费用（或个人所得税费用借方）贷：应交个人所得税（或应交个人所得税贷方）分析：个人根据税法规定，根据当年度的个人所得额计算并缴纳个人所得税。
该分录记录了个人当年度应缴纳的个人所得税费用及相应的负债。
2. 记账日期：2022年1月1日借：应交个人所得税（或应交个人所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：个人根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的个人所得税。
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计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。
计提所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,借：本年利润
贷：所得税费用
问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？
答：月末有
利润，计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税；
借：本年利润
贷：所得税；
实际缴纳时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款；
所得税没有二级科目。
核定征收时计提所得税的会计分录
问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？
答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）。