论我国企业内部控制的缺陷及完善措施
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
![企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/f9da4201f61fb7360a4c6514.png)
第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业稳健运营、预防和减少经济犯罪具有至关重要的作用。
然而，在当前的商业环境下，仍然存在许多企业内部控制存在的缺陷，这些缺陷可能会给企业带来损害，甚至危及企业的生存。
本文旨在探讨现阶段企业内部控制存在的缺陷，并提出相应的应对方案。
一、缺陷一：核心业务流程控制不够完善企业的核心业务流程是企业的经营命脉，如果核心业务流程的控制不够完善，就会导致企业运营不稳定、业务失控等问题。
对此，企业需要采取以下措施：1.制定全面、系统的核心业务流程控制方案，包括工作流程、业务流程、制度规范等，确保流程全面、条理清晰，制度严密、可操作性强；2.加强对核心业务流程的监控和管理，及时发现、纠正流程中存在的问题，并逐步完善和优化流程，保证流程的高效性和稳定性；3.加强员工培训，确保员工掌握核心业务流程的操作流程和规范操作，提高员工意识，降低流程风险。
二、缺陷二：公司治理结构不够完善当前，企业治理结构的不完善成为制约企业发展的主要因素之一。
治理结构不完善往往导致企业决策的不科学、管理的不规范，降低企业运营效率和整体竞争力。
针对此问题，应采取以下措施：1.建立健全的公司治理结构和管理体系，确保决策体系、管理层级和业务流程的合理性和有效性；2.加强对公司治理结构变革和调整的监督和管理，确保规划和执行合理；3.完善公司内部的沟通渠道，畅通员工与管理层之间的信息交流，营造良好的企业文化和合理的员工待遇，吸引人才，提高企业的生产力和竞争力。
三、缺陷三：内部控制审计不够完善企业内部控制审计是企业内部控制的重要组成部分，主要负责发现文化风险、流程风险和威胁风险等方面的问题。
但是，企业内部控制审计不够完善，导致审计监管能力不足，对宏观风险的发掘和预警能力不强。
对此，应采取以下措施：1.建立完善的内部控制审计体系，保证审计检查能够全面覆盖公司各个部门和业务；2.完善内部控制制度，加强对内外部控制要求的规范和标准化工作，提高审计的有效性和准确性；3.加强内部控制审计的监控和管理，提高审计调查的主动性和预警能力。
内部控制的缺陷措施
内部控制的缺陷措施1. 引言内部控制是组织对其业务活动进行有效管理和监督的一套制度和流程。
它的目标是保障组织的财务报告的可靠性和合规性，防范内部和外部的风险。
然而，即使组织建立了一套完善的内部控制体系，仍然可能存在缺陷和漏洞。
本文将讨论内部控制的缺陷措施，帮助组织识别和解决潜在的风险和问题。
2. 内部控制的缺陷内部控制的缺陷可能会导致组织遭受财务损失、声誉受损、违法和违规行为等问题。
常见的内部控制缺陷包括但不限于以下几个方面：2.1. 操作风险操作风险是指由于流程不规范、操作失误或系统故障导致的业务中断、财务错误和风险损失。
操作风险的缺陷可能包括人为错误、流程缺陷、系统漏洞等。
为了有效应对操作风险，组织可以采取以下措施：•建立和执行明确的操作流程和标准作业规范（SOP），明确每个岗位的职责和权限；•提供员工培训，加强对操作流程和规范的理解和掌握；•建立风险管理体系，及时发现和纠正操作风险。
2.2. 内部欺诈内部欺诈是指组织内部员工利用其职权和地位从组织中获得私利的行为。
内部欺诈的缺陷可能包括缺乏有效的监督和审计、职权滥用和内部控制监管不力等。
为了防范内部欺诈，组织可以采取以下措施：•建立有效的内部审计和风险管理体系，定期对组织的财务和业务活动进行审计和监督；•制定职权清单，明确每个员工的职权和权限，限制职权的滥用；•加强对员工的背景调查和审查，筛查不适合的员工。
2.3. 法律合规风险法律合规风险是指组织未能遵守相关法律法规和业务准则，导致违法和违规行为的风险。
法律合规风险的缺陷可能包括缺乏有效的法律合规政策、程序和监督机制等。
为了降低法律合规风险，组织可以采取以下措施：•建立和执行法律合规框架，明确业务活动必须遵守的法律法规和业务准则；•设立法律合规部门，负责监督和协调组织的法律合规事务；•加强员工培训，提高员工对法律合规的认识和遵守意识。
3. 缺陷措施的评估与改进为了识别和解决内部控制的缺陷，组织可以采取以下评估和改进措施：3.1. 内部控制评估定期进行内部控制评估是识别和解决内部控制缺陷的关键步骤。
内部控制存在的问题当前企业内部控制存在的问题及完善措施
内部控制存在的问题：当前企业内部控制存在的问题及完善措施随着企业规模的不断扩大，内部控制已经成为企业治理的重要组成部分，对企业的经营和发展起着极为重要的作用。
但是在实践中，我们也经常发现存在着一些内部控制的问题，这些问题对企业的经营和发展产生了很大的影响。
存在的问题1. 业务风险未能得到有效控制企业的业务风险通常可以通过建立健全的内部控制体系得到有效的控制。
但是在实际操作过程中，有些企业并没有将这一点放在重要位置，即便有内部控制措施，也无法真正发挥作用。
整个过程通常缺乏顶层设计，企业的管理人员也缺乏有效的管理和监督手段。
2. 内部控制缺乏有效性有些企业虽然建立了内部控制体系，但是这些措施并不够有效。
在实际操作中，经常出现内部员工不遵守规定、虚假报告等情况，也没有有效的监督和惩罚手段。
此外，一些企业可能并没有专门的内部控制岗位或人员，导致内部控制的水平不够高。
3. 内部控制的实施不够全面内部控制应该覆盖企业的所有方面，包括财务、业务、风险等。
但是在实际操作中，有些企业可能只是部分实施了内部控制，导致其他方面的风险得不到有效控制。
4. 内部控制存在盲点一些企业可能没有考虑到内部控制存在的盲点或者漏洞。
这些漏洞可能会被不法分子利用，对企业造成严重的损失。
完善措施为了解决当前企业内部控制存在的问题，可以采取以下完善措施：1. 进一步加强内部控制的顶层设计企业应该建立完善的内部控制体系，制定详细的内部控制制度、流程和标准。
同时应该设置专门的岗位或职能部门来负责内部控制。
2. 加强内部控制的监督和执行企业应该建立健全的内部控制执行机制，对内部员工进行培训，加强管理监督。
同时对不遵守规定的员工应该严肃处理，对造成重大损失的员工应该严肃追究责任。
3. 全面实施内部控制企业应该全面实施内部控制，包括财务、业务、风险等，确保所有方面的风险得到有效控制。
4. 发现和解决内部控制中的盲点和漏洞企业应该注重内部控制中的盲点和漏洞的发现和解决，通过定期的风险评估和控制测试等手段，全面排查内部控制存在的问题，及时进行修补和加强。
国有企业内部控制存在的问题及对策
国有企业内部控制存在的问题及对策近年来，我国经济开始进入新常态发展阶段，企业内外经营环境中不确定性因素增加，企业面临的经营风险也随之加大，构建和完善内部控制体系已经成为企业当前亟待解决的主要问题。
由于国有企业在众多企业中发挥着领头羊作用，加强对国有企业的内部控制管理对于其他企业开展内控工作具有一定的指导和借鉴作用。
本文首先简要分析了当前国有企业在内部控制方面存在的问题，然后从改善内控环境、加强风险防控、规范内控行为、健全监管机制四个方面提出了国有企业改进和优化内控体系的有效对策。
标签：国有企业;内部控制;问题;对策一、国有企业内部控制存在的问题目前，一些国有企业管理者对内控认知水平不高，简单地认为内控只是财务部门的工作内容，未从企业整体层面推动建立和完善内控体系，导致内控作用范围受限。
由于企业内部缺乏完善的内控治理结构和组织体系，内控相关制度条例也缺乏完整细化的执行操作标准，难以有效指导和约束企业人员内控工作行为。
在风险管理方面，企业往往只是在风险发生后才采取一定的措施进行补救，没有事前做好风险的防范和控制工作，尤其是在国资委等部门要求国有企业对加强“两金”（“两金”指的是存货与应收账款所占用的资金）风险防控的大背景下，企业如果不能有效地控制这些对企业经营有重大影响的风险内容，势必对企业长远发展极为不利。
部分国有企业在开展内控活动时，方法手段单一，毫无章法，且多数控制行为仍然停留在基础的财务会计核算阶段，对于管理会计所开展的进一步的财务管理方面的工具手段缺乏了解，难以充分发挥内控功能作用。
企业的内控监督机制不具有系统性和完整性，许多环节存在较多的内控监管真空，导致内控措施流于形式，内控目标难以有效落实。
二、国有企业内部控制改进和优化对策（一）改善内控环境企业要在内部加强财务内控的宣传教育，提高企业人员内控认知水平，鼓励企业人员积极参与和配合财务内控相关工作的开展，有力推动企业财务内控措施的实施落地。
企业内部控制管理缺陷及其治理对策
企业内部控制管理缺陷及其治理对策企业内部控制管理是指企业为达到其经营目标，在经济思维、组织结构、职责分工、工作流程、信息系统、管理制度等方面建立和完善的一种内部管理机制。
它有助于提高企业的经营效率、减少风险、提升竞争力。
然而，由于各种原因，企业内部控制管理常常存在缺陷，需要采取相应的治理对策来加以解决。
1.组织结构不合理：企业组织结构过于庞大、层级过多或权责不清，导致决策效率低下，沟通协作困难，从而影响内部控制管理的顺利运行。
2.职责分工不明确：职责不明确造成职责交叉、职责缺失、职责模糊等问题，从而导致内部控制管理的混乱和失控。
3.工作流程不规范：工作流程不规范、流程繁琐、环节冗余等问题会影响工作效率，增加错误和事故发生的风险，造成内部控制管理的漏洞。
4.信息系统不完善：5.管理制度不健全：缺乏制度规范和制度执行的监督，容易导致违规行为发生，导致内部控制失灵。
针对上述内部控制管理的缺陷，可以采取以下治理对策：1.优化组织结构：合理压缩组织层级，明确各级岗位的职责和权限，提高决策效率和执行力，加强内部沟通和协作。
2.清晰职责分工：明确各个岗位的职责和任务，建立有效的层级授权和监督机制，避免职责交叉和缺失，确保职责明确、权责一致。
3.规范工作流程：简化冗余环节，优化工作流程，建立科学、高效的工作标准和规范，提高工作效率和质量。
4.完善信息系统：引入先进的信息技术，建立健全的信息系统，确保信息的及时、准确、完整，提升内部控制的有效性。
5.健全管理制度：建立完善的管理制度，包括各类制度和规章、流程规范、管理手册等，对制度执行进行监督和评估，确保制度有效执行。
除了以上的治理对策，还可以加强对重要岗位的培训和考核，提高员工的意识和责任感；建立风险评估和内部控制检查机制，对内部控制进行定期检查和评估，发现问题及时整改；加强内部审计和监督，建立有效的内部控制管理信息系统，监督和管理内部控制的执行情况等。
综上所述，企业内部控制管理缺陷是影响企业健康发展的重要因素，通过采取相应的治理对策，可以帮助企业有效地弥补内部控制管理的缺陷，提高企业的管理水平和竞争力。
内控缺陷整改与监督方案
内控缺陷整改与监督方案一、内控缺陷的识别与评估1、定期进行内控审计组织内部审计团队或聘请外部专业机构，按照既定的审计程序和方法，对企业的各项业务流程和内部控制制度进行全面审计。
审计范围应涵盖财务报告、资产管理、采购与销售、人力资源等关键领域。
2、风险评估通过风险评估工具和方法，识别企业面临的各类风险，并分析这些风险与内部控制之间的关系。
对于高风险领域，应给予重点关注，以确定是否存在内控缺陷。
3、员工反馈与举报机制鼓励员工积极反馈在工作中发现的内控问题，设立专门的举报渠道，保障员工能够安全、便捷地反映情况。
对提供有价值线索的员工给予适当的奖励和保护。
4、数据分析利用企业的信息系统，对业务数据进行分析，查找异常数据和趋势，从中发现可能存在的内控漏洞。
二、内控缺陷的分类与分析1、按照严重程度分类将内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷；重要缺陷是指对企业实现控制目标有较大影响的缺陷；一般缺陷则是指对控制目标影响较小的缺陷。
2、按照性质分类分为设计缺陷和运行缺陷。
设计缺陷是指内部控制制度在设计上存在的不足；运行缺陷是指内部控制制度在实际运行过程中未能有效执行。
3、原因分析对于发现的内控缺陷，深入分析其产生的原因。
可能包括制度不完善、流程不合理、人员培训不足、监督不力等。
三、整改措施的制定与实施1、制定整改计划针对不同类型和严重程度的内控缺陷，制定详细的整改计划。
明确整改的目标、措施、责任人和时间节点。
2、完善制度与流程对于设计缺陷，重新修订和完善相关的内部控制制度和业务流程，确保制度的合理性和有效性。
3、加强培训与沟通对涉及到的相关人员进行培训，使其熟悉新的制度和流程，提高执行的自觉性和准确性。
同时，加强部门之间的沟通与协作，消除信息壁垒。
4、强化监督与考核建立健全监督机制，对整改措施的执行情况进行跟踪和监督。
将整改工作纳入绩效考核体系，对整改不力的责任人进行问责。
我国企业内部控制存在的问题及完善措施
是企 业 内控 专 业人 才 缺 乏 。 （ ） 业 内部 控 制 的 广度 和 深 度不 够 三 企 ２ｌ Ｏ １年 财 政 部相 关 调查 表 明 。企 业 内控 归 口部 门 大 多
数为财务部 ， 其次是企 业审计部 门及负责审计职能 的如 内审 考核部 、 稽核部。因此 ， 审计部 门被认 为是除 在 的 主要 问题
出纳 经 常跑 银 行 ， 理 各 种 收 付 款 ， 办 于是 便 “ 理 成 章 ” 领 顺 地
当前 ， 国大部分企 业建立 了内部控 制制度 ， 我 内部控 制
体 系 建 设 已 取 得 一 定 的 成 果 ， 由 于 人 们 对 内部 控 制 、 司 但 公
【 关键 词 】 业 内部 控 制 ； 主要 问题 ； 完善措 施 企
企业 内部控制是以相 关的规章制度 为依据 ， 以防范和发 现企业 内部和外部 的欺诈行为 、 有效监管 、 使企业的资源合
理 配置 、 高 劳 动 生产 率 为最 终 目标 ， 过 企 业 全 员参 与 、 提 通 全 方 位 建 立 过 程 控 制体 系 ， 护 资 产 的 安 全 和 完 整 ， 保 有 关 保 确 法 律 法 规 和 规 章 制度 的 贯 彻 执 行 而 制 定 和 实施 的 一 个 控 制
二 大 内控 归 口部 门 。真 正在 企 业 中成 立 专 门的 内控 部 门或者
就 内容而言 ， 内部控制可分为 内部会计控制和 内部管 理 风 险 管理 部 门的还 比较 少 。可 以看 出 ， 些企 业 的 内 控 以 “ 一 财
为 企 控制。过去强调的是牵制 、 是会计控制 ， 比如 ， 计不能兼任 务 内 控 ” 主体 ， 业 内部 控制 的广 度 和深 度 显 然 不够 。 会 出 纳 。现 在 ， 只是 会 计 控 制 ， 不 而是 以风 险 为 导 向的 控 制 ， 强 调 的是 企 业 的管 理 控 制 ， 计 控 制 只 是 内部 控 制 的 一 个 重 要 会
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
［Ｊ 颖 慧 ． 机 下发 电 企 业 财 务 风 险 应 对 Ⅱ． 北 企 业 ， ： ２缑 危 】 河
２。 ） 。， １７ （
（ ４ ）
［ 杨 勇． 电 企 业风 险及 对 策 浅析 Ⅱ． 庆 电 力 高等 专科 ４ 】 发 ］ 重
【刘建国． ３ 】 深析发电 企业的财务风险Ⅱ经济视角， ０，Ｉ 】 ． ２９ ０
现 高 收 入 、 成 本 运 营 ． 能 使 企 业 在 竞 争 中取 胜 。 低 才 ・ ５没有 建立 起 风 险 评 估 机 制 。 险 防 范 意 识 不 强 。我 国企 ． 风
参考文献 ：
业 面 临 的外 部 环 境 日益 复 杂 化 ． 业 间 的 竞 争 日益 激 烈 ， 营 企 经
Ｉ
我 ｌ低 风 险 。 健国企 业 风 险 意识 淡 薄 的现． 相 当 普 遍 。大 部分 企业 有 一 个 全 有 效 的 风 险 预 警 系 统 象 理 层 的风 险意 识 不 强 ． 没 管
！境 地 。
从 制 度 上 缺 乏 应 有 的 风 险 评 估 ．使 企 业 时 常 处 于 风 险 经 营 的 ６ 控 制活 动方 面 ． 乏 系统 规 范 的 内部 控 制 制度 和程 序 。 ． 在 缺
费 用 支 付 给 售 电方 ： 现 货 市 场 价 格 高 于合 同 价 格 时 。 电 当 售 ：
有 者 同时 又 是 经 营者 ３管 理 权 责 主体 问题 不 清 。近 年来 不 少 案 件 表 明 。 多舞 ． 很 弊行 为都 直接 来 自公 司 高层 ．高 层 舞 弊活 动 大 大 限 制 了传 统 的 内 部控 制 的 作 用 。从 某种 意义 上说 ， 内部 控 制 由谁 负 责 ， 是 关 系 到 内部 控 制 能 否 发 挥 作用 的根 本 问题 。 ４缺 乏 完 善 的控 制 环 境 。控 制 环 境 直 接 影 响到 企 业 内部 ． 控制的贯彻执行 ． 以及 企 业 内部 控 制 目标 的实 现 ， 企 业 内 部 是
没 不 （ 者单位 ： 作 西柏坡发 电有限责任公 司） Ｉ 着 权 责划 分 不 明确 ． 有 明确 建立 授权 和 分 配 责 任 的 方 法 ．
６ 暖翘豳
２ 年０ ０ 第７ １ ２ 期
管 理 荟 萃
詈
相 容 岗位 没 有 分 离 ． 部 门 、 员 之 间权 责 分 派 不 清 ， 各 人 出现 问
论 我 国企 业 内部控 制 的缺 陷及 完善措 施
丁 丽 娜
，—・ 内部 控制 的基本 内容
１ 企业 内部 控制 的 内涵 。 ． 企业 内部控 制 是 指一 个
技术， 全面提高混煤的质量， 进而提高劣质煤利用率， 减少停 ｌ 炉事故， 降低污染物排放， 减轻环境污染。
（） ２提高 锅 炉 燃 烧 效 率 。在 整 个 电力 生 产 的 过程 中 ， 炉 锅 发 挥 着 举 足 轻 重 的 作 用 。 炉效 率每 提 高 ０５ ， 耗 约 下 降 锅 ． 煤 ％
三、 针对 目前企 业 内部控 制制度存 在 的问题提 出
建 议
１ 新 企 业 管 理 层 的 管理 理 念 企 业 内 部 控 制环 境 主要 ． 更 是企 业 的管 理 者 所 造 就 的 。 内部 控 制 是 否 有 效 ． 企 业 管 理 与
层 是 否 重 视 、 否 带 头 执 行 有 很 大 的 关 系 。 要 完 善 企 业 内部 是 控制机制 ． 有使企业董 事会和管 理层从思想 上重视起来 ． 只
二 、 业 内部 控 制存 在 的 问题 企
１ 能 正 确认 识 、 解并 对 待 企 业 内部 控 制 。许 多 企 业 普 ． 未 理 遍 认 为 内 部 控 制 就 是 内 部 牵 制 ． 设 置 内部 控 制 机 构 。 建 立 不 不 内部 控 制 制 度 ． 没 有 成 文 的规 章 制 度 ， 致 缺 乏 明 确 的控 制 也 导 ２ 织 结 构 设 置 不 合 理 及管 理 模 式 僵 化 。 于 资 产 规 模 不 ． 组 对
方应将高于合同电价的差价费用支付给购电方。 这样就回避 ｌ
了市场风险
４上 网 电价 风 险 管理 。通 过 近几 年 来 的竟 价 上 网 实践 。 ．
Ｉ
认识到开放 的电力 市场Байду номын сангаас然 给发 电企 业带来了很多 自由选 ：
择的机会 ， 但也给其带来很多市场竞争的压力。 因此， 对发电 ｌ 控 制 的核 心 。然 而 ．大 多 数 企 业 缺 乏 对 控 制 环 境 的认 识 和 重 企业来说， 不进则退， 必须想方设法提高公司的竞争能力， ｌ 视 。 实
３ ． 发电量风险管理。 发电企业在激烈的现货市场竞争中，ｌ
场 占有 率 来 实 现 规模 经 济 、 降低 成 本 。为 了 规 避 和减 少 这 种 风 险 ， 业 可 以和 大 用 户 或 者 电 网公 司通 过 签 远 期合 约 以 销 企 ：
由于经济环境的变化和用户需求的随机性， 很难通过控制市 Ｉ 程 序 和 标 准
单 位 为 了 实 现其 经 营 目标 ．保 护 资 产 的 安 全 完 ： 整 。保 证 会 计 信 息 资 料 的 正确 可靠 ．确 保 经 营 方 针 的贯 彻 执
ｌ 行 。 证 经 营 活动 的经 济 性 、 率 性 和 效 果 性 而 在 单 位 内部 采 保 效 约 规 评 手续 与 Ｉ 取 的 自我 调 整 、 束 、 划 、 价 和控 制 的 一 系 列 方 法 、 ２企 业 内部 控 制 的 目标 。 国 企业 内 部 控制 的 目标 应 该 包 ． 我 括 经营的合法合规 性 、 产的安全性 、 务报告 的可靠性 、 资 财 经 营 的效 率 与 效 果 ， 以及 实 现 发 展 战 略 。 ｌ ：
２加 强 相关 人 员 的 综 合 素 质 管 理 “ ． 以人 为本 ” 企 业 是
方 面要 求 加 强 资 金投 入 过 程 中 的 防 护性 控 制 ，减 少 资 金 、
资 产 的浪 费 和 损 失 ： 一 方 面要 求 必 须 强 化 前 馈 管 理 ． 极 另 积 利 用 既有 的工 作 经 验 和 科 技 成果 ．进 行充 分 的 项 目论证 ． 制 定 出 科学 的方 案 ． 少 资金 投 入 规 模 和 风 险 。 减 综 上 所述 ． 业 的 内部 控 制 制 度 在 企 业 健 康 快 速 发 展 中 企 起 到 了越 来 越 重要 的作 用 ． 理 的控 制 制 度 应 该 以强 烈 的 社 合 会 责 任 感 为 基 础 ． 此 基 础 上 ． 业 制 定 好 自 己 的 发 展 目标 在 企 和 发 展 战 略 ． 通 过 科 学 合 理 有 效 的 内 部 控 制 。 体 到 本 文 并 具 的 出 发点 — — 控 制 制 度 。 实 现 组 织 目标 ， 过 规章 、 则 等 为 通 准 形式 规 范 与 限制 组 织 中各 级 管理 者 与员 工 的行 为 ． 保 证 管 以
管 理 荟
萃
詈 詈
Ｉ
时尽 量 减 少 燃 煤 运 输 途 中 对 环境 造 成 的影 响 。 再 次 ， 验 收 在
环节 ， 加强对采样、 制样、 化验的管理， 以保证燃煤质量， 保证 ｌ
燃烧设备和环保设备的正常运行， 减少不必要的损失。 最后，Ｉ
在 煤 炭 消 耗 环 节 ． 强 对 入 炉 煤 的 计 量 管 理 ． 进 煤 的掺 混 加 改 ：
ｌ
ｌ ：
２ｇｋ ｈ 煤耗的降低， ９ ｗ・。 ／ 一方面降 低了 企业总 成本， 另一方 ｌ
面降低了企业环境成本方面的开支。 提高锅炉效率应重点从 ｌ
如 何 降 低排 烟温 度 、降 低 飞 灰 可燃 物 以及 如 何 减 少 炉膛 、 烟 道和空气预热器 漏风等方面人手 ， 取有效措施 ， 采 以保 证 锅
时 链 接其 他各 因 素 的 纽 带 ． 键 在 于 沟 通 的及 时 性 和 运 用 正 关
确 的 渠 道 进行 信息 的沟 通 。 ７建 立 和 实 施 风 险 评 估 机 制 ， 强 企 业 风 险评 估 意 识 。 ． 增 为防止风险 、 时地发现风险 、 测风险可能造成的影响 ， 及 预 并 设 法 把 不 良影 响 控 制 在 最 低 的 程 度 上 ． 个 企 业 应 制 定 严 密 各 的 业 务 操 作 规 程及 信 息 传 输 报 告 制 度 ． 立 一 个 有 效 的全 面 建 风 险 管理 体 系 ．对 整个 企业 每个 层 次 和本 部 门 的业 务单 位 、 各 个 种 类 的 风 险进 行 通 盘 管 理 ８加 强 企 业 内 部 控 制 环 境 建 设 ． ． 营造 重 视 内 部 控 制 的 氛
ｌ 重要 因素 之一 。企 业 的风 险评 估 就 是 按 照 公 司 规 定 的 经 营 战 略 ， 用 各 种 风 险 分 析 技 术 ， 出 风 险 点并 采取 适 当 的方 法 降 利 找
［ １ 】 戚若男电力市 环境下发电企 ． 场 业的财务 风险 管理【 ．１ 风 险不 断 提 高 ．如 何 控 制 与 防范 风 险 是 我 国企 业 能 否 成 功 的 Ｄ 】
（ ） 立 科 学 的 内控 观 念 ． 养 内控 认 同感 。 １树 培 （ ） 范 企 业 法人 治理 结 构 ， ２规 建立 多极 性 控 制 。 ９强 化 前 馈 管 理 ． ． 防患 于 未 然 。企 业 的资 金 投 入 较 大 时 ．
一
明确 自身 所 承 担 的职 责 ． 能 推 动 企 业 内部 控 制 机 制 的建 立 才 与完 善 企 业 管 理 层 应充 分 意 识 到 建 立 企 业 内部 控 制 制 度 的 重 要 性 和 必 要 性 ． 断 提 高 自身 文 化 素 质 和 管 理 水 平 ． 新 不 更 管理 理 念 ， 强 社 会 责 任 感 ， 增 实行 科 学 管理 ． 是 企 业 内部 控 这 制制 度 得 以发 挥 应 有 作 用 的 关键