内部控制存在缺陷案例
内部控制失败的典型案例
内部控制失败的典型案例内部控制是指企业内部通过建立一套制度、程序和控制措施，以达到保护企业资产、确保财务报告的可靠性、促进业务运营的效率和有效性等目标的一种管理方法。
然而，由于种种原因，内部控制可能会失败，导致企业面临巨大的风险和损失。
本文将列举十个典型的内部控制失败案例，以便读者更好地了解内部控制的重要性和影响。
1. 美国安然公司（Enron）的内部控制失败是最为著名的案例之一。
该公司通过虚构账目、隐瞒债务等手段，掩盖了其真实的财务状况，最终导致公司破产。
2. 壳牌公司（Shell）的内部控制失败案例也备受关注。
公司在尼日利亚发生了油田污染事件后，长期未能有效应对，导致公司声誉受损，市值大幅下降。
3. 西南航空公司（Southwest Airlines）的内部控制失败案例是由于员工操纵飞行记录，违反了航空安全规定，最终导致公司面临巨额罚款和声誉损失。
4. 世纪互联（CenturyLink）是美国一家电信公司，在2017年被曝光存在虚假销售和计费行为，公司内部控制严重失灵，导致公司股价大幅下跌。
5. 高盛集团（Goldman Sachs）在2008年的金融危机中，因其内部控制不当，被指控在抵押贷款市场上销售含有欺诈性的金融产品，最终导致公司遭受巨额罚款。
6. 中国华融资产管理公司是一家国有金融机构，曾因内部控制不力，导致资金被挪用、贷款违规等问题暴露，引发了严重的财务风险。
7. 贝尔斯登（Bear Stearns）是美国的一家投资银行，在2008年金融危机中因其内部控制失灵，被迫被摩根大通并购。
8. 德勤会计师事务所（Deloitte）在2012年因未能发现美国国内一家金融公司的巨额财务造假，导致其内部控制失效，被迫支付巨额赔偿金。
9. 美国电子商务巨头亚马逊（Amazon）在2019年因员工滥用内部数据，泄露用户隐私，引发了严重的数据安全问题，暴露了其内部控制的不足。
10. 阿里巴巴集团（Alibaba）在2011年因其子公司天猫商城存在假货销售等问题，公司内部控制失灵，导致严重的声誉损失和法律纠纷。
内部控制存在问题的案例
内部控制存在问题的案例随着企业管理水平的不断提高，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
但由于人员组织、流程设计等方面的问题，一些企业内部控制存在着各种问题，导致企业的运营效率和风险控制能力下降。
下面我们就来探讨几个内部控制存在问题的案例。
一、人员管理问题1. 企业审批流程不规范一些企业由于审批流程不规范，导致工作流程混乱、效率低下，甚至存在职务滥用、利益输送等问题。
比如，企业内审人员在审计过程中发现了某企业员工在公司OA上提交了伪造的销售合同，但由于审批流程不规范，该订单最终仍被批准。
2. 人员组织不合理一些企业由于人员组织不合理，导致内部控制薄弱。
比如，企业内部存在着职责不清、相互推诿的现象，导致某些工作无人负责，或结果由多个人分担责任，难以追责。
二、流程设计问题1. 流程不完善一些企业由于流程设计不完善，导致任务之间存在冲突，或信息流不畅。
比如，在一个电商企业中，由于发货、退货、换货等业务流程不完善，导致订单处理时间过长，造成用户流失。
2. 流程简略化一些企业由于为了提高效率，简化了一些流程，而忽略了安全性等方面的考虑，导致风险被放大。
比如，某企业在采购流程中，对资质审核环节进行了简化，但由于没有进行严格审核，导致进货质量出现问题。
三、技术设备问题1. 信息系统安全问题企业未对信息系统进行一定的安全加固，导致信息泄露、资产损失等风险。
比如，一个银行网站因为网络安全漏洞未及时修复，导致网站被黑客攻击，客户的重要数据被窃取。
2. 缺少具体技术支持一些企业由于缺少相关技术保障和支持，在信息化建设中出现困难。
比如，某企业购买了一套生产管理软件，但由于缺少专业支持，导致该软件无法适应公司实际情况，无法发挥作用。
总之，内部控制存在问题会影响企业的长远发展和经济效益，建立规范、科学的内部控制机制，是企业不断提高管理水平、稳健发展的基石。
内部控制问题案例
内部控制问题案例
案例一：财务报表造假案
某公司的财务主管利用其职务之便，进行财务报表造假。
他故意将收入虚报，费用减少，使得公司的利润被粉饰了。
此举旨在提高公司的股价，以便能够获得更高的奖金和股权激励。
然而，这种虚假行为违反了内部控制制度，同时也违反了公司的道德和法律规定。
案例二：资产盗窃案
某公司的仓库管理员负责管理公司的库存和资产。
然而，他利用职务之便，私自盗窃了一部分公司的物资和资金。
由于公司的内部控制系统不完善，他能够轻易地绕过各种监控和审计机制。
这种行为不仅造成了财务上的损失，还严重损害了公司的声誉和员工的信任。
案例三：虚假报销案
某公司的员工利用公司的报销制度进行了虚假报销。
他伪造了大量的报销凭证，虚报了相关费用，并将这些费用转化为个人的私利。
由于公司的审批流程和内部控制措施不够严密，这些虚假报销行为长期存在而未被发现。
直到公司进行了一次内部审计，这些问题才被揭示出来。
这种行为不仅导致公司财务损失，也损害了公司的声誉和员工的工作积极性。
以上案例都展示了内部控制问题对企业的财务和声誉造成的负面影响。
建立和完善内部控制制度，加强对员工行为的监管和审计，可以帮助企业预防和控制这些问题的发生。
近几年企业内部控制经典案例
近几年企业内部控制经典案例企业内部控制，作为企业管理的重要组成部分，其作用在近年来越发凸显。
下面，我们通过几个经典案例，来探讨企业如何通过内部控制提高管理效率、规范运营秩序，并创造更大价值。
1.茅台酒案茅台酒案，是中国贪腐案件的典型代表。
而其发生的原因，则与企业内部控制存在重大缺陷有关。
茅台酒企业内部控制制度不够严密，企业内部员工贪污、挪用公司资产、套取公款等行为屡见不鲜，而管理层却未加以制止。
最终，企业流失巨额资产，影响到了茅台酒在市场中的声誉。
如何避免这种情况的再次发生呢？企业需要建立完善的控制制度，即加强企业保密安全、金融审计、内部人员背景调查、资产管理等方面的控制力度，保障企业的资产安全和财务透明度，提高风险管理水平。
2.乐视体育案乐视体育案，是因其内部控制存在缺陷而突然沦为退市股票的案例。
该企业内部管理层在吸收外部投资后未进行真实披露，并存在高额资产负债率等财务问题，最终导致退市。
由此可见，企业内部控制体系的完善，对企业的发展和投资者的信心建立具有重要作用。
针对这类案例，企业需要重视相关财务制度建设，加强内部财务核算和风险控制力度，降低企业的资产负债率和其他风险，保障企业的健康和稳定发展。
3.百度医疗广告案百度医疗广告案，是因企业在广告收费和内容审核上存在缺陷而导致问题爆出，引发公众关注。
该案表明，对于以信息差距为挣钱手段的企业应当对广告审核进行更为严格的管控，以避免有害内容的传播。
对此，企业需要加强内部管理团队的专业化培训，建立广告审核机制和风险提示体系，加强对企业所发广告宣传的监管，依法、诚信、公平、健康的保证广告宣传的内容合法性、真实性、准确性和及时性。
总之，企业内部控制体系的完善和落实，对于企业发展壮大、价值创造和社会责任的承担具有至关重要的作用。
希望大家能够从案例中吸取教训，以提高企业的管理效率和综合竞争力。
内部控制缺陷案例
内部控制缺陷案例内部控制缺陷是指组织在实施业务活动过程中，由于管理层、员工或其他相关方的疏忽、错误或欺诈行为，导致无法有效保障组织资产的安全、财务报告的准确性和合规性、以及业务活动的有效性和效率。
下面我们就来看一些内部控制缺陷的案例。
案例一，财务报告失实。
某公司在编制财务报告时，由于财务人员的疏忽和错误，导致财务报表中的大量数据出现错误，包括收入、成本、费用等项目。
这些错误严重影响了公司的财务报告的准确性，给投资者、债权人和其他利益相关方造成了严重的误导，从而损害了公司的声誉和利益。
案例二，资产盗窃。
某公司由于内部控制不力，导致资产管理混乱，员工可以随意调拨和使用公司资产，从而导致了大量资产的盗窃和浪费。
这些资产的流失直接影响了公司的盈利能力和竞争力，给公司造成了巨大的经济损失。
案例三，业务流程混乱。
某公司在业务流程设计和执行过程中存在严重的混乱和漏洞，导致了业务活动的低效和低效率。
员工之间相互推诿责任，工作流程不清晰，导致了大量的重复劳动和资源的浪费，严重影响了公司的经营效益和竞争力。
以上案例充分说明了内部控制缺陷对公司经营活动的严重影响。
为了避免类似的问题发生，公司需要加强内部控制建设，建立健全的内部控制体系，包括明确的职责分工、有效的业务流程、完善的内部监督机制和有效的信息系统支持等方面。
只有这样，才能有效地防范和解决内部控制缺陷，保障公司的经营安全和健康发展。
总之，内部控制缺陷是公司经营活动中必须高度重视和严肃对待的问题，只有加强内部控制建设，才能有效地预防和解决内部控制缺陷带来的种种问题，保障公司的长期发展和利益最大化。
希望各位企业能够引以为戒，不断完善内部控制体系，提升公司的经营管理水平，实现可持续发展。
内部控制存在问题的案例
案例背景公司简介某大型制药企业是一家在全球范围内经营的跨国公司，主要从事药品研发、生产和销售。
公司拥有多个生产基地和销售分支机构。
内部控制问题背景在公司的一家生产基地，发生了涉及产品质量和安全的严重内部控制问题。
该生产基地负责生产一种重要的医药产品，为了保证产品质量和安全，公司采取了一系列的内部控制措施和质量管理制度。
然而，最近发生的一起事件揭示了一些严重的内部控制问题。
事件信息下面是事件的一般情况：事件时间：2021年X月事件地点：某大型制药企业的生产基地事件过程： 1. 在内审部门的例行检查中，发现该生产基地有关产品质量和安全的一些内部控制问题。
例如，没有实施严格的进货检验程序，导致原材料的质量不稳定；制造过程中质量控制严重不足，导致产品出现安全隐患；未能及时修复设备故障，导致生产中断和质量问题等。
2. 内审部门进一步调查发现，一些员工明知道这些问题存在，但由于各种原因未能及时上报，并且试图掩盖问题。
3. 内审部门召集了该生产基地管理层和相关部门负责人开会，对问题进行了深入调查和讨论。
会上确定了一系列整改措施，包括加强内部控制建设、提高员工意识、完善质量管理制度等。
事件结果： 1. 公司对该生产基地开展了全面的内部调查，找出了潜在的内部控制问题，并制定了整改计划。
2. 生产基地的管理人员对内部控制问题负有主要责任，并受到公司内部处罚。
3. 公司对所有员工进行了内部控制和质量管理的培训，提高了员工的意识和能力。
4. 公司对内部控制制度进行了修订和完善，加强了监督和管理。
案例启示该案例揭示了一个企业在内部控制方面存在的问题，并通过整改行动来解决问题。
以下是案例给我们的一些启示：1.内部控制是企业管理的重要组成部分，对于产品质量和安全至关重要。
企业应该重视内部控制的建设，确保其有效性和可行性。
2.内部控制问题可能涉及多个方面，包括进货检验、生产过程监控、设备维护等。
企业应该建立全面的内部控制制度和程序，并持续监督和改进。
企业内部控制问题案例
企业内部控制问题案例企业内部控制是企业管理中的重要一环，旨在确保企业的运营效率和财务报告的准确性、可靠性。
然而，在实际操作中，企业内部控制往往存在一些问题，这些问题可能会导致企业出现财务危机、经营风险和信誉危机。
以下是一个企业内部控制问题的案例。
案例：某知名电商公司的内部控制问题某知名电商公司是一家拥有庞大用户群体的在线购物平台。
然而，在其快速发展的同时，也暴露出一系列企业内部控制问题。
1.授权审批制度不健全该公司在扩张时期，为了快速响应市场变化和抓住商机，往往将权力下放给各级管理人员。
然而，这种高度分散的权力结构导致授权审批制度不健全，一些关键岗位的权限过大，使得舞弊风险增高。
1.财务报告准确性存在问题由于内控机制不完善，该公司的财务报告准确性存在问题。
例如，在某段时间内，公司发现财务报表上的销售收入与实际销售收入存在重大差异。
经过调查，发现是部分员工利用公司内控漏洞，通过虚报销售收入等方式进行舞弊。
1.内部审计职能缺失该公司在快速发展过程中，内部审计职能缺失，导致无法及时发现和纠正内部控制缺陷和舞弊行为。
虽然公司设立了内部审计部门，但由于缺乏独立性和专业性，内部审计职能未能充分发挥作用。
1.风险评估机制不完善该公司在扩张过程中，对外部市场风险和内部运营风险缺乏有效的评估机制。
例如，公司在进入新的市场领域时，未对市场风险进行充分评估，导致在市场变化时陷入被动局面。
1.内部沟通不畅由于企业内部沟通不畅，信息传递效率低下，使得各级管理人员无法及时掌握公司运营状况和风险状况，从而无法做出科学决策。
此外，员工对公司的信任度降低，也影响了企业文化的建设和团队凝聚力。
总结：上述案例中，该电商公司的内部控制问题表现为授权审批制度不健全、财务报告准确性存在问题、内部审计职能缺失、风险评估机制不完善以及内部沟通不畅等方面。
这些问题导致了公司运营效率下降、财务报告不准确和经营风险增加等后果。
为了解决这些问题，公司需要建立健全的内部控制体系，明确各级管理人员的职责和权限，加强内部审计职能建设和完善风险评估机制等措施来改善企业内部控制现状。
上市公司内控非标意见案例
上市公司内控非标意见案例市场监管部门对上市公司内控的审计是保障投资者权益的重要环节，其中，非标意见是指在审计过程中，审计师发现了上市公司内控存在缺陷或不合规的情况，并在审计报告中提出了相关的意见。
下面列举了十个关于上市公司内控非标意见的案例。
1. 杭州某上市公司：未能建立健全的预算控制制度。
审计发现，该公司没有制定明确的预算编制和执行程序，导致公司资金使用不规范，财务风险较大。
2. 北京某上市公司：财务报表未按照会计准则进行编制。
审计发现，该公司在编制财务报表时，存在不符合会计准则的行为，影响了财务信息的真实性和准确性。
3. 上海某上市公司：内部控制缺陷导致资金流失。
审计发现，该公司内部控制制度不健全，导致资金管理混乱，资金流失情况严重，给公司造成了巨大的经济损失。
4. 深圳某上市公司：未能建立有效的风险管理制度。
审计发现，该公司对风险管理重视不够，没有建立完善的风险评估和应对机制，导致公司在经营过程中遭受了较大的风险损失。
5. 广州某上市公司：内部控制不完善导致财务数据错误。
审计发现，该公司内部控制制度存在缺陷，导致财务数据出现错误，影响了对公司财务状况的准确评估。
6. 武汉某上市公司：违反了会计准则的相关规定。
审计发现，该公司在编制财务报表时，存在违反会计准则的行为，导致财务信息不真实、不准确。
7. 成都某上市公司：内部审计制度不健全。
审计发现，该公司内部审计制度存在缺陷，未能对公司经营活动进行有效监督和控制，导致了一系列的风险和问题。
8. 南京某上市公司：未能建立完善的资产管理制度。
审计发现，该公司在资产管理方面存在缺陷，未能对公司的资产进行有效管理和保护，给公司带来了一定的经济损失。
9. 长沙某上市公司：未能建立健全的内部控制审计制度。
审计发现，该公司未能建立内部控制审计制度，导致对内部控制的评估和监督不到位，存在一定的风险和问题。
10. 天津某上市公司：未能建立有效的投资管理制度。
审计发现，该公司在投资管理方面存在缺陷，未能对投资项目进行有效的评估和监控，导致了一系列的投资失败和损失。
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内部控制存在缺陷案例【篇一：内部控制存在缺陷案例】范文一：special focus特别关注企业内部控制失败案例无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业，其“秘诀”是共同的；而失败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。
对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。
案例案例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国企业500强，2001年度排名第七位；安然事件◆ 2001 年12月突然申请破产保护；◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所倒闭；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。
内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，缺乏对管理层有效的监督；◆管理者所受到的奖励直接与公司的股价挂钩。
◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件◆中航油2003年净资产超过1 亿美元，总资产将近30 亿元人民币；◆曾有国内同行论断“收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨头”、“收购新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大石油集团”。
◆对主要经销商的运营缺乏充◆1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中少有的绩优股；分的了解，对运营风险掌握不足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹发布了上市10 年以来的首次预亏公告；◆亏损主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的坏账准备；◆从1998年到现在，apex 公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款。
◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；◆管理者可能刻意隐瞒已发生的损失。
◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳品行业的龙头企业，2003 年收入达60 亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要求聘请独立审计机构，伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资进行特别审计；◆2004 年8 月，临时股东大会罢免了一名独立董事职务；利已被逮捕。
挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞：公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下罢免◆缺乏有效的监督机制，对公司资金的不法流动不能实施监控。
◆从2007年至2010年，一汽大众有170多辆非商品车信息未及时入账；◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，涉案金额数千万元人民币。
◆2010年，一汽大众销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。
2012??06 总第107期◆内部监督控制机制形同虚设◆集团公司控制不了下属的“人”权；◆风险管理制度抵抗不了风险。
◆2004年12月，公司董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款谋取私其中一名独立董事；一汽大众销售公司事件31原文地址：special focus特别关注企业内部控制失败案例无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业，其“秘诀”是共同的；而失败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。
对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。
案例案例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国企业500强，2001年度排名第七位；安然事件◆ 2001 年12月突然申请破产保护；◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所倒闭；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。
内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，缺乏对管理层有效的监督；◆管理者所受到的奖励直接与公司的股价挂钩。
◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件◆中航油2003年净资产超过1 亿美元，总资产将近30 亿元人民币；◆曾有国内同行论断“收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨头”、“收购新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大石油集团”。
◆对主要经销商的运营缺乏充◆1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中少有的绩优股；分的了解，对运营风险掌握不足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹发布了上市10 年以来的首次预亏公告；◆亏损主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的坏账准备；◆从1998年到现在，apex 公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款。
◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；◆管理者可能刻意隐瞒已发生的损失。
◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳品行业的龙头企业，2003 年收入达60 亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要求聘请独立审计机构，伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资进行特别审计；◆2004 年8 月，临时股东大会罢免了一名独立董事职务；利已被逮捕。
挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞：公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下罢免◆缺乏有效的监督机制，对公司资金的不法流动不能实施监控。
◆从2007年至2010年，一汽大众有170多辆非商品车信息未及时入账；◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，涉案金额数千万元人民币。
◆2010年，一汽大众销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。
2012??06 总第107期◆内部监督控制机制形同虚设◆集团公司控制不了下属的“人”权；◆风险管理制度抵抗不了风险。
◆2004年12月，公司董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款谋取私其中一名独立董事；一汽大众销售公司事件31范文二：案例：“亚细亚”的失败——内部控制分析亚细亚商场1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列。
从1993年起，郑州亚细亚集团（简称郑亚集团）以参股的形式投资10亿多元，先后在河南省内建立了四家亚细亚连锁店，在全国各地建立了很多参股公司，还有遍布全自各地的“仟村百货”。
亚细亚在全国商场中第一个设立迎宾小姐．电梯小姐，第一个设立琴台，第一个创立自己的仪仗队，第一个在中央电视台做广告。
当年的亚细亚以其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“细亚现象”。
一时间．l.控制环境（1）经营者品行、价值观1992年11月，亚细亚商场总经理王xx就在海南注册了（2）董事会郑亚集团公司的注册日期是1993年10月，但直到1995年6月才最后确立。
在持续将近两年的时间里，集团公司一直处于不断演变的动态之中，没有按章程规范化运作，董事会从未召集董事们就重大决策进行过决议，凡事都由总经理王xx一人拍板。
1995年初，亚细亚的主要股东中原不动产总公司董事易人，新任董事长认为前任批准的股权转让造成公司资产流失，不予承认，表示股权纠纷问题不解决不参加董事会。
（3）人事政策员工素质①亚细亚商场艺术团的报幕员周xx，不懂管理不会看账，被任命为开封亚细亚商场的总经理。
除了公关喝酒，就是喝酒公关，仅一年多的时间，不仅葬送了“开业”，也垮了自己的身体，在“开业”关门之际，她也因酒精中毒肝硬化送进了医院。
②亚细亚某领导的一位表弟，原郑州市郊的农民，被任命为北京一家大型商场总经理；某领导的两位妻弟，山东农民，也被委以重任；就连他家的小保姆也被任命为亚细亚集团配送中心的财务总监。
③亚细亚曾有四位年轻的副总，他们都舍弃原本很好的工作，与总经理一起筹建亚细亚，决心干一番事业。
因他们不附和总经理的意见。
在1990年借故被派往外地办事处。
1991年夏，亚细亚驻外办事处撤消，四位副总返回商场时，他们的位置已被别人取代，接着半年闲赋，被调离商场。
（4）企业产权关系及组织机构郑亚商场是由河南省建行租赁公司和中原不动产公司共同出资200万元设立的股份制企业，其中，租赁公司占51%的股份，中原不动产公司占49%的股份。
由于郑亚商场计划在1992年改组成股份有限公司，面向社会公众发行股票。
按照有关规定，上市公司的股东必须在5家以上才具备上市资格。
于是在河南省体改委的帮助下，郑亚商场把原来的两家股东所占股份部分出让。
出于种种原因，改建的郑州亚细亚股份有限公司上市未获成功。
在仅有过渡意义的郑州亚细亚股份有限公司正式更名为郑州亚细亚集团股份有限公司。
于是，亚细亚上市未能做成，但虚拟的股权转让已被河南省体改委等政府职能部门认定，即河南建行租赁公司51%的股权转让给海南大昌实业发展公司18%，转让给广西北海巨龙房地产公司10%；中原不动产公司49%的股权转让给海南三联企业发展公司18%，转让给海南汇通信托投资公司18%。
由于股权受让方未按协议及时把购股资金兑付，从此埋下了一个巨大的资金隐患。
特别是后来中原不动产总公司新任董事长认为前任批准的股权转让造成公司资产流失，不予承认。
郑亚集团设有一个“货物配送中心”，其职能是为郑亚商场本店和四家直接连锁店配货，该中心负责向厂家直接定货，目的是降低进货成本并防止各商场自行进货时吃厂家回扣。
但该中心配送给各大商场的所有商品，价格不但比批发市场上的批发价高出许多，甚至高于自由市场上的零售价!2.风险意识郑亚集团如何进行环境控制和风险评估呢？原郑亚集团总经理王xx，对以往的经营失误总结了八大教训，其中有四条涉及到对风险的认识和把握问题。
第一是3.控制活动先看一组数据:亚细亚一年一度的场庆花费都超过70万元；花900万元在郑州南阳路装修了一座楼，闲置了两年之久:集团某股东从郑亚商场借出800万元，连借条也没有，后来归还300万元，剩余500万元商场账面和收据显示是“工程款”；另一个集团股东1993年借走商场57万元，也无人催要；1997年，郑亚商场管理费用就高达18.6亿元。
4.信息沟通集团内部：一不需要成本信息，二不计算投资回收期及投资回报率，三不收集市场方面的信息。
会计信息系统由管理层随意控制，资金被大量挪用，却不知去向何方。
在郑亚集团，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是上层管理人员的话简，信息随其愿而变。
5.内部监督在亚细亚，自开业以来，没有进行过一次全面彻底的审计。
偶尔的局部的内部审计中曾发现几笔几百万元资金被转移出去的事，后来也不了了之。
任何事情都是总经理说了算，属下当然包括内部审计人员在内，全无发言权。
分析与讨论：亚细亚内部控制中存在的主要缺陷与改进建议。