内控案例分析
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
企业管理案例内控分析报告
企业管理案例内控分析报告1. 案例背景该案例是一个中型制造企业的管理内控问题分析。
公司主要从事汽车零部件制造，拥有完整的生产线和销售网络。
然而，近来公司频繁出现财务盗窃、质量问题和内部数据泄露等事故，对公司的声誉和盈利能力带来了很大的损害。
2. 内控问题分析2.1 财务盗窃问题经过初步调查和核实，发现财务盗窃问题主要集中在公司财务部门。
原因分析如下：- 权责不分明：财务部门中的员工既兼任收款员，又兼任出纳员，没有明确的权限分工，导致财务流程不透明，难以追踪资金的流向。
- 内部审计不完善：公司没有建立有效的内审机制，未及时发现审计差异和异常问题，给了盗窃者机会。
- 工作流程不规范：财务部门的工作流程没有明确的标准操作规程，容易出现漏洞和失误，提供了可乘之机。
2.2 质量问题公司生产的产品质量一直存在问题，导致客户投诉率居高不下。
问题主要分析如下：- 生产流程控制不严格：公司没有建立完善的质量管控体系，生产流程中各环节的质量控制不到位，导致产品质量无法得到有效保证。
- 员工培训不足：公司没有提供足够的培训机会和培训资源，导致员工技能和专业知识不够，难以保证产品的质量。
- 缺乏反馈机制：公司对于产品质量问题缺乏有效的反馈机制，无法及时发现问题，进而无法及时解决。
2.3 内部数据泄露近期公司内部数据频繁泄露，涉及客户信息、产品设计和销售数据等。
问题分析如下：- 权限管理不当：公司未能正确设置员工的数据访问权限，导致敏感数据面临泄露风险。
- 信息安全意识薄弱：公司员工缺乏关于信息安全的培训和教育，对于数据的保密性和安全性没有足够的认知。
- 监控不到位：公司没有建立完善的信息监控系统，无法及时发现数据泄露行为。
3. 解决方案3.1 财务盗窃问题解决方案- 权限分工：重新划分财务部门员工的职责，明确收款员和出纳员的权限，减少潜在盗窃行为的机会。
- 建立内审机制：设立专门的内审部门，增加内审频率，及时发现财务异常。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
双汇内控案例分析
双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。
通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。
本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。
我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。
在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。
我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。
双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。
通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。
1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析商业银行内控案例分析1.引言本文旨在分析商业银行内控的案例，以提供对内控体系建设和优化的参考。
内控是商业银行运营管理的核心要素之一，对于确保资金安全、风险控制和合规运营至关重要。
2.内控概述2.1 内控概念商业银行内控是由银行自身建立并执行的一套管理机制和制度，旨在保障银行运营的合规性、安全性和有效性。
2.2 内控框架商业银行内控框架包括风险管理、审计与监督、合规与法务、内部控制与信息技术等要素，形成一个相互关联、相互支持的体系。
3.案例分析3.1 案例背景本案例分析以某商业银行为例，该银行面临资金安全风险、内部操作风险和劣质资产风险等问题，导致内控体系不完善，亟需改进。
3.2 风险管理内控①风险分类与评估该银行在风险分类与评估方面存在不足，未对各类风险进行细致划分和评估，导致未能全面掌握风险状况。
②风险监测与报告该银行缺乏有效的风险监测与报告机制，无法及时发现和应对风险事件，导致无法做出迅速的反应和决策。
3.3 审计与监督内控①内部审计机制该银行的内部审计机制存在缺陷，审计职能未能有效履行，导致未能及时发现和纠正内部问题。
②监督与反馈机制该银行监督与反馈机制不健全，导致对行为规范的执行不到位，无法有效监督和引导员工的行为。
3.4 合规与法务内控①法律法规合规性该银行在法律法规合规性方面存在较大问题，未能及时了解并遵守相关法律法规，导致违规行为频发。
②内外部合规沟通该银行的内外部合规沟通存在障碍，导致合规要求的传达和执行不畅，丧失了合规的效果。
3.5 内部控制与信息技术内控①内部控制流程该银行内部控制流程不完善，导致工作流程混乱、责任不明确，容易产生错误和漏洞。
②信息技术安全该银行的信息技术安全控制不到位，导致信息泄露和数据被恶意攻击，对银行业务造成重大风险。
4.改进建议4.1 风险管理改进建议完善风险分类与评估，加强风险监测与报告，建立完善的风险预警机制。
4.2 审计与监督改进建议加强内部审计机制，建立有效的监督与反馈机制，提高内部监督和外部监督的有效性。
江西万年青公司内控失效案例分析
江西万年青公司内控失效案例分析近年来，江西万年青公司内控失效案例备受关注。
这一案例引起了业界、监管部门和投资者的广泛关注，也对公司的经营管理和内部控制提出了新的挑战。
在这篇文章中，我们将对江西万年青公司内控失效案例进行深入分析，探讨其原因、教训和应对措施。
1. 案例背景江西万年青公司是一家在股票市场上市的公司，主要经营种植业务。
在公司持续发展的过程中，出现了一系列内部控制失效的问题。
这些问题主要表现在财务管理、内部流程、信息披露等方面。
在监管部门和投资者的关注下，公司内部控制不断暴露出问题，最终引发了一系列负面影响。
2. 案例原因（1）管理层失责公司管理层对内部控制不够重视，对财务管理和流程执行等方面缺乏有效监督和管理。
管理层在公司发展过程中，过于追求企业规模扩大和业绩增长，忽视了内部控制的建设和把关工作，导致内控失效问题频发。
（2）制度设计不完善公司内部制度和流程设计存在漏洞和不完善的地方。
在公司迅速发展的过程中，缺乏建立健全的内部控制制度和流程，对核心流程和关键环节没有有效的监控和控制措施，容易产生管理混乱和风险失控的问题。
（3）人员素质不高公司人员素质和管理水平不够高，对内部控制的规范和执行不够重视。
在公司内部管理中存在着一些人员对内部控制规定和制度执行不力，甚至存在个别人员利用职务之便牟取私利的现象，加剧了内控失效的问题。
3. 案例教训江西万年青公司内控失效案例给业界和投资者敲响了警钟，也给其他企业提供了深刻的教训。
（1）内控是企业发展的生命线内部控制是公司生存和发展的重要保障，对于管理层来说，内部控制是企业经营和管理的基本职责，应该把内部控制建设放在更加重要的位置。
公司应该建立系统、完善的内部控制制度和流程，强化对财务管理、业务流程、信息披露等方面的监管和控制。
内部控制制度要符合企业实际情况，有针对性地加强对核心环节和关键流程的监控和管理。
公司应该加强对员工的职业道德和素质教育，培养员工对内部控制的重视和执行意识，树立正确的企业文化和价值观。
内部控制案例分析
中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。
新华制药内部控制失效案例分析
欣康祺医药被济南市公安局立案侦查，欣康祺医药等 5 家企业欠新华制药子企业 货款6，073.1万元也很有可能就此打了水漂
分析欣康祺医药相关资料发觉，欣康祺医药长久以来一直把医药业做成金融业，其主要盈利 模式是从上游赊购拿货再以低 3%～5%价格现销给下游，同时将赚取现金投入期货市场以获取 收益，这种赢利方式含有很大风险性，也是其最终资金链断裂根本原因。
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思索与提议
新华制药内部控制失效案例分析
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三、思索与提议
在企业建立自上而 下稳健企业文化， 尽可能防止因为对 风险疏忽所造成损 失，提升企业控制 风险能力。要未雨 绸缪，重视事先风 险分析。
新华制药内部控制失效案例分析
全过程应收 账款管理应该包 含事前管理、事 中管理和事后管 理。
新华制药内部控制失效案例分析
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二、内部控制缺点分析
欣康祺医药一直是新华 制药大客户， 年为新华 制药第一大客户
截至 年6 月 30 日，新华制 药应收票据中，欣康祺是金 额较大前五名往来客户，包 括金额 300 万元，到期日为 10月21日
新华制药内部控制失效案例分析
新华制药对欣康祺医药及 为其担保淄博华邦医药销 售有限企业应收账款占总 应收账款百分比高达 15.88%。
新华制药 年对欣康祺营 业收入为 1.1039 亿元， 占新华制药全部营业收 入4.22%
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二、内部控制缺点分析
济南市公安局于 12 月 30 日对欣康祺涉嫌非法吸收公众存款案立案侦查，涉案 金额高达 10 亿元。
自 年 8 月以来，欣康祺总经理徐新国等人以该企业名义，以与银行合作开立银 行承兑汇票需要确保金为由，以2.5%～4%月息为诱饵，非法吸收公众资金近 10 亿元。
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三、内部控制分析
（一）控制环境失败
（二）风险意识薄弱 （关注与指导缺失。“控股股东 当家”，“内部人控制”。 2．管理理念混乱。 3．经营方针失误，管理模式不科学。工、贸、银的结合模式，“ 一石三鸟”的“信用大转盘”理论。 4．决策随意，损失较大。 5．激励失误，授权不当。
的一面红旗。同年10月，郑百文经验被大张旗鼓地推向全国。
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二、神话的破灭
（一）1.1998年，郑百文即在中国股市创下每股净亏2.54元的最高纪录，净资产收益率1148.46%股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。
n 3．倒闭：巴林银行的倒闭是由内部控制的失败引起的，但表面上是由于“疯 了的里森”的失误造成的。
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巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析
-----不 见 过 程 的 败 落
（1）里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。
（2）1992年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。 为朋友金·王犯了一个错误，损失6万英镑 为朋友乔治犯的错误，价值高达800万英镑 为了争取日经市场上最大的客户波尼弗伊，损失170万美元
1．1988年在全国同行业率先进行股份制改革，成为全国商业批发行业的龙头。 2．1996年4月在上海证券交易所挂牌上市。 3．1996年销售收入41亿元，名列全国同行业前茅。 4．1997年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一，进入了国内上市公司一 百强。
5．1997年7月，郑州市把郑百文树为全市国有企业改革
（一）国外的看法
n 内部控制的概念
1．“内部控制——一种协调制度要素及其对管理当局和独立审计人员的重要性”。 2．吉姆斯 D 威廉森在《现代主计长手册》第五版 3．《悉尼总声明》 4．COSO报告中的看法 5．萨班斯法案中的看法 6．美国证监会的看法 6、国外反贪污法 6、联邦存款与保险公司法案 7、联邦财务总法 8、AICPA 9、美国审计总署 10、英国的Cadbury报告（从财务领域反映公司监管） 11、IIA的内部控制概念 12、加拿大的COCO报告（核心控制委员会制定） 13、2000年7月，国际电脑稽核协会所属的信息系统审计与控制基金会修订完成了《信息控制目标及其 相关技术》COBIT（Control Objectives of Information and Related Technology）。
目录
n 第一部分 内部控制案例分析 n 第二部分 内部控制 n 第三部分 内部财务会计控制 n 第四部分 中建系统内部控制分析及建议
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第一部分 内部控制案例分析
案例一：“郑百文”的警示
一、 辉煌的历史 （一）前身：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年。 （二）组建：1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并 的基础上组建成立。 （三）辉煌：
银行”。 n 2．辉煌：
（1）其业务范围也相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还 是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。 （2）1803年，为美国从法国手中购买路易斯安纳州提供所有资金支持。 （3）1886年，发行“吉尼士”证券获得成功。 （4）20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。
（3）1994年，里森对损失的金额已经麻木了，“88888”号帐户损失，由2000万、3000万英镑 ，到7月时已达5000万英镑。
（4）在巴林破产的两个月前，巴林金融成果会议上，还将里森当成巴林的英雄。
（5）1995年2月23日，在巴林期货的最后一日，里森对影响市场走向的努力彻底失败，终于达 到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
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目录
n 第一部分 内部控制案例分析 n 第二部分 内部控制 n 第三部分 内部财务会计控制 n 第四部分 中建系统内部控制分析及建议
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第二部分 内部控制概述
n 一、内部控制的概念
（二）2000年4月其公告称“本公司1999年底总资产14亿，总负债22.28亿，每股收益4.84元，每股净资产-6.58元。天健会计师事务所出具了拒绝表示意见的审计报告。资产 负债率高达159.14%。
（三）2000年8月，公司公告停牌重组。
（四）2001年9月27日，证监会决定对郑百文予以警告并罚款200万元，对该公司董事长 李福乾、总经理卢一德及乔鸿祥等10名董事分别作出了罚款30、20、10万元的行政处罚 ，对为该公司出具审计报告的注册会计师龚淑敏、宋大力作出罚款30、20万并暂停证券 从业资格等行政处罚。
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二、内部控制方面的分析
(一)管理层不重视财务，串通不执行制度 (二)控制不力 1．对海外部运作监督非常松疏。 2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。 3．调查人员走过场。 4．审计报告意见不明确，也未引起重视。 (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中 (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分 (五)奖金结构忽视企业风险系数
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1．负债太高。 2．盲目扩张。 3．信用出现危机。
1．负债太高。 2．盲目扩张。 3．信用出现危机。
（四）控制活动失效，监督制度虚设
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巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析
-----不 见 过 程 的 败 落
n 一、案例背景 n 1．创建：1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业