财务手册
财务会计处理规范手册正规范本(通用版)
财务会计处理规范手册介绍本财务会计处理规范手册旨在为企业内部财务人员提供一个规范、准确和一致的财务会计处理指南。
通过遵循本手册的准则和步骤，可以有效地进行财务会计记录和处理，以提高财务数据的准确性和可靠性，并且便于与其它部门和外部利益相关者进行交流。
审核流程1.财务会计处理必须经过严格的审核流程，确保准确性和合规性。
2.在审核流程中，应当有至少两个财务人员参与。
他们应对所有记录的准确性进行检查，并在系统中进行审核和确认。
3.审核时，财务人员应尽量确保所有记录与原始凭证的一致性，并且审核后的记录应经过授权人员的最终确认。
记账准则1.所有财务会计处理必须符合国家财务会计准则。
2.账务处理应当精确、准确地记录所有涉及收入、支出、负债和所有者权益的交易。
记账步骤1.确定交易类型：根据交易的性质，确定交易是属于收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动。
2.根据准则进行分类：根据国家财务会计准则，将交易按照准则规定的分类方法进行分类。
3.确定记账目标：根据分类结果，确定交易对应的记账目标，并在财务系统中选择相应的科目。
4.记账处理：将交易金额根据分类和记账目标进行分录，确保借贷平衡。
5.凭证：将分录结果整理为凭证，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等信息。
6.保存凭证：电子凭证应妥善保存在系统中，纸质凭证应保存在财务档案中，以备将来参考和审计。
错误处理1.在记录和处理财务会计时，可能会出现错误。
一旦发现错误，应立即进行纠正，并做好相应的记录。
2.如果发现错误发生在已经凭证后，应采取逆操作的方式进行纠正。
同时，应在凭证上注明错误发生的原因和纠正措施。
3.对于重大的错误或者无法纠正的错误，应及时通知相关人员和部门，并进行相应的调整。
财务报表编制1.财务报表编制应遵循企业会计准则和相关法规的要求，确保报表准确、完整、合规。
2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
每个报表的编制应根据相应的准则和规定进行。
公司内部财务账务手册
公司内部财务账务手册
1. 财务管理制度，介绍公司的财务管理制度，包括财务管理的
基本原则、目标和职责分工等。
这一部分通常会涉及到公司的财务
管理体系、财务管理层级和相应的管理流程。
2. 会计政策和流程，详细说明公司的会计政策，包括会计核算
方法、会计报表的编制规则、会计期间等。
同时，也会包括公司的
会计流程，如原始凭证的处理、记账流程、财务报表的编制和审核
流程等。
3. 财务预算管理，介绍公司的财务预算编制流程、预算执行和
控制流程，以及预算执行情况的监督和评估方法。
4. 资产管理制度，说明公司的资产管理政策，包括资产购置、
使用、处置和报废等方面的管理规定，以及资产清查和盘点的程序。
5. 财务内部控制，介绍公司的财务内部控制制度，包括内部控
制的基本要求、内部控制的实施程序和内部控制的监督和评价等。
6. 税务管理制度，说明公司的税务管理政策，包括税务申报、
纳税申报、税务合规等方面的规定和流程。
7. 财务报告和披露，说明公司的财务报告编制流程、审计程序
和披露要求，以及财务报告的真实性和完整性要求。
总的来说，公司内部财务账务手册是公司财务管理的重要依据，它规范了公司内部财务活动的管理和操作流程，有利于提高财务管
理的效率和规范性，保障公司财务活动的合规性和稳健性。
2020财务制度手册
2020财务制度手册第一章总则一、目的与意义财务制度是企业在进行财务管理过程中所遵循的一系列规章制度和程序，其目的是为了规范企业财务管理行为，保障企业财务安全，提高财务管理效率，实现企业经营目标。
本财务制度手册旨在明确企业财务管理的基本原则、规范和流程，为企业的财务管理工作提供准确、及时、高效的支持。
二、适用范围本财务制度适用于公司财务管理工作的各个方面，包括会计、预算、成本、税收、内部控制等相关工作。
所有公司员工都应遵守本制度的规定，确保企业财务管理工作的正常运转。
第二章会计制度一、会计政策1. 公司应根据企业的实际情况，制定合理的会计政策，保证财务报表的真实性、准确性和可比性。
2. 会计政策应遵循国家会计准则和相关法律法规的要求，确保会计处理的合法合规。
3. 若发现会计政策需要修改或调整时，应及时报财务部门和相关部门审批。
二、会计核算1. 公司应建立完善的会计核算体制，明确各项业务的账务处理流程和责任部门。
2. 会计核算应按月进行，及时录入业务数据，确保财务信息的准确性和及时性。
3. 会计核算应根据公司的财务预算和计划进行，保证资金的合理利用和安全。
三、财务报表1. 公司应按照国家相关法律法规和会计准则的要求，编制并公布年度财务报表。
2. 财务报表应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，确保不出现虚假报表。
3. 财务报表的审核和认证应按照法律要求进行，确保报表的合法性和规范性。
第三章预算管理制度一、预算编制1. 公司应按照年度计划和战略目标，制定年度预算计划，包括营业成本、费用预算、资金预算等。
2. 预算编制应充分考虑市场环境和公司实际情况，确保预算的可行性和合理性。
3. 预算编制应有相关部门的参与和审批，保证预算的完整性和有效性。
二、预算执行1. 公司各部门应根据预算计划，合理规划和安排工作任务，确保预算的执行效果。
2. 预算执行过程中，如遇到执行困难或预算调整情况，应及时上报财务部门和领导，进行调整处理。
财务管理手册
财务管理手册一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务决策、资金筹集与运用、财务分析与评价等方面。
本手册旨在为企业提供一份全面而实用的财务管理指南，帮助企业管理层和财务人员更好地理解和应用财务管理的相关知识和技巧，提升企业的财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、财务规划与预算管理1. 财务规划的重要性财务规划是企业实现战略目标的基础，它涉及到企业的长期发展方向、资金需求和投资决策等重要内容。
企业应根据自身的战略定位和市场需求，制定合理的财务规划，确保企业的财务活动与经营目标保持一致。
2. 预算管理的原则与方法预算管理是财务管理中的重要环节，它通过制定预算、执行预算和控制预算，实现企业的财务目标和经营目标的协调。
在预算管理中，企业应遵循合理性、可操作性、可控性和灵活性的原则，采用适当的预算编制方法和控制手段，确保预算的有效执行和控制。
三、资金筹集与运用1. 资金筹集的方式与渠道企业需要通过各种方式和渠道筹集资金，满足企业的运营和发展需求。
常见的资金筹集方式包括自筹资金、债务融资和股权融资等，而筹资渠道则包括银行贷款、债券发行、股票发行和私募融资等。
2. 资金运用的原则与方法资金运用是企业财务管理的核心内容，它涉及到企业的投资决策和资产配置等方面。
在资金运用中，企业应遵循风险与收益相匹配、流动性与盈利能力相平衡、投资组合的多样化等原则，并采用适当的投资评估方法和风险管理工具，提高资金运用的效益和安全性。
四、财务分析与评价1. 财务分析的方法与指标财务分析是企业财务管理的重要工具，它通过对企业的财务数据进行分析和比较，揭示企业的经营状况和财务风险，为企业的决策提供依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等，而财务指标则包括偿债能力、盈利能力和经营能力等方面。
2. 财务评价的方法与工具财务评价是对企业财务状况和经营绩效进行综合评估和判断，它可以帮助企业了解自身的竞争优势和发展潜力，为企业的战略决策提供参考。
财务标准化工作手册
财务标准化工作手册第一章：引言财务标准化是指在财务管理方面建立一套完整、系统、统一的标准规范，在日常财务工作中遵照标准规范进行操作，以保证财务管理的规范性、准确性和高效性。
本手册旨在帮助企业建立和规范财务标准化工作，提高财务管理水平，确保财务数据的准确性和真实性。
第二章：财务基本常识1. 财务管理的基本概念2. 财务管理的重要性和作用3. 财务管理的目标和原则4. 财务报表的种类和内容5. 财务报表的编制方法和要求第三章：财务制度建设1. 财务制度的概念和作用2. 财务制度的建立和完善3. 财务制度的执行和监督4. 财务制度的评估和改进第四章：财务管理流程1. 资金管理流程2. 预算管理流程3. 报销管理流程4. 结算管理流程第五章：财务核算流程1. 采购核算流程2. 生产核算流程3. 销售核算流程4. 库存核算流程第六章：财务风险管理1. 财务风险的种类和特点2. 财务风险的评估和控制3. 财务风险的防范和化解4. 财务风险管理的策略和措施第七章：财务监督和审计1. 财务监督的内容和方式2. 财务审计的目的和意义3. 财务审计的程序和方法4. 财务审计的责任和义务第八章：财务标准化的评估和改进1. 财务标准化的评估方法和标准2. 财务标准化的改进措施和方法3. 财务标准化的持续改进和发展结语财务标准化的建立和实施对企业财务管理的规范化和有效性具有重要意义。
本手册通过系统、全面的介绍了企业财务标准化的基本知识、概念、原则和流程，帮助企业建立和完善财务制度，规范财务管理流程，加强财务风险管理，提高财务监督和审计效果，推动财务标准化工作的持续改进和发展。
希望各企业能够认真学习并实践本手册内容，提高财务管理水平，提升企业核心竞争力。
建筑公司财务手册范本
建筑公司财务手册范本
1. 前言
本财务手册旨在为建筑公司提供财务管理的基础知识和操作指南，以确保公司财务运作的合法性、规范性和高效性。
2. 财务组织架构
建筑公司应根据实际情况建立财务组织架构，明确财务管理职
责和权限，建立健全的内部控制制度，包括会计核算、财务报告、
成本控制、资金管理等方面。
3. 会计核算
建筑公司应建立科学的会计核算制度，合理运用财务软件进行
数据采集和处理，及时编制、审核和报送财务报表。
会计核算涉及
到的内容包括：会计科目设置、凭证制度、账务处理和定期财务报
告等。
4. 成本控制
建筑公司在施工过程中要做好成本控制工作，遵循“精打细算、提高效率”的原则，实行科学的造价运作和精准的成本核算，严格
监控人工、材料、设备等费用，通过费用控制和质量监控来降低成
本并确保工程质量。
5. 税收管理
建筑公司应合法遵纪守法缴纳各类税费，全面了解和掌握涉税
规定和政策，结合公司实际情况，选择优惠政策和减免税选择，做
好税务咨询和应对，保证公司税务的合法性和规范性。
6. 资金管理
建筑公司应建立完善的资金管理体系，科学预测企业资金需求，合理运用资金，优化资金结构，提高资金使用效率，做好银行业务
管理和财务收支管理工作。
7. 结语
建筑公司财务手册是公司财务管理工作的参考性资料，必须遵
循诚实守信、合规经营、科学发展的原则，完善内部控制、加强应
对能力，确保公司财务安全和稳健。
同时随着当前市场环境和政策
的变化，需要时刻更新手册内容，不断完善和提高。
财务标准化手册
财务标准化手册第1章：引言本手册旨在为企业提供一套完整的财务标准化解决方案。
本手册包含了大量的标准化流程和规范，帮助企业建立一套完备的财务系统。
其中包括财务流程、会计原则、文件管理等方面的规范。
本手册适用于所有的企业，无论大小、行业。
相信通过遵循本手册中的标准化流程，企业可以更高效、更准确的运作，有效提高运营效率和管理水平。
第2章：财务流程标准化2.1 会计科目设置企业应根据自身特点和业务需求，制定适合的会计科目体系。
会计科目应分为资产、负债、所有者权益、成本、收入和支出六大类。
同时还应为每个会计科目设立相应的编码，以标识和计量。
会计科目设置应严格按照会计法规和审计要求执行，确保财务信息真实、准确。
2.2 财务报表编制企业应根据国家有关财务报告的规定编制财务报表。
企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表三项基本财务报表，并配合附注进行说明。
财务报表编制应符合会计准则和相关法律法规的规定，确保财务信息的完整性和可靠性。
企业应及时披露财务报表，并在报表中明确披露财务信息的相关内容。
企业应保证财务报表的准确、真实、完整，同时对财务报表中的不确定性、风险等信息进行披露。
企业还应遵循相关国家和地区的法律法规，确保财务报表披露的合规性。
第3章：会计核算标准化3.1 费用会计企业应按照国家规定和财务会计实践，对各类费用进行会计核算。
企业应对费用进行分类、计量、核算，确保各项费用的明细和总账账面的准确性。
企业还应对费用进行分析和控制，优化费用结构，提高经济效益。
3.2 应收账款管理企业应按照国家规定和产品销售合同的约定，对销售应收账款展开会计核算。
企业应对应收账款进行分类、计量、核算，并对应收账款的回收情况进行管理和控制。
企业还应定期清理过期的应收账款，保证应收账款的督促收回。
3.3 固定资产管理企业应对固定资产进行分类、计量、核算，并编制相应的资产清册和领用、变卖等手续。
企业还应制定固定资产的使用和维修保养计划，确保固定资产的正常运转，并合理安排固定资产使用寿命和报废处理。
nc6.5财务操作手册
nc6.5财务操作手册
对于企业的财务操作手册，其内容通常包括以下几个方面：
1. 财务制度和流程，详细介绍企业的财务管理制度和各项财务
流程，包括会计核算、财务报表编制、财务审批流程等。
这部分内
容通常涵盖企业的财务管理体系、内部控制制度等方面。
2. 财务会计政策，阐述企业在会计处理上的政策和原则，包括
会计政策选择、会计确认、计量和披露等方面。
这部分内容通常涉
及企业的会计政策选择、会计估计、重大会计政策变更等。
3. 财务管理制度，介绍企业的资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等方面的制度和流程。
这部分内容通常包括企业的资金运作、资金监管、成本控制、税务合规等方面。
4. 财务报表编制，详细说明企业财务报表的编制方法和要求，
包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制流程和要点。
这部分内容通常包括报表编制的会计处理方法、会计政策变更
的影响等。
5. 财务软件操作，对企业财务软件的操作流程和要点进行介绍，包括财务软件的使用方法、数据录入、报表生成等方面。
这部分内
容通常包括企业常用的财务软件的操作指南。
总的来说，财务操作手册是企业财务管理的重要参考资料，它
对企业的财务管理制度、流程和方法进行了系统的总结和规范，有
助于提高企业财务管理的效率和规范性。
希望这些信息能够对你有
所帮助。
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北京XX砂锅餐饮管理有限责任公司财务管理手册YY管理咨询公司二零零三年十二月目录第一章总则 (2)第一章会计组织 (2)第二章主要会计政策 (3)第三章会计科目的设置 (4)第四章会计凭证和帐簿 (4)第五章财务会计报告 (5)第六章会计档案管理 (6)第七章会计电算化管理 (8)第八章会计工作交接 (9)第一章资金管理规定 (10)第二章存货管理 (13)第三章固定资产、无形资产的管理 (13)第四章所有者权益管理 (16)第五章财务印鉴及票据管理 (17)第六章发票管理规定 (17)第七章成本费用管理 (18)第八章结算管理 (19)第九章资金筹集管理 (19)第十章财务预算管理 (20)第十一章财务分析 (20)第十二章附则 (22)第一章总则第一条为加强北京XX砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。
第二条公司财务管理的根本目标：股东财富最大化。
第三条公司财务管理的基本任务：（一）规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩；（二）优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力；（三）依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求；（四）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；（五）加强资产管理，保障集团资产安全完整。
第四条公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理。
直营单店的营业收入及时上缴公司财务处统一管理，第五条本手册适用于北京XX砂锅餐饮管理有限责任公司。
公司所有员工必须严格遵守、认真执行。
第一部分会计核算第一章会计组织第六条公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。
第七条财务处的主要职责：➢负责资金的筹集规划、合理使用和控制。
➢负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。
➢负责编制公司预算。
➢参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。
➢负责公司的会计核算工作。
➢负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。
➢负责公司的资产管理工作。
➢负责单店财务结算的指导。
➢负责公司有关财务资料的整理、保管工作。
➢公司领导交办的其他工作。
第八条财务处财务经理的主要职责：第二章主要会计政策第九条公司采用的主要会计政策是：（一）会计制度：公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
（二）会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。
（三）记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。
（五）应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。
（六）存货计价方法：公司存货核算按实际发生成本核算。
（七）固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。
（八）无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。
（九）长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。
（十）所得税核算：公司所得税采用应付税款法进行核算。
第三章会计科目的设置第十条公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。
第十一条会计核算中，在依据各项经济事项进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，可根据实际情况适当增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应根据权责发生制的原则选择正确的会计科目。
第四章会计凭证和帐簿第十二条会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。
第十三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
原始凭证的有效性必须符合以下规定：（一）原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。
（二）外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。
（三）采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。
进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。
（四）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
（五）内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。
经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
（六）各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。
（七）按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
（八）原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。
第十四条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。
记账凭证的制作应遵守以下条款：（一）记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
（二）会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
不符应即退回原送单位或经办人。
（三）编制记帐凭证时应依公司规定选择适当会计科目，每一记帐凭证应列示总帐及明细帐科目，同样事项所用会计科目，应先后一致。
编填记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
（五）记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。
（六）记帐凭证编妥后应加盖制票人印章，如非经主办会计人员或其授权人员签章不生效力。
（七）已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
第十五条根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。
第十六条总分类帐应依每一分类帐科目设立一户，各帐户的排列，应与会计科目的次序相同。
总分类帐应根据各种记帐凭证登载，每月结总一次，于年终结帐时，资产、负债各科目的余额转入下年度，收入费用各科目则应结转入本期损益。
第十七条明细分类帐可依实际需要设置，但每月需结总一次，其各明细帐的合计总金额必须与总分类帐余额相符。
第五章财务会计报告第十八条公司的财务会计报告应包括以下几类：（一）日报：包括银行存款日报表、各店经营业绩日报表、现金日报表、原料物品收发日报表等。
（二）月报：包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来明细表、应付费用明细表、加盟收入明细表、营业费用明细表等。
（三）季报：包括资产负债表、损益表等。
（四）年报：包括所有月报及季报的汇总。
各类报告详见附件第十九条会计报告的内容，应根据各种会计记录产生。
对外提供的财务会计报告必须依照《企业财务会计报告条例》规定的格式及时编制，公司对内会计报告的内容与格式，可视实际需要设计编制，并根据公司发展需要增加或减少报告种类，调整报告内容、报告格式。
第二十条内部管理会计报告的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供会计报告、财务数据。
第二十一条税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的会计报告，财务部门必须及时对外报送，在报送前必须由主管财务的副总经理和公司总经理审核、签字。
第二十二条会计报告必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。
第二十三条已报出的会计报告如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报告的单位；错误较多的应重新编报。
第六章会计档案管理第二十四条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
第二十五条各种会计档案应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，指定专人归档保存，出纳入员不得兼管会计档案。
第二十六条根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：第二十七条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到该事项完结时为止。
单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第二十八条除会计核算专业材料外，预算、决算资料、成本分析报告、其他财务分析报告等重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，应设立专券妥善保管。
第二十九条财务资料不准外借。
须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。
第三十条本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务处处长同意签字后方可调阅，并办理调阅登记手续，查阅本年度财务档案资料需得到财务处处长或主办会计人员的同意并办理登记手续后查阅。
第三十一条外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务处处长同意、签批后方可调阅。
财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。
第三十二条查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。
第三十三条会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。
第七章会计电算化管理第三十四条保证会计电算化设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生。
第三十五条会计电算化硬件设备由财务处统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务处经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第三十六条操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。