审计管理制度
审计单位的管理制度
第一章总则第一条为加强审计单位的内部管理，规范审计工作流程，提高审计质量，保障审计工作的独立性和客观性，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的全体审计人员、管理人员和工作人员。
第三条本单位审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计人员应保持独立，不受外界干扰，公正客观地开展审计工作。
（二）客观性原则：审计人员应客观公正地评价被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制。
（三）依法审计原则：审计人员应严格按照法律法规和审计准则开展审计工作。
（四）保密原则：审计人员应保守国家秘密、商业秘密和被审计单位的隐私。
第二章组织机构与职责第四条本单位设立审计委员会，负责指导和监督审计工作。
第五条审计委员会的主要职责：（一）制定和修改审计工作制度，确保审计工作规范有序进行。
（二）监督审计人员的履职情况，对审计人员的违法违规行为进行处理。
（三）组织审计人员的培训，提高审计人员的业务水平。
（四）协调审计工作与相关部门的关系，确保审计工作顺利开展。
第六条审计部是本单位审计工作的具体执行机构，负责审计工作的日常管理。
第七条审计部的主要职责：（一）负责制定审计计划，组织实施审计项目。
（二）对审计项目进行风险评估，确保审计工作安全有序进行。
（三）对审计项目进行跟踪管理，确保审计质量。
（四）对审计结果进行汇总、分析，提出改进意见和建议。
第三章审计工作流程第八条审计工作流程分为以下几个阶段：（一）审计计划：根据审计需求，制定审计计划，明确审计目标、范围、方法等。
（二）审计实施：按照审计计划，组织实施审计项目，收集审计证据。
（三）审计报告：对审计结果进行分析、评价，撰写审计报告。
（四）审计后续处理：对审计发现的问题进行整改，跟踪整改效果。
第四章审计人员管理第九条审计人员应具备以下条件：（一）具有相关专业背景和审计工作经验。
（二）熟悉国家法律法规和审计准则。
（三）具备良好的职业道德和职业操守。
审计组织管理制度
审计组织管理制度第一章总则第一条为了加强审计组织的管理，规范审计工作程序，提高审计工作效率，保障审计工作的真实、准确、公正，根据国家有关法律法规、有关部门的规章制度以及本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位内部的所有审计工作，并规定审计组织的管理制度。
第三条本制度的解释权归本单位最高行政主管部门。
第二章审计组织的设置第四条本单位审计组织是由直接领导审计工作的单位的负责人组织、指导、督促和检查审计工作，根据工作需要设立的管理岗机构。
第五条本单位设置审计处，审计科，和审计岗位。
其主要任务是对本单位各项业务的经济合法性和效益性进行审计，在审计工作中保护国家和本单位的经济利益。
第六条审计组织由本单位内部选拔配备业务骨干干部组成，并督促审计业务员一线开展审计工作。
第三章审计组织的职责第七条审计组织的主要职责是对本单位各项业务的经济合法性和效益性进行审计，保护国家和本单位的经济利益。
第八条审计组织应当依法独立行使审计监督职能，对审计业务听任何单位和个人的干扰和干预。
第九条审计组织应当依法对审计结果承担责任，及时向领导和有关部门汇报审计情况。
第十条审计组织应当依法组织审核审计工作，保证审计质量。
第十一条审计组织对经济责任审计应当坚守审慎的原则，依法依规开展审计工作。
第四章审计组织的管理第十二条审计组织应当建立健全内部管理制度，确定审计工作职责和权限，保证审计工作的规范运行。
第十三条审计组织应当落实领导责任制，明确审计组织主要负责人的职责范围。
第十四条审计组织应当建立保密制度，严格保守审计业务秘密。
第十五条审计组织应当建立定期审计报告制度，及时向领导和有关部门通报审计情况。
第十六条审计组织应当建立健全内部纪律制度，严格执行纪律要求。
第五章审计组织的监督第十七条审计组织应当接受审计部门的监督。
第十八条审计组织应当接受党委的领导，落实党风廉政建设责任制。
第十九条审计组织应当接受审计的监督。
第二十条审计组织应当接受评议的监督。
管理制度审计
管理制度审计一、管理制度审计的概念管理制度审计是指对组织内部管理制度的规范性、有效性和适用性进行全面审查和评估的一种管理活动。
审计的对象包括组织内部各项管理制度和政策，包括人力资源管理制度、财务管理制度、物资管理制度、会计制度、安全管理制度等。
通过审计，可以发现管理制度的不足和问题，及时加以改进和完善。
二、管理制度审计的重要性1. 确保管理制度的合法合规管理制度审计可以确保组织内部的管理制度符合法律法规的要求，避免出现违法违规的情况。
通过审计，可以及时了解和掌握相关法律法规的最新要求，确保管理制度的合法合规。
2. 发现和纠正管理制度的问题和漏洞管理制度审计可以帮助组织及时发现和纠正存在的管理制度不足和问题，在日常管理中，管理人员往往难以全面了解各项管理制度的实际运行情况，审计可以作为一种独立的评估手段，发现存在的问题并加以解决。
3. 提高管理水平和效率通过管理制度审计，可以及时发现存在的管理问题，加以改进和完善，提高管理水平和效率。
合理、规范的管理制度是组织保持良好运转和持续发展的保障。
4. 建立健全的内部控制机制管理制度审计是建立健全的内部控制机制的重要手段，它可以帮助组织建立起一套规范、有效的管理制度，保证各项业务活动的合理性和有效性。
三、管理制度审计的实施步骤1. 确定审计目标和范围在实施管理制度审计之前，首先要确定审计的目标和范围，包括要审计的管理制度和政策，审计的具体内容和标准等。
2. 制定审计计划和方案根据审计的目标和范围，制定审计计划和方案，包括审计的时间节点，审计的程序和方法，审计的人员配备等。
3. 开展审计实施工作按照审计计划和方案的要求，开展审计实施工作，包括对管理制度的规范性、有效性和适用性进行全面审查和评估。
4. 形成审计报告在审计结束后，形成审计报告，报告要详细说明审计的结果和发现的问题，提出改进和完善的建议。
5. 落实改进措施根据审计报告的建议，组织相关部门或人员，落实改进和完善的措施，确保审计工作的实际效果。
审计单位的内部管理制度
第一章总则第一条为规范审计单位的内部管理，确保审计工作质量，提高工作效率，保障审计结果的真实性、公正性和客观性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有审计人员、内部管理人员及涉及审计业务的其他工作人员。
第三条本单位内部审计工作以独立、客观、公正为原则，以服务国家治理、提高管理水平和促进事业发展为目标。
第二章组织机构及职责第四条本单位设立内部审计委员会，负责内部审计工作的领导、决策和监督。
第五条内部审计委员会下设内部审计部，负责具体实施内部审计工作。
第六条内部审计部的主要职责：（一）制定内部审计计划，组织实施内部审计项目；（二）对内部管理、内部控制、财务状况、经济效益等方面进行审计；（三）对审计中发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况；（四）协助单位完善内部控制制度，提高管理水平；（五）负责内部审计工作的档案管理、信息报送等工作。
第三章审计程序第七条内部审计部根据年度审计计划，对审计对象进行审计。
第八条审计人员应按照以下程序开展审计工作：（一）制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法及时间安排；（二）收集审计证据，包括财务报表、业务资料、会议记录等；（三）对审计证据进行审核，分析、评价，发现潜在问题；（四）撰写审计报告，提出审计意见和建议；（五）跟踪审计整改落实情况，确保整改措施到位。
第四章审计纪律第九条审计人员应严格遵守国家法律法规、审计准则和本制度，保守国家秘密和单位商业秘密。
第十条审计人员应公正、客观、独立地开展审计工作，不得受到任何单位和个人的干预、影响。
第十一条审计人员应廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。
第五章奖励与处罚第十二条对在内部审计工作中表现突出、成绩显著的单位和个人，给予表彰和奖励。
第十三条对违反本制度、审计纪律的审计人员，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、降职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
审计管理制度
审计管理制度一、引言审计管理制度是指规范和约束审计工作的法规、规章、制度和规范性文件的总称。
一个完善的审计管理制度对于加强组织内部审计工作，提高审计效率和质量，维护审计对象的合法权益具有重要意义。
本文将重点论述审计管理制度的必要性、建立与完善审计管理制度的原则和方法，以及审计管理制度的监督与评估。
二、审计管理制度的必要性审计管理制度的建立是为了更好地履行审计职责、提高审计工作的专业性和有效性。
以下是审计管理制度的几个重要必要性：1. 提供指导和规范审计管理制度提供了指导和规范，确保审计工作按照既定程序进行，减少主观随意性和偏差。
它明确了组织内部审计工作的各个环节和程序，包括审计计划制定、工作底稿管理、审计结果报告等，为审计员提供了明确的指导。
2. 保障审计独立性审计管理制度规定了审计工作的独立性原则，确保审计员行使职权时不受干扰和影响，维护了审计工作的客观性和公正性。
这对于审计机构正常开展审计工作，对审计结果的可信度和公信力具有重要保障作用。
3. 提高审计效率和质量审计管理制度的建立能够提高审计工作的效率和质量。
一方面，通过合理分工和作业流程的规范，减少冗余和重复工作，提高了工作效率。
另一方面，严格执行审计管理制度，确保各个环节的检查和把关，提高了审计工作的质量。
三、建立与完善审计管理制度的原则和方法建立和完善审计管理制度需要遵循一些原则和方法，以确保制度的科学性和可操作性。
1. 依法依规审计管理制度的建立应当依法依规，符合相关法律和法规的规定。
制定制度时需要参考国家有关法律法规，确保制度与现行法律体系相协调。
2. 科学合理审计管理制度应当具有科学合理性，能够适应审计工作的实际需要。
制度要考虑到不同类型审计的特点，将其具体化为可操作性的程序和环节，使审计工作更加系统和规范。
3. 可操作性审计管理制度的制定要考虑到操作的方便性和灵活性。
制度应当具备清晰明确的操作规程，方便审计员操作，并能够根据具体情况进行调整和变通。
内部审计管理制度范文（五篇）
内部审计管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：1、企业经营管理合法合规；2、保障公司资产的安全；3、财务报告及相关信息真实完整；4、提高经营效率和效果；5、促进企业实现发展战略。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。
审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。
第七条公司董事会审计委员会的主要职责1、监督及评估外部审计机构工作；2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；3、批准审计部的年度内部审计工作计划；4、批准审计部的年度审计工作报告；5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；6、评估内部控制的有效性；7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。
审计工作管理制度范本(三篇)
审计工作管理制度范本第一章总则第一条为规范和加强本单位的审计工作管理，提高审计工作的质量和效率，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位内部审计工作的管理。
第三条审计工作应遵循客观、公正、独立、科学的原则，按照法律、法规和本单位的规定进行。
第四条审计工作应保证秘密性，严禁泄露审计工作中获取的信息和数据。
第五条本单位应建立健全审计制度，明确审计工作的目标、职责、权限和程序，并配备足够的人员和技术设施。
第六条本单位应注重审计工作的监督和评估，定期进行自评和外评，不断改进和提升审计工作水平。
第二章审计工作的组织和实施第七条本单位应设立审计部门或委托外部机构进行审计工作。
第八条审计部门应根据本单位的实际情况，编制审计工作计划，确定审计项目和时间，制定审计方案。
第九条审计部门应组织专业人员参与审计工作，确保审计工作的专业性和科学性。
第十条审计部门应与被审计对象保持良好的沟通和合作关系，提供必要的支持和协助。
第十一条审计部门应定期向本单位领导层报告审计工作进展情况，重大问题和发现的情况，以及建议和意见。
第三章审计结果的处理和应用第十二条审计部门应及时编制审计报告，明确问题和意见，并提出改进和整改措施。
第十三条审计报告应经过内部审查和批准后，提交给本单位领导层。
第十四条本单位领导层应认真研究审计报告，采纳合理的意见和建议，并制定具体的改进和整改计划。
第十五条审计部门应对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保改进和整改措施的有效实施。
第四章审计工作的评估和改进第十六条本单位应定期进行审计工作的自评，评估审计工作的质量和效果，及时发现问题并采取改进措施。
第十七条本单位应委托外部机构进行审计工作的评估，以提高审计工作的水平和效率。
第十八条本单位应建立健全审计工作的培训机制，提高审计人员的业务水平和综合素质。
第五章附则第十九条对违反本制度的行为，本单位将依据相关规定进行处理。
第二十条本制度由本单位审计部门负责解释和修订。
审计管理制度
审计管理制度审计管理制度是指为了规范审计工作、提高工作效率和质量，确保审计结果的准确性和可靠性而建立的一套制度和流程。
它是组织内部的重要管理工具，对于保障审计工作的顺利进行和提升整体管理水平具有重要意义。
本文将从三个方面介绍审计管理制度的基本内容和要点。
一、审计工作的组织与分工1. 审计工作的组织架构审计管理制度首先要明确审计工作的组织架构，确立审计部门与其他部门之间的协作关系。
在组织架构中应明确审计主管部门、审计管理层和审计人员的职责和权限，确保审计工作的统一管理和协调推进。
2. 审计工作的分工与配合审计管理制度还需明确各级审计机构及其下属单位之间的审计工作分工与配合关系。
将审计工作按照不同的领域、业务和责任划分给相应的审计人员或者团队，确保审计任务的顺利进行和高质量完成。
二、审计工作的程序和方法1. 审计计划与安排审计管理制度要求明确制定审计计划和安排，并按照一定的时间表和阶段性要求进行具体部署。
审计计划要涵盖审计对象的选择、审计周期的确定、审计范围的界定等方面，以及审计任务分工和配合等要点。
2. 审计方法与技术审计管理制度中，必须要注重科学方法和先进技术的应用，以提高审计工作的效率和准确性。
审计人员应充分运用适当的数据分析、风险评估和审计证据的收集方法，确保审计过程的客观性和准确性。
三、审计工作的监督与评估1. 审计结果的监督审计管理制度要求建立审计结果的监督机制，确保审计报告的真实性和客观性。
审计部门要定期对审计报告进行审查和评估，并对审计结果的实施情况进行跟踪和监测，及时发现和解决问题。
2. 审计工作的评估审计管理制度中，应设立审计绩效评估体系，定期对审计工作的质量和效果进行评估。
通过客观的指标和标准，对审计工作进行量化评价，发现不足之处并加以改进，推动审计质量的持续提升。
结语审计管理制度是组织内部管理的重要手段，对于规范审计工作、提高工作效率和质量具有关键作用。
通过明确审计工作的组织与分工、规范审计工作的程序和方法，以及加强审计工作的监督与评估，能够有效提升审计管理的水平，保证审计结果的准确性和可靠性。
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审计管理制度xxx股份有限公司错误！未找到引用源。
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目录第一章总则 (3)第二章内部审计机构设置及职责 (4)第三章审计范围和权限 (5)第四章审计程序 (7)第五章职业道德与审计纪律 (14)第六章委托社会审计管理办法 (16)第七章审计档案 (18)第八章附则 (20)xxx股份有限公司审计管理制度第一章总则第一条为了加强公司经营管理和审计监督，维护公司合法权益，保障公司经营活动健康发展，根据中华人民共和国相关法律法规和公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条公司的审计工作分为内部审计和外部审计两类。
（一）内部审计是公司内部建立的一种独立的评价、控制和监督活动。
它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
内部审计工作直接对公司高级管理层负责；（二）外部审计指由董事会代表股东委托会计师事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。
外部审计工作直接对董事会和股东会负责。
第三条审计工作的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条本制度适用于公司及所属分公司及全资子公司。
第二章内部审计机构设置及职责第五条总经理办公会审计会议是公司内部审计工作的最高管理机构。
（一）人员构成：公司总经理、党委书记、副总经理、总经理助理、总监、审计部经理、执行部门相关人员。
（二）职责：1.提议聘请或更换外部审计机构；2.审查公司内部审计制度并监督其实施；3.确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团公司内部审计制度和年度内部审计计划；4.审定财务审计、离任审计等内部审计报告；5.监督被审计单位进行整改；6.听取审计部汇报，解决提出的问题，为内部审计工作提供必要的资源、政策等支持；7.审计方面的其他重要事项。
第六条审计部是公司内部审计机构，代表公司实行审计监督，受总经理直接领导，其职责是：（一）建立并完善公司内部审计制度；（二）制定公司年度审计计划；（三）定期按审计计划执行审计工作；1.检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况2.检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度3.对风险存在部门进行提示、警告4.进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度（四）根据审计监督情况，撰写审计报告、拟定审计决定，并上报审计会议；（五）组织协调和配合外部审计机构的审计工作；（六）负责调查处理各种检举信件。
第三章审计范围和权限第七条审计范围（一）公司高级管理层、部门经理；（二）公司下属分公司、全资子公司的经理、副经理及财务经理；（三）总经理认为需要审计的其他人员和事项。
第八条审计内容：（一）对公司内的财务收支、会计记录进行审计；（二）对预算的制定和执行进行审计；（三）对公司对外投资进行审计；（四）对公司融资活动进行审计；（五）对公司招投标活动进行审计；（六）对经济合同签订及执行情况进行审计；（七）对公司工程项目进行事前、事中、事后审计；（八）对资产进行审计；（九）对管理人员进行离任、任期终结及年度经济责任审计；（十）对公司内部控制制度进行审计评价；（十一）对公司经营管理中的重要问题的专项调查，为高管层决策提供依据；（十二）领导交办的其它审计任务。
第九条审计部的主要权力：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件等信息资料；（二）审核会计凭证、账表、决算报告，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；（三）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证据；（五）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经总理理批准，做出临时制止决定；（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（八）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。
第十条审计部的工作成果，未经公司总经理批准，不得对外披露。
第四章内部审计程序第十一条编制审计计划（一）审计部根据集团公司年度工作计划和集团公司领导要求，拟订年度、季度或临时《审计工作计划》，明确审计重点，确定具体的审计项目，报经审计会议批准；（二）年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计会议直接通知审计部调整审计计划，或由审计部提请审计会议批准调整审计计划；（三）编制审计工作计划应注意以下事项：审计项目要全面，一般包括：常规审计项目；专题审计项目；单位领导交办的审计项目；按有关制度自行安排的审计项目；应充分利用已占有的审计资料，突出重点，尽量避免审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计；主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括；年度审计工作计划应与公司年度工作计划的制定一并进行。
第十二条审计实施计划阶段（一）审计立项审计部依据《审计工作计划》填写《立项申请书》（见附件1），报总经理批准，总经理对立项申请的批复要在2个工作日内完成；对审计会议提出的审计需求，直接予以立项。
（二）成立审计小组（三）向被审计单位下达审计通知书，并要求其做好迎审准备工作。
审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施5日前向被审计单位送达（专项调查可以根据需要不下达审计通知），内容包括：被审计单位名称；审计的依据、范围、内容、方式和时间；审计组长及其他成员名单；对被审单位配合审计工作的具体要求；集团公司总经理签字、公章及签发日期。
此外，审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。
必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。
（四）编制审计方案，主要内容如下：1.编制审计方案的依据；2.被审计对象名称和基本情况；3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；5.编制时间及方案审批人签字；6.被审计单位应做的迎审准备工作及需要提供的文件资料，一般要求被审计单位提供以下资料：1）公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户；2）公司章程、内部机构设置、职责分工资料；3）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；4）重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、决定；5）重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定；6）财务管理及有关经济活动的内部管理制度；7）委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；8）前次接受审计、检查的情况；9）其他需要了解的情况。
（五）明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。
（六）向被审计单位提出书面承诺的要求，保证被审单位提供的资料真实可靠，保证被审单位相关人员密切配合审计工作。
实行被审计单位向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计单位的负责人应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规范时间送交审计组。
审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。
第十三条审计实施调查阶段：主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：（一）进点后首先召开与被审计单位见面会。
审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律；听取或审阅被审计单位的自查报告或述职报告或情况介绍。
（二）根据进一步掌握地被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。
（三）依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位相关资料，并办理借阅手续。
（四）通过审核相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。
对审计发现的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。
对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。
1.审计证据有下列几种：（1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；（2）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；（3）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料；（4）与审计事项有关人员提供的证言材料；（5）专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录；（6）其他证据。
2.审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求：（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；（2）对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；（4）严格遵守法律、法规的规范，保证证明材料的合法性。
（5）审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应注明原因。
3.审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。
4.审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。
（1）审计工作底稿的主要内容：a. 被审计单位名称；b. 审计项目名称以及实施的时间；c. 审计过程记录；d. 编制人姓名及编制时间；e. 复核人姓名及复核时间；f. 索引号及页次；g. 其他应说明的事项。
（2）审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：a. 实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录；b. 审计人员的判断、评价、处理意见和建议；c. 审计复核记录；d. 其他与审计事项有关的记录和证明材料。
（3）审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料：a. 与被审计单位财务收支有关的资料；b. 与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件；c. 其他有关审计资料。
（4）审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。
（5）审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
a. 编制分项审计工作底稿，应由审计人员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总；b. 编制汇总审计工作底稿，应在详细审阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集。
（五）审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。