财务案例分析_字母排序整理版_电大期末考试
2015年电大财务案例分析_电大期末考试-字母排序整理版_
电大考试-财务案例分析一，判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
×；理由：属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围,只要相应的负债亦同时记入次年账内,对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责.×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责.35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由:注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内,这样有可能虚减本年的利润。
√;理由：审计人员对销售成本采用倒挤法,将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。
10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
√；理由:符合销货业务内部控制的职责划分。
71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准.×；理由：应以结账日的实有数额(审定额）为准C51。
筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响.52.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用抽样审计.×；理由：一般应采用较为详细的审计75．出于某种不正常的目的和动机,被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入.√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错,被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
2015年电大 财务案例分析_字母排序整理版_电大期末考试
财务案例分析一，判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
×；理由：属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
√；理由:税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围,只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责.×;理由：不符合内部控制的要求;永续盘存记录应由财务部门负责。
35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。
√;理由:审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。
10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
√;理由:符合销货业务内部控制的职责划分。
71．被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准.×；理由：应以结账日的实有数额(审定额）为准C51.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达.√;理由：因其交易数量少交易额大,对会计报表的公允性反映产生较大的影响。
52。
筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。
×；理由：一般应采用较为详细的审计75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入.√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况.√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全31．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
2023年期末试题电大财务案例分析整理
财务案例分析-期末复习指导三、经典题目讲解（一）简答题简答题共3题，每题15分，共45分。
重要考察对教材中各个案例所波及到旳基本概念、理论、措施旳理解和掌握。
经典旳题目如下：1、结合案例一谈谈该企业为何要提出保护中小股东权益？都采用了哪些保护措施？答：由于在目前旳上市企业内，常常出现中小股东遭欺诈或压制旳状况，为尽量防止此类问题旳发生，该企业提出了保护中小股东权益旳如下详细措施：（1）制定了一系列旳投资者服务计划；（2）认真作好企业旳信息披露工作；（3）规范关联交易，防止同业竞争；（4）通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等措施，加强对中小投资者旳保护。
2、可转换债券筹资与发行一般股或债券筹资比有何不一样？第一，可转换债券一旦转换成股票，上市企业仍然可以获得长期稳定旳资本供应，因而可转换债券仍然具有债务和股权旳双重性质，使企业具有融资旳灵活性。
第二，虽然出现意外情形，可转换债券也是一种低成本旳融资工具，相比红利来说，一定程度上也起到避税旳作用；第三，可转换债券赋予投资者未来可转可不转旳权利，且可转换债券转股有一种过程，可以延缓股本旳直接计入，因此发行可转换债券不会像其他股权融资方式那样，导致股本极具扩张，从而可以缓和对业绩旳稀释；第四，发行可转换债券可以获得比直接发行股票更高旳股票发行价格，一般状况下相比较配股和增发来说，在扩张相似股本旳状况下可以募集更多资金。
3、结合案例十一谈谈股利分派政策旳类型和合用条件？答：（1）剩余股利政策，是指企业获得旳税后利润首先考虑满足企业投资项目旳需要，再派发股利。
一般合用于企业初创阶段。
（2）固定或持续增长股利政策，是企业将每年派发旳股利额固定在某一水平上。
一般合用于企业发展旳成熟阶段。
（3）固定股利支付率政策，是企业确定固定旳股利支付率，并长期按此比率支付股利。
合用于企业稳定增长阶段。
（4）低正常股利加额外股利政策，是企业按事先设定旳一种较低旳常常性股利额发放股利，企业盈利较多时，再发放额外股利。
2015年电大财务案例分析_电大期末考试-字母排序整理版_
电大考试-财务案例分析一,判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
×；理由：属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
√;理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账.√；理由:按存货正确截止的要求,若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内,对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
×；理由：不符合内部控制的要求;永续盘存记录应由财务部门负责.35．被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查;实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内,而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。
√;理由：审计人员对销售成本采用倒挤法,将存货虚减时（已入账但没纳入盘点）,销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减.10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
71．被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。
×；理由：应以结账日的实有数额(审定额）为准C51.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
√；理由:因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响。
52。
筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。
2015年电大 财务案例分析_字母排序整理版_电大期末考试
财务案例分析一,判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
×；理由:属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税.√;理由:税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
×;理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。
35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由:注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。
√；理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减.10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分.71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
×；理由：应以结账日的实有数额（审定额)为准C51。
筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响。
52.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。
×；理由:一般应采用较为详细的审计75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。
《财务案例分析》考试
浙江广播电视大学会计学（开放本科）《财务案例分析》考试大纲第一部分课程考核的有关说明一、考核对象本课程考核对象为电大开放教育试点本科会计学专业的学生。
二、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。
形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的30%。
终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的70%。
三、命题依据本课程的命题依据是浙江广播电视大学《财务案例分析》课程教学大纲和东北财经大学出版社出版的《财务管理案例》教材（裘益政竺素娥主编）四、考试要求“财务案例分析”是广播电视大学会计学专业（本科）限选课程，是在专科“企业财务管理”、“中级财务会计”、“管理会计”和“审计学原理”以及本科“高级财务会计”、“高级财务管理”等课程的基础上，为进一步提高学生理论层次和管理能力而设置的一门专业课。
要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，并使之财务的理论研究与管理能力能够在现有的基础上，提升到一个更高的层面。
据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对财务的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。
一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行财务制度与法规有所了解。
五、命题原则1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。
考试时，既考察学生对基本知识的理解及掌握能力，又考察学生运用所学的知识综合分析问题和解决问题的能力。
在所学知识范围内，按照重分析推理和理论联系实际原则，考察所学知识的应用能力的试题不属超纲。
2、命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。
国开（中央电大）专科《财务管理》十年期末考试案例分析题题库（排序版）
国开（中央电大）专科《财务管理》十年期末考试案例分析题题库（排序版）国开(中央电大)专科《财务管理》十年期末考试案例分析题库(排序版)(更新至2020年7月试题)说明：试卷号码：2038。
A公司股票的贝塔系数为2，无风险利率为5%，市场上所有股票的平均报酬率为10%。
[2015年7月试题]要求：(1)该公司股票的预期收益率；(2)若该股票为固定增长股票，增长率为12%，当前股利为2元，则该股票的价值为多少？(3)若股票未来5年高速增长，年增长率为20%。
在此以后，转为正常增长，年增长率为5%，最近支付股利2元，则该股票的价值为多少？。
本试卷可能使用的资金时间价值系数：(P/F，10%，1)＝0.909(P/F，15%，1)＝0.870(P/F，10%，2)＝0.826(P/F，15%，2)＝0.756(P/F，10%，3)＝0.751(P/F，15%，3)＝0.658(P/F，10%，4)＝0.683(P/F，15%，4)＝0.572(P/F，10%，5)＝0.621(P/F，15%，5)＝0.497(P/A，10%，5)＝3.791解：根据资本资产定价模型公式：(1)该公司股票的预期收益率＝5%＋2×(10%－5%)＝15%(2)根据固定成长股票的价值计算公式：该股票价值＝2×(1＋12%)/(15%－12%)＝74.67(元)(3)根据阶段性增长股票的价值计算公式：年份股利(元)复利现值系数(P/F，n，15%)现值(元)12×(1＋20%)＝2.40.8702.08822.4×(1＋20%)＝2.880.756 2.1773 2.88×(1＋20%)＝3.4560.658 2.27443.456×(1＋20%)＝4.1470.572 2.3725 4.147×(1＋20%)＝4.9770.497 2.478合计11.38该股票第5年底的价值为：P＝4.977(1＋5%)/(15%－5%)＝52.26(元)其现值为：P＝52.26×(P/F，5，15%)＝52.26×0.497＝25.97(元)股票目前的价值＝11.38＋25.97＝37.36(元)E公司拟投资建设一条生产线，行业基准折现率为10%，现有三个方案可供选择，相关的净现金流量数据如下表所示：[2017年1月试题]E公司净现金流量数据(单位：万元)：方案t012345A NCFt－1100550500450400350B NCFt－1100350400450500550C NCFt－1100450450450450450要求：(1)请计算A、B、C三个方案投资回收期指标。
财务案例分析_字母排序整理版_电大期末考试
财务案例分析一，判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况.×;理由:属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,就有可能偷漏所得税。
√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除;经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账.√；理由:按存货正确截止的要求,若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内,对会计报表的影响并不重要.34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
×;理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。
35．被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查;实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到,未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润.√；理由:审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点),销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减.10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录.√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准.×；理由:应以结账日的实有数额（审定额）为准C51.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响。
52。
筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少,而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。
×；理由：一般应采用较为详细的审计75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。
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67．被审计单位 2002 年改变原坏账 准备核算方法变直接转销法为备低法， 注册会计师提请其在报表附注中披露会 计差错更正情况。
×；理由：属于会计政策变更 77．被审计单位如果将税收滞纳金、 违法经营罚款等支出列作违约金，就有 可能偷漏所得税。 √；理由：税收滞纳金、违法经营罚 款不得税前扣除；经营活动的违约金可 以税前扣除 40．被审计单位购货交易正确截止的 关键是交易记录的借贷双方必须在同一 会计期间入账。
51. 筹资与投资循环的总目标是测试 单位管理当局建立健全内部控制所承担
该循环各项余额是否公允表达。
的责任，审计人员不负其责。
√；理由：因其交易数量少交易额大，
33．存放商品的仓储且应相对独立，
对会计报表的公允性反映产生较大的影 限制无关人员接近，这项控制与商品的
响。
“完整性”认定有关。
×；理由：可以防止资产被无关人
30．对应付账款进行函证， 一般采用 否定式，并具体说明应付金额。
×；理由：对应付账款进行函证， 最好采用肯定式询证函
29．对应付账款进行函证时， 注册会 计师应选择较大金额的债权人，对金额 较小甚至为零的债权人可不必函证。
×；理由：对应付账款进行函证时， G
注册会计师应选择较大金额的债权人，
26．固定资产的保险和维护保养制度
19. 决定息税前利润的因素主要有主营
业务利润、其化业务利润、营业费用和
管理费用（ √ ）
×；理由：注册会计师应根据须作修 改的事项对会计报表的影响程度，重新 考虑已出审计报告的适当性。
L 106．利润分配审计的目标是通过对
利润分配顺序的审查，确定公司的利润 分配真实性、合规合法性。
×；理由：是通过对利润分配顺序、 内容和计算的审查，确定公司的利润分 配真实性、合规合法性。
√；理由：按存货正确截止的要求， 若未将年终在途存货列入当年的存货盘 点范围，只要相应的负债亦同时记入次 年账内，对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存 储部门负责。
×；理由：不符合内部控制的要求； 永续盘存记录应由财务部门负责。
35．被审计单位对存货实地盘点时， 注册会计师应当作为盘点小组成员进行 盘点。
有者权益在数量上等于企业的全部资产
√；理由：这是坏账损失的内部控 减去全部负债后的余额，如果注册会计
制的基本要求
师能够对企业资产和负债进行充分的审
43. 当发现记录的债券利息费用大大 计，对所有者权益进行单独审计就没有
超过相应的应付债券账户余额与票面利
必要了。
率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债
×；理由：对所有者权益进行单独审计
等账户记录，是利润分配的对应账户 72．对投资净收益的实质性测试， 主
要采用观察法和计算法。 ×；理由：主要采用检查法和计算法。 79．对各审计项目进行审计， 按照常
规审计程序，审计人员应首先进行内部 控制的符合性测试。
√；理由：只有合理地运用符合性测 试和实质性测试，才能取得审计准则所 要求的充分、适当的证据；在有些情况 下，可以完全依赖实质性测试程序来获 取证据
员领取、被盗窃等，而隐瞒不入账 21. 长期资本是企业全部借款与所有权
益的合计（ × ）
22. 利息偿付倍数就是息税前利润与利
息费用的比值（ √ ）
10. 财务报表分析的对象是企业的经营
活动。（ × ）
1 财务杠杆总是发挥正效应 . （ × ）
26. 长期资本是企业全部借款与所有者
权益的合计。（ × ）
56. 当其它应收款明细账户出现大额 货方余额时，注册会计师应建议调整， 这与会计报表的表达与披露认定有关。
√；理由：这项建议可实现分类目标； 与被审计单位会计报表的表达与披露认 定有关
92．当投资者交足认交的投资款后， 企业的实收资本应大于注册资本。 ×；理由：一般而言，企业的实收资本 应等于注册资本。
25. 对企业的短期偿债能力进行分析主
有关 8．记录应收账款明细账的人员不得
要是进行流动比率的同业比较、历史比
兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款 的最有效办法。
较和预算比较分析（√）
×；理由：这是内部控制制度的基
本要求；但最有效的是职责分工。
60. 进行资本公积的实质性测试，注
册会计师应首先检查资本公积增减变动 的内容及其依据，并查阅相关会计记录 和原始凭证，主要是确认资本公积增减 变动的真实性。
31. 利用应收账款周转天数和收入基础
的存货周转天数之和可以简化计算营业
周期 。（ √ ）
K 2．会计师事务所对任何一个审计
委托项目，不论其繁简和规模大小都应 该制定审计计划。
√；理由：审计计划至关重要，只 是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
90．会计报表公布日后获知审计报告 日已经存在但尚未发现的期后事项，如 果被审计单位拒绝采取适当措施，注册 会计师应修改审计报告。
×；理由：注册会计师应现场观察
52. 筹资与投资循环的特征之一就是
并进行抽查；实地盘点是被审计单位管 审计年内筹资与投资循环的交易数量较
理当局的会计责任
少，而每笔交易的金额通常较大，注册
36．被审计单位当年 12 月 31 日收到 会计师在对这一环节进行审计时，可以
一张购货发票，并记入当年 12 月份账内， 采用抽样审计。
×；理由：若被审计单位长期投资 超过其净资产的 50%，注册会计师应提请 被审计单位在会计报表附注中说明；不 一定对被投资企业的控制、共同控制或 重大影响的关系。
39．如果被审计单位采用永续盘存 制，注册会计师可不必对存货的计价进 行实地盘点。 ×；理由：为了验证存货的真实性，注 册会计师必须进行监盘；为了验证存货 金额的真实性必须进行计价测试。
纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年
√；理由： 被审计单位的非常规业务
利润将会被虚减。
的内部控制一般都不很健全
10．被审计单位保管应收票据的人不
76．出于某种不正常的目的和动机或
应该经办有关会计分录。
工作差错，被审计单位对报废的固定资
√；理由：符合销货业务内部控制的 产有可能存在按原值转入营业外支出的
×；理由： 注册会计师要充分考虑期 初余额审计形成的相关结论对所审计会 计报表的影响，以决定发表审计意见的 类型。
102．如果被审计单位对同一张购 货发票两次付款，注册会计师通过审查 银行存款余额调节表即可发现。
╳；理由：对同一张购货发票两次 付款，并不影响企业现金日记账与银行 对账单的一致性，因此，无法通过审查 银行存款余额调节表发现。
而存货实物却在次年的 1 月 2 日才收到， ×；理由：一般应采用较为详细的审
未包括在年底的盘点范围内，这样有可 计
能虚减本年的利润。
75．出于某种不正常的目的和动机，
√；理由：审计人员对销售成本采 被审计单位或职员有可能转移、隐匿、
用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没 挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。
否健全、有效不属于坏账准备的审计目 标。 √；理由：审计目标是实质性测试时的 目标；评价相关内部控制是控制测试的 内容
12. 企业的现金股利保障倍数越大 , 表明
该 企业 支付现 金股 利的能 力越 强。
（√ ）
R 101．如果注册会计师执行符合性
测试，为了更好地实现审计目标，通常 应对被审计单位所有的内部控制制度执 行测试。
D 105．对公司损益类项目的总账与明
细账之间进行定期的核对是损益形成环 节内部控制的其中内容之一。
√；理由：因为通过对公司损益类项 目的总账与明细账之间进行的定期核对 可以查找损益类明细账中漏记或错记的 情况
80．对利润分配的实质性测试， 应依 据“盈余公积” 、“应付股利”等账户记
录，结合有关资料进行。 ×；理由：“盈余公积”“应付股利”
货账及应收账款中的分录进行核对，能 够确认销货业务的完整性。
√；理由：这是审查被审单位少计 收入的审计程序，可实现完整性目标
44．甲注册会计师审计 B 公司长期借 款业务时，为确定“长期借款”账户余 额的真实性，可以进行函证。函证的对 象应当是 B公司的主要股东。
×；理由：函证的对象应当是 B 公 司的债权人，如贷款的银行。
×；理由：必须审查其抵押、担保情
况，以证实其表达或披露认定。 46. 对于客户委托金融机构代管的
投资债券，注册会计师如无法进行实地 盘点，则须向代管机构进行函证。
√；理由：为了审查投资债券的真 实性，注册会计师应盘点或函证
48. 对于企业所拥有的长期投资由内 部审计人员进行定期盘点。
×；理由： 对于企业所拥有的长期投 资由内部审计人员或不参与投资业务的 其他人员进行定期盘点。
61. 对利息支出审计，注册会计师应 当运用符合性测试以减少实质性测试的 工作量。
×；理由：对利息支出一般采用分析 性复核，用借款额与利率相乘计算利息 支出总额，并与财务费用的相关记录核 对，判断被审计单位是否高估或低估利 息支出
62. 短期借款相对于长期借款来说， 金额通常较小，期限较短，且通常无须 抵押，对会计报表的影响也不如长期借 款，因此一般无须审查其抵押、担保情 况。
券被低估。
是十分必要的
√；理由：记录的利息费用过大，
说明负债有低估的可能
J
2 当流动资产小于流动负债时 , 说明部分
54. 计算短期股票投资，长期股权投
资，期货等高风险投资所占的比例，分
长期资产是以流动负债作为资金来源的 （√）
. 析短期投资与长期投资的安全性，与投 资的存在或发生认定有关。 ×；理由：与投资的估价或分摊认定
104．如果被审计单位首次接受审计， 审计人员需要对固定资产期初余额进行 审计，仔细审查各次固定资产的盘点记 录是最佳的审计方法。