货币资金知识讲解
中级财务会计知识点
中级财务会计知识点中级财务会计是会计学专业的核心课程之一，它涵盖了企业财务活动中的诸多重要方面。
以下为您详细介绍一些关键的中级财务会计知识点。
一、货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金要遵循现金管理制度，如限额规定、收支范围等。
银行存款则涉及开户、结算方式以及银行存款的核对。
其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款等也有各自的特点和核算方法。
二、应收及预付款项应收账款的核算需要考虑商业折扣和现金折扣。
坏账准备的计提方法有余额百分比法、账龄分析法等。
预付账款要关注其性质和核算，以及与应付账款的关系。
应收票据的贴现也是一个重要的知识点，要理解贴现息的计算和账务处理。
三、存货存货的初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出的计价方法有先进先出法、加权平均法、个别计价法等，不同方法对企业成本和利润有不同影响。
存货的期末计价遵循成本与可变现净值孰低原则，当可变现净值低于成本时，要计提存货跌价准备。
四、固定资产固定资产的确认和初始计量要考虑其定义、特征以及取得方式（如外购、自行建造等）对应的成本构成。
固定资产的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
固定资产的后续支出要区分资本化支出和费用化支出。
固定资产的处置通过“固定资产清理”科目核算，处置损益的计算和账务处理需要重点掌握。
五、无形资产无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等。
无形资产的确认条件和初始计量方法要清楚。
无形资产的摊销年限、方法以及减值准备的计提与固定资产有相似之处也有不同点。
无形资产的处置方式包括出售、出租和报废等，其账务处理也各不相同。
六、投资性房地产投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
其后续计量可以采用成本模式和公允价值模式，两种模式的转换是一个重要考点。
七、长期股权投资长期股权投资的初始计量要根据形成的方式（如企业合并、非企业合并等）来确定成本。
货币资金 ppt课件
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( 二)现金的核算 1、现金的序时核算 由出纳员根据审核无误的 记账凭证在三栏式现金日 记账逐日逐笔登记
出纳岗位的职责一般包括： （1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日记账； （3）保管库存现金和各种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票
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二、货币资金的管理与内部控制制度
（一） 内部控制制度 会计记录的准确可靠、保证企业各项政策的有效
1、含义：是指企业为保护资产的安全完整、保证 实施、保证企业经营效率的不断提高而采用的组
织程序和相关的全套措施。
其中与资产的安全完整和会计记录的准确可靠相
关的组织程序和措施属于内部会计控制。
【教学难点】
一、现行银行支付结算方式； 二、银行存款余额调节表的编制；
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货币资金是指直接以货币形 态存在的资产，根据其存 放的地点和用途不同，可 分为库存现金、银行存款 和其他货币资金。 本章主要介绍各种货币资金 的概念、核算和有关规定。 重点掌握货币资金日常收 付核算及账务处理，熟悉 银行支付结算的十种方式。
2、岗位责任控制
3、职务分离控制 4、凭证稽核控制 5、清查盘点控制 6、定期轮岗控制
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练习： 下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求 的有（ ）多选 A.采购人员超过授权限额采购材料 B.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金 C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部 印章 D.出纳人员兼任会计档案保管和债权债务的登记工作 E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金 支付业务 答案：ABCD
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下列情形中不违背《内部会计控制规范—货币 资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业 务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则 的是（ ）单选 A.由出纳人员兼管会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产总账和明细账的登记 工作 答案：D
初级会计实物必考知识点之货币资金的处理方法
初级会计实物必考知识点之货币资金的处理方法货币资金的处理方法是会计中的重要知识点之一。
作为初级会计员，了解并熟练掌握货币资金的处理方法对于正确记录和报告公司的资金状况至关重要。
在本文中，将介绍货币资金的定义、处理流程以及处理方法的具体步骤。
一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行、现金等形式下所持有的可自由支配的资金。
它包括企业用于日常经营活动的现金、银行存款和其他货币性资金。
二、货币资金的处理流程货币资金的处理流程主要包括收入与支出的记录、银行存款的管理、银行对账和银行存款调整等环节。
下面将详细介绍每个环节的处理方法。
1. 收入与支出的记录企业应对所有的收入与支出进行准确记录，以便后续对账和账务分析。
对于现金收入与支出，应当及时登记在现金日记账中；对于银行存款的收入与支出，应在收款或付款时记入银行存款日记账。
2. 银行存款的管理定。
在每日工作中，应及时更新银行存款余额并核对账户的准确性。
对于银行存款的收入和支出，应根据银行对账单进行核对，以确保账目的准确性。
3. 银行对账企业在每月底或每月初都需要进行银行对账。
银行对账是将企业的银行存款账户与银行提供的对账单进行核对，以确认账户的准确性。
在对账过程中，应仔细核对银行存款的收入和支出是否与对账单一致，如有差异需进一步调查并作出调整。
4. 银行存款调整银行存款调整是指对银行存款进行账务处理的环节，如账户余额的调整、银行手续费的记账等。
企业在处理银行存款调整时，应根据实际情况进行科目的选择和借贷方向的确定。
三、货币资金的处理方法具体步骤以下是货币资金处理的具体步骤：1. 收入与支出的记录根据现金、银行存款等收入与支出情况，及时登记在现金日记账和银行存款日记账。
2. 银行存款的管理时更新银行存款余额并核对账户的准确性。
3. 银行对账每月底或每月初进行银行对账，将企业的银行存款账户与银行提供的对账单核对。
4. 银行存款调整根据需要进行账户余额的调整、银行手续费的记账等操作，确保账目准确无误。
《货币资金概述》课件2
随着电子货币和数字货币的发展，货币资金的管理面临新的 挑战，如如何保障交易安全、如何防止洗钱和恐怖主义资金 等。
机遇
同时，新的技术也带来了新的机遇，如通过大数据和人工智 能等技术提高资金管理的效率和安全性，以及通过数字货币 等创新形式推动金融业的发展。
THANKS
感谢观看
执行情况，分析现金流入和流出的原因和规律。
库存现金审计的方法
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采用实地盘点、核对账目、询问和观察等审计方法，对库存现
金进行全面、细致的审计。
银行存款审计
银行存款审计的目标
确保银行存款的账面金额与银行对账单金额相符，防止未 达账项和错误记账，以及发现和处理与银行存款相关的舞 弊行为。
银行存款审计的步骤
数字货币的发展趋势
数字货币的定义
数字货币是一种基于区块链技术，去中心化发行的货币形式。
数字货币的特点
数字货币具有去中心化、匿名、可追溯等特点，提高了交易的安 全性和透明度。
数字货币的发展前景
随着区块链技术的不断成熟，数字货币的应用场景将越来越广泛 ，可能成为未来主流的货币形式之一。
未来货币资金的管理挑战与机遇
货币资金的重要性
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满足经营需求
企业生产经营过程中需要 大量的货币资金支持，如 采购原材料、支付工资、 缴纳税费等。
提高资金效率
合理配置和管理货币资金 可以提高企业的资金效率 ，降低财务成本，增加企 业的盈利能力。
防范财务风险
货币资金的管理和控制对 于防范企业的财务风险具 有重要意义，如防止现金 被盗、防止诈骗等。
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其他货币资金的审计与监督
加强其他货币资金的审计与监督，防范资金风险 。
货币资金教案
货币资金教案教案标题：货币资金教案教案目标：1. 了解货币资金的概念、作用和重要性。
2. 理解货币资金的来源和运用。
3. 掌握货币资金管理的基本原则和方法。
4. 能够运用所学知识分析和解决实际生活中的货币资金问题。
教学重点：1. 货币资金的概念和作用。
2. 货币资金的来源和运用。
3. 货币资金管理的基本原则和方法。
教学难点：1. 货币资金管理的基本原则和方法。
2. 运用所学知识分析和解决实际生活中的货币资金问题。
教学准备：1. 教师准备：PPT、教材、案例分析等。
2. 学生准备：课前预习教材相关内容。
教学过程：一、导入（5分钟）教师通过提问或展示相关图片，引导学生回顾货币资金的概念和作用，并与学生进行互动讨论。
二、知识讲解（15分钟）1. 货币资金的来源和运用：a. 介绍货币资金的来源，如工资、奖金、投资收益等。
b. 讲解货币资金的运用，如消费、投资、储蓄等。
2. 货币资金管理的基本原则和方法：a. 介绍货币资金管理的基本原则，如合理规划、科学决策、风险控制等。
b. 讲解货币资金管理的基本方法，如预算管理、投资管理、理财规划等。
三、案例分析与讨论（20分钟）教师提供一些实际生活中的货币资金问题案例，让学生分组讨论并提出解决方案。
教师引导学生分析案例中的问题，并与学生进行讨论和总结。
四、小结与拓展（10分钟）教师对本节课的内容进行小结，并与学生共同总结货币资金管理的基本原则和方法。
教师还可以提供一些拓展阅读或实践活动，让学生进一步加深对货币资金管理的理解。
五、作业布置（5分钟）教师布置相关的作业，如阅读相关教材章节、完成案例分析报告等。
教学反思：本节课通过导入、知识讲解、案例分析与讨论等多种教学方法，旨在帮助学生全面了解货币资金的概念、作用和管理方法。
通过案例分析与讨论，学生能够运用所学知识解决实际生活中的货币资金问题，提高实际应用能力。
同时，教师还可以根据学生的实际情况进行个性化指导和辅导，促进学生的全面发展。
货币资金剖析课件
现金的流入
企业的现金流入主要来源 于销售收入、政府补助、 投资收益等。
现金的流出
企业的现金流出主要用于 购买原材料、支付工资、 税费等经营费用。
银行存款的核算
银行存款的定义
银行存款是指企业存放在银行的货币资金，是企业货币资金的主 要组成部分。
银行存款的收支管理
企业应建立严格的银行存款收支管理制度，确保银行存款的安全和 完整。
货币资金的分类
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库存现金
指企业持有的现钞和硬币 ，主要用于日常零星交易 和备用金。
银行存款
指企业存放在银行的款项 ，包括活期存款、定期存 款等。
其他货币资金
指除库存现金和银行存款 以外的货币资金，包括外 埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款等。
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货币资金的管理
货币资金的管理原则
安全性原则
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感谢观看
资金预算。
预算执行
严格按照预算执行货币资金的 收支，避免超预算或无预算的 支出。
预算调整
当实际情况与预算出现较大偏 差时，及时进行调整，确保预 算的有效性。
预算分析
定期对货币资金预算的执行情 况进行分析，发现问题并及时
解决。
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货币资金的核算
现金的核算
现金的定义
现金是指企业所拥有的硬 币、纸币及银行活期存款 。
货币资金剖析课件
目 录
• 货币资金概述 • 货币资金的管理 • 货币资金的核算 • 货币资金的审计 • 货币资金的风险防范
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金
是指企业生产经营过程中处于货 币形态的那部分资金，按其形态 和用途不同可分为包括库存现金 、银行存款和其他货币资金。
[最新知识]货币资金和实收资本的区别是什么
![[最新知识]货币资金和实收资本的区别是什么](https://img.taocdn.com/s3/m/58fad66dcdbff121dd36a32d7375a417866fc1f4.png)
货币资金和实收资本的区别是什么
货币资金和实收资本的区别是什么，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
货币资金和实收资本的区别是什么？
货币资金是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。
例如：商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。
同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小。
实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本。
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
中国企业法人登记管理条例规定，除国家另有规定外，企业的实收资本应当与注册资本一致。
货币资金和实收资本的区别是什么？
一个企业在最开始的时候货币资金肯定是少于实收资本的，因为货币资金就是来自于实收资本，但经过一段时间的经营，货币资金如果没有大于实收资本就证明企业经营不善。
以上就是小编为大家介绍的货币资金和实收资本的区别是什么的全部内容，总的来说就是企业运营的更好的话，货币资金是要逐渐比实收资本要多的，如大家还有不知道的地方可以点击窗口问老会计答
疑！。
货币资金的含义与内容是什么
货币资⾦的含义与内容是什么
货币资⾦的含义与内容是什么？如果读者在⽣活中遇见这样的问题⽆法处理的，需要解决的，可以阅读本⽂章内容，下⾯由店铺⼩编为读者进⾏解答，希望以下的知识对读者有所帮助。
货币资⾦的含义与内容是什么
货币资⾦：指企业的⽣产经营资⾦在周转过程中处于货币形态的那部分资⾦。
货币资⾦包括：库存现⾦、银⾏存款、其他货币资⾦。
货币形态表现的资⾦。
货币资⾦是指可以⽴即投⼊流通，⽤以购买商品或劳务，或⽤以偿还债务的交换媒介。
是资产负债表的⼀个流动资产项⽬，包括库存现⾦、银⾏存款和其他货币资⾦三个总账账户的期末余额，具有专门⽤途的货币资⾦不包括在内。
货币资⾦是指在企业⽣产经营过程中处于货币形态的那部分资⾦，按其形态和⽤途不同可分为包括库存现⾦、银⾏存款和其他货币资⾦。
它是企业中最活跃的资⾦，流动性强，是企业的重要⽀付⼿段和流通⼿段，因⽽是流动资产的审查重点。
其他货币资⾦包括外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤证保证⾦存款、信⽤卡存款、存出投资款等。
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超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。
2.现金的账务处理
企业应当设置库存现金总账（会计登记）和库存现金日记账（出纳登记），分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
企业应当设置“库存现金”科目进行现金核算。
知识点2：银行存款（★★）
1.银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账（会计登记）和银行存款日记账（出纳登记），分别进行银行存款总分类核算和序时、明细分类核算。
企业应当设置“银行存款”科目：
2.银行存款的核对
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
知识点3：其他货币资金（★★）
1.其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
【链接】
①商业汇票：包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，不属于其他货币资金，应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
（将在本章第二节学习应收票据）
②支票：应通过“银行存款”科目核算。
（1）银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（2）银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。
（3）信用卡存款
信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。
（4）信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。