试析中小民营企业良好内控环境的构建
论如何构建良好的企业内部控制环境
论如何构建良好的企业内部控制环境在企业运营的日常中，内部控制环境起着至关重要的作用。
一个好的企业内部控制环境能够帮助企业有效地管理各种风险，并提高企业经营效率。
本文将探讨如何构建良好的企业内部控制环境，以帮助企业提升整体管理水平。
一、了解企业内部控制环境的定义与特点企业内部控制环境是指企业在执行各种管理活动时，通过制定合理的管理政策、采取有效的组织结构和内部控制程序等方法，对风险进行有效控制的一种管理措施。
企业的内部控制环境包括许多要素，如控制的目标、控制过程、控制环境、风险评估以及监控和反馈等。
在企业内部控制环境中，人员的作用非常重要。
人员在控制环境中担任管理、执行和监督的角色，能够保证企业内部控制环境的有效运作和稳定发展。
二、制定合理的管理政策一个良好的企业内部控制环境需要建立在合理的管理政策之上，这种政策需要针对企业所处的行业和市场状况进行合理的规划和制定。
企业需要制定科学的管理制度和规章制度，以确保员工的工作行为符合企业的管理要求，并有效地预防和控制内部风险。
企业需要建立起完整的业务流程，确保各个环节之间的协调和沟通，以保证企业内部控制环境的有效运作。
三、建立有序的组织结构一个良好的企业内部控制环境需要建立在有序的组织结构之上。
企业需要明确各级管理人员的职责和权限，避免出现职责重叠或职责不清的情况。
在组织结构方面，企业还需要保证决策权的分配，确保决策的公正性和合理性。
同时，企业内部应该建立起合理的信息系统，确保企业各个部门之间的信息共享，从而提高企业的运营效率。
四、建立有效的内部控制程序一个良好的企业内部控制环境需要建立有效的内部控制程序。
企业需要建立起科学的制度和流程，以帮助管理了解企业所面对的风险和机遇。
同时，企业内部还需要建立起有效的监督程序，监督企业内部人员的工作行为，有效地防范内部风险的发生。
五、实施风险评估与反馈企业内部控制环境中，风险评估和反馈是非常重要的环节。
企业需要对企业内部各种风险进行评估和管控，避免内部风险对企业的正常运转造成影响。
浅析民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施
浅析民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施【摘要】本文对民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施进行了分析。
在介绍了研究的背景和目的。
在分析了民营中小集团公司内部控制的现状和存在的问题，并提出了改进措施建议。
对内部控制效果进行了评估，并分析了实施难点。
最后在结论部分对整体进行了总结评价，并展望了未来的发展方向。
通过本文的研究，有助于提升民营中小集团公司内部控制水平，促进其可持续发展。
【关键词】民营中小集团公司、内部控制、现状分析、存在问题、改进措施、效果评估、实施难点、总结评价、展望未来1. 引言1.1 背景介绍民营中小集团公司作为中国经济发展的重要组成部分，在市场经济体制下扮演着至关重要的角色。
随着市场竞争的日益激烈和法律法规的不断完善，民营中小集团公司内部控制体系的建立和完善显得尤为重要。
在我国，民营中小集团公司通常规模较小，经营活动分散且涉及多个领域，内部管理存在一定的困难和挑战。
受限于资源和管理水平等方面的限制，这些公司的内部控制体系相对薄弱，风险管理难度较大。
对民营中小集团公司的内部控制现状进行深入分析，找出存在的问题并提出改进措施是迫切需要的。
只有加强内部控制，提高公司管理运行的透明度和规范性，才能更好地应对市场风险，保障公司的稳健发展和长期生存。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解民营中小集团公司内部控制的现状以及存在的问题，进一步探讨如何改进内部控制机制，提升公司运营效率和管理效果。
通过对内部控制的分析和评估，找出存在的弊端和不足之处，并提出相应的改进措施和建议，以期能够有效解决内部控制存在的问题，提高公司整体的风险管理能力和运营稳定性。
评估内部控制的效果，探讨实施改进措施可能面临的难点和挑战，为公司未来的发展和健康经营提供参考和指导。
通过本次研究，旨在为民营中小集团公司打造更加健全完善的内部控制体系，促进公司的可持续发展和持续增长。
2. 正文2.1 民营中小集团公司内部控制现状分析民营中小集团公司内部控制是指公司内部建立的一系列制度和措施，旨在保障公司财产安全、规范管理行为、提高经营效率。
论如何构建良好的企业内部控制环境
论如何构建良好的企业内部控制环境Interna Control―IntegratedFramework报告提出内部控制是用以促进效率，减少资产损失风险，帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从。
这些理念得到了业界的认可与采纳，并在世界范围内产生了广泛影响。
事实上，几乎所有的企业都有完备的控制制度，从生产到人事，从物资到财务，企业生产经营的方方面面几乎都涵盖了进去。
然而舞弊的事项仍然频繁发生，资产仍在流失，外在的原因不外乎有法不依，徇私串谋并且控制环节停顿、失效、视而不见等等。
但是如果究其深层次的原因，就会回到公司治理的起点――内部控制环境中来。
一、治理结构目前国内很多企业治理结构不明晰、不规范，治理层和管理重叠，股东会和董事会职责不清，监事会效果无法发挥。
企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
只有这样才能产生清晰规范的治理结构，为公司治理和内部控制制度的有效运行奠定基础。
二、机构设置及权责分配目前很多企业内部职能机构设置不全，太过“精简”，各机构的职责权限不明确，部分职权集中在个人手中，无法做到相互制约、相互协调。
机构、议事规则不明确，“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务”一人说了算，面临的风险太大，放在办公桌上的一大堆内部控制制度等于没有。
还有一些企业中层以上主管一人身兼多职，经营负责人兼纪检主任，这必然导致缺乏牵制。
这些情况必然导致内部控制制度被回避、被凌驾的风险。
企业应当建立组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度，明确议事规则。
试析中小民营企业良好内控环境的构建
试析中小民营企业良好内控环境的构建学生姓名：史煜萍学号： 1021201455287入学时间： 10 年秋季专业：会计学专科直属/分校：瓦房店电大指导教师：大连广播电视大学2012年3月写作提纲一、选题理由中小民营企业迅速发展壮大，成为促进经济、社会发展的重要力量，然而一些龙头企业却面临破产的危机，越来越多的民营企业认识到，要想在激烈的市场竞争中生存发展，建立“百年老店”，关键是建立一套企业持续发展的机制与过程保证，即内部控制。
瓦房店地区民营企业发展迅速，但内部控治比较薄弱，做大做强的企业甚少，我本身在一家民营企业工作比较关注这方方面的情况，所以就民营企业的内控情况为题，写了这篇毕业论文。
二、文章结构我这篇论文主要就中小民营企业的内控环境构建谈了两方面内容，一是我国中小企业内控环境现状，分六个方面来论述，分别是家族式管理模式，结构不完善，缺乏约束；风险意识不强，内部压力不足；信息流通不畅，职责不清；内控机制不健全，控制乏力；缺乏激励机制和约束机制；企业缺乏凝聚力，团队精神不强。
二是对加强中心民营企业内部控治的对策分析，分六个方面来分析的，完善企业治理机制，建立健全内部控制框架；提高风险评估能力，积极开展风险评估活动；加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道；加强以自我评估为主的企业内部监督；充分体现以人为本的思想，提高员工的创作性；重视建立良好的民营企业文化气氛。
三、案例分析我所工作的单位是瓦房店市弘源牧业有限公司，主要经营肉鸡孵化、养殖、饲料加工、生产等，各个部门的领导和员工基本是“关系户”，典型的家族式管理，严重制约了企业的发展，导致企业发展滞后。
四、个人见解一个民营企业要想在激烈的市场竞争中生存发展，建立“百年老店”，关键是建立一套完善的内部控制机制，适应时代的发展。
目录一、中小民营企业内部控制的现状 (1)（一）家族式管理模式，结构不完善，缺乏约束 (1)（二）风险意识不强，内部压力不足 (2)（三）信息流通不畅，职责不清 (2)（四）内控机制不健全，控制乏力 (2)（五）缺乏激励机制和约束机制 (3)（六）企业缺乏凝聚力，团队精神不强 (3)二、加强中小民营企业内部控制的对策分析 (3)（一）完善企业治理机制，建立健全内部控制框架 (3)（二）提高风险评估能力，积极开展风险评估活动 (4)（三）加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道 (4)（四）加强以自我评估为主的企业内部监督 (4)（五）充分体现以人为本的思想，提高员工的创作性 (5)（六）重视建立良好的民营企业文化气氛 (5)参考文献: (5)试析中小民营企业良好内控环境的构建史煜萍［摘要］内部控制环境包括公司治理架构、诚信和道德价值观、胜任能力与人力资源政策、责任分配与授权、董事会与审计委员会。
中小型私营企业内部控制的问题分析与对策
中小型私营企业内部控制的问题分析与对策中小型私营企业是经济社会中的重要组成部分，其管理和运营对于整个经济体系的稳定和健康发展起着至关重要的作用。
由于其资金、技术和管理水平相对较弱，中小型私营企业内部控制存在许多问题和挑战，这些问题必须得到足够重视和解决。
本文将对中小型私营企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的对策。
1. 资金管理不规范许多中小型私营企业在资金管理方面存在较大的问题，包括资金运用不当、盲目扩张、资金流失等。
因为缺乏有效的财务管理人员和制度，企业往往无法做到资金的合理分配和使用，导致经营风险加大。
2. 人力资源管理不完善中小型私营企业通常由一些创业者或家族企业创办者创办和管理，他们会忽视对员工的培训和管理，导致员工素质低下、流动性大、企业运作效率低下。
3. 内部审计监督不力由于缺乏专业的内部审计人员，很多中小型私营企业内部审计监督存在严重缺失，导致企业内部的不正当行为易于发生，造成企业经济损失。
4. 管理制度不健全中小型私营企业缺乏健全的管理制度和规章制度，企业管理混乱，决策效率低下，企业运营不规范。
5. 信息系统安全性差随着信息化的发展，企业内部的信息系统越来越重要。
但很多中小型私营企业对信息系统的安全性重视不够，导致信息泄露和损失。
二、对策1. 完善财务管理制度中小型私营企业可以引入专业的财务管理人员，建立完善的财务管理制度和内部审计制度，加强对资金的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
2. 加强人力资源管理中小型私营企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的素质和忠诚度，优化组织结构，提高企业整体运营效率。
三、结语中小型私营企业内部控制问题是当前需要重点解决的问题之一，只有通过完善内部控制制度，提高企业内部运营效率，才能保证企业的健康发展。
政府部门和相关行业协会也应该提供更多的政策支持和帮助，引导中小型私营企业加强内部控制，提升竞争力。
中小型企业如何更好的构建内部控制环境
自己 说 了算 ， 人 独 揽 大 权 ， 受 监 督 ， 一 不 长 管 理 中起 绝 对 重 要 作 用 ， 质不 同 ， 素 对企 业 长 期 存 在 ； 人 主 导 型 将 成 为 我 国 企 业 的 法
问题 会 严 重 制 约 企 业 将 来 的 发 展 ， 类企 这 业 的 内 部 控 制 环 境 的 建 设 就 显 得 尤 为 重
要。
业不 注 重 内 部 控 制 ， 度 不规 范 ， 施 不健 利 润 分 配 是 由 总 经理 拟 订 ， 事 会 只 负责 用 三 年 两 年 时 间就 能 够 达 到 。 好 是 从 企 制 措 董 最
致 “ 部 人 控 制 ” 董 事 会 的权 力事 实上 被 具 有 一 种 很 强 的 凝 聚 力 。 湾 宏 电 脑董 事 内 。 台
实 施 的 质量 保 障 。 目前 有 些 中小 型 贸 易企 总 经理 所 掌 握 ， 司的 长 远 发展 战 略 规 划 ， 公 全 ， 务 管 理 薄 弱 ， 员流 动 性 较 强 ， 财 人 这些 审批 ， 国外 公司 的 做 法恰 好 相 反 。 与 董事 会
《 业 内部 控 制 基 本 规 范 机 结 合 了 企 有
国际 先 进 经 验 ， 出 了实 施 内部 控 制 的 五 提
公 司 治 理 结 构 是 内 部 控 制 环 境 的 最 高 层
的具 有 本 企业 特 征 的 基 本 信念 、 值 观念 、 价
次 ， 司治 理 结 构 的 完善 ， 为 公 司 内部 控 道 德 规 范 、 章 制 度 、 产 方 式 、 文 环 境 公 将 规 生 人 制 环 境 奠 定 坚 实 的 基 础 。 司 法 人 治 理 结 以 及 与 此 相适 应 的思 维 方 式 和 行 为 方式 的 公
试析中小民营企业良好内控环境的构建
试析中小民营企业良好内控环境的构建随着经济的发展和市场的不断扩大，中小民营企业越来越受到社会的关注，也承担了越来越重要的角色。
然而，长期以来，中小民营企业的内部管理和控制体系尚不完善，存在着一系列问题。
良好的内控环境是企业健康发展的重要保障。
本文旨在探讨中小民营企业良好内控环境的构建。
意识上的重视中小民营企业在内部控制上存在的问题，很大程度上与企业的管理者对内部控制的认识不够深入、不够重视有关。
因此，企业管理者应该增强内部控制的意识，从内部控制的作用、内部控制的目标以及内部控制的主要内容等方面深入理解内部控制，充分认识内部控制的重要性，才能从根本上解决企业内部控制缺失的问题。
制度上的健全制度是企业内部控制的重要组成部分，企业要做好内部控制，必须健全各种制度。
中小民营企业应该立足自身情况，结合企业实际建立健全的制度，包括人事制度、财务制度、营销制度、生产制度等多个方面。
对于重要业务环节，还需要制订更为详尽的制度和流程，确保企业操作规范、运作有序，并保证企业内部的透明、规范，以提升企业的整体竞争力。
过程上的控制中小民营企业在内控环境建设过程中，应重视过程上的控制。
过程上的控制关注企业内部重要的业务过程中的制度和流程是否合理，能否真正保证产品和服务的质量。
企业应在工作流程中设置多层级别的审核、批准机制和责任制，使得业务程序更加规范化、标准化，以避免因人为原因带来的信任危机。
审计上的监管审计是企业内部控制的重要组成部分。
中小民营企业应该对其内部进行定期的审计和监控，保证企业内部运营的透明度和合规性。
同时，审计人员也应领会“四大”审计的核心原则：独立性、客观性、公正性、保密性，坚守职业道德准则，在对企业内部进行审计时秉持客观公正立场，发现问题时及时向企业管理者报告。
总结良好的内控环境是中小民营企业健康发展的重要保障，中小民营企业要做好内部控制必须加强内部控制的意识，建立健全的内部控制制度，关注过程上的控制，加强审计监管的工作，从多个方面构建良好的内控环境。
试析中小民营企业良好内控环境的构建
中小民营企业良好内控环境的构建摘要中小民营企业作为中国经济的重要组成部分，对于促进经济发展和就业创造起着重要的作用。
然而，由于其规模相对较小、资源有限等特点，中小民营企业在内控方面面临许多挑战。
本文将探讨中小民营企业良好内控环境的构建，重点讨论内控意识的培养、风险管理、内部审计和信息系统的建立等方面的关键要素。
1. 引言中小民营企业在中国经济中占据着重要的地位，对于经济的稳定发展和就业的增长起着重要作用。
然而，中小民营企业由于其规模较小、资源较少等特点，往往容易面临各种内部控制方面的问题。
良好的内控环境对于中小民营企业的可持续发展至关重要。
本文将从内控意识的培养、风险管理、内部审计和信息系统的建立等方面，探讨中小民营企业良好内控环境的构建。
2. 内控意识的培养中小民营企业中，往往存在着内控意识淡薄的问题。
员工对内控的重要性和价值缺乏充分认识，容易导致内控措施执行不到位。
为培养良好的内控意识，中小民营企业可以采取以下措施：2.1 内控培训中小民营企业可以定期组织内控培训，提高员工对内控的认知和理解。
培训内容可以包括内控的基本概念、内控流程和控制技术等方面的知识。
通过培训，可以增强员工的内控意识，使其能够主动参与内控工作。
2.2 内控文化建设中小民营企业可以通过文化建设，营造良好的内控氛围。
企业可以制定内控的价值观和行为准则，让员工将内控融入到企业文化之中。
此外，企业还可以通过表彰先进、推行奖惩制度等措施，进一步激发员工参与内控的积极性。
3. 风险管理中小民营企业面临的风险较大，风险管理是构建良好内控环境的重要一环。
为有效管理风险，中小民营企业可以采取以下措施：3.1 风险识别与评估中小民营企业应当建立健全的风险识别与评估机制，全面了解企业面临的风险。
在识别和评估风险的过程中，企业可以利用风险评估工具和方法，如风险矩阵、风险事件树等，进行系统化的分析和评估。
3.2 风险控制措施的制定与执行在识别和评估风险之后，中小民营企业应当制定相应的风险控制措施，并确保其有效执行。
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试析中小民营企业良好内控环境的构建
论文摘要：内部控制环境包括公司治理架构、诚信和道德价值观、胜任能力与人力资源政策、责任分配与授权、董事会与审计委员会。
分析了中小民营企业内控环境这六要素.指出内控环境是民营企业建立完善内部控制的软肋，并提出完善内控环境的若干建议。
论文关键词：中小民营企业：公司治理：内部控制
近年来.中小民营企业发展迅速.已经成为国家财政收入的重要来源和吸纳就业的主体，然而，三株、巨人、爱多.一个个民营企业站起来又倒下去.中小民营企业市场淘汰率之高令人痛心.越来越多的民营企业认识到.要想在激烈的市场竞争中生存发展.建立“百年老店”.关键是建立一套企业持续发展的机制与过程保证，即内部控制。
要保证建议一套有效的内控系统.首先要保证一个良好的内部控制环境.在很多案例中.企业内控的失败直接或间接地与企业内部控制环境不佳有关。
因此.完善企业控制环境是提高内控实施效果的重要措施
1完善公司治理架构
中小民营企业在创立初期多采用家族管理制度.这种治理方式哎企业初创
时期具有合理性.但随着企业规模扩大.技术水平的提高和市场竞争的激
化.家族管理模式的弊端也暴露出来，突出表现在：
(1)不利于资本的联合及规模经济效益的取得由于家族企业持股者多为家族成员.客观上阻碍了其他社会资本参股.这就阻碍了资本的联合.规模上限制了民营中小企业的发展。
(2)不利于建立产权清晰地现代产权制度这是由于家族企业产权建立在家庭排他性而非自然人排他性.在自然人产权不清的前提下.家族血缘关系可能会因经济利益而出现危机.大家都想分一份蛋糕.矛盾不可避免.甚至会影响人们的积极性
(3)不利丁•吸纳和发挥非家族人才的作用家族企业“任人唯亲”与企业发展
对人才的需要构成一对现实的矛盾.而这已成为制约我国民营企业发展的瓶颈
(4)不利于建议科学的决策和管理机制。
由于业主在企业大权独揽，在企业
“一人说了算“，没有科学决策程序.这很容易导致经营和投资失误.同
时.家族企业“人治”色彩浓重.要么缺乏规章制度.要么让其流于形式。
造成管理的混乱要克服这些弊端.中小民营企业应随着规模扩大.明晰产权，逐渐实行产权和经营权分离.推行职业经理人制度进而完善科学的管理制度和法人治理结构。
2访戈胃不口见
内部控制是i人建立.执行并监督的.内部控制的有效性受到人的诚信和道德价值观的影响。
因此.诚信和道德价值观是内控环境的根本因素。
中小企
业传递有关道德行为最有效的方式是以身作则.并向员工口头或书面宣讲公司的道德价值观.也可以将工资福利与践行公司的核心价值观直接挂钩.鼓励员工举报不当行为.并在这些不当行为发生时及时采取措施予以处置。
3胜任能力与人力资源政策
人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人士的活动和程序.是影响企业内控环境的关键因素。
特别是在招聘与培训中.企业管理层应明确某一特定工作需要完成的任务和需要的能力水平.并对构成能力水平的知识和技能有明确要求目前中小民营企业人力资源管理中存在的问题主要有：
(1) 缺乏现代人力资源管理理念。
人力资源仅仅停留在员工的档案管理。
工
资和福利费管理等日常事务性管理中.这种管理导致片面强调以“控制”和
“服从”来实现人和事相适应.忽视了人的才能的发挥和S我价值的实现。
人力资源实务中“重使用.轻培养”，急功近利思想严重.并且往往忽视人力资源规划.也不考虑人力资源状况及本企业人力资源体系能否有效支持企业发展的战略。
(2) 中小企业专业人力资源管理者缺乏.管理模式陈旧落后.缺乏科学性.缺乏有效地绩效管理体系和薪酬激励机制.这也是中小民营企业人力资源管理面对的主要问题中小企业应该解放思想.树立以人为本的思维方式.把人看成企业最具活力.最有价值的资源.强化人力资源前瞻性的招聘、培训、职业生涯规划。
建立人才吸纳、培养和激励机制.将人力资源管理与企业战略目标和经营目标结合起来.重视人的价值的开发.以服务企业长远目标中小民营企业的家族式管理模式是民营企业做大做强的一个巨大障碍.它严重制约了民营企业人力资源管理企业的封闭性和不规范性.导致具备管理与技术才能却游离信任圈子以外的人无法被任用.而随着企业规模的扩大.对技术和管理的要求越来越高.原有的“家族成员”越来越显示其能力和视野的有限性在这个人才瓶颈问题的处理上.企业应探索实行产权多元化.引进和推行职业经理人制度.走向规范化的职业管理。
4责任分配与授权
内部控制的建设体现在两个方面：
一是健全的机构.这是内部控制机制产生作用的硬件要素二是个内部机构间.各经办人员间的科学分工与牵制，这是内部控制机制产生作用的软件要素企业应该更具运营目标。
只能和监管要求.明确各部门的职责.将各部门职责分解到具体岗位并明确各岗位在处理有关业务实际时具有应有的权利。
如果发现被委托人有不能胜任、渎职，或其他不当行为时.授权人有权撤销对其的授权。
另外，企业在进行授权时，应做到不相容职务的分离中小企业由于成本的限制可能会限制员工的数量.使充分的不相容岗位分离变得较为困难.管理层可以采取适当措施弥补潜在的不足与漏洞如由管理人员审核交易的报告：选择交易并审核支持性的凭证；对存货、固定资产和其他资产进行定期盘点.并与会计记录相比较等。
5董事会与审计委g会
小企业建立有效;S事会和审计委员会.发挥其在内部控制中的核心作用具体应从以下方面着手：完善董事人选的选举和产生制度.保证优秀的外部
人员（与企业没有产权关系)进入董事会发挥作用.同时淡化大股东对董事会的控制：让大股东的意志主要通过股东大会表达.真正形成股东大会.董事会和管理团队有效制约与制衡：出于成本效率的考虑.中小企业可能未设立由独立董事组成的审计委员会.而由全部董事执行规定的活动.董事会中就应该配备有足够的独立董事以起到制衡作用。
6管理哲学与经营风格
管理哲学与经营风格表现为管理者的各种偏好，影响这而企业的行为.影响这企业的内部控制环境.进而影响着企业内部控制的效率和效果。
管理哲学与经营风格主要体现在以下几点：
(1) 企业接受风险的程度，管理当局是否经常进入高风险领域，是否对风险比较反感很多中小企业缺乏风险意识.生产盲目性很强。
企业应该采取稳健的风险态度.如对生产经营只有在小心翼翼地分析风险和潜在的收益，确定符合企业的风险原则才稳健行事。
(2) 管理层对企业财务的态度。
如企业管理当局是将财务的职能仅仅理解为“计数器”.还是将财务作为企业内部各项活动的推进器.在财务报告编制过
程中是否采取低收益原则。
(3) 关键岗位轮换。
如会计、内部审计等各部门各管理或监督人员是否频繁流动.人员配备是否有利于内部控制的实施撤换不称职关键部门人员意味着管理者对内部控制的重视。
中小企业除了人力资源不足、家族治理等缺点外还有一些独特的优势.比如员工与高级管理层的交流更加密切.并且直接受到管理层行为的影响。
通过曰常行为和活动.管理层可以有效加强公司价值观密切的工作关系还使管理层能够迅速发现员工的哪些行为需要纠正中小企业应该在权衡利弊的情况下结合
企业实际情况.建立符合自身规模和特点的内控环境.保证内部控制有效地在企业发挥作用。