模拟光盘会计基础综合题

1、
某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字
填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500
公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增
值税，下同）
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，
款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值
23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存
款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，
货物同时验收入库。

总分类账户
会计科目：应付账款

2008年
凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日

8 1 (略) 月初余额 贷 （1）
43000

4 购入材料 （2）39500 贷 82500

8 购入材料 34000 贷 （3）
116500

23 归还前欠货款 60000 贷 56500
31 本月合计 （4）60000 73500 贷 56500

总分类账户
会计科目：原材料

2008年
凭证编号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日

8 1 月初余额 借 （5）14900
4 (略) 购入材料 39500 借 （6）54400
8 购入材料 （7） 借 88400
34000
13 生产领用材料 （8）50800 借 37600

26 购入材料 14400 借 （9）52000
31 合计 87900 50800 借 52000

原材料明细分类账
明细科目：甲材料 数量单位：公斤

2008年 凭证编号 摘 要 收入 发出 结存

月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
8 1 月初余额 400 17 6800
4 （略） 购入材料 1000 17 （10）17000 1400 17 23800
8 购入材料 2000 17 34000 （11）3400 1
7
（12）

57800

13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000

31 合计 3000 17 51000 （13）1400 17 （14）23800 2000 17 34000
(本题分数：14分)
2、
华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000（企业已收）**
12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000（企业已付）*
12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800（企业已收，银行未收）
12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100
12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500（企业已付，银行未付）
月末余额 147 800，

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78＃现金支票 1 000（银行已付）*
12月30日 收到98＃转账支票 15 000（银行已收）**
12月30日 收到托收的货款 25 000（银行已收，企业未收）
12月30日 支付105＃转账支票 11 700（企业已付17100 ，银行已付11700）***
12月31日 结转银行结算手续费 100（银行已付，企业未付）
月末余额 174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元

项 目 金 额 项 目 金 额

企业银行存款日记账余额 （1）153 200 147800+5400 银行对账单余额 （5）174 800
加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25000 加：企业已收银行未收的款项
合计
（6）3800

减：银行已付企业未付的款项合计 （3）100 减：企业已付银行未付的款项
合计
（7）500

调节后余额 （4）178100 调节后余额 （8）178100
(本题分数：8分)
3、
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元

账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。借：主营业务成本 100 000 贷：库存商
品 100 000
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：本年利润 131000 借： 主营业务收入 206000
贷：管理费用 21000 贷：本年利润 206000
销售费用 10000
主营业务成本 100 000
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。故利润总额=206000-131000=75000元，
应交所得税=75000*25%=18750元
借：所得税费用 18750
贷：应交税费—应交所得税 18750
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 18750
贷：所得税费用 18750
（6）结转“本年利润”账户。
本年利润
18750 75000
40000
96250

借：本年利润 96250
贷：利润分配-未分配利润 96250
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元

账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 （1）85 000
应收账款 （2）45 500
库存商品 （3）70 000
固定资产 （4）200 000
累计折旧 （5）6 000
短期借款 （6）20 000
应付账款 （7）50 000
应交税费 （8）18750
实收资本 200 000
盈余公积 （9）2000
利润分配 （10）104250
合 计 （11）401000 （12）401000
(本题分数：12分)
4、
华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日

会计科目
期末余额
借方 贷方
库存现金 380
银行存款 65 000
其他货币资金 1 220
应收账款 36 400
坏账准备 500
原材料 27 400
库存商品 41 500
材料成本差异 1 900
固定资产 324 500
累计折旧 14 500
固定资产清理 5 000
长期待摊费用 39 300
应付账款 31 400
预收账款 4 200
长期借款 118 000
实收资本 300 000
盈余公积 1 500
利润分配 8 700
本年利润 50 000
合计 535 700 535 700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期
末数。
（1）货币资金（ 380+65 000+1 220=66600 ）元； （9）应付账款（39500 ）元；
（2）应收账款（41400+3000-500=43900 ）元（10）预收款项（7200+5000=12200）元；
（3）预付款项（8100 ）元；（11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；
（4）存货（27 400+41 500-1 900=67000 ）元12）长期借款（118000-50000=68000）元
（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；
（13）负债合计（101700+68000=169700）元；
（6）固定资产（324 500-14 500=310000 ）元；
（14）所有者权益合计（300 000+1 500+50 000 +8 700=360200）元；
（7）非流动资产合计（310000+36 300-5000=341300 ）元；
（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元
（8）资产合计（188600+341300=529900 ）元；
(本题分数：15分)
5、
华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。

账户名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本

370 000
41 000

650 000
85 000
3 500
11 800