初级财务管理第十一章
财务管理 第11章 财务控制(含答案解析)
第十一章财务控制一、单项选择题1.下列哪项不属于内部控制的基本要素（）。
A.外部环境B.风险评估C.控制措施D.信息与沟通2.（）是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
A.内部环境B.治理结构C.内部审计机制D.外部环境3.内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境不包括（）。
A.宏观政策B.组织机构设置与权责分配C.人力资源政策D.内部审计4.风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括（）。
A.目标设定、风险监测、风险分析和风险应对B.目标设定、风险识别、风险分析和风险应对C.风险识别、风险分析、风险应对和风险控制D.目标设定、风险识别、风险分析和风险控制5.信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的（）。
A.基础B.重要环节和内容C.具体方式和载体D.重要条件6.（）实施内部控制的具体方式和载体。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查7.（）是实施内部控制的重要保证。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查8.下列说法正确的是（）。
A.内部控制制度一经制定不得变更B.内部控制制度应在兼顾全面的基础上突出重点C.为保证内部控制制度有效性，可以不考虑成本效益原则D.内部控制制度能够为内部控制目标的实现提供绝对保证9.下列哪项不是内部控制的基本原则（）。
A.合法性B.成本效益C.灵活性D.适应性10.（）是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。
A.质量控制B.财务控制C.成本控制D.过程控制11.财务控制的主要内容是控制（）。
初级会计第十一章
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》复习第十一章：财务管理基础知识点、财务管理概述财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
1.投资活动投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。
狭义的投资仅指对外投资。
2.资金营运活动为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。
因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。
3.筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。
4.资金分配活动企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。
企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。
广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程（分配的起点是收入）。
狭义的分配仅指对净利润的分配（分配的起点是净利润）。
（二）财务关系企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。
这些财务关系主要包括以下几个方面：（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金。
并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。
（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。
（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。
财务管理课件 第十一章 信息管理
财务危机的防范
2019/12/31
财务会计报告的编制与披露 及其控制
财务会计报告管 理
财务会计报告的管理制度
第十一章 信息管理
3
本章学习目标
了解信息管理的意义和原则 掌握ERP系统所蕴含的管理思想 熟悉ERP系统风险的识别和防范 理解ERP系统和内部控制的关系 掌握财务预警的定量分析方法 掌握企业财务会计报告管理的有关规定
一、财务会计报告的编制与披露及其控制
企业应当建立财务会计报告编制与披露的岗位责任制， 明确相关部门和岗位在财务会计报告编制与披露过程中的职 责和权限，确保财务会计报告的编制与披露和审核相互分离、 制约和监督
二、财务会计报告的管理制度
（一）财务会计报告编制制度 （二）财务会计报告报送制度 （三）财务会计报告审计制度 （四）年度财务会计报告抽查制度
财务管理教程
第十一章 信息管理
本章目录
内容提要 第一节 信息管理概述 第二节 企业资源计划系统 第三节 财务预警机制 第四节 财务会计报告管理
2019/12/31
第十一章 信息管理
2
内容提要
本章结构图
信息管理概述
企业资源计划系 统 信 息 管 理
财务预警机制
信息管理的意义 信息管理的原则 信息系统一般控制 企业资源计划系统 所蕴含的管理思想 实施企业资源计划系统 需要注意的几个问题
2.比率指标预警 3.“Z-计分法”预警
营运资本 X1 资产总额
留存收益 X2 资产总额
息税前利润 X3 资产总额
普通股和优先股的市场 价值总额
X4
负债的账面价值总额
销售收入 X5 资产总额
第十一章 财务管理基础PPT课件
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础
（三）财务关系 要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪 种财务关系。
1、企业与投资者之间的财务关系:主要是企业的投资者向企业 投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系； 2、企业与债权人之间的财务关系:主要是指企业向债权人借入 资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系； 3、企业与受资者之间的财务关系:主要是指企业以购买股票或 直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础
（一）含义 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济
管理工作。 理解财务管理的含义要注意三个方面：
组织企业财务活动 (3) 财务管理工作内容包括
处理企业与各有关方面的财务关系
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础
（二）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和、 企业留存。
财务管理在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润 的分配。
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础
【例题4•单选题】在财务管理中 ， 对企业各种收入进行分割 和分派的行为 ， 称为 （ ） 。 A. 筹资活动 B. 资金营运活动 C. 狭义的分配活动 D. 广义的分配活动
2012初级会计实务 第十一章 财务管理基础
本章考情分析
本章是2010年教材的全新章节，主要 内容涉及财务管理概述、资金时间价值和 风险与收益等内容，在考试中将涉及到计 算题和客观题。属于比较重要的章节。
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础 （一）含义
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济 管理工作。
第一节 财务管理概述
财务管理基础课件(第11章杠杆理论)
注意：I、D的作用是相同的。
当不存在优先股时
即息税前利润变动率大于销售业务量变动率。
∵F>0, ∴ (△ EBIT/ EBIT)/ (△Q/Q)>1
(△ EBIT/ EBIT)/ (△Q/Q) = mQ/( mQ-F)
2、含义： 、含义：
由于固定营业成本的存在而导致息税前利润变动率大于销售业务量变动的 杠杆效应，称为经营杠杆。 其中，支点：？
重要内容： （1）经营杠杆的含义 （2）经营杠杆系数的计算 （3）经营杠杆与经营风险的关系 （4）经营杠杆受因素制约规律
秦池为何昙花一现？
一、背景资料 1996年11月8日下午，名不见经传的秦池酒厂以3.2亿元 人民币的“天价”，买下了中央电视台黄金时间段广告，从而 成为令人眩目的连任二届“标王”。1995年该厂曾以6666万 元人民币夺得“标王”。 此后一个多月时间里，秦池就签订了销售合同4亿元；头 两个月秦池销售收入就达2.18亿元，实现利税6800万元，相 当于秦池酒厂建厂以来前55年的总和。1996年秦池酒厂的 销售也由1995年只有7500万元一跃为9.5亿元。事实证明， 巨额广告投入确实带来了“惊天动地”的效果。 然而，新华社1998年6月25日报道：“秦池目前生产、经 营陷入困境，今年亏损已成定局…….
即普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率
(△EPS/ EPS)/(△EBIT/ EBIT) = EBIT(1-T)/ [EBIT(1-T)-I(1-T)-D]
初级会计实务第十一章财务管理基础课下同步练习答案
第十一章财务管理基础【课下同步练习答案】一、单选题1．【答案】D【解析】企业向职工支付工资、企业向供货商支付货款、企业向国家税务机关缴纳税款都属于资金营运活动，不属于投资活动。
2．【答案】A【解析】甲公司归回所欠丙公司的货款、甲公司从丁公司赊购产品、甲公司向戊公司支付利息形成的“本企业与债权人之间财务关系”。
3．【答案】C【解析】广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产）。
狭义的投资仅指对外投资。
4．【答案】B5．【答案】A6．【答案】D7．【答案】D【解析】按利率与市场资金供求的关系，分为固定利率和浮动利率。
固定利率是指在借贷期内固定不变的利率，浮动利率是指在借贷期内可以调整的利率。
8．【答案】C9．【答案】B10．【答案】D11．【答案】A【解析】即付年金终值系数=(F／A，10％，n+1)-1=18.531-1=17.53l12．【答案】A13．【答案】C14．【答案】D15．【答案】A16．【答案】C【解析】200000÷(P／A，12％，5)=5548l(元)17．【答案】A【解析】A=100000÷6.1051=16379.75元。
18．【答案】D【解析】根据15000=A×(P／A，10％，10)计算。
19．【答案】C20．【答案】B21．【答案】D22．【答案】A【解析】根据P=A÷i=10000÷10%=100000元。
23．【答案】A【解析】该题符合即付年金终值公式：根据65=10×[(F／A，i，6)一1]得(F／A，i，6)=7．5解得，i=8．89％112121)(i i i B B B B i +−×−−=24．【答案】A【解析】注意本题是针对债券发行方而言的，债券发行方属于债务人，要支付利息，因此实际利率最高的方案对其最不利，实际利率最低的方案对其最有利，所以，答案应该是A。
第十一章财务管理基础习题答案
答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。
狭义的投资仅指对外投资。
【该题针对“投资活动辨析”知识点进行考核】2、【正确答案】：D【答案解析】：广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。
狭义的投资仅指对外投资。
所以选项D是正确的；选项A、B、C属于内部使用资金。
【该题针对“投资活动辨析”知识点进行考核】3、【正确答案】：D【答案解析】：企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
【该题针对“财务关系辨析”知识点进行考核】4、【正确答案】：A【答案解析】：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选项B、C、D形成的是企业与债权人之间的财务关系。
【该题针对“财务关系辨析”知识点进行考核】5、【正确答案】：D【答案解析】：与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是：（1）考虑了风险因素；（2）在一定程度上可以避免企业追求短期行为；（3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
股东财富最大化强调的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够，所以选项D不是股东财富最大化的优点。
【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】【正确答案】：D【答案解析】：货币市场所交易的金融工具具有较强的货币性。
【该题针对“财务管理的环境”知识点进行考核】7、【正确答案】：C【答案解析】：本题是单利计息的情况，第三年年末该笔存款的终值＝2 000×（1＋3×2％）＋2 000×（1＋2×2％）＋2 000×（1＋1×2％）＝6 240（元）。
财务管理第十一章
二、债券的估价
不同的计息方法，债券价值的估算方法各有不同 （一）按复利计息、固定利率、定期支付利息的债券估价模型
v
n t 1
I (1 K )
M (1 K )n
I (P /
A, K, n) M
(P /
F, K, n)
（二）到期一次还本付息，且按单利计算利息的债券估价模型
v
M
(1 i (1 k)n
(P / F, R, n)
P0
M (1 i n)
例：E公司2010年2月1日平价购买一张面额为1000元债券，其票面利率为8%，按单
利计算，5年后到期，一次还本付息。该公司持有该债券至到期日，计算到期收益
率。
(P / F, R, n)
P0
=1000/1000 ×(1+5 ×8%)=1000/1400=0.7143
投资基金的对象可以是企业的股票、债券，也可以是货币市场的短期票据和银行同业拆借 等。 投资基金具有以下优势： 1.投资基金拥有雄厚的资金实力，可以通过多角化投资来降低风险。 2.投资基金的管理由专业人员进行。 3.作为机构的投资者，投资基金更有其广泛、灵活的信息渠道，能及时获得各种相关信息， 从而使投资决策建立在正确的信息基础上。 投资基金比个人投资者更能有效地将风险控制在较低的范围且获取较高的利益。
P0 I (P / A, R, n) M (P / F, R, n)
P0是购买价格
R是所求的到期收益率
对于平行发价，每年付一次息的债券来说，其到期收益就是 票面利率
如果债券不是定期利息，而是到期一次还本付息或用其他方式付息，利息计
算按单利计算，那么即使平行发行，到期收益率也可能与票面利率不同。根 据“购买价格=现金流入现值”,到期一次还本付息的内在收益率为：