《国际税收》课程论文题

国际税收习题及答案

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、所得课税-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为单一阶段销售税。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：进口税、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

F2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

F3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

F4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

F5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

F6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

F7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

T8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

F四、选择题1．国际税收的本质是（C）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

国际税收习题及答案

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

国际税收习题及标准答案

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

国际税收论文

国际税收抵免与国际税收饶让会计1121 马博110330638 「内容提要」在世界现代税收制度中，在国际税收方面，关于税收抵免和税收饶让是一个很值得研究的问题。

税收抵免，它对于解决重复课税和实行税收鼓励，促进国际经济和贸易的发展，有着积极意义。

税收饶让在保障各国税收优惠政策的实施效果方面起着积极作用，但由于自身无法克服的弊端，也给全球的公平性带来了负面。

一、国际税收国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，各自基于其课税主权在对跨国纳税人进行分别课税而形式的征纳关系中所发生的国家或地区之间的税收分配关系。

二、国际税收抵免与国际税收饶让的背景因为球化的日益深入和现代世界市场经济所固有的供求矛盾的加剧，不管是发达国家还是新生市场经济国家都已经进行又一轮的减税政策，目的有二：一求吸引外资，二求刺激国内经济。

这些减税运动在客观上却造成了国际税收竞争的加剧。

这就表明了在新的经济环境中，税收政策在政府对经济管理上越来越重要了。

但其前提是，减税是和税制规范和优化结合在一起的。

国际税收抵免与国际税收饶让以及税收中性、收入公平分配还有对经济进行宏观调控等等多重原则之间的有效结合日渐成为各国在市场经济深入发展过程中所致力实现的目标。

三、关于国际税收抵免问题(一）国际税收抵免所谓国际税收抵免，就是本国的企业、公民或居民，在外国缴纳了所得税回到本国缴纳所得税时，将在外国缴纳的所得税款加以扣除。

它是现代税收制度中避免国家间双重征税的一种主要方式。

（二）双重征税的产生及税收抵免的出现双重征税就是指一个纳税人的同一笔所得，由两个以上的国家同时征税。

双重征税主要是由税收管辖权的重叠引起的。

按照国家主权原则，一个国家的税收管辖权，可以按照属地和属人两种不同的原则来确立。

按照属地原则确立的税收管辖权称作地域管辖权，也叫收入来源管辖权，是指一个国家有权对在本国发生的收入实行征税。

按照属人原则确立的税收管辖权称作居民管辖权，也叫居住管辖权，是指一个国家有权对本国的居民或公民在世界各地取得的收入实行征税。

国际税收习题及标准答案

国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

国际税收的论文（2）

国际税收的论文(2)国际税收的论文篇2浅析国际工程税收筹划摘要：关于海外项目承建过程中，中国企业在国际项目工程建设中需要应对所在国的法律，规定，标准，特别是在经营过程中如何进行合理的税收筹划，依法避免不必要的重复付，税维护企业的合法权益，已经成为我国企业在开展国际项目时考虑的重点问题。

本文对我国企业在国际工程中的税收策划进行综合的分析，以期能够提供一个借鉴。

关键词：国际工程;税收策划;措施引言税收筹划作为一种降低企业税收负担、节约经营成本、提高在国际市场的竞争力的有效手段，受到跨国公司普遍重视。

对外承包工程项目税收及工程所在国发生的费用筹划日益引起各国政府和各大跨国对外承包工程承包商的重视，实际的操作过程中，鉴于各种影响因素的存在，税收筹划有较大的空间。

因此，对国际工程税收筹划进行分析具有很重要的意义。

一、国际避税筹划的概述(一)国际避税筹划的基本概念及特征国际避税筹划，是避税筹划活动在国际范围内的延伸和发展，是指跨国纳税人为实现最大的经济利益，利用有关国家税法或国际税收协定中的某些差别、漏洞、特例和缺陷，采取变更经营地点或经营方式等公开的、合法的手段规避或减轻国际税收义务，以达到税负最小化目的的经济活动和经济现象。

国际避税筹划一般都会涉及到两个或两个以上国家税收的权益，因此它跨越了其中任何一个国家的税收管辖范围，而且还可以与国内避税筹划相互交织和促进，使其更为复杂。

许多国家特别是像我国这样的发展中国家，制定了各种税收优惠政策，甚至开辟了自由港、免税区来吸引外国投资者，避税港以及低税区的存在和发展使其具有了国际普遍性。

由于避税活动的普及，需要借助专业的力量才能完成，会计师事务所、税务师事务所的出现使其更具有专业性。

(二)国际避税筹划产生的原因主观原因方面，国际避税筹划之所以能够广泛产生并且迅速发展，其主观原因是跨国纳税一、充分利用避税地进行税收筹划人追求利润最大化。

利润最大化是所有从事生产、经营、投资活动的纳税人共同追求的目标。

国际税收论文

《国际税收》论文题目：浅析国际避税问题及其防范对策院系：经济管理学院班级：财管（1）班*名：**学号： ***********指导老师：***二00九年十二月二十三日浅析国际避税问题及其防范对策【摘要】国际避税是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小其在有关国家纳税义务的行为。

在现代国际社会中, 各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。

跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。

目前外资企业国际避税呈现出逐步蔓延的趋势,导致了国家税收的大量流失, 造成了税收秋序的混乱和纳税人税负的不平等, 严重损害了中国的根本利益。

我国应遵循有关反避税原则，做好一系列的防范措施。

【关键词】国际避税性质对策反避税一、引言任何事物的形成都有它的原因，国际避税的出现也不例外。

从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担、实现自身经济利益最大化的强烈愿望；从客观上来看，国与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件。

国际避税是国内避税在地域范围的延伸。

跨越国界的避税涉及两个或两个以上国家的税收管辖权,其影响跨越了国界。

不仅影响有关国家的税收权益,而且还影响跨国纳税人之间和国家之间的税收公平。

因此,研究国际避税问题具有重要意义。

二、关于国际避税行为的性质关于避税行为的法律性质，法学界曾有合法、违法与脱法的不同界定。

持合法观点者认为，避税行为并不违反税法的文义观点，而且是私法上有效的行为，选择何种行为方式是纳税人的行为自由。

这种学说来源与美国著名大法官汉德的论述，一度曾为主流观点。

持违法观点者认为，避税形式合法而实质违法，它违反了税法的宗旨，有损税法的实质正义，因此定性为违法，并予以法律规制。

国际税收习题和答案解析

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。