公司出口退税风险控制制度
出口退税业务关键流程及风险控制内容
出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容 准备 视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备 查资料准
备 备案单证
准备 不相符 特殊业务申报所需资料不齐全 出口收汇凭证不齐全 无纸化试点公 司备查资料不
齐全，管理不到位 备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查 出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。
《出口退(免)税企业分类管理办法》全文
《出口退（免）税企业分类管理办法》全文为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，制定了《出口退(免)税企业分类管理》，下面是办法的详细内容。
《出口退(免)税企业分类管理办法》第一章总则第一条为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施、相关出口税收，制定本办法。
第二条国税机关应按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退(免)税企业(以下简称出口企业)进行分类管理。
第三条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。
第四条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局)负责组织实施本地区出口企业的分类管理工作。
具有出口退(免)税审批权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。
第二章出口企业管理类别的评定标准第五条一类出口企业的评定标准。
(一)生产企业应同时符合下列条件：1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。
2.近3年(含评定当年，下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。
4.评定时纳税信用级别为A级或B级。
5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。
(二)外贸企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。
3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。
4.评定时纳税信用级别为A级或B级。
5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。
6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。
7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。
(三)外贸综合服务企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
出口退税公司内部管理制度
第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。
3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。
4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。
5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。
6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。
第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。
2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。
3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。
4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。
第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。
3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。
4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。
第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。
第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。
第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。
出口业务管理制度
出口业务管理制度一、总则为了加强公司出口业务的管理，规范出口业务流程，提高出口业务效率，防范出口业务风险，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。
二、出口业务流程（一）市场调研与客户开发1、市场部负责对国际市场进行调研，收集市场信息，分析市场趋势，确定目标市场和潜在客户。
2、销售人员通过参加国际展会、利用网络平台、发送邮件等方式，积极开发新客户，并与现有客户保持良好的沟通和合作关系。
（二）报价与合同签订1、销售人员在接到客户的询盘后，根据公司的产品价格体系和成本核算，及时向客户提供准确、合理的报价。
2、双方就价格、交货期、付款方式等条款达成一致后，签订正式的出口合同。
合同应明确双方的权利和义务，符合国际贸易惯例和相关法律法规的要求。
（三）订单处理与生产安排1、销售部门将签订的合同转化为内部订单，下达给生产部门。
2、生产部门根据订单要求，制定生产计划，组织生产，确保按时、按质、按量完成生产任务。
（四）货物采购与质量检验1、如果公司需要采购原材料或零部件进行生产，采购部门应按照采购计划，选择合格的供应商，进行采购，并对采购的货物进行质量检验。
2、对于自产的货物，质量检验部门应按照质量标准和检验程序，对产品进行严格的检验，确保产品质量符合合同要求和相关标准。
（五）货物包装与运输安排1、生产部门完成生产并经检验合格后，将货物移交至包装部门进行包装。
包装应符合国际运输的要求，确保货物在运输过程中不受损坏。
2、物流部门根据合同约定的运输方式和交货期，选择合适的运输公司，办理货物的运输手续，并跟踪货物的运输情况，及时向客户反馈货物的运输信息。
（六）报关与出口退税1、报关部门负责准备报关所需的文件和资料，向海关申报出口货物，并办理相关的报关手续。
2、财务部门根据国家有关出口退税政策，及时办理出口退税手续，确保公司享受国家的税收优惠政策。
（七）货款结算与风险管理1、财务部门根据合同约定的付款方式，及时向客户催收货款，并办理货款结算手续。
出口退税风险控制制度
出口退税风险控制制度出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度.一、组织保证一成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员二明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其他直接责任人员:各成员.二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级.三、防范风险一建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度.公司应制订出管理流程,明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限.2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责.在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错.选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单.二提高防范退税风险的意识.各部门应主动加强学习,及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响.办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训.出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态.三单据的合规性检查1、报关单的合规:报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致.报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列.2、其他单据的确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认.四有关备案单证国家税务总局公告 2012年第 24号,出口企业应在申报出口退免税后 15日内,将所申报退免税货物的下列单证,按申报退免税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查.1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证 .若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案.除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为 5年.四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销; 及时与税务管理部门沟通,努力使公司的损失减到最少.进出口公司2018年5月10日。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。
退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。
但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。
一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。
二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。
内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。
在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。
三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。
企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。
应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。
四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。
同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。
对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。
五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。
企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度一、总则出口退税是指国家为支持出口贸易，根据相关法律法规规定的一种退还境内企业出口货物所交纳的进口关税、增值税、消费税等税款的优惠政策。
出口退税管理制度是公司为了规范出口退税操作，提高出口退税效率，确保合规性管理而制定的管理规定。
二、适用范围本管理制度适用于公司涉及的出口退税业务，包括但不限于对出口货物的退税申请、审批、报关、结汇等流程的管理。
三、出口退税申请流程1. 出口合同签订：凡涉及到出口货物的企业，需要先与海外客户签订出口合同，明确出口数量、品种、价格等信息，并确定退税政策。
2. 申请出口资质：企业需向海关申请出口资质，并提交相关证明材料，包括企业注册资料、出口合同、商检、报检等手续。
3. 确认退税税款：企业出口货物后，应与海关核对出口货物情况，确认退税税款金额，并填写出口核销单。
4. 申请退税：企业根据出口核销单向税务部门申请退税，提交申请表格和相关证明材料，并等待税务部门审批。
5. 税务部门审批：税务部门对企业提交的申请材料进行审批核对，如符合规定，将退还相应税款给企业。
6. 结汇手续：企业在收到退税资金后，需按照规定进行结汇，将资金汇入企业的外汇账户。
四、出口退税管理要求1. 责任分工：公司应设立专门负责出口退税管理的部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人进行跟踪管理。
2. 文件归档：企业应建立健全的出口退税文件归档制度，确保相关资料保存完整、准确，以备查证。
3. 内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，规范操作流程，加强内部审计，及时发现并纠正错误。
4. 风险防范：企业应加强对出口客户的信用评估，确保出口合同的真实性，并防范出口退税风险。
五、出口退税管理制度的执行1. 公司应制定详细的出口退税操作流程，明确每个操作环节的责任人员和具体操作规范。
2. 公司应开展相关出口退税培训，提高员工的操作技能和风险意识，确保退税操作的规范性和高效性。
3. 公司要定期组织内部审核，检查退税操作流程的执行情况，及时发现问题并加以改进。
企业货物进出口管理制度模板
企业货物进出口管理制度模板一、目的和适用范围1. 目的：为规范企业货物进出口流程，确保货物安全、合规、高效地进行国际贸易。
2. 适用范围：本制度适用于企业所有涉及货物进出口的部门及个人。
二、组织机构与职责1. 进出口管理部门：负责制定和更新进出口政策，监督执行情况。
2. 采购部门：负责采购进口货物，确保货源合法、合规。
3. 销售部门：负责出口货物的销售，处理相关商务事宜。
4. 物流部门：负责货物的运输、仓储和配送。
5. 财务部门：负责进出口货物的财务结算和税务申报。
三、进口管理1. 进口审批：所有进口货物均需获得进出口管理部门的审批。
2. 关税和税收：按照国家规定缴纳关税和相关税费。
3. 商品检验：确保进口商品符合国家质量标准和安全要求。
4. 进口许可：对于限制类商品，必须获得相应的进口许可证。
四、出口管理1. 出口审批：所有出口货物均需获得进出口管理部门的审批。
2. 出口许可：对于限制类商品，必须获得相应的出口许可证。
3. 商检和检疫：确保出口商品符合目的地国家的标准和要求。
4. 出口退税：按照国家规定办理出口退税手续。
五、合同管理1. 合同审核：所有进出口合同需经法务部门审核，确保合同的合法性和风险控制。
2. 合同执行：各部门需严格按照合同条款执行，确保合同的履行。
六、风险管理1. 风险评估：定期对进出口流程进行风险评估，及时发现潜在风险。
2. 风险控制：制定相应的风险控制措施，减少风险发生的可能性。
七、培训与考核1. 定期培训：对涉及进出口的员工进行国际贸易法规、操作流程等培训。
2. 考核机制：建立考核机制，对员工的进出口操作进行评估和监督。
八、违规处理1. 对违反本制度的行为，将根据情节轻重给予警告、罚款或解除劳动合同等处罚。
九、附则1. 本制度自发布之日起生效，由进出口管理部门负责解释。
2. 本制度如与国家法律法规冲突，以国家法律法规为准。
请根据企业实际情况调整上述模板内容，确保其符合企业的具体情况和需求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。
出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大。
为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。
一、组织保证
（一）成立管理小组：
组长：税务总监
成员：办税人员、物流部、采购部等相关部门联系人（二）明确责任：
责任主管领导：组长
其他直接责任人员：各部门相关人员
二、风险识别
（一）信誉风险
目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，信用等级将会随时降级。
三、防范风险
（一）建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度
公司应制订出《货物出口税务管理流程》，明确公司财务部
和出口货物销售合同执行部门相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。
2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。
在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。
出口报关时，选择诚实可靠、无实力相当的货运代理商，以确保企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。
（二）加强各部门间的交流与衔接工作
出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及到销售部、采购部、物流部、财务部和库房等，因此各部门要加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。
明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。
明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。
各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发
票及出口报关单、办理出口收汇核销单等。
退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象、业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，都将导致出口退税无法正常办理，所以，所有部门必须通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。
（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。
公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。
财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。
办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。
办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。
办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。
出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。
（四）单据的合规性检查
1、报关单的合规：
报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行部门提供的商业发票金额保持一致。
报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国等正确填列。
2、外汇核销单的合规：
外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计180天内无法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇核销。
3、其他单据的确认：
收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。
（五）有关备案单证
国家税务总局公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2．出口货物装货单；
3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路
运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。
因此，我们应该理解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未做好同样会影响退税工作的进行。
四、风险后续管控
若出现由于办税员的差错造成漏报或过期未申报的关单，公司应按出口退税规定，将为申报关单按期转免税申报或视同内销申报，尽量降低公司的涉税风险。